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ECONOMIA Unidade 4 Caderno de Exercícios/Questionário 2 Questionário 1) Qual é a definição formal de Economia de escala? 2) Qual é a definição formal de Bens públicos? 3) Qual é a definição formal de Função Distributiva? 4) Qual é a definição formal de Função Reguladora? 5) Qual é a definição formal de Função Alocativa? 6) Qual é a definição formal de Política Fiscal? 7) Quais são as funções básicas do sistema tributário? 8) Quais são os princípios da Teoria da Tributação? 9) Existem vários tipos de impostos que podem variar pela forma de incidência, pela base de incidência e pelo impacto sobre a renda, quais são as formas de incidência? 3 10) Qual é a definição formal de Imposto sobre valor adicionado? 11) Qual é a definição formal de Déficit Operacional e Déficit primário? 12) Qual é a definição formal de Déficit? 13) Qual é a definição formal de superávit? 14) Quais são as formas de tributação vigentes no Brasil? Explique! 15) Quais são as espécies de tributos? Explique! 16) Quais são os elementos fundamentais do Sistema Tributário Nacional? 17) Qual é a definição de sujeito Ativo e Sujeito Passivo? 18) Quais são os contribuintes do sujeito passivo? 4 19) Qual é a definição formal de sujeito indireto? 20) Quais são os tributos que competem a União? 20) Quais são os tributos que competem aos Estados? 21) Qual o tributo que compete aos Municípios? 22) Cite exemplos de tributos diretos! 23) Cite exemplos de tributos Indiretos! 24) Explique a diferença entre crescimento e desenvolvimento econômico. 25) Quais são as principais fontes de crescimento? 26) O que um país precisa para realizar um investimento? 5 27) Quais políticas um país precisa adotar para financiar com recursos próprios? 28) Quais são os estágios de desenvolvimento? 29) Qual é a diferença entre capital humano e capital físico? 6 GABARITO 1) Qual é a definição formal de Economia de escala? Situação em que o aumento da produção de determinado bem, por uma única empresa, leva à redução do custo médio por produto, ocasionando no limite o aparecimento dos monopólios naturais 2) Qual é a definição formal de Bens públicos? São bens de consumo coletivo, que têm por principal característica a impossibilidade de excluir determinados indivíduos de seu consumo, uma vez delimitado o volume à disposição do público. Quando adquirimos uma camiseta, pagamos por ela. Outra pessoa, que não pagou pelo bem, está excluída de seu consumo e mesmo que quisesse comprar a camiseta, teria acesso a outra peça, pois a peça adquirida por nós não está mais disponível. Nesse caso, o consumo de um bem é excludente, pois o consumo realizado por uma pessoa exclui automaticamente o consumo por outros 3) Qual é a definição formal de Função Distributiva? O governo funciona como agente redistribuidor de renda à medida que, por meio da tributação, retira recursos dos segmentos mais ricos da sociedade e os transfere para os segmentos menos favorecidos (GARCIA, 2005, p.521). Essa transferência pode ser direta, como por exemplo, a previdência social, ou na forma de redirecionamento na oferta de bens públicos, como por exemplo, um programa de saneamento de favelas. 4) Qual é a definição formal de Função Reguladora? Está relacionada à intervenção do Estado na economia para alterar o comportamento dos níveis de preço e emprego, pois o pleno-emprego e a estabilidade de preços não ocorrem de maneira automática” (GARCIA, 2005, p. 522). Assim, o Estado deve controlar os grandes agregados econômicos, evitando excessivas flutuações e procurando diminuir os efeitos das quedas da atividade produtiva. 5) Qual é a definição formal de Função Alocativa? Prover bens e serviços que não são de interesse da iniciativa privada, e cujo consumo por um não afeta o acesso de outro. Esses tipos de bens são chamados “bens Públicos”, e podem se dividir em tangíveis (ruas, iluminação pública etc.) e intangíveis (defesa nacional, justiça e segurança pública). A função alocativa também prevê a correção das falhas de mercado, como as externalidades e a criação de monopólios 6) Qual é a definição formal de Política Fiscal? A política fiscal representa todos os instrumentos de que o governo dispõe para a arrecadação de tributos (política tributária) e o controle de suas despesas (política de gastos). Entende-se por política fiscal a atuação do governo no que diz respeito à arrecadação dos impostos e administração dos seus gastos. 7) Quais são as funções básicas do sistema tributário? • Gerar recursos para financiar os gastos públicos • Redistribuição de Renda: Ao definir quem na sociedade paga impostos, o governo pode diminuir a concentração de renda (por exemplo, arrecadar impostos junto aos ricos para financiar gastos dos pobres). • Eficiência econômica e estímulo ao desenvolvimento: deve criar o mínimo de distorções possíveis e evitar contrações no nível de investimentos (exemplo, o governo pode 7 aumentar a alíquota de um setor para diminuir o consumo deste bem – cigarro - e pode subsidiar outro - leite - para estimular sua produção e o consumo). 8) Quais são os princípios da Teoria da Tributação? - Princípio da neutralidade: As decisões sobre alocação de recursos se baseiam nos preços relativos determinados pelo mercado. A neutralidade dos impostos seria obtida quando eles não alterassem os preços relativos, minimizando sua interferência nas decisões econômicas dos agentes de mercado. - Princípio do benefício: As pessoas devem pagar impostos em proporção aos benefícios que recebem do governo. A lógica desse princípio é que, com exceção dos mais pobres, não é certo beneficiar um grupo de pessoas a custo de outros. - Princípio da capacidade de pagamento: As pessoas devem contribuir com impostos de acordo com a sua capacidade de pagamento. O Imposto de Renda (IR) é um exemplo da aplicação desse princípio. - Princípio da equidade: O princípio da equidade é concebido em uma perspectiva normativa, estabelecendo que o ônus da implementação de impostos deve ser repartido entre os agentes econômicos. Em outras palavras, visa estabelecer a relação entre cobrança do tributo e capacidade de pagamento e divide-se entre princípio do benefício e capacidade de pagamento - Princípio da simplicidade: Um sistema tributário deve ser idealizado de modo que os seus geradores de receita (contribuintes) o entendam facilmente. Ademais, os custos com o processo de cobrança e arrecadação não devem ser elevados. 9) Existem vários tipos de impostos que podem variar pela forma de incidência, pela base de incidência e pelo impacto sobre a renda, quais são as formas de incidência? Diretos: Incidem diretamente sobre o agente pagador (contribuinte). Indiretos: Incidem sobre a compra de bens e serviços, afetando o contribuinte indiretamente 10) Qual é a definiçãoformal de Imposto sobre valor adicionado? São os impostos cuja base de incidência é o valor adicionado do bem na cadeia produtiva, isto é, o que cada etapa agrega ao valor do produto (ex: IPI, ICMS), ou seja, desconta- se o valor do imposto cobrado nas etapas anteriores do processo produtivo. 11) Qual é a definição formal de Déficit Operacional e Déficit primário? Déficit Operacional: No lado das despesas são excluídos os gastos com correção cambial e monetária das dívidas interna e externa. É considerada a medida mais adequada para refletir as necessidades de financiamento do setor público. Déficit primário: Exclui, além da correção monetária e cambial, os juros reais das dívidas interna e externa, refletindo a situação das contas públicas, caso o governo não tivesse dívida. (Exclui-se os gastos financeiros). É chamado também de déficit fiscal, por incluir apenas as receitas e despesas do exercício, excluindo as despesas com juros e correções das dívidas passadas. 12) Qual é a definição formal de Déficit? O déficit mostra que as entradas não foram suficientes e tal resultado negativo poderá ser coberto por uma saída de divisas ou de ouro do país, reduzindo as reservas internacionais. 13) Qual é a definição formal de superávit? 8 O superávit significa que há mais divisas do que as necessárias para cobrir as saídas e essa “sobra” representa um aumento nas reservas internacionais do país. 14) Quais são as formas de tributação vigentes no Brasil? Explique! Lucro Real; Lucro Presumido; Lucro Arbitrado e Simples nacional Lucro real: é a diferença entre receitas e custos. O cálculo do IRPJ a partir desse método exige registros contábeis em conformidade com a legislação. Sua forma de apuração pode se dar anualmente, com contribuições mensais baseadas em estimativas, ou trimestralmente. Lucro presumido: alíquota que incide sobre a receita bruta. Esse tipo de método se aplica melhor a empresas cuja receita bruta não é grande o suficiente para que se tenha a necessidade de organização de um sistema contábil adequado à legislação tributária. Lucro arbitrado: o governo estabelece arbitrariamente qual deverá ser a base do imposto; sua implementação se dá nas empresas que não apresentam registros contábeis precisos. Na medida em que o IRPJ incide sobre o lucro tributável, questiona-se o fato de que ele incida inteiramente sobre o produtor, pois podem ocorrer repasses aos preços que os consumidores deverão pagar. Simples Nacional: O Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples) é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido, aplicável às pessoas jurídicas consideradas como microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP), nos termos definidos na Lei n o 9.317, de 1996, e alterações posteriores, estabelecido em cumprimento ao que determina o disposto no art. 179 da Constituição Federal de 1988. Constitui-se em uma forma simplificada e unificada de recolhimento de tributos, por meio da aplicação de percentuais favorecidos e progressivos, incidentes sobre uma única base de cálculo, a receita bruta. 15) Quais são as espécies de tributos? Explique! Impostos: o fato gerador ocorre independentemente de atividade estatal específica. Ex.: ICMS, IPI, ISS e IRPJ. Tudo que não for taxa é um tributo não é vinculado a uma prestação de serviço pública nem ao poder de polícia. Taxas: decorre da utilização do poder de polícia ou de serviços públicos. Ex.: asfalto, taxa de licença, custas e emolumentos judiciais. É um tributo vinculado diretamente, por possuir a sua hipótese de incidência consistente numa ação estatal diretamente referida ao contribuinte (art. 77 do CTN). 16) Quais são os elementos fundamentais do Sistema Tributário Nacional? Lei - Cria os tributos e as condições de sua cobrança; Fato Gerador- pagamento do tributo devido; Sujeito Ativo - O Estado; Sujeito Passivo - O contribuinte Objeto – obrigação tributária. 17) Qual é a definição de sujeito Ativo e Sujeito Passivo? Sujeito ativo, é aquele que tem o direito de exigir a obrigação tributária – ex. União estados municípios e DF. O sujeito ativo no Sistema Tributário Nacional é o próprio Estado, a quem compete legislar, arrecadar e aplicar os recursos oriundos da arrecadação tributária. Sujeito passivo – é aquele que tem o dever de cumprir com a obrigação tributária; 9 18) Quais são os contribuintes do sujeito passivo? Sujeito passivo é o contribuinte – PF ou PJ 19) Qual é a definição de sujeito indireto? Sujeito indireto é o responsável tributário – que tem o dever de recolher. Ex. empresa tem o dever de recolher, podendo ser o Substituto tributário (sucessores e solidários). 20) Quais os tributos que competem a União? São os Impostos Federais: Imposto sobre a importação de produtos estrangeiros (II); Imposto sobre a exportação de produtos nacionais ou nacionalizados (IE); Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza (IR); Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI); Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários (IOF); Imposto Territorial Rural (ITR) 20) Quais os tributos que competem aos Estados? ICMS – Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, IPVA – Impostos sobre Propriedade de Veículos Automóveis, ITCMD – Impostos Sobre Transições Causa Mortes e Doações de Bens ou Direito. 21) Qual o tributo que compete aos Municípios? Imposto sobre a Propriedade predial e Territorial Urbana (IPTU); Imposto sobre Transmissão inter-vivos de Bens e Imóveis e de direitos reais a eles relativos (ITBI) e Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS). 22) Cite exemplos de tributos diretos! Os impostos diretos são aqueles em que a mesma pessoa reúne as condições de contribuinte de fato e contribuinte de direito (aquele que arca com Ônus e com reconhecimento do imposto). Ex: Imposto Territorial Rural – ITR; Imposto de Renda – IR; Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU; Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores – IPVA. 23) Cite exemplos de tributos Indiretos! Os impostos indiretos são aqueles pagos pelo consumidor e reconhecido aos cofres públicos pelo comerciante, industrial, produtor e prestador de serviço. Ex: ICMS, ISS, PIS, IPI e COFINS. 24) Explique a diferença entre crescimento e desenvolvimento econômico. O crescimento econômico é comumente mensurado pela taxa de variação do PIB Real. Esse conceito está embasado em uma abordagem utilitarista de crescimento, a qual está relacionada com a expansão da capacidade de satisfazer necessidades em uma determinada sociedade. O desenvolvimento, por sua vez, precisa ser encarado em uma perspectiva mais ampla. Alguns autores defendem que a ocorrência de crescimento econômico tende a levar, no longo prazo, ao desenvolvimento. 25) Quais são as principais fontes de crescimento? 1. Crescimento demográfico e imigração: na medida em que se eleva a quantidade de mão de obra disponível na economia, há uma elevação na quantidade de trabalho na função de produção agregada, o que tende a puxar o crescimento econômico. 10 2. Estoque de capital: reflete a capacidade de produção da economia dada a quantidade de capital disponível na economia. 3. Educação: essa variável irá fundamentar o conceito de capital humano 4. Desenvolvimento tecnológico: capaz de melhorar a eficiência na utilização dos estoques de capital, tanto físico quanto humanos. 5. Eficiência organizacional: capacidade de combinar de maneira eficiente os insumos nos processos produtivos. 26) O que um país precisapara realizar um investimento? É necessário alocar recursos financeiros. Esses recursos podem ser gerados dentro da economia ou externamente. Nesse sentido, diz-se que o investimento produtivo prevê a utilização de poupança interna ou externa, ou seja, um país pode adotar dois tipos de estratégia: endividamento externo e autofinanciamento 27) Quais políticas um país precisa adotar para financiar com recursos próprios? O país precisa adotar políticas que estimulem a formação da poupança interna. Algumas economias, em especial as economias socialistas, como a China, adotaram a obrigatoriedade de poupança por longos períodos de tempo como forma de acelerar o processo de formação de estoques de capital. Outra estratégia de formação de poupança interna se dá por meio dos resultados do setor público. 28) Quais são os estágios de desenvolvimento? No primeiro estágio, a economia organiza-se em uma base predominantemente agrária, onde a tecnologia empregada é bastante arcaica e a renda per capita muito baixa. Em um segundo estágio, estabelecem-se os pré-requisitos para a arrancada desenvolvimentista. Assim, ocorre um aumento da taxa de acumulação do capital e o crescimento demográfico, bem como melhorias na qualidade da mão de obra em função da maior qualificação e especialização. A terceira etapa de desenvolvimento refere-se ao processo conhecido como take-off, alusão à decolagem de aviões. Nesse sentido, nesse estágio estabelecem-se as bases de um desenvolvimento sustentado devido à institucionalização do crescimento A última etapa de desenvolvimento apontada por Rostow é a “Era do alto consumo de massa”, caracterizada pela sofisticação das necessidades sociais, que se traduz em uma economia mais complexa, com produtos de alta intensidade tecnológica. 29) Qual é a diferença entre capital humano e capital físico? Capital humano refere-se a mão de obra, assim a qualificação profissional é capaz de elevar a produtividade de um trabalhador como de uma máquina. O capital físico, representado nas máquinas e equipamentos, é a principal fonte de crescimento econômico encontrada na literatura econômica.
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