Resumo Direito tributario

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Resumo Direito
Origem do Direito Comercial – O direito comercial surge na Idade Média, quando o comércio era mais avançado e se estendia a todos os povos daquela época. Consistia em um regime jurídico próprio para regular as transações daquele período. É nesse momento que ressurgem as cidades e o Renascimento Mercantil.
Autonomia do Direito Empresarial - A autonomia dada ao direito comercial / direito empresarial vem com respaldo no direito civil, ambos do direito privado, tendo o direito comercial um regime jurídico especial em que em caso de necessidade utiliza-se do direito civil para dar um suporte.
Qual a diferença entre uma sociedade empresária e o empresário individual? A diferença entre o empresário individual e a sociedade empresária é que, nesta, a pessoa jurídica tem patrimônio próprio, que não se mistura ao patrimônio dos sócios, e, por isso, não são executados por dívidas da sociedade. Já o empresário individual não tem essa separação patrimonial e responde pelos seus bens devido ao risco do empreendimento.
 
Qual o objetivo de uma Empresa Individual de Responsabilidade Ilimitada (EIRELI)? A lei 12.441/2011 alterou dispositivos do Código Civil e adicionou outros, criando assim a empresa individual de responsabilidade limitada, chamada de EIRELI.
Objetivou o legislador criar um novo tipo de pessoa jurídica, constituída por apenas uma pessoa que possa exercer atividade empresarial, com os benefícios da separação de patrimônio e limitação de sua responsabilidade. O capital investido na empresa deve ser igual ou superior a 100 vezes o valor do maior salário mínimo vigente no país.
Qual a diferença entre contratos civis e contratos empresariais? Os contratos cíveis distinguem-se dos contratos empresariais, pois nos contratos empresariais há nos contratantes uma simetria; por esse motivo, não se aplicam algumas regras do Código Civil que cerceiam a liberdade na celebração dos contratos.
O que é uma Sociedade não personificada? Considera-se sociedade não personificada aquela cujo ato constitutivo ainda não foi registrado no órgão competente, ou seja, aquela que não possui personalidade jurídica, o que contribui para a existência de uma atividade paralela, pautada na economia informal, de transparência nebulosa para responsabilização dos sócios atuantes naquela prática empresarial. Excetuam-se deste conceito, as sociedades anônimas e as sociedades em comandita por ações, uma vez que, de acordo com a legislação de regência, não podem funcionar sem que sejam arquivados e publicados os seus atos constitutivos (art. 982).
As Sociedade não personificadas se subdividem em? As sociedades não personificadas se subdividem em sociedade em comum e sociedade em conta de participação.
O que é uma Sociedade Personificada? Considera-se sociedade personificada aquela que possui personalidade jurídica, obtida mediante registro de seus atos constitutivos no órgão competente que – dependendo do seu objeto – poderão ser no Registro Civil de Pessoas Jurídicas ou na Junta Comercial.
As Sociedade Personificadas se subdividem em? As sociedades personificadas se subdividem em sociedade empresária e sociedade simples.
Qual a definição de uma Sociedade Empresária? É definida como sociedade empresária aquela que tem por objeto o exercício de atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços, ou seja, considera-se sociedade empresária a antiga sociedade comercial. Antes de iniciar a atividade econômica, o empresário individual ou a sociedade empresária, que a ela for se dedicar, deverá inscrever-se no Registro Público de Empresas Mercantis, em uma das Juntas Comerciais (artigos 967, 968 e 1.150 do Código Civil), tendo como elemento essencial o nome empresarial.
Uma Sociedade Empresária deve-se constitui-se segundo um de quais tipos jurídicos? Sociedade em Nome Coletivo; Sociedade em Comandíta Simples; Sociedade Limitada; Sociedade Anônima; Sociedade em Comandita por Ações e Sociedade Simples.
O que é uma Sociedade em Nome Coletivo? Nesta sociedade, somente podem participar pessoas físicas, com todos os sócios respondendo solidária e ilimitadamente pelas obrigações sociais. Sem prejuízo da responsabilidade perante terceiros, os sócios podem, no ato constitutivo, ou por unânime convenção posterior, limitar entre si a responsabilidade de cada um. A sociedade em nome coletivo deve adotar firma social, não sendo permitido o uso de denominação social. Exceto pelo fato de poder exercer atividade empresária, este tipo de sociedade é praticamente idêntico ao da sociedade simples.
Defina Sociedade em Comandita Simples: Sociedade em comandita simples é aquela constituída por sócios que possuem responsabilidade ilimitada e solidária pelas obrigações sociais, chamados comanditados; e sócios que respondem apenas pela integralização de suas respectivas cotas – denominados comanditários. A sociedade deve ser administrada por sócio comanditado. Na ausência de sócio que detenha a qualidade de comanditado, os sócios comanditários deverão nomear um administrador provisório, que não assumirá a condição de sócio, para realizar os atos de administração, durante o prazo de cento e oitenta dias. As sociedades por comandita simples são regidas supletivamente pelas normas da sociedade em nome coletivo, cabendo ao sócios comanditados os mesmos direitos e obrigações dos sócios em nome coletivo.
O que é uma Sociedade Limitada: Sociedade limitada é aquela que realiza atividade empresarial, formada por dois ou mais sócios que contribuem com moeda ou bens avaliáveis em dinheiro para formação do capital social.  Na sociedade limitada, a responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social, ou seja, cada sócio tem obrigação com a sua parte no capital social, no entanto poderá ser chamado a integralizar as quotas dos sócios que deixaram de integralizá-las. Este tipo de sociedade passa a ter um regime consolidado em apenas um diploma legal; anteriormente, o ente denominado de sociedade por quotas de responsabilidade limitada tinha seu regime jurídico determinado pelo Decreto n° 3.708/19, revogado, e subsidiariamente pela Lei das Sociedades Anônimas (Lei n° 6.404/76).
Uma Sociedade Anônima é? Na sociedade anônima ou companhia, o capital se divide em ações, obrigando-se, cada sócio ou acionista, somente ao preço de emissão das ações que subscrever ou adquirir. A sociedade anônima é regida por lei especial (Lei n° 6.404/76 e disposições posteriores), aplicando-se-lhe, nos casos omissos, as disposições do Código Civil (artigos 1.088 e 1.089). As sociedades anônimas podem ser de capital aberto ou capital fechado. É uma pessoa jurídica de direito privado e será sempre de natureza eminentemente mercantil, qualquer que seja seu objeto, conforme preconiza o art. 2º, § 1º, da Lei 6.404/76. A constituição da sociedade anônima é diferente, conforme seja aberta ou fechada, sendo sucessiva ou pública para a primeira, e simultânea ou particular para a segunda.
O que é uma Sociedade em Comandita por Ações? Esta sociedade tem o capital dividido em ações, regendo-se pelas normas relativas à sociedade anônima. Todavia, neste tipo societário, somente o acionista tem qualidade para administrar a sociedade e, como diretor, responde subsidiária e ilimitadamente pelas obrigações da sociedade (artigos 1.090 a 1.092).
Defina Sociedade Simples: É considerada sociedade simples aquela cujo objeto social seja decorrente de profissão intelectual, de natureza científica, literária ou artística, ainda que com o concurso de auxiliares ou colaboradores, ou seja, considera-se sociedade simples a antiga sociedade civil. Neste tipo de sociedade, os bens particulares dos sócios (inclusive aqueles que ingressem em uma sociedade já constituída) poderão ser executados por dívidas da sociedade, mas apenas depois de executados os bens sociais, se estes forem insuficientes para saldar as dívidas. Neste caso, os sócios respondem com o seu patrimônio socialna proporção que participem das perdas sociais, salvo se houver no contrato social cláusula estipulando a responsabilidade solidária.
O que é A Regra-Matriz? A regra-matriz é a representação de uma norma de conduta que leva o contribuinte a entregar dinheiro ao Estado, então podemos concluir que o contribuinte só entrega o dinheiro ao Estado se tiver um motivo.
Quais os motivos da “entrega” do dinheiro da Regra-Matriz para o Estado? Os motivos da entrega estão descritos nos critérios apontados na regra-matriz de incidência, por isso nenhum tributo poderá ser cobrado sem a composição de todos os elementos dispostos na regra-matriz de incidência tributária.
Segundo o Art. 114 do Códico Tributário Nacional (CTN), Lei nº 5.172/66, qual a definição de Fato Gerador? é um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que irá gerar, acarretar, uma obrigação tributária (principal ou acessória). Através do fato gerador podemos entender o início da relação tributária, tendo como base o art. 128 do CTN e art. 150, § 7º da CF.
Quais os elementos que compõem o Fato Gerador? lei, situação jurídica, sujeitos passivo e ativo.
Cite os aspectos do Fato Gerador? material, pessoal, temporal, espacial e valorativo.
As situações do Fato Gerador podem ser? De fato ou de Direito.
Segundo o CTN, em seu art. 114, qual a obrigação do Fato Gerador? Diz o CTN, no artigo 114 do CTN, que "fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência", ou seja, é a situação de fato que gera a obrigação tributária de pagamento imposta ao sujeito passivo a crédito do sujeito ativo. Para a ocorrência do fato gerador da obrigação principal é preciso que esteja este fato definido em “lei”, ou seja, é matéria compreendida na reserva legal, não podendo a legislação infralegal discriminar a situação hipotética geradora da obrigação principal.
A que está submetido o Fato Gerador de Obrigação Principal? O fato gerador da obrigação principal está submetido ao princípio da estrita legalidade descrita na Constituição Federal no inciso I, do artigo 150, que diz ser vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
O que é o Fato Gerador da Obrigação acessória? O fato gerador da obrigação acessória está descrito no artigo 115 do CTN, como sendo qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal
Conforme preceitua o art. 119 do CTN, sujeito ativo da obrigação tributária é? Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento”; é aquele que tem o direito de exigir a obrigação tributária imposta ao sujeito passivo, é o credor, ou seja, o que integra o polo ativo da relação jurídica tributária. O sujeito ativo pode ser dito como a pessoa jurídica de direito público ou agente público que lhe faça as vezes, com personalidade jurídica para figurar no polo ativo da relação jurídica tributária estabelecida, ou seja, todo aquele que possui capacidade tributária ativa.
O que é Credito Tributário? Conceitua-se o crédito tributário como sendo o vínculo jurídico, de natureza obrigacional, por força do qual o Estado (sujeito ativo) pode exigir do particular, o contribuinte ou responsável (sujeito passivo), o pagamento do tributo ou da penalidade pecuniária (objeto da relação obrigacional).
Quais as causas de Suspenção do Crédito Tributário? Moratória (art. 151, I do CTN); Depósito do seu montante integral (art. 151, II do CTN); Reclamações e os recursos, nos termos da lei, reguladoras do processo tributário administrativo (art. 151, III do CTN) e Concessão de medida liminar em mandado de segurança (art. 151, IV do CTN).
Cite as Características do Crédito Tributário: Conversão de Moedas; Lei aplicável; Data Base; Legislação posterior ao fato gerador; Alteração do Crédito Tributário; Mudança de Critérios Jurídicos.
Quais as formas de lançamento do Credito Tributário? Por declaração (misto); De Oficio (direto) ou Por homologação (auto lançamento).
Defina: 
Compensação - A compensação tributária, nos termos da Lei n. 8.383/91 ocorre somente entre tributos da mesma espécie. Nos termos da Lei n. 9.430/96, ocorre entre créditos e débitos líquidos e certos, entre tributos federais de espécies diferentes. O instituto jurídico da compensação pressupõe duas relações jurídicas distintas, na qual o credor de uma é devedor de outra e vice-versa. Na ótica das possibilidades teóricas da extinção do crédito tributário, o elemento integrativo da relação jurídica obrigacional que é atingido pela compensação é o direito subjetivo do credor e seu dever jurídico correlato. Extingue a obrigação tributária e o crédito tributário. Nos casos de lançamento por homologação, a extinção do crédito tributário só se concretiza com a homologação do lançamento, expressa ou tácita.
Mercadoria estrangeira que, corretamente descrita nos documentos de transporte, chegar ao país por erro inequívoco ou comprovado de expedição, e que for redestinada ou devolvida para o exterior.
Mercadoria estrangeira idêntica, em igual quantidade e valor, e que se destine à reposição de outra anteriormente importada que se tenha revelado, após o desembaraço aduaneiro, defeituosa ou imprestável para o fim a que se destinava, desde que observada a regulamentação editada pelo Ministério da Fazenda.
Remissão - É o perdão, total ou parcial, do crédito tributário;
Tem que vir previsto em lei autorizadora. Na remissão desaparece o direito subjetivo de exigir a prestação, bem como o dever jurídico cometido ao sujeito passivo, isso se a remissão for total. Ressalta-se que a remissão não se confunde com a anistia, que é o perdão correspondente ao ato ilícito ou à penalidade pecuniária.
Prescrição e Decadencia - São causas extintivas do crédito tributário.
A decadência refere-se ao prazo de cinco anos para a Fazenda efetuar o ato jurídico administrativo de lançamento. Não o praticando neste período, decai o direito de celebrá-lo. A prescrição dá-se quando o prazo de cinco anos para que a Fazenda Pública ingresse em juízo com a ação de cobrança (ação de execução).
Defina o Sistema Constitucional Tributario? Em verdade, pode-se afirmar que o sistema constitucional tributário é um verdadeiro subsistema, que trata dos aspectos da imposição tributária pelo Estado, dos poderes exercidos por esse, na esfera tributária, e das garantias dos contribuintes perante esses poderes. O Sistema Tributário Nacional é um conjunto de normas que versam sobre matéria tributária, normas que regulamentam fatos segundo valores (art. 2º CTN).
Como é composto o sistema do Direito Tributário? O sistema do Direito tributário positivo é composto por uma integração normativa de fatos segundos valores, que estão dispostos em uma estrutura hierarquizada, regida pela fundamentação ou derivação, tanto formal quanto material.
Quais os princípios constitucionais tributários? Princípio da Legalidade; Principio da Irretroatividade; Princípio da Igualdade ou Isonomia Tributária; Principio da Capacidade Contributiva; Principio da Vedação de Confisco.
Em que se consiste a Imunidade Tributária e qual seu objetivo? Na exclusão da competência tributária e tem por objetivo preservar valores de superior interesse nacional.
Segundo a legislação brasileira, não há incidência tributaria em: COFINS e ICMS.
O benefício que é concedido pela modalidade de importação conhecida como Drawback estabelece? a suspensão do pagamento de tributos sobre a importação de mercadorias que são utilizadas na fabricação, complementação ou acondicionamento (embalagem) de produtos que serão exportados, e também sobre mercadorias que serão importadas para serem beneficiadas e reenviadas ao mercado externo.
O que é Drawback interno? modalidade fiscal que isenta as empresas industriais brasileiras de pagar IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) sobre as mercadorias que são vendidasa outras empresas industriais brasileiras para a produção ou acondicionamento de mercadorias que serão exportadas no prazo máximo de 1 ano.
Conceitue a Secretaria da Receita Federal? Subordinada ao Ministério da Fazenda, a Secretaria da Receita Federal é um dos principais intervenientes no comércio exterior brasileiro, sendo responsável pelo desembaraço aduaneiro das mercadorias, ou seja, pela liberação das mercadorias exportadas e importadas mediante atendimento das exigências fiscais.
Esse órgão opera o Sistema Integrado de Comércio Exterior (Sisco-mex), que agrega as atividades de registro, acompanhamento e controle das operações de comércio exterior, conferindo mais agilidade, transparência e menores custos às operações de comércio exterior.
Além das imposições alfandegárias, há também a necessidade de pagamento de quais encargos? IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados, PIS Importação – Contribuição para os Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público, COFINS Importação - Contribuição para o Financiamento da Segurança Social.
Quais as mercadorias que não há incidência de imposto? Mercadoria estrangeira que, corretamente descrita nos documentos de transporte, chegar ao país por erro inequívoco ou comprovado de expedição, e que for redestinada ou devolvida para o exterior.
Mercadoria estrangeira idêntica, em igual quantidade e valor, e que se destine à reposição de outra anteriormente importada que se tenha revelado, após o desembaraço aduaneiro, defeituosa ou imprestável para o fim a que se destinava, desde que observada a regulamentação editada pelo Ministério da Fazenda.
Defina Fato Gerador (sim, de novo, não sei pq, mas ta diferente nessa aula) - O fato gerador do Imposto de Importação é a entrada de mercadoria estrangeira no território aduaneiro. Para efeito do cálculo do imposto, considera-se ocorrido o fato gerador na data do registro da Declaração de Importação de mercadoria despachada para consumo ou, nos casos previstos em lei, no dia do lançamento do correspondente crédito tributário.
O que é IPI? O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide sobre produtos industrializados e tem como fato gerador, na importação, o desembaraço aduaneiro de produto de procedência estrangeira.
Defina PIS/PASEP e COFINS: A Lei 10.865, de 30 de abril de 2004, instituiu a Contribuição para os Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público, incidente na Importação de Produtos Estrangeiros ou Serviços (PIS/PASEPImportação), e a Contribuição Social para o Financiamento da Seguridade Social devida pelo Importador de Bens Estrangeiros ou Serviços do Exterior (COFINSImportação).
Conceitue AFRMM: O AFRMM (Adicional de Frete para a Renovação da Marinha Mercante) é um instrumento de ação político-governamental que se destina a atender aos encargos da intervenção da União no apoio ao desenvolvimento da marinha mercante e da indústria de construção e reparação naval brasileiras.
Defina ICMS: O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) é um tributo de competência estadual que incide sobre a movimentação de produtos no mercado interno e sobre serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação.
O que é a taxa Siscomex? Essa taxa é devida ao ato de registro da Declaração de Importação (DI) no SISCOMEX, conforme especificado na Lei No. 9.716, de 26 de novembro de 1998. Assim, a Taxa de Utilização do Siscomex tem como fato gerador a utilização desse sistema. A taxa é devida independentemente da ocorrência de tributo a recolher, sendo debitada em conta corrente, juntamente com os tributos incidentes na importação.
Quais são os principais tributos de exportação? Imposto de Exportação; ICMS nos Processos de Exportação; IPI na Exportação;PIS/COFINS Aplicado à Exportação.