Audit Contabil provas

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O principal objetivo da Auditoria Externa é: Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
Com relação à pessoa do auditor contábil externo, pode-se afirmar que: I. Deve ter formação em Contabilidade ou Administração e estar regularmente registrado nos órgãos fiscalizadores da profissão. II. Quando possuir parentes até terceiro grau, que ocupem cargo em empresa-cliente auditada ficará impedido de atuar na empresa como auditor. III. O procedimento de segregação de funções permite que o processo seja desmembrado e realizado por mais de uma pessoa, mitigando o risco de ocorrência de fraudes ou erros. É correto o que se afirma APENAS em: III
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações entidade ou projeto é auditoria CONTÁBIL.
O auditor, ao avaliar a continuidade normal da entidade auditada, constatou que a empresa estava com seu patrimônio Líquido negativo, havia distribuído dividendos, inferior ao que o estatuto da empresa determinava, e, em decorrência de um acidente ocasionado pelo uso de seu produto, teve substancial perda de mercado. Com base nos dados apresentados e de acordo com a NBC-T 11, podemos afirmar que os mesmos correspondem, respectivamente, a indicador: financeiro, outra indicação e de operação.
O controle interno pode ser entendido, de forma objetiva, como o conjunto de rotinas, métodos e procedimentos utilizados na proteção dos ativos e na geração de dados confiáveis, auxiliando os administradores da empresa em suas tomadas de decisão. Sob o enfoque do controle interno, entende-se que o Plano de Organização representa o: modo pelo qual se organiza um sistema.
É prática ética do auditor: guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de: Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe gestora na condução organizada dos negócios da empresa. Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a realização de: Controles contábeis e de controles administrativos.
C ite e explique dois procedimentos de auditoria: Exame dos Registros: Verificação da adequação dos registros contábeis Exame Documental: Análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados Conferência de Cálculos: Revisão dos principais cálculos realizados pela empresa auditada, de modo a verificar sua exatidão Entrevista: Questões realizadas de forma técnica aos auditados, de modo a detalhar e esclarecer procedimentos Inspeção Física: Exame da existência dos bens e títulos a receber, assim como dos documentos comprobatórios dos registros C onfirmação com terceiros: confirmação por meio de carta
Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa: Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de entregar toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da solicitação. 
Quanto a obrigatoriedade, cite características da Auditoria Contábil Independente e da Auditoria Interna: A Auditoria Contábil Independente, geralmente, atende à exigências legais, determinadas por órgãos reguladores de atividades regulamentadas, por credores, controladores e outros. A Auditoria Interna decorre de normas estatutárias ou administrativas.
Tendo em vista o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, e considerando a doutrina, assinale a alternativa correta: Resposta não recebida é quando a parte que confirma não responde ou não responde de maneira completa a uma solicitação de confirmação positiva, ou a devolução de uma solicitação de confirmação não entregue (devolução pelo correio, por exemplo, para um destinatário não localizado).
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: Aplicação de sanções legais
O auditor externo da empresa Ametista S.A. ao avaliar o valor dos estoques registrados nas demonstrações contábeis e o valor dos custos dos produtos vendidos, constatou que estavam sendo consideradas perdas por avaria e quebra de 10%. Ao verificar o processo produtivo e os estoques físicos não pode identificar os motivos que estavam gerando o registro. O procedimento de auditoria que poderia colaborar na confirmação dos saldos e quantidades seria: Inventário.
Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar: Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações solicitadas para o auditor independente que o suceder.
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa correta: A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada.
Os Controles Internos são entendidos como qualquer ação tomada pela administração da empresa para aumentar a possibilidade de atingir seus objetivos, proteger seu patrimônio e promover a confiabilidade dos seus registros e das demonstrações contábeis. Com relação ao sistema de controle interno, é correto afirmar: Pode-se esperar que o sistema de controle interno forneça apenas segurança razoável e não segurança absoluta.
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
Sobre o planejamento de auditoria é correto dizer que: Não é uma fase isolada da auditoria, mas sim um processo contínuo e interativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual.
Quanto à obrigatoriedade, cite características da Auditoria Contábil Independente e da Auditoria Interna: A Auditoria Contábil Independente, geralmente, atende às exigências legais, determinadas por órgãos reguladores de atividades regulamentadas, por credores, controladores e outros. A Auditoria Interna decorre de normas estatutárias ou administrativas.
Tendo em vista o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, e considerando a doutrina, assinale a alternativa correta. Resposta não recebida é quando a parte que confirma não responde ou não responde de maneira completa a uma solicitação de confirmação positiva, ou a devolução de uma solicitação de confirmação não entregue (devolução pelo correio, por exemplo, para um destinatário não localizado).
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO: integridade dos diretores executivos.
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: Aumentar os custos com o serviço a ser realizado.
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a: objetividade.
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A. constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informandosobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta. O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
Indique e comente duas regras básicas para a elaboração dos Papéis de Trabalho: Precisão: devem ser elaborados sob um extremo rigor técnico. Concisão: devem ser concisos de forma que qualquer interessado e conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entendam sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou; Objetividade: devem ser claros e objetivos; Limpeza: devem ser limpos para não prejudicar a sua compreensão; Lógica: devem ser preparados de maneira racional e lógica, com início, meio e fim, na sequência do objetivo a ser atingido; Completitude: devem conter todas as informações necessárias para fundamentar a emissão da opinião do auditor.
Considerando as três categorias de auditoria (Independente; Interno e Fiscal), indique os usuários dos trabalhos dessas categorias e os respectivos objetivos: a) O Auditor Independente tem por usuários: Acionistas, Investidores, Credores, Governo e público externo à empresa em geral. Tem por objetivo o atendimento de exigência legal ou estatutária. b) O Auditor Interno tem por usuários: Administradores e público interno da empresa em geral. Tem por objetivo atender exigências operacionais e administrativas. c) O Auditor Fiscal tem por usuários: Governo Federal, Estadual e Municipal. Tem por objetivo evitar a sonegação de tributos.
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: de auditoria.
O auditor, por meio de uma listagem de dividendos, confere a exatidão dos valores de pagamentos desses, com as respectivas autorizações dadas em atas de reuniões de diretoria ou de assembleias de acionistas. Esse procedimento chama-se: Cálculo
Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto: Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada.
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias.
O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, feito pelo método do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que a recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta: Do ativo imobilizado está subavaliada.
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A. constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta: A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada.
Descreva de forma resumida a origem da Auditoria Etimologicamente, a palavra auditoria origina-se do latim "Audire" (ouvir) e foi utilizada inicialmente pelos ingleses (auditing) para significar o conjunto de procedimentos técnicos para a revisão da Contabilidade. Como o próprio nome indica, a essência do trabalho de auditoria consiste na audição de informações sobre fatos sujeitos à Auditoria para que o Auditor possa formar opinião a respeito de sua adequação em relação a determinadas normas. A prática de auditoria surgiu, provavelmente, no século XV ou XVI na Itália. Os precursores da contabilidade foram os Italianos; não sem razão, visto ser o clero a essa época o responsável pelos principais empreendimentos estruturadaos da Europa moderna ou medieval. O reconhecimento oficial da prática também ocorreu na Itália (em Veneza), onde em 1581 foi constituído o primeiro Colégio de Contadores. Inicialmente os trabalhos de auditoria eram bastante limitados, restringindo-se à verificação dos registros contábeis, visando à comprovação de sua exatidão. Com a evolução da Ciência Contábil, tornando-se imprescindível às administrações das empresas, desenvolveu-se também, de forma notável, a técnica de auditoria, a ponto de, hoje em dia, não ser ela um instrumento de mera observação, estático, mas de orientação, de interpretação e de previsão de fatos, tornando-se dinâmica e ainda em constante evolução.
_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho: Normas de Auditoria.
Um dos principais objetivos do auditor interno é: Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
O principal objetivo da Auditoria Externa é: Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto. Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como: Um trabalho de objetivo limitado.
São objetivos da Auditoria, exceto: Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna.
Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar: Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
Considerando as três categorias de auditoria (Independente; Interno e Fiscal), indique os usuários dos trabalhos dessas categorias e os respectivos objetivos:	a) O Auditor Independente tem por usuários: Acionistas, Investidores, C redores, Governo e público externo à empresa em geral. Tem por objetivo o atendimento de exigência legal ou estatutária. b) O Auditor e público externo à empresa em geral. Tem por objetivo o atendimento de exigência legal ou estatutária. b) O Auditor Interno tem por usuários: Administradores e público interno da empresa em geral. Tem por objetivoatender exigências operacionais e administrativas. c) O Auditor Fiscal tem por usuários: Governo Federal, Estadual e Municipal. Tem por objetivo evitar a sonegação de tributos. 	
Na área C ontábil, e em termos de mercado de trabalho, quais são as categorias profissionais de Auditoria? O auditor pode ser classificado em três categorias (Auditor C ontábil Independente ou Externo, Auditor Interno e Auditor Fiscal).
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado.
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário.