LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 2017

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04/12/2017 BDQ Prova
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ARTHUR ALBERTO GONÇALVES SIQUEIRA
201601701144 EAD JOÃO UCHOA - RJ
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Disciplina: LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
Avaliação: GST0278_AVS_201601701144 Data: 01/07/2017 10:12:51 (F) Critério: AVS
Aluno: 201601701144 - ARTHUR ALBERTO GONÇALVES SIQUEIRA
Nota Prova: 6,5 de 8,0 Nota Partic.: 0,5 Av. Parcial.: 2,0 Nota SIA: 9,0 pts
 
LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 
 
 1a Questão (Ref.: 62246) Pontos: 1,0 / 1,0
Considere que determinado ente da Federação crie taxa de registro empresarial cujo fato gerador seja o
cadastramento dos atos cons�tu�vos da empresa no respec�vo órgão de registro de comércio; a par�r
dessa situação hipoté�ca, defina o que entende por TAXA 
Resposta: O conceito de Taxa é confundido com o conceito de Tributo e Imposto. Tributo é o gênero, enquanto
imposto é um valor recolhido pelo governo, porém o mesmo não tem a responsabilidade de devolver esse valor
para o contribuinte. A taxa é um valor recolhido pelo governo como o imposto, porém agora ele tem a
responsabilidade de devolver esse valor pago em serviços ou melhorias para os contribuintes em geral.
Gabarito:
 R: taxa é um tributo em que a contraprestação de serviços públicos é colocado à disposição ou custeados pelo Estado, em favor de
quem paga ou por este é provocado
 2a Questão (Ref.: 62793) Pontos: 0,5 / 1,0
 Quando há anulação do lançamento por vício formal, fica resguardado ao fisco o direito de constituir o crédito
tributário ou o crédito simplesmente se extingue, em consequência da própria anulação? Justifique com base nos
conhecimentos apreendidos
Resposta: Nesse caso, o crédito simplesmente se extingue em consequência da própria anulação.
Gabarito:
R: trata-se de previsão expressa do art 173, II do CTN. Se houve anulação do lançamento por vício formal, fica
resguardado ao fisco o direito de constituir o crédito em 5 anos a contar da data da anulação
 3a Questão (Ref.: 175519) Pontos: 1,0 / 1,0
Entendemos como o ingresso proveniente de contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de
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interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de intervenção nas respectivas áreas:
 As Receitas de Contribuições.
As Receitas de Serviço.
As Receitas Patrimoniais.
As Receitas de Taxas.
As Receitas Industriais.
 Gabarito Comentado.
 4a Questão (Ref.: 566362) Pontos: 1,0 / 1,0
Acerca do Princípio da Legalidade Tributária, analise as alternativas a seguir e marque a opção correta: I- O
Princípio da Legalidade, segundo a CF de 1988 se expressa no sentido de ser vedado à União, aos Estados, ao
Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. II- Segundo a CF de 1988,
podemos afirmar que cuidou o legislador constituinte de estabelecer exceções ao princípio da legalidade, no que
tange à fixação da alíquota, nos impostos com caráter notadamente regulatório e extrafiscal, determinando que
apenas as alíquotas máxima e mínima fossem previstas em Lei. III- Os Impostos: Imposto de Importação ¿ II,
Imposto de Exportação ¿ IE, Imposto sobre produtos industrializados ¿ IPI, Imposto sobre operações financeiras ¿
IOF e o Imposto de Renda são exceções ao Princípio da Legalidade Tributária. IV- De acordo com o Princípio da
Legalidade não basta a mera previsão abstrata da instituição ou majoração de um Tributo na Lei, é necessário que
todos os elementos necessários a formação da relação jurídico-tributário entre Fisco e contribuinte estejam nela
delimitados. V- Em regra a Lei apta a instituir tributo é a LEI ORDINÁRIA, contudo os Tributos: Imposto sobre
Grandes Fortunas Art. 153, VII, da CF/88, Empréstimo Compulsório Art. 148 da CF/88, Impostos Residuais da
União Art. 154, I da CF/88 e as Contribuições Previdenciárias Novas ou Residuais - Art. 195, § 4º da CF/88
somente podem ser criadas através de Lei Complementar.
Todas as alternativas estão corretas.
Somente estão corretas as alternativas III e V.
 São corretas as alternativas I, II IV e V e falsa a alternativa III.
Somente são erradas as alternativas III e V.
Todas as assertivas estão erradas.
 Gabarito Comentado.
 5a Questão (Ref.: 16064) Pontos: 1,0 / 1,0
Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos royalties do petróleo. A batalha política,
legislativa e jurisprudencial tem em meta atender aos interesses e às reais necessidades financeiras de cada ente
da federação interessado. O tema cuida em especial de previsão constitucional que assegura "nos termos da lei,
aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da Administração direta da União,
participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de
energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou
zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração"(art. 20, §1º da CRFB/88). Tais recursos
são importantes para o ente federativo e fazem parte de seu orçamento como:
faturamento público
receita pública derivada
 receita pública originária
despesa pública ordinária
crédito público suplementar
 6a Questão (Ref.: 175080) Pontos: 0,0 / 1,0
Dentre as contribuições especiais abaixo relacionadas destacamos:
ISS, ICMS e IOF.
Taxa de Lixo e Taxa de Incêndio.
 Taxa de Lixo e Contribuição de Melhorias.
 PIS, PASEP, COFINS e INSS.
IPTU, IPVA, IR.
 Gabarito Comentado.
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 7a Questão (Ref.: 175101) Pontos: 0,5 / 0,5
Segundo Sacha Calmon Navarro Coêlho, o artigo 110 do CTN veda que o legislador infraconstitucional possa alterar
conceitos e institutos de direito privado, com o fito de expandir a sua competência tributária prevista no texto
constitucional, tendo como objetivo:
Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias ao Distrito Federal.
 Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da federação.
Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias apenas aos Estados.
Preservar a flexibilidade do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da federação.
Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias apenas dos Municípios.
 Gabarito Comentado.
 8a Questão (Ref.: 566022) Pontos: 0,5 / 0,5
A obrigação tributária principal nasce:
Com a lavratura do Auto de infração;
 Com a ocorrência do fato gerador;
Com a constituição definitiva do crédito tributário;
Com a inscrição do crédito tributário na dívida ativa.
 Gabarito Comentado.
 9a Questão (Ref.: 238614) Pontos: 0,5 / 0,5
O lançamento tributário, via de regra, é regido pelo princípio da inalterabilidade, ou seja, uma vez realizado não
pode mais sofrer modificação pela autoridade administrativa, conforme o disposto no art. 146, do Código Tributário
Nacional. A intenção do legislador, ao invocar o referido princípio, foi garantir:
a autonomia do Estado.
a segurança do Estado.
 a segurança jurídica do contribuinte.
a facultatividade do contribuinte.
a penalidade do contribuinte.
 Gabarito Comentado.
 10a Questão (Ref.: 567569) Pontos: 0,5 / 0,5
Acerca da Exclusão do Crédito Tributário é correto afirmar, EXCETO:
A isenção é uma exceção à regra tributária, na qual o sujeito passivo deveria pagar, mas foi perdoado por
uma Lei que o isenta do pagamento do tributo devido.
A Legislação Brasileira prevê duas modalidades de exclusão do crédito tributário, são elas a Isenção e a
Anistia.
Na isenção ocorre o fato gerador, há a obrigação tributária, mas o crédito tributário não chega a serconstituído pelo lançamento.
 A alíquota zero não se assemelha à isenção, que poderá ser concedida em caráter geral ou condicional.
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