Contabilidade Comercial

Prévia do material em texto

�PAGE �
0
0000
SUMÁRIO
31 INTRODUÇÃO.........................................................................................................�
2 DESENVOLVIMENTO..............................................................................................4
2.1 INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUES............................4
2.2 CONTABILIZAÇÃO................................................................................................6
2.3 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO.........................................................................15
2.4 DEMONSTRAÇÕES DO RESULTADO DO EXERCÍCIO....................................17
2.5 BALANÇO PATRIMONIAL...................................................................................18
2.6 REGIONALIZANDO.............................................................................................19
3 CONCLUSÂO.........................................................................................................21
4 REFERÊNCIAS.......................................................................................................22
��
INTRODUÇÃO
Este trabalho tem como objetivo aprimorar os conhecimentos obtidos no terceiro semestre do curso de Graduação em Ciências Contábeis da UNOPAR. O tema abordado será Contabilidade Comercial. Seguiremos com o trabalho dando ênfase a assuntos tais como: Inventário Permanente, Contabilização, Balancete de Verificação e Regionalização, aumentando nossos conhecimentos e preparando-nos para qualquer situação futura, pois, um bom contabilista não deve limitar-se ao básico de sua ciência, são diversas as disciplinas que juntas formarão a capacidade técnica de um contador.
A Contabilidade Comercial é o ramo da Contabilidade que mensura o patrimônio comercial, ou seja, o conjunto dos bens, direitos e obrigações do comerciante. As finalidades fundamentais da Contabilidade Comercial procuram apresentar de forma ordenada, o histórico das atividades da Empresa, coesão interpretação dos resultados, e produzirem através de relatórios as informações que se fizerem precisas para o atendimento das diferentes necessidades.
Este trabalho aborda a Contabilidade Comercial, contendo informações conceituais e teóricas assim como a contabilização que faze parte da vida diária de um empresário e principalmente de um contador. Contendo os princípios da contabilidade, regimes de apuração, métodos de avaliação de estoque, os critérios mais conhecidos de avaliação de estoques como PEPS, UEPS e Custo médio ponderado. Sendo assim, assuntos importantíssimos e que serão muito usados na área profissional, tanto do empregador quanto do empregado. Proporcionando um entendimento sobre como funciona a contabilidade comercial.
DESENVOLVIMENTO
A empresa JUNQ BEM Ltda, Comercializa DVDs, a sua revenda é de DVD Tela de teto 9’’ e DVD Tela Automotivo Go To. Esta empresa apura seus impostos de forma não cumulativa, com alíquota de crédito nas compras e débito nas vendas de: ICMS 18%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%.
No decorrer do desenvolvimento deste trabalho acadêmico elaboraremos a mensuração do controle de estoque pelo método do custo médio ponderado móvel. Serão lançados os fatos contábeis ocorridos nos livros Diários e Razão. Concluiremos também o balancete de verificação devidamente alterado com os novos fatos, a Demonstração do Resultado do Exercício com suas devidas deduções e através dele finalizaremos a parte contábil com o lançamento no balanço patrimonial.
2.1 INVENTÁRIOS PERMANENTES – CONTROLE DE ESTOQUES 
Considerando o custo histórico e o critério do custo médio ponderado móvel logo abaixo analisaremos as entradas, saídas e os saldos das mercadorias da empresa através da ficha de controle de estoque, com lançamento das compras já deduzidas os impostos recuperáveis.
	FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
	MÉTODO: Custo Médio Ponderado Móvel
	MERCADORIA: DVD Tela de Teto 9”
Referente ao mês de maio de 2014
	Data
	Histórico
	Entrada
	Saída
	Saldo
	
	
	Quant.
	Valor.
	Total
	Quant.
	Valor.
	Total
	Quant.
	Valor
	Total
	
	
	
	Unit.
	
	
	Unit.
	
	
	Unit.
	
	E.I.
	Estoque
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	55
	280
	15.400,00
	
	Inicial
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	06/05
	Compra
	70
	221,9
	15.532,30
	 
	 
	 
	125
	247,46
	30.932,30
	07/05
	Devolução de compra
	 
	 
	 
	7
	221,90
	1.553,30
	118
	248,97
	29.379,00
	08/05
	Venda
	 
	 
	 
	80
	248,97
	19.917,60
	38
	248,98
	9.461,40
	21/05
	Compra
	20
	221,9
	4.437,80
	 
	 
	 
	58
	239,64
	13.899,20
	22/05
	Venda
	 
	 
	 
	55
	239,64
	13.180,20
	3
	239,67
	719,00
	26/05
	Devolução de venda
	15
	248,97
	3.734,55
	 
	 
	 
	18
	247,42
	4.453,55
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Result.
	 
	105
	 
	23.704,65
	142
	 
	34.651,10
	18
	247,42
	4.453,55
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
	MÉTODO: Custo Médio Ponderado Móvel
	MERCADORIA: DVD Tela Automotivo Go To
Referente ao mês de maio de 2014
	Data
	Histórico
	Entrada
	Saída
	Saldo
	
	
	Quant.
	Valor
	Total
	Quant.
	Valor
	Total
	Quant.
	Valor
	Total
	
	
	
	Unit
	
	
	Unit.
	
	
	Unit.
	
	E.I.
	Estoque
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	55
	350
	19250
	
	Inicial
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	06/05
	Compra
	50
	276,5
	13.822,50
	 
	 
	 
	105
	314,98
	33.072,50
	08/05
	Venda
	 
	 
	 
	90
	315
	28.348,20
	15
	314,98
	4.724,70
	21/05
	Compra
	15
	276,5
	4.146,75
	 
	 
	 
	30
	295,72
	8.871,45
	22/05
	Venda
	 
	 
	 
	25
	295,7
	7.393,00
	5
	295,72
	1.478,60
	Result.
	 
	65
	 
	17.969,25
	115
	 
	35.741,20
	5
	295,72
	1.478,60
2.2 CONTABILIZAÇÃO
  Neste tópico veremos como são contabilizados os fatos contábeis ocorridos em maio/2014 no Livro Diário e no livro Razão nas operações de compra e venda e devoluções e impostos e custos devidos conforme solicitado, com base nos dados mostrados, mostra Fatos contábeis ocorridos em Maio/2014.
LIVRO DIÁRIO
1º Fato contábil: Aplicação financeira no Banco Rende Mais S/A.
	DATA
	BÉBITO
	CRÉDITO
	HISTÓRICO
	VALOR
	02/05
	Banco Rende Mais S/A
	Caixa
	Aplicação financeira no Banco Rende Mais S/A
	R$ 15.500,00
	2º Fato Contábil: Recebimento em dinheiro de vendas a prazo realizadas em Abril de 2014.
	DATA
	DÉBITO
	CRÉDITO
	HISTÓRICO
	VALOR
	05/05
	Caixa
	Duplicatas a Receber
	Recebimento em dinheiro de vendas a prazo realizadas em Abril/2014
	R$ 15.880,00
	3º Fato Contábil: Compras de mercadorias a prazo, referente a 70 DVDs Tela de Teto 9” e a 50 DVDs Tela Automotivo Go To.
	DATA
	DÉBITO
	CRÉDITO
	HISTÓRICO
	VALOR
	06/05
	Estoque
	Fornecedores
	Compras de mercadorias a prazo, referente a 70 DVDs Tela de Teto 9".
	R$ 21.350,00
	06/05
	ICMS a recuperar
	Estoque
	Imposto sobre compra
	R$ 3.843,00
	06/05
	PIS a recuperar
	Estoque
	Imposto sobre compra
	R$ 352,28
	06/05
	COFINS a recuperar
	Estoque
	Imposto sobre compra
	R$ 1.622,60
	Compra de mercadorias a prazo, referente à 50 DVDs Tela Automotivo Go To.
	DATA
	DÉBITO
	CRÉDITO
	HISTÓRICO
	VALOR
	06/05
	Estoque
	Fornecedores
	Compra de mercadorias a prazo referente à 50 DVDs Tela Automotivo Go To.
	R$ 19.000,00
	06/05
	ICMS à recuperar
	Estoque
	ICMS sobre compra
	R$3.420,00
	06/05
	PIS à recuperar
	Estoque
	PIS sobre compra
	R$ 313,50
	06/05
	COFINS à recuperar
	Estoque
	COFINS sobre compra
	R$ 1.444,00
	4º Fato Contábil: Devolução de compra, adquiridas em 06/05/2014, (7 DVDs Tela de Teto 9”).
	DATA
	DÉBITO
	CRÉDITO
	HISTÓRICO
	VALOR
	07/05
	Fornecedores
	Estoque
	Devolução de compra de 7 DVDs Tela de Teto 9" adquiridos em 06/05/2014.R$ 2.135,00
	07/05
	Estoque
	ICMS a recuperar
	Imposto sobre devolução de compra.
	R$ 384,30
	07/05
	Estoque
	PIS a recuperar
	Imposto sobre devolução de compra 
	R$ 35,23
	07/05
	Estoque
	COFINS a recuperar
	Imposto sobre devolução de compra.
	R$ 162,26
	5º Fato Contábil: Venda à vista, de 80 DVDs Tela de Teto 9” e 90 DVDs Tela Automotivo Go To.
	DATA
	DÉBITO
	CRÉDITO
	HISTÓRICO
	VALOR
	08/05
	Caixa
	Receita Bruta 
	Venda à vista de 80 DVDs Teta de Teto 9" 
	R$ 36.400,00
	08/05
	ICMS s/ Vendas
	ICMS a recolher
	Imposto sobre venda.
	R$ 6.552,00
	08/05
	PIS s/ Vendas
	PIS a recolher
	Imposto sobre venda.
	R$ 600,60
	08/05
	COFINS s/ Vendas
	COFINS a recolher
	Imposto sobre venda.
	R$ 2.766,40
	
	
	
	
	
	Venda à vista de 90 DVDs Tela Automotivo Go To.
	DATA
	 DÉBITO 
	CRÉDITO
	HISTÓRICO
	VALOR
	08/05
	Caixa
	Receita Bruta
	Venda à vista de 90 DVDs Tela Automotivo Go To.
	R$ 45.180,00
	08/05
	ICMS s/ venda
	ICMS à recolher
	Imposto sobre venda
	R$ 8.132,40
	08/05
	PIS s/ venda
	PIS à recolher
	Imposto sobre venda
	R$ 745,47
	08/05
	COFINS s/ venda
	COFINS à recolher
	Imposto sobre venda
	R$ 3.433,68
	6º Fato Contábil: Pagamento de Compras efetuadas em Março de 2014, com cheque do Banco Rende Mais S/A.
	DATA
	DÉBITO
	CRÉDITO
	HISTÓRICO
	VALOR
	13/05
	Fornecedores
	Banco Rende Mais S/A
	Pagamento de compra efetuada em Março/2014 com cheque do Banco Rende Mais S/A.
	R$ 23.452,70
	7º Fato Contábil: Compra à vista para estoque, de 20 DVDs Tela de Teto 9” e 15 DVDs Tela Automotivo Go To.
	DATA
	DÉBITO
	CRÉDITO
	HISTÓRICO
	VALOR
	21/05
	Estoque
	Caixa
	Compra à vista com dinheiro, de mercadorias para revenda 20 DVDs Tela de Teto 9".
	R$ 6.100,00
	21/05
	ICMS a recuperar
	Estoque
	Imposto sobre compra
	R$ 1.098,00
	21/05
	PIS a recuperar
	Estoque
	Imposto sobre compra.
	R$ 100.65
	21/05
	COFINS a recuperar
	Estoque
	Imposto sobre compra.
	R$ 463,60
	
	
	
	
	
	Compra à vista em dinheiro referente a 15 DVDs Tela Automotivo Go To
	DATA
	DÉBITO
	CRÉDITO
	HISTÓRICO
	VALOR
	21/05
	Estoque
	Caixa
	Compra à vista com dinheiro, de mercadorias: 15 DVDs Tela Automotivo Go To. 
	R$ 5.700,00
	21/05
	ICMS à recuperar
	Estoque
	Imposto sobre compra
	R$ 1.026,00
	21/05
	PIS à recuperar
	Estoque
	Imposto sobre compra
	R$ 94,05
	21/05
	COFINS à recuperar
	Estoque
	Imposto sobre compra
	R$ 433,20
	8º Fato Contábil: Venda A prazo de 55 DVDs Tela de Teto 9” e 25 DVDs Tela Automotivo Go To.
	DATA
	DÉBITO
	CRÉDITO
	HISTÓRICO
	VALOR
	22/05
	Duplicatas a receber
	Receita Bruta 
	Venda a prazo (30 dias) de 55 DVDs Tela de Teto 9".
	R$ 37.400,00 
	22/05
	ICMS s/ Vendas
	ICMS a recolher
	Venda a prazo (30 dias) de 55 DVDs Tela de Teto 9".
	R$ 6.732,00 
	22/05
	PIS s/ Vendas
	PIS a recolher
	Venda a prazo (30 dias) de 55 DVDs Tela de Teto 9".
	R$ 617,10 
	22/05
	COFINS s/ Vendas
	COFINS a recolher
	Venda a prazo (30 dias) de 55 DVDs Tela de Teto 9".
	R$ 2.842,40
	Venda a prazo (30 dias) referente a 25 DVDs Tela Automotivo Go To.
	DATA
	DÉBITO
	CRÉDITO
	HISTÓRICO
	VALOR
	22/05
	Duplicatas a receber
	Receita Bruta
	Venda a prazo (30 dias) de 25 DVDs Tela Automotivo Go To.
	R$ 22.500,00
	22/05
	ICMS S/ venda
	ICMS à recolher
	Imposto sobre venda
	R$ 4.050,00
	22/05
	PIS s/ venda
	PIS à recolher
	Imposto sobre venda
	R$ 371,25
	22/05
	COFINS s/ venda
	COFINS à recolher
	Imposto sobre venda
	R$ 1.710,00
	9º Fato Contábil: Devolução de Venda de 15 DVDs Tela de Teto 9”, vendidos em 08/05/2014, o valor devolvido em dinheiro para o cliente.
	DATA
	DÉBITO
	CRÉDITO
	HISTÓRICO
	VALOR
	26/05
	Vendas Canceladas
	Caixa
	Devolução de venda de 15 DVDs Tela de Teto 9", vendido em 08/05/2104.
	R$ 6.825,00
	26/05
	ICMS a recuperar
	ICMS s/ Vendas
	Imposto sobre devolução de venda.
	R$ 1.228,50
	26/05
	PIS a recuperar
	PIS s/ vendas
	Imposto sobre devolução de venda.
	R$ 112,61
	26/05
	COFINS a recuperar
	COFINS s/ Vendas
	Imposto sobre devolução de venda.
	R$ 518,70
	10º Fato Contábil: Pagamento em dinheiro da compra efetuada em 06/05/2014 com desconto de 0,8% referente a Tela de Teto 9” e a Tela automotivo Go To.
	DATA
	DÉBITO
	CRÉDITO
	HISTÓRICO
	VALOR
	27/05
	Fornecedores
	Caixa
	Pagamento em dinheiro de compra efetuada em 06/05/2014 com desconto de 0,8% Tela de Teto 9”.
	R$ 19.061,28,
	27/05
	Fornecedores
	Descontos obtidos
	Descontos obtidos em compra
	R$ 153,72
	Pagamento com desconto Tela Automotivo Go To
	27/05
	Fornecedores
	Caixa
	Pagamento em dinheiro de compra efetuada em 06/05/2014, desconto de 0,8% Tela Automotivo Go To.
	R$ 18.848,00
	27/05
	Fornecedores
	Descontos obtidos
	Descontos obtidos em compra
	R$ 152,00
	11º Fato Contábil: Compensação dos impostos (a recuperar com recolher).
	DATA
	DÉBITO
	CRÉDITO
	HISTÓRICO
	VALOR
	30/05
	ICMS a recolher
	ICMS a recuperar
	Compensação e apuração de ICMS dentro do Mês de Maio.
	R$ 10.231,20
	30/05
	PIS a recolher
	PIS a recuperar
	Compensação e apuração de PIS dentro do mês de Maio.
	R$ 937,86
	30/05
	COFINS a recolher
	COFINS a recuperar
	Compensação e apuração de COFINS dentro do mês de Maio
	R$ 4.319,84
12° Fato contábil: Apuração do Custo das Mercadorias Vendidas.
	DATA
	DÉBITO
	CRÉDITO
	HISTÓRICO
	SALDO
	30/05
	Custo das vendas
	Estoque
	Apuração do C.M.V. durante o período.
	R$ 64.798,04
	Livro Razão
	Empresa: JUNQUE BEM Ltda.
	
Conta Caixa 
	Data
	Histórico da Operação
	Débito 
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo já existente
	R$ 12.712,70
	
	R$ 12.712,70D
	02/05/2014
	Aplicação financeira em Banco.
	
	R$ 15.500,00
	R$ 2.787,30C
	05/05/2014
	Recebimento de vendas a prazo realizadas em abril/2014
	R$ 15.880,00
	
	R$ 13.092,70D
	08/05/2014
	Venda à vista de 80 DVDs Tela de Teto 9”, valor unitário R$455,00 e de 90 DVDs Tela Automotivo Go To, valor unitário R$502,00
	R$ 81.580,00
	
	R$ 94.672,70D
	21/05/2014
	Compra à vista de 20 DVDs Tela de Teto 9”, preço unitário R$305,00 e 15 DVDs Tela Automotivo Go To, Preço unitário R$380,00
	
	R$ 11800,00
	R$ 82.872,70D
	26/05/2014
	Devolução de venda 15 DVDs Tela de Teto 9”, vendidos em 08/05/2014.
	
	R$ 6.825,00
	R$ 76.047,70D
	27/05/2014
	Pagamento de compra efetuada em 06/05/2014 com desconto de 0,8%. DVD Tela de Teto 9”. E DVD Tela Automotivo Go To.
	
	R$ 37.909,28
	R$ 38.138,42D
	SALDO
	
	
	
	R$ 38.138,42D
	
	
Conta Banco 
	
	
	Saldo já existente
	R$ 44.740,00
	
	R$ 44.740,00D
	02/05/2014
	Aplicação financeira em Banco
	R$ 15.500,00
	
	R$ 60.240,00D
	13/05/2014
	Pagamento de compra efetuada em março/2014 em cheque do Banco.
	
	R$ 23.452,70
	R$ 36787,30D
	SALDO
	
	
	
	R$ 36787,30D
	
	
Conta Contas à receber 
	
	
	Saldo já existente
	R$ 15.880,00
	
	R$ 15.880,00D
	05/05/2014
	Recebimento de vendas a prazo realizadas em abril/2014
	
	R$ 15.880,00
	0,00
	22/05/2014
	Venda a prazo 55 DVDs Tela de Teto 9”, preço unitário R$680,00 e 25 DVDs Tela Automotivo Go To, preço unitário R$900,00
	R$ 59.900,00
	
	R$ 59.900,00D
	SALDO
	
	
	
	R$ 59.900,00D
	
	
Conta Estoque para revenda
	
	
	Saldo já existente
	R$ 34.650,00
	
	R$ 34.650,00D
	06/05/2014
	Compra a prazo de 70 DVDs Tela de Teto 9” a R$305,00 cada. 50 DVDs Tela Automotivo Go To a R$380,00 cada.
	R$ 40.350,00
	
	R$ 75.000,00D
	07/05/2014
	Devolução de compra 7 DVDs Tela de Teto 9”, adquiridas em 06/05/2014
	
	R$ 2.135,00
	R$ 72.865,00D
	21/05/2014
	Compra à vista em dinheiro de 20 DVDs Tela de Teto 9” a R$305,00 cada e 15 DVDs Tela Automotivo Go To a R$380,00 cada.
	R$ 11.800,00
	
	R$ 84.665,00D30/05/2014
	Impostos sobre compras
	
	R$ 14.210,88
	R$ 70.454,12D
	30/05/2014
	Imposto s/ devolução de compra
	R$ 581,79
	
	R$ 71.035,91D
	30/05/2014
	C.M.V.
	
	R$ 64.798,04
	R$ 6.237,87D
	SALDO
	
	
	
	R$ 6.237,87D
	
	
Conta 	Veículos
	
	
	Saldo já existente
	R$ 45.000,00
	
	R$ 45.000,00D
	SALDO
	
	
	
	R$ 45.000,00D
	
	
Conta Moveis/Utensílios	
	
	
	Saldo já existente
	R$ 9.890,00
	
	R$ 9.890,00D
	SALDO
	
	
	
	R$ 9.890,00D
	
	
Conta Depreciação acumulada
	
	
	Saldo já existente
	
	R$ 9.450,00
	R$ 9.450,00C
	SALDO
	
	
	
	R$ 9.450,00C
	
Conta Fornecedores
	
	Saldo já existente
	
	R$ 23.452,70
	R$ 23.452,70C
	06/05/2014
	Compra a prazo de mercadorias: 70 DVDs Tela de Teto 9” preço unitário R$305,00 e 50 DVDs Tela Automotivo Go To, preço unitário R$380,00
	
	R$ 40.350,00
	R$ 63.802,70C
	07/05/2014
	Devolução de compra de 7 DVDs Tela de Teto 9”, adquiridas em 06/05/2014
	R$ 2.135,00
	
	R$ 61.667,70C
	13/05/2014
	Pagamento de compra efetuada em março/2014 em cheque do Banco.
	R$ 23.452,70
	
	R$ 38.215,00C
	27/05/2014
	Pagamento em dinheiro de compra efetuada em 06/05/2014 com desconto de 0,8%.
	R$ 37.909,28
R$ 305,72
	
	R$0,00
	SALDO
	
	
	
	Zerado
	
Conta ICMS à recolher
	
	Saldo já existente
	
	R$ 2.563,00
	R$ 2.563,00C
	30/05/2014
	ICMS à recolher
	
	R$ 25.466,40
	R$ 28.029,40C
	30/05/2014
	ICMS à recolher
	R$ 10.231,20
	
	R$ 17.798,20C
	SALDO
	
	
	
	R$ 17.798,20C
	
Conta PIS à recolher
	
	Saldo já existente
	
	R$ 360,00
	R$ 360,00C
	30/05/2014
	PIS à recolher
	
	R$ 2.334,42
	R$ 2.694,42C
	30/05/2014
	PIS à recolher
	R$ 937,86
	
	R$ 1756,56C
	SALDO
	
	
	
	R$ 1.756,56C
	
Conta COFINS à recolher
	
	Saldo já existente
	
	R$ 1.600,00
	R$ 1.600,00C
	30/05/2014
	COFINS à recolher
	
	R$ 10.752,48
	R$ 12.352,48C
	30/05/2014
	COFINS à recolher
	R$ 4.319,84
	
	R$ 8.032,64C
	SALDO
	
	
	
	R$ 8.032,64C
	
Conta Capital Social
	
	Saldo já existente
	
	R$ 107.680,00
	R$ 107.680,00C
	SALDO
	
	
	
	R$ 107.680,00C
	
Conta Receita Bruta de Vendas
	
	Saldo já existente
	
	R$ 35.452,00
	R$ 35.452,00C
	08/05/2014
	Venda à vista de 80 DVDs Tela de Teto 9”, preço unitário R$455,00 e 90 DVDs Tela Automotivo Go To, preço unitário R$502,00
	
	R$ 81.580,00
	R$ 117.032,00C
	22/05/2014 
	Venda a prazo de 55 DVDs Tela de Teto 9”, preço unitário R$680,00 e 25 DVDs Tela Automotivo Go To, preço unitário R$900,00
	
	R$ 59.900,00
	R$ 176.932,00C
	SALDO
	
	
	
	R$176.932,00C
	
Conta Custo das vendas
	
	Saldo já existente
	R$ 15.680,00
	
	R$ 15.680,00D
	30/05/2014
	Custo das mercadorias vendidas
	R$ 64.798,04
	
	R$ 80.478,04D
	SALDO
	
	
	
	R$ 80.478,04D
	
Conta Despesas Administrativas
	
	Saldo já existente
	R$ 2.005,00
	
	R$ 2.005,00D
	SALDO
	
	
	
	R$ 2.005,00D
	
Conta Vendas canceladas
	26/05/2014
	Devolução de venda de 15 DVDs Tela de Teto 9”, vendidas em 08/05/2014, valor devolvido em dinheiro.
	R$ 6.825,00
	
	R$ 6.825,00D
	SALDO
	
	
	
	R$ 6.825,00D
	
Conta Descontos Obtidos
	27/05/2014
	Pagamento em dinheiro de compra efetuada em 06/05/2014 com desconto de 0,8%.
	
	R$ 305,72
	R$ 305,72C
	SALDO
	
	
	
	R$ 305,72C
	
Conta ICMS à recuperar
	30/05/2014
	ICMS a recuperar
	R$ 9.387,00
	
	R$ 9.387,00D
	30/05/2014
	ICMS s/ devolução de venda
	R$ 1.228,50
	
	R$ 10.615,50D
	30/05/2014
	ICMS s/ devolução de compra
	
	R$ 384,30
	R$ 10.231,20D
	30/05/2014
	ICMS a recuperar
	
	R$ 10231,20
	R$ 0,00
	SALDO
	
	
	
	R$ 0,00
	
Conta PIS à recuperar
	30/05/2014
	PIS a recuperar
	R$ 860,48
	
	R$ 860,48D
	30/05/2014
	PIS s/ devolução de venda
	R$ 112,61
	
	R$ 973,09D
	30/05/2014
	PIS s/ devolução de compra
	
	R$ 35,23
	R$ 937,86D
	30/05/2014
	PIS a recuperar
	
	R$ 937,86
	R$ 0,00
	SALDO
	
	
	
	R$ 0,00
	
Conta COFINS à recuperar
	30/05/2014
	COFINS a recuperar
	R$ 3.963,40
	
	R$ 3.963,40D
	30/05/2014
	COFINS s/ devolução de venda
	R$ 518,70
	
	R$ 4.482,10D
	30/05/2014
	COFINS s/ devolução de compra
	
	R$ 162,26
	R$ 4.319,84D
	30/05/2014
	COFINS a recuperar
	
	R$ 4.319,84
	R$ 0,00
	SALDO
	
	
	
	R$ 0,00
	
Conta PIS s/ venda
	30/05/2014
	PIS incidente nas vendas
	R$ 2.334,42
	
	R$ 2.334,42D
	30/05/2014
	PIS s/ devolução de venda
	
	R$ 112,61
	R$ 2.221,81D
	SALDO
	
	
	
	R$ 2.221,81D
	
Conta ICMS s/ venda
	30/05/2014
	ICMS incidente nas vendas
	R$ 25.466,40
	
	R$ 25.466,40D
	30/05/2014
	ICMS s/ devolução de venda
	
	R$ 1.228,50
	R$ 24.237,90D
	SALDO
	
	
	
	R$ 24.237,90D
	
Conta COFINS s/ venda
	30/05/2014
	COFINS incidente nas vendas
	R$ 10.752,48
	
	R$ 10.752,48D
	30/05/2014
	COFINS s/ devolução de venda
	
	R$ 518,70
	R$ 10.233,78D
	SALDO
	
	
	
	R$ 10.233,78D
2.3 BALANCETES DE VERIFICAÇÃO
 	O balancete de verificação não é considerado como uma demonstração contábil, pois sua precisão depende de vários fatores que às vezes pode passar despercebido, mas é importante que seja feito periodicamente, seja mensal, semanal ou mesmo diariamente como é o caso de algumas instituições financeiras, isso faz com que os gestores tenham um maior controle, até mesmo por se assemelhar ao balanço patrimonial, podemos dizer que seja um pré-balanço e que vai auxiliar bastante o profissional contábil responsável por fechar o balanço patrimonial.
 Neste tópico serão lançados os fatos corridos no Mês 05/2014 como solicitado seguindo as normas e princípios contábeis.
	Balancete de Verificação
	
Contas
	Saldo em 30/04/2014
	Movimentação do mês
	Saldo em 31/05/2014
	
	DÉBITO/CRÉDITO
	Débitos
	Créditos
	DÉBITO/CRÉDITO
	Caixa
	R$ 12.712.70D
	R$ 97.460,00
	R$ 72.034,28
	R$ 38138,42D
	Banco c/ movimento
	R$ 44.740,00D
	R$ 15.500,00
	R$ 23.452,70
	R$ 36.787,30D
	Contas a receber
	R$ 15.880,00D
	R$ 59.900,00
	R$ 15.880,00
	R$ 59.900,00D
	Estoques p/ revenda
	R$ 34.650,00D
	R$ 52.731,79
	R$ 81.143,92
	R$ 6.237,87D
	Veículos
	R$ 45.000,00D
	
	
	R$ 45.000,00D
	Móveis/ Utensílios
	R$ 9.890,00D
	
	
	R$ 9.890,00D
	Depreciação Acumulada
	R$ 9.450,00C
	
	
	R$ 9.450,00C
	Fornecedores
	R$ 23.452,70C
	R$ 63.802,70
	R$ 40.350,00
	R$ 0,00
	ICMS à recolher
	R$ 2.563,00C
	R$ 10.231,20
	R$ 25.466,40
	R$ 17.798,20C
	PIS à recolher
	R$ 360,00C
	R$ 937,86
	R$ 2.334,42
	R$ 1.756,56C
	COFINS à recolher
	R$ 1.600,00C
	R$ 4.319,84
	R$ 10.752,48
	R$ 8.032,64C
	Capital Social
	R$ 107.680,00C
	
	
	R$ 107.680,00C
	Receita Bruta
	R$ 35.452,00C
	
	R$ 141.480,00
	R$ 176.932,00C
	Custo das vendas
	R$ 15.680,00D
	R$ 64.798,04
	
	R$ 80.478,04D
	Despesas Administrativas
	R$ 2.005,00D
	
	
	R$ 2.005,00D
	Venda Cancelada
	
	R$ 6.825,00
	
	R$ 6.825,00D
	PIS s/ venda
	
	R$ 2.334,42
	R$ 112,61
	R$ 2.221,81D
	ICMS s/ venda
	
	R$ 25.466,40
	R$ 1.228,50
	R$ 24.237,90D
	COFINS s/ venda
	
	R$ 10.752,48
	R$ 518,70
	R$ 10.233,78D
	Descontos obtidos
	
	
	R$ 305,72
	R$ 305,72C
	TOTAIS
	R$ 180.557,70 D/C
	R$ 415.059,73
	R$ 415.059,73
	R$ 321.955,12 D/C
2.4 demonstracao do resultado do exercicio 
	Receita 
	R$ 176.932,00
	(-) Custo das vendas.
	R$80.478,04
	(-) Vendas canceladas
	R$ 6.825,00
	(=) Lucro Bruto
	R$ 89.628,96
	(-) Despesas
	R$ 2.005,00
	(-) Impostos
	R$ 38.553,30
	(=) Lucro Líquido
	R$ 49.070,66
2.5 BALANÇO PATRIMONIal
	ATIVO
	PASSIVO E PATRIMÔNIO LIQUIDO
	Ativo Circulante R$ 150.953,59
	Passivo Circulante R$ 29.752,93
	Caixa R$ 38.138,42
	Descontos Obtidos R$ 305,72
	Banco c/ movimento R$ 36.787,30
	ICMS a recolher R$ 17.798,20
	Estoque R$ 6.237,87
	PIS a recolher R$ 1.756,56
	Móveis/Utensílios R$ 9.890,00
	COFINS a recolher R$ 8.032,64
	Contas a receber R$ 59.900,00
	COFINS s/ venda R$ 518,70
	
	ICMS s/ venda R$ 1.228,50
	
	PIS s/venda R$ 112,61
	Ativo Não Circulante R$ 35.550,00
	Patrimônio Líquido R$ 156.750,66
	Veículo R$ 35.550,00
	Capital Social R$ 107.680,00
	
	Lucro Líquido R$ 49.070,66
	TOTAL R$ 186.503,59
	TOTAL R$ 186.503,59
2.6 REGIONALIZANDO
ENTREVISTA 1: CASTRILLON AUTO PECAS
Existe um controle de estoques eficiente na empresa? 
Sim existe uma forma de controle de estoque que foi indicado pelo nosso contador.
Qual é o método de avaliação do estoque adotado pela empresa? 
Visto que, é através desse controle que podemos saber sobre a necessidade de comprar equipamentos e também obter informações úteis sobre as vendas.
Avalie a estrutura administrativa da empresa e comente sobre ela. 
 O sistema administrativo da empresa é composto de várias funções administrativas das quais podemos destacar quatro funções principais: Função de produção, Função de Marketing, Função de Recursos Humanos e Função Financeira.
 A estrutura de cada uma dessas funções deve ser planejada para que a organização funcione de forma eficiente e atenda as necessidades dos usuários/cliente e dos serviços.
Qual é a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil? 
Todo contabilista comprometido com a sociedade deve tratar a profissão com zelo, diligência e honestidade. Hoje a profissão contábil é uma das mais requeridas, pois todas as empresas e instituições precisam de seus serviços, por isso a ética tem papel muito importante, pois além de existir muitas regulamentações, existem muitas limitações para o exercício da profissão. Faz-se necessária a consciência de cada pessoa para não fazer coisas imorais ou ilícitas.
ENTREVISTA 2: CLAUDIO AUTO PECAS
Existe um controle de estoques eficiente na empresa? 
Sim existe.
Qual é o método de avaliação do estoque adotado pela empresa? 
Fazemos o controle do nosso estoque através de planilhas e estamos estudamos para informatizar e também estamos estudando para adotar um método de avaliação que faça com nosso estoque seja controlado com eficiência.
Avalie a estrutura administrativa da empresa e comente sobre ela. 
De acordo com a estrutura administrativa da empresa, analisamos a situação financeira e se encontra bem liderada pelos lideres. eles procura avaliar a eficácia do sistema de controle interno no sentido de mitigar os riscos que possam impactar negativamente o alcance dos objetivos estabelecidos. 
Qual é a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil? 
Para o contador a ética na profissão contábil é essencial, porque um profissional que trabalha com competência e ética só faz com que seu trabalho não tenha erros, porque no ramo da contabilidade há erros que são irreversíveis e podem causar problemas á empresa e ao próprio contador.
Opinião sobre as entrevistas:
 Como podemos perceber nas entrevistas a maioria das empresas controlam seus estoques de uma maneira simples através dos sistemas e de planilhas. É muito importante tanto para o empresário como também para o contador conhecerem, a história, as obrigações e direitos da empresa, pois é através de conhecimento que se possibilita o verdadeiro entendimento sobre todo e quaisquer assuntos relacionados a controle de estoque, tributação, ética na empresa ou na profissão contábil, em geral. Portanto comunicação é fundamental entre ambas as partes.
3 CONCLUSAO
 Através do desenvolvimento desse trabalho, foi possível entender as rotinas das empresas e dos contadores, pois vimos como escolher os tipos de controle de estoque e também que é preciso fazer um estudo detalhado quanto à forma de tributação de uma empresa. Além de conhecer alguns cálculos necessários para os lançamentos contábeis e o entendimento dos empresários em relação ao que acontece na sua empresa.
 Portanto, a necessidade de conhecimento por parte dos empresários e a obrigatoriedade de lançar os fatos contábeis, faz com que haja uma comunicação cada vez maior entre contador e empresário, existindo assim, uma relação de confiança e ética, pois existe a obrigação por parte do contador, de manter sigilo absoluto sobre os acontecimentos de uma empresa.
	
REFERÊNCIAS
PROENÇA. Fábio Rogério. Contabilidade comercial. Londrina: UNOPAR, 2014.
SANTOS. Joenice Leandro Diniz dos. Teoria da contabilidade: ciências contábeis. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
Sistema de Ensino Presencial Conectado
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
cristiane sousa da silva
dionita de oliveira GUZZI
ERIENE AP.ROSA SOUZA
francieli trizotto cabral
GELCIANE DE OLIVEIRA
juliana martins marques
nelice xavier de souza
CONTABILIDADE COMERCIAL
Primavera do Leste
2014
cristiane sousa da silva
dionita de oliveira GUZZI
ERIENE AP.ROSA SOUZA
francieli trizotto cabral
GELCIANE DE OLIVEIRA
juliana martins marques
nelice xavier de souza
CONTABILIDADE COMERCIAL
Trabalho de Ciências Contábeis apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Teoria da Contabilidade, Comportamento Organizacional, Contabilidade Comercial, Ética, Politica e Sociedade, Seminário Interdisciplinar III. 
Orientadores: Prof. José Manoel da Costa
 Prof. Joenice Leandro Diniz dos Santos
 Prof. Elisete Alice Zanpronio de Oliveira
 Prof.ª Regiane Alice Brignoli Moraes
 Prof.ª Márcia Bastos de Almeida
Primavera do Leste - MT
2014