Exercícios de Conversão em moeda estrangeira

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TCD – Trabalho de Conclusão de Disciplina 
 
 Instruções 
 
a) Conversão de todos os ativos e passivos exígiveis pelas taxas de câmbio de fechamento; 
b) Conversão de receitas e despesas pelas taxas mèdias mensais; 
c) Movimentação do estoque em dólar para apuração do CMV; 
d) Conversão do capital social pelas taxas históricas; 
e) Apurar o valor histórico de lucros acumulados; 
f) Elaboração do demonstrativo dos ajustes acumulados de conversão. 
 
Conversão de Demonstrações Contábeis para Moeda Estrangeira – Resolução pelo Método do Câmbio de 
Fechamento 
 
Taxas de Câmbio a Utilizar: 
Data Taxa Data Taxa Data Taxa 
08/04/X0 1,90 20/03/X1 3,72 31/08/X1 – Proj 2,66 
10/05/X0 1,95 31/03/X1 3,75 Média X0 2,00 
31/12/X0 2,20 28/04/X1 3,70 Média Jan X1 2,19 
15/01/X1 2,22 30/04/X1 3,72 Média FevX1 2,25 
31/01/X1 2,18 31/05/X1 3,64 Média MarX1 2,75 
25/02/X1 2,44 20/06/X1 3,62 Média AbrX1 2,73 
28/02/X1 2,53 30/06/X1 3,60 Média MaiX1 2,72 
14/03/X1 2,69 31/07/X1 – Proj 3,68 Média JunX1 2,70 
 
1) Movimentação das Contas de Resultado em X1: 
 Receita Bruta Impostos 
s/Vendas 
Despesas de 
Vendas 
Despesas 
Administrativas 
Despesas 
Financeiras 
Jan 4.000,00 40.000,00 6.000,00 
Fev 300.000,00 51.000,00 8.000,00 30.000,00 6.500,00 
Mar 12.000,00 37.000,00 5.200,00 
Abr 120.000,00 20.000,00 15.000,00 42.000,00 
Mai 13.600,00 55.000,00 12.300,00 
Jun 400.000,00 65.000,00 13.300,00 47.000,00 9.800,00 
Total 820.000,00 136.000,00 65.900,00 251.000,00 39.800,00 
 
 
 
 
 
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Conversão das Receitas e Despesas para Dólar – Taxas Médias Mensais: 
 Receita Bruta Impostos 
s/Vendas 
Despesas de 
Vendas 
Despesas 
Administrativas 
Despesas 
Financeiras 
Jan 
Fev 
Mar 
Abr 
Mai 
Jun 
Total 
2) Movimentação de Estoques - Reais 
Data Descrição QT Unitário Total QT Unitário Saldo 
15/01/X1 Aquisição 1.800 120,00 216.000 1.800 120,00 216.000 
25/02/X1 Venda (900) 120,00 (108.000) 900 120,00 108.000 
20/03/X1 Aquisição 2.000 130,00 260.000 2.900 126,90 368.000 
28/04/X1 Venda (400) 126,90 (50.756) 2.500 126,90 317.244 
20/06/X1 Venda (1.100) 126,90 (139.579) 1.400 126,90 177.665 
Elaborar Movimentação em Dólar para Apuração do CMV: 
Data Descrição QT Unitário Total QT Unitário Saldo 
15/01/X1 Aquisição 1.800 1.800 
25/02/X1 Venda (900) 900 
20/03/X1 Aquisição 2.000 2.900 
28/04/X1 Venda (400) 2.500 
20/06/X1 Venda (1.100) 1.400 
 
ABC S/A 
Balanço Patrimonial em 31/12/X0 e 30/06/X1 – Reais 
ATIVO 30/06/X1 31/12/X0 PASSIVO 30/06/X1 31/12/X0 
Circulante 936.614 870.749 Circulante 238.000 140.000 
Disponibilidades 252.049 233.149 Fornecedores 230.000 140.000 
Aplicações 
Financeiras 
100.000 637.600 Provisão IRPJ 8.000 
Duplicatas a 
Receber 
410.000 
(-) PCLD (3.100) 
Estoques 177.665 
Não Circulante 604.683 438.155 Patrimônio 1.303.297 1.168.904 
 
 
 3
Líquido 
Imobilizado 669.451 469.451 Capital Social 1.088.904 938.904 
(-) Depreciação 
Acumulada 
(64.768) (31.296) Lucros 
Acumulados 
214.393 230.000 
Total do Ativo 1.541.297 1.308.904 Total do Passivo 1.541.297 1.308.904 
3) Conversão de Ativos e Passivos Exigíveis: 
ABC S/A 
Balanço Patrimonial em 31/12/X0 e 30/06/X1 – U$$ 
ATIVO 30/06/X1 31/12/X0 PASSIVO 30/06/X1 31/12/X0 
Circulante Circulante 
Disponibilidades Fornecedores 
Aplicações Financeiras Provisão IRPJ 
Duplicatas a Receber 
(-) PCLD 
Estoques Patrimônio 
Líquido 
 
Não Circulante Capital Social 
Imobilizado Ajuste acumulado 
de Conversão 
 
(-) Depreciação 
Acumulada 
 Lucros Acumulados 
Total do Ativo Total do Passivo 
4) Movimentação e Conversão do Capital Social: 
Data Descrição Valor Taxa Valor U$$ 
08/04/X0 Integralização 938.904 
31/12/X0 Saldo em 31/12/X0 938.904 
30/06/X1 Integralização 150.000 
30/06/X1 Saldo em 30/06/X1 1.088.904 
5) Demonstração do Resultado do Exercício em Dólar 
ABC S/A 
Demonstração do Resultado em 30/06/X1 Reais U$$ 
Receita Bruta de Vendas e Serviços 820.000,00 
(-)Impostos Incidentes s/Vendas (136.000,00) 
(=) Receita Líquida de Vendas e Serviços 684.000,00 
(-) Custo das Mercadorias Vendidas (298.335,00) 
(=) Lucro Bruto (385.665,00) 
(-) Despesas Operacionais 
 
 
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De Vendas (65.900,00) 
Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa (3.100,00) 
Administrativas (251.000,00) 
Depreciação (33.472,00) 
Despesas Financeiras (39.800,00) 
(=) Lucro Operacional (7.607,00) 
(-) Provisão para Imposto de Renda (8.000,00) 
(=) Resultado Líquido do Exercício (15.607,00) 
6) Composição de Lucros Acumulados (Reserva de Lucros): 
Converter Lucros Acumulados em 31/12/X0 pela taxa média de X0, uma vez que não há indicação da 
(conversão) composição anterior. Caso houvesse utilizariamos o valor de lucros acumulados anterormente em 
moeda estrangeira. 
 R$ Taxa Equivalente em U$$ 
Lucros Acumulados em X0 
Resultado de X1 
Lucros Acumulados em X1 
7) Demonstração do Ajuste Acumulado de Conversão em X0 e em X1 ou CTA – Cumulative Translation 
Adjustment; 
7.1) Capital Social 31/12/X0 31/12/X1 
Convertido a taxa de fechamento 
À taxa histórica 
(=) Ajuste no Capital Social 
 
7.2) Lucros Acumulados 31/12/X0 31/12/X1 
Convertido a taxa de fechamento 
À taxa histórica 
(=) Ajuste no Capital Social 
 
(=) Ajuste Total