Trabalho Discente Efetivo II

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Instruções para o Trabalho: 
a) Transforme a sua matrícula na Unigranrio em número*1. 
b) Utilize esse número, na ordem inversa, para realização do trabalho*1. 
 Contabilize, em razonetes, as transações da sociedade comercial Cia Estudando S.A. 
 TRANSAÇÕES: 
1) 02/Jan/2016 - Subscrição do capital social no valor da sua matrícula*1. 
2) 03/Jan/2016 - Integralização em dinheiro de 100% do capital subscrito. 
3) 01/Fev/2016 - Obtenção de empréstimo bancário no valor de 50% da sua matrícula*1 com vencimento integral 
em 01/fev/2017. 
4) 01/fev/2016 - Compra de imóvel no valor de R$ 600.000,00, para uso operacional, com pagamento integral 
pactuado para 01/fev/2018. 
5) 01/fev/2016 - Compra à vista de veículo, para uso operacional, no valor de R$ 80.000,00. 
6) 01/fev/2016 - Compra à vista de computadores, para uso operacional, no valor de R$ 20.000,00. 
7) 01/fev/2016 - Compra à vista de softwares, para uso operacional, no valor de R$ 10.000,00. 
8) 28/fev/2016 - Compra à vista de 70% das ações da Cia Comerciando S.A. pelo valor de 30% da sua matrícula*1. 
9) 28/fev/2016 - Pagamento antecipado do aluguel do período de 01/ago/2016 a 30/jul/2017, no valor de R$ 
48.000,00, de um Galpão para armazenamento de mercadorias. 
10) 01/mar/2016 - Compra a prazo, de 2.200 unidades de mercadorias para revenda no valor de R$ 100.000,00, com 
incidência de ICMS à alíquota de 12%. 
11) 01/abr/2016 - Compra a prazo, de 3.320 unidades de mercadorias para revenda no valor de R$ 200.000,00, com 
incidência de ICMS à alíquota de 17%. 
12) 02/mai/2016 - Compra a prazo, de 2.200 unidades de mercadorias para revenda no valor de R$ 175.000,00, com 
incidência de ICMS à alíquota de 12%. 
13) 01/nov/2016 - Venda à vista de 6.150 unidades de mercadorias pelo valor total de R$ 600.000,00, com incidência 
de ICMS à alíquota de 18%. 
14) 10/nov/2016 - Compra a prazo, de 7.700 unidades de mercadorias para revenda no valor de R$ 875.000,00, com 
incidência de ICMS à alíquota de 12%. 
15) 30/nov/2016 - Venda a prazo, de 5.125 unidades de mercadorias para revenda no valor de R$ 1.000.000,00, com 
incidência de ICMS à alíquota de 18%. 
16) 30/nov/2016 - A empresa abriu uma conta corrente no Banco da Praça S.A. e efetuou um depósito bancário com 
90% dos recursos disponíveis no Caixa. 
17) 30/nov/2016 - A empresa efetuou uma aplicação financeira de curto prazo no valor de R$ 100.000,00, com 
recursos oriundos de sua conta corrente, com remuneração de 1,5% ao mês. 
18) Em 30/nov/2016, faça a apuração e a respectiva contabilização do ICMS a recolher. 
19) 11/dez/2016 - recolhimento do ICMS com recursos oriundos da conta corrente. 
20) 12/dez/2016: Venda, com prazo de pagamento integral acordado para 12/dez/2018, de 2.050 unidades de 
mercadorias para revenda no valor de R$ 500.000,00, com incidência de ICMS à alíquota de 18%. 
21) Em 20/dez/2016, a empresa pagou o décimo terceiro salário (líquido dos tributos retidos) com recursos da conta 
corrente. 
 
 
 
 
 
 
Curso: Ciências Contábeis - Professor: Joébeo Ramos de Oliveira Disciplina: Contabilidade Geral (TDE) 
Aluno(a): Matrícula: 
OBS: A entrega deste trabalho deve ser feita por meio dos testes de conhecimento da sala de aula virtual (Google 
Classroom) 
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22) 31/dez/2016 - Contabilize a folha de pagamento do mês de dezembro/16, com base nas informações a seguir: 
a. Salário do único funcionário: R$ 12.000,00 (área administrativa); 
b. Data de pagamento: quinto dia útil do mês seguinte; 
c. Data de admissão: 01/dez/2016; 
d. Dependentes para IR: três; 
e. INSS patronal e demais alíquotas: 27,5%; 
f. O 13º salário foi pago no dia 20/dez/2016; 
g. Utilize as tabelas do IRRF e do INSS apresentadas abaixo: 
SALÁRIO-DE-
CONTRIBUIÇÃO (R$) 
ALÍQUOTA PARA 
FINS DE 
RECOLHIMENTO 
AO INSS Até 1.556,94
TABELA DE SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO - INSS (2016)
De 2.594,93 até 5.189,82
9%
8%
11%
De 1.556,95 até 2.594,92
189,59R$ 
869,36
De 1.903,99 até 2.826,65
De 2.826,66 até 3.751,05
De 3.751,06 até 4.664,68
*Dedução por dependente:
142,8
Acima de 4.664,68
7,5%
15,0%
22,5%
27,5%
354,8
636,13
-
Alíquota (%) 
-
TABELA DE IRRF (2016)
Até 1.903,98
Parcela a 
Deduzir do IR 
(R$) 
Base de Cálculo (R$) 
 
23) Considerando as premissas apresentadas a seguir, apure e contabilize a depreciação do ativo imobilizado e a 
amortização do intangível do exercício de 2016 pelo método da depreciação linear, efetuando os lançamentos 
contábeis na data de 31/dez/2016. ATIVO
 VALOR
 RESIDUAL 
VIDA
ÚTIL
IMÓVEIS 120.000,00 20
VEÍCULOS 20.000,00 5
COMPUTADORES 2.000,00 4
SOFTWARES - 8 
24) Em 31/dez/2016, um cliente efetuou um depósito na conta corrente da Cia Estudando S.A, no valor de R$ 
512.500,00. Sendo R$ 500.000,00 referente ao saldo a receber proveniente da venda de mercadorias e R$ 
12.500,00 referente a encargos de mora cobrados pelo atraso. 
25) Em 31/dez/2016, a Cia Estudando efetuou o pagamento a fornecedores no valor de R$ 231.000,00 (com recursos 
da conta corrente); Sendo R$ 220.000,00 referente ao saldo a pagar proveniente de compra de mercadorias e R$ 
11.000,00 referente a encargos de mora cobrados pelo atraso no pagamento. 
26) Em 31/dez/2016, a Cia Estudando resgatou o saldo total da aplicação financeira, obtendo um rendimento bruto de 
1,5%. Contabilize a operação, sabendo-se que esses rendimentos estavam sujeitos à alíquota de 20% de imposto 
de renda retido na fonte (compensável com imposto de renda sobre o lucro). O valor líquido do resgate foi 
creditado na conta corrente da Cia Estudando S.A.. 
27) Em 31/dez/2016, contabilize a apropriação das despesas pagas antecipadamente do exercício de 2016, de acordo 
com o regime da competência. 
28) Em 31/dez/2016, a Cia Estudando S.A. registrou uma Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa (PCLD) no 
montante de 3% do Saldo de Clientes em 31/12/2016 constante no Ativo Circulante. 
29) Em 31/dez/2016, a Cia Estudando efetuou o pagamento de uma multa de trânsito no valor de R$ 2.000,00, com 
recursos da conta corrente. 
30) Em 31/dez/2016, a Cia Estudando efetuou o pagamento de conta de energia elétrica no valor de R$ 3.000,00, com 
recursos da conta corrente. 
31) Em 31/dez/2016, a Cia Estudando efetuou o pagamento no valor de R$ 1.000,00 referente ao IPTU do imóvel de 
sua propriedade, com recursos da conta corrente. 
32) 31/dez/2016 - Contabilize os juros incorridos no exercício referente ao empréstimo bancário, sabendo-se que o 
valor dos juros do período foi de “1% da sua matrícula*1” e que os mesmos serão pagos em 01/02/2017. 
33) 31/dez/2016 - Apure o lucro líquido do exercício e contabilize a provisão para imposto de renda, sabendo-se que a 
empresa estava sujeita somente à alíquota de 15% de Imposto de Renda (lucro real). Considere as possíveis 
adições/exclusões para apuração do Lucro Real*2. 
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34) Com base na legislação societária vigente e no estatuto social da Cia Estudando S.A., apure o resultado do período 
e contabilize a destinação do lucro com a Proposta de Destinação do Lucro Líquido apresentada pela 
administração da Cia Estudando S.A.: 
a. Constituição de reserva legal (5%); 
b. O lucro líquido ajustado (após a constituição da reserva legal) deve ter a seguinte destinação: 
 1) 35% para distribuição de dividendos aos acionistas, a serem pagos em 30/04/2016; 
 2) 50% para constituição de reservas estatutárias; e 
 3) 15% para constituição de reservas de lucros para expansão. 
 Elabore o Balancete de Verificação, o Balanço Patrimonial*3, a Demonstração do Resultado*3,a Demonstração das 
Mutações do Patrimônio Líquido*4, a Demonstração dos Fluxos de Caixa*5 pelo método direto e indireto e a 
Demonstração do Valor Adicionado*6 de 31/12/2016. 
 ATENÇÃO: A entrega deste trabalho se realizará via Sala de Aula Virtual (Google Classroom), repondendo aos testes 
de conhecimento 11, 12 e 13. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Observações: 
*1 Valor da “sua matrícula”= matrícula do aluno transformada em valor, na ordem inversa 
Exemplos: 
Matrícula 1700456 = R$ 6.540.071,00 
Matrícula 2025789 = R$ 9.875.202,00 
Matrícula 1453300 = R$ 33.541,00 
*2 Os investimentos em outras sociedades não geraram resultado de equivalência patrimonial na Cia Estudando S.A; serão 
descartados os efeitos de ajuste a valor presente (CPC 12) e o ajuste por impairment (CPC 01). 
*3 Para elaboração do Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado, utilize o padrão da ITG 1000. 
*4 Para elaboração da DMPL, utilize o padrão do CPC 26. 
*5 Para elaboração da DFC, utilize o padrão do CPC 03. 
*6 Para elaboração da DVA, utilize o padrão do CPC 09. 
Obs.: As transações financeiras (01ª a 15ª) que envolvam pagamentos ou recebimentos devem ser contabilizadas na conta contábil CAIXA. 
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Código da conta Descrição da conta Natureza Tipo Grupo
1 Ativo Devedora Sintética Ativo
1.1 Ativo Circulante Devedora Sintética Ativo
1.1.01 Disponivel Devedora Sintética Ativo
1.1.01.01 Caixa Devedora Analítica Ativo
1.1.01.02 Bancos Conta Movimento Devedora Sintética Ativo
1.1.01.02.01 Banco da Praça S.A. Devedora Analítica Ativo
1.1.01.03 Aplicações Financeiras - Curto Prazo Devedora Analítica Ativo
1.1.02 Contas a Receber Devedora Sintética Ativo
1.1.02.01 Clientes Devedora Analítica Ativo
1.1.02.02 ( - ) Provisão p/ Créditos de Liquidação Duvidosa Credora Analítica Ativo
1.1.03 Estoques Devedora Sintética Ativo
1.1.03.01 Estoque de Mercadorias para Revenda Devedora Analítica Ativo
1.1.04 Outros Créditos Devedora Sintética Ativo
1.1.04.01 Impostos a compensar Devedora Sintética Ativo
1.1.04.01.01 ICMS a compensar Devedora Analítica Ativo
1.1.04.01.02 IRRF a compensar Devedora Analítica Ativo
1.1.04.02 Despesas Pagas Antecipadamente Devedora Analítica Ativo
1.1.04.03 Adiantamento 13º Salário Devedora Analítica Ativo
1.2 Ativo Não Circulante Devedora Sintética Ativo
1.2.1 Realizavel a Longo Prazo Devedora Sintética Ativo
1.2.1.01 Clientes - Longo Prazo Devedora Analítica Ativo
1.2.2 Investimentos Devedora Sintética Ativo
1.2.2.01 Participações Societárias Devedora Analítica Ativo
1.2.3 Imobilizado Devedora Sintética Ativo
1.2.3.01 Imóveis Devedora Sintética Ativo
1.2.3.01.01 Imóveis - Custo Devedora Analítica Ativo
1.2.3.01.02 Imóveis - Depreciação Acumulada Credora Analítica Ativo
1.2.3.02 Veículos Devedora Sintética Ativo
1.2.3.02.01 Veículos - Custo Devedora Analítica Ativo
1.2.3.02.02 Veículos - Depreciação Acumulada Credora Analítica Ativo
1.2.3.03 Computadores Devedora Sintética Ativo
1.2.3.03.01 Computadores - Custo Devedora Analítica Ativo
1.2.3.03.02 Computadores - Depreciação Acumulada Credora Analítica Ativo
1.2.4 Intangível Devedora Sintética Ativo
1.2.4.01 Softwares Devedora Sintética Ativo
1.2.4.01.01 Softwares - Custo Devedora Analítica Ativo
1.2.4.01.02 Softwares -Amortização Acumulada Credora Analítica Ativo
2 Passivo Credora Sintética Passivo
2.1 Passivo Circulante Credora Sintética Passivo
2.1.01. Fornecedores Credora Analítica Passivo
2.1.02. Empréstimos - Curto Prazo Credora Analítica Passivo
2.1.03. Obrigações Fiscais Credora Sintética Passivo
2.1.03.01 INSS a recolher Credora Analítica Passivo
2.1.03.02 IRRF a recolher Credora Analítica Passivo
2.1.03.03 ICMS a recolher Credora Analítica Passivo
2.1.03.04 IRPJ a recolher Credora Analítica Passivo
2.1.04. Obrigações Sociais e Trabalhistas Credora Sintética Passivo
2.1.04.01 Salários a Pagar Credora Analítica Passivo
2.1.04.02 FGTS a recolher Credora Analítica Passivo
2.1.05 Dividendos a Pagar Credora Analítica Passivo
2.1.06 Provisões Credora Sintética Passivo
2.1.06.01 Provisão para Férias Credora Analítica Passivo
2.1.06.02 Provisão para 13º Salário Credora Analítica Passivo
2.2 Passivo Não Circulante Credora Sintética Passivo
2.2.01 Contas a Pagar - Longo Prazo Credora Analítica Passivo
2.2.02 Fornecedores - Longo Prazo Credora Analítica Passivo
2.2.03 Empréstimos -Longo Prazo Credora Analítica Passivo
2.3 Patrimonio Líquido Credora Sintética Patrimônio Líquido
2.3.1 Capital Social Credora Sintética Patrimônio Líquido
2.3.1.01 Capital Social Subscrito Credora Analítica Patrimônio Líquido
2.3.1.02 Capital Social a integralizar Credora Analítica Patrimônio Líquido
2.3.2 Reservas de Lucros Credora Sintética Patrimônio Líquido
2.3.2.01 Reserva Legal Credora Analítica Patrimônio Líquido
2.3.2.02 Reserva Estatutária Credora Analítica Patrimônio Líquido
2.3.2.03 Reservas de Lucros para Expansão Credora Analítica Patrimônio Líquido
2.3.3 Lucros Acumulados Credora Analítica Patrimônio Líquido
2.3.4 Prejuízos Acumulados Devedora Analítica Patrimônio Líquido
2.3.5 Apuração do Resultado do Exercício Credora Analítica Patrimônio Líquido
PLANO DE CONTAS
 
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Código da conta Descrição da conta Natureza Tipo Grupo
3 Resultado do Exercício Credora Sintética Resultado
3.1. Receitas liquida Credora Analítica Resultado
3.1.01. Receitas brutas de vendas Credora Analítica Resultado
3.1.02. Deduções das vendas Devedora Sintética Resultado
3.1.02.01 Icms s/ vendas Devedora Analítica Resultado
3.2. Custos das mercadorias vendidas Devedora Sintética Resultado
3.2.1 Custos das mercadorias vendidas Devedora Analítica Resultado
3.3. Despesas Operacionais Devedora Sintética Resultado
3.3.01. Despesas Comerciais Devedora Sintética Resultado
3.3.02. Despesas Administrativas Devedora Sintética Resultado
3.3.02.01 Despesas de Salários Devedora Analítica Resultado
3.3.02.02 Despesas de INSS Devedora Analítica Resultado
3.3.02.03 Despesas de FGTS Devedora Analítica Resultado
3.3.02.04 Despesas de 13º Salário Devedora Analítica Resultado
3.3.02.05 Despesas de Férias Devedora Analítica Resultado
3.3.02.06 Despesas de Depreciação Devedora Analítica Resultado
3.3.02.07 Despesas de Amortização Devedora Analítica Resultado
3.3.02.08 Despesas de Aluguel Devedora Analítica Resultado
3.3.02.09 Despesas de Energia Elétrica Devedora Analítica Resultado
3.3.02.10 Despesas de IPTU Devedora Analítica Resultado
3.3.02.11 Despesas c/ multas Devedora Analítica Resultado
3.3.02.12 Despesas c/ Provisão de Créditos Duvidosos Devedora Analítica Resultado
3.4 Resultado Financeiro Devedora Sintética Resultado
3.4.03.01 Receitas Financeiras Credora Analítica Resultado
3.4.03.02 Despesas Financeiras Devedora Analítica Resultado
3.5 Outras Receitas/Despesas Devedora Sintética Resultado
3.6. Provisões para o Imposto de Renda e Contribuição Social Devedora Sintética Resultado
3.6.01 Provisões para o Imposto de Renda Devedora Analítica Resultado
3.6.02 Provisões para a Contribuição Social Devedora Analítica Resultado
PLANO DE CONTAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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RAZONETES 
Caixa Banco da Praça S.A. Aplicações Financeiras - Curto Prazo
Clientes Provisão p/ Créditos de Liquidação Duvidosa Estoque de Mercadorias para Revenda
ICMS a compensar IRRF a compensar Despesas Pagas Antecipadamente
Adiantamento 13º Salário Clientes - Longo Prazo Participações Societárias
Imóveis - Custo Imóveis - Depreciação Acumulada Veículos - Custo
Veículos - Depreciação Acumulada Computadores - Custo Computadores - Depreciação AcumuladaSoftwares - Custo Softwares -Amortização Acumulada Fornecedores
 
7 
 
RAZONETES 
Empréstimos - Curto Prazo INSS a recolher IRRF a recolher
ICMS a recolher IRPJ a recolher Salários a Pagar
FGTS a recolher Dividendos a Pagar Provisão para Férias
Contas a Pagar - Longo Prazo Capital Social Subscrito Capital Social a integralizar
Reserva Legal Reserva Estatutária Reservas de Lucros para Expansão
Lucros Acumulados Apuração do Resultado do Exercício
 
8 
 
RAZONETES 
Receitas brutas de vendas Icms s/ vendas Custos das mercadorias vendidas
Despesas de Salários Despesas de INSS Despesas de FGTS
Despesas de 13º Salário Despesas de Férias Despesas de Depreciação
Despesas de Amortização Despesas de Aluguel Despesas de Energia Elétrica
Despesas de IPTU Despesas c/ multas Despesas c/ Provisão de Créditos Duvidosos
Receitas Financeiras Despesas Financeiras Provisões para o Imposto de Renda
 
 
 
 
 
 
 
9 
 
MEMÓRIAS DE CÁLCULO 
CUSTO CUSTO CUSTO 
TOTAL MÉDIO TOTAL 
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUES - MPM
DATA 
ENTRADAS SAÍDAS SALDO
QTE 
VALOR (R$) 
QTE 
VALOR (R$) 
QDE 
VALOR (R$) 
UNIT TOTAL 
CUSTO 
UNIT 
 
 
DATA VALOR DOS PRODUTOS % ICMS
TOTAL
DATA VALOR DOS PRODUTOS % ICMS
TOTAL
- 
+ 
=
DATA VALOR DOS PRODUTOS % ICMS
TOTAL
DATA VALOR DOS PRODUTOS % ICMS
TOTAL
- 
+ 
=
ICMS A RECOLHER
CRÉDITO S/ NOTAS DE COMPRAS
DÉDITO S/ NOTAS DE VENDAS
ICMS A RECOLHER
ICMS A RECOLHER
APURAÇÃO ICMS NOV/16
APURAÇÃO ICMS DEZ/16
COMPRA DE MERCADORIAS
VENDA DE MERCADORIAS
COMPRA DE MERCADORIAS
VENDA DE MERCADORIAS
ICMS A RECOLHER
CRÉDITO S/ NOTAS DE COMPRAS
DÉDITO S/ NOTAS DE VENDAS
 
10 
 
CÓDIGO EVENTO QTE VENCIMENTOS DESCONTOS
001 SALÁRIO
500 INSS
501 IRRF
RECOLHIMENTO FGTS:
CÓDIGO EVENTO QTE VENCIMENTOS DESCONTOS
513 13º SALÁRIO
INSS
ADTO 13º SAL.
RECOLHIMENTO FGTS:
CONTRACHEQUE DEZ/16
CONTRACHEQUE 13º SALÁRIO - DATA PAGTO 20/12/2016
TOTAIS: 
LÍQUIDO A RECEBER: 
TOTAIS: 
LÍQUIDO A RECEBER: 
 
 item Salários
Provisão de 
Férias + adic.
Provisão de 13º 
salário*
Total
Remunerações e Provisões
Despesa de FGTS
Despesa de INSS
TOTAIS:
CÁLCULO DAS PROVISÕES E DOS ENCARGOS
 
 ATIVO CUSTO
 VALOR
 RESIDUAL 
 VALOR
 DEPRECIÁVEL 
AQUISIÇÃO MESES
VIDA
ÚTIL
DEPR/AMORT
IMÓVEIS
VEÍCULOS
COMPUTADORES
SOFTWARES
MEMÓRIA DE CÁLCULO DE DEPRECIAÇÃO
 
 
 
DATA HISTÓRICO MOVTO SALDO
APLICAÇÃO FINANCEIRA
 
11 
 
mês R$ competência
DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE
 
 
Receita Bruta de Vendas
(-) Icms s/ venda
(-) CMV
(-) Salário
(-) fgts
(-) 13º salário
(-) Provisão de Férias
(-) INSS
(-) depreciação
(-) amortização
(+) receita financeira
(-) despesa financeira
(-) despesa aluguel
(-) P.C.L.D.
(-) multas de transito
(-) elétrica elétrica
(-) iptu
LUCRO LÍQUIDO ANTES DO I.R. (LAIR)
Lucro Líquido do exercício antes do Imposto de Renda
(+) Adições:
(+) multas de trânsito
(+) provisão para créditos duvidosos
(-) Exclusões:
Lucro Real:
I.R. (15%)
I.R.R.F a compensar*
 será compensado no momento do pagamento do I.R.*
 PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA
RESULTADO ANTES DO I.R.
 
Lucro Líquido do período
(-) Reserva Legal
= Lucro Líquido ajustado:
(-) Dividendos distribuídos
(-) Reservas Estatutárias
(-) Reservas para Expansão
Destinação do Lucro do Exercício de 2016: