CONTROLE INTERNO E AUDITORIA NO SETOR PÚBLICO

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CONTROLE INTERNO E AUDITORIA NO SETOR PÚBLICO
	
	Avaiação Parcial: GST0605_SM_201607000245 V.1 
	  
	Aluno(a): AUDNILZA FÁTIMA DE ARRUDA
	Matrícula: 201607000245 
	Acertos: 10,0 de 10,0
	Data: 20/09/2017 22:53:02 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201607175148)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	O Coso, grupo norte-americano de entidades profissionais, define: ¿Controles internos são um processo operado pelo conselho de administração, pela administração e outras pessoas, desenhado para fornecer segurança razoável quanto à consecução de objetivos nas seguintes categorias: a) confiabilidade de informações financeiras; b) obediência às leis e regulamentos aplicáveis; c) eficácia e eficiência de operações. .¿ (COSO, 1992) Dentro desse conceito classifica-se o controle interno em controle interno contábil e controle interno administrativo. O controle interno contábil NÃO se relaciona-se com :
		
	
	treinamento de pessoal
	
	segregação de funções 
	
	sistemas de conferência, aprovação e autorização
	
	a validade dos registros contábeis.
	
	A proiteção dos Ativos
		Gabarito Comentado.
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201607133493)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	Exerce o controle interno dos entes federados:
		
	
	Sistema de Controle Interno
	
	Câmara Municipal
	
	Assembléia Legislativa
	
	Congresso Nacional
	
	Tribunal de Contas da União
		Gabarito Comentado.
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201607133509)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	A Legislação que proibiu que houvesse repasse de dívidas para os futuros gestores eleitos foi a:
		
	
	Lei 4.320/64
	
	Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF)
	
	Lei Complementar 123
	
	Lei Orçamentária Anual (LOA)
	
	Lei de Licitações (8.666/93)
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201607175151)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	A lei 4.320/64 estatui normas gerais de direito financeiro para elaboração e controle dos orçamentos e balanços da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal. Com isso observa-se que sua abrangência é:
		
	
	restrita ao poder executivo das 3 esferas
	
	limitada a esfera federal
	
	de nível nacional, devendo ser seguida também por estados, municípios e distrito federal.
	
	no caso do municipio, incluindo o seu poder judiciário. 
	
	restrita ao poder legislativo das 3 esferas
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201607133546)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	A previsão constitucional de competência para fiscalizar a aplicação de quaisquer recursos repassados pela União mediante convênio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congêneres, a Estado, ao Distrito Federal ou a Município é do(a):
		
	
	Tribunal de Contas da União
	
	Poder Judiciário da União
	
	Poder Legislativo do Estado , municipio ou Df que recebeu o recurso
	
	Poder Executivo da União
	
	Tribunal de contas do Estado, Municipio ou DF que recebeu o recurso
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201607695793)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	O controle externo constitui uma das formas de controle. Que tipo de órgãos exercem o controle externo dos recursos públicos? 
		
	
	apenas o órgão ao qual o fiscalizado se subordina diretamente. 
	
	todos os anos lei anual aprova a lista de órgãos que serão fiscalizadores naquele ano. 
	
	órgãos não pertencentes à administração fiscalizada, nos termos da lei. 
	
	o próprio órgão. 
	
	por um órgão específico do poder judiciário, com autonomia permanente.
		
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201607569527)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	Em uma auditoria realizada em um órgão de compras, o auditor identificou, nas suas apurações, que um dos funcionários do setor, em apenas um processo, efetivou o registro de numeração do processo licitatório pulando um número na sequencia, encontrando a seguinte numeração de páginas: 96, 97, 99, 100 e 101. Observou também que a sequencia de documentos entre as folhas 97 e 99 não apresentava descontinuidade, sugerindo-se que não ocorreu retirada de nenhum documento inicialmente anexado ao processo.Neste caso o auditor está defronte de:
		
	
	um desvio
	
	uma perda
	
	um erro
	
	um dolo ao erário
	
	uma fraude
		Gabarito Comentado.
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201607569525)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	Em uma auditoria realizada em um órgão de pagamento de pessoal, o auditor identificou, nas suas apurações, que um dos funcionários do setor, sistematicamente comandava, no sistema de pagamento do órgão, 30 horas extras mensais, em seu próprio nome, sem que as tivesse realizado. Neste caso o auditor está defronte de:
		
	
	uma sistematização sem controle
	
	uma rotina
	
	um erro
	
	um calculo incorreto
	
	uma fraude
		Gabarito Comentado.
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201607695908)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	A modalidade de auditoria que busca a eficiência da gestão e do planejamento de tributos é denominada de auditoria: 
		
	
	Especial 
	
	Sistemática
	
	Operacional 
	
	Contábil 
	
	Tributária 
		
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201607133571)
	Acerto: 1,0  / 1,0 
	Não é uma entidade que emite normas brasileiras de auditoria contábil:
		
	
	CVM
	
	Banco central do Brasil
	
	CFC
	
	Banco do Brasil
	
	Superintendência de Seguros Privados
			8 Questão (Ref.: 201607695905)
	O artigo 71 da Constituição Federal trata da titularidade do controle externo e enumera a competência deste controle. Com relação ao seu inciso VI, assinale nas alterantivas a seguir, quem fiscaliza a aplicação de quaisquer recursos repassados pela União mediante convênio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congêneres, a Estado, ao Distrito Federal ou a Município? 
		
	
	Colegiado de Governadores 
	
	Tribunal de Contas da União 
	
	Os Senadores 
	
	Ministério Público Federal
	
	Supremo Tribunal Federal 
	
	
	Não é objetivo da Auditoria Externa:
		
	
	Comprovar a exatidão dos registros contábeis;
	
	Verificar as demonstrações contábeis;
	
	Indicar gestores para exercerem determinadas funções;
	
	Avaliar o controle interno da entidade;
	
	Emitir parecer (opinião) sobre as demonstrações contábeis auditadas;
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201607133550)
	
	
	Não está no escopo de atuação da auditoria interna, conforme a NBC T 12: 
		
	
	levantamentos
	
	análises e avaliações
	
	exames
	
	comprovações
	
	julgamentos
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201607175457)
	
	
	a atividade de auditoria interna é utilizada tanto para a auditoria das demonstrações contábeis, regulada pela NBC T 12, como para a Auditoria de Avaliação da Gestão, Auditoria de Acompanhamento da Gestão, Auditoria Contábil, Auditoria Operacional e Auditoria Especial, conforme a IN SFC 01/01. Segundo a Resolução CFC Nº 986/03, que aprova a NBC T 12, A Auditoria Interna compreende: 
		
	
	premissas, avaliações, comprovações e julgamentos, 
	
	exames, avaliações, premissas e comprovações, 
	
	exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, 
	
	diligências, levantamentos, recursos e julgamentos, 
	
	diligências, análises, avaliações, premissas e recursos, 
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201607175465)
	
	
	A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho. No caso do trecho de reportagem a seguir: "Ministério da Saúde mantém auditoria no Samude Ferraz de Vasconcelos. Técnicos visitaram a unidade na manhã da segunda-feira e os trabalhos visam investigar possíveis irregularidades no sistema. O caso foi evidenciado ao público quando a Guarda Municipal gravou imagens do momento em que uma médica do serviço usava um dedo de silicone para registrar o ponto de outros profissionais que atuavam naquele serviço. Com a médica, foram apreendidos seis dedos de silicone e comprovantes impressos pelo equipamento que controla o horário dos funcionários." (texto adaptado do conteúdo disponível no site: http://g1.globo.com/sp/mogi-das-cruzes-suzano/noticia/2013/03/ministerio-da-saude-mantem-auditoria-no-samu-de-ferraz-de-vasconcelos.html) A NBC T 12 faz a distinção entre fraude e erro. Indique nas alternativas a seguir aquela que no contexto descrito acima apresenta uma assertiva correta conforme o conceito prescrito na NBC T 12:
		
	
	é um exemplo de erro por se tratar de ato intencional de quem o praticou.
	
	é um exemplo de fraude por se tratar de ato intencional de quem o praticou.
	
	é um exemplo de fraude por se tratar de ato não-intencional de quem o praticou.
	
	é um exemplo tanto de fraude quanto de erro, e se trata de ato intencional de quem o praticou.
	
	é um exemplo de erro por se tratar de manipulações de transações e operações.
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201607175454)
	
	
	A nível federal, temos uma estrutura preconizada de auditoria interna. Esta estrutura é composta por diversos órgãos que executam atividades distintas. De forma específica, o órgão central de auditoria interna é: 
		
	
	o Ministério Público Federal
	
	o Ministério da Justiça
	
	a chefia da Casa Civil
	
	a Controladoria Geral da União
	
	o Tribunal de Contas da União
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201607245561)
	Assinale o item que apresenta um exemplo de fraude: 
		
	
	o esquecimento de registrar a saída de materiais de uso de órgãos públicos; 
	
	a utilização de dispensa ou inexigibilidade indevidamente nos processos licitatórios; 
	
	o uso de contas contábeis inapropriadas para registrar as práticas contábeis. 
	
	a emissão de notas fiscais frias; 
	
	a troca de alíquotas de tributação quando da emissão de notas ficas; 
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201607175452)
	
	
	Com o aumento da complexidade das operações de uma empresa, aumentou a necessidade de normas e procedimentos internos (controles internos). Nas aulternativas a seguir indique aquela que apresenta uma correta conceituação de Auditoria interna
		
	
	É um controle corporativo, que visa primordialmente minimizar a ocorrência de recolhimentos tributários a maior e assim contribuir para a melhor execução do orçamento.
	
	É um controle administrativo, cuja função é medir e avaliar a competência de outros controles.
	
	É um controle fiscal, cuja função é medir e avaliar o correto recolhimento de tributos .
	
	É um controle financeiro, cuja função é medir e avaliar os resultados alcançados em relação às metas previstas.
	
	É um controle institucional, cuja função principal é evidenciar desvios e fraudes nas operações financeiras.
	
	 8a Questão (Ref.: 201607133557)
	
	
	Quais são os procedimentos de auditoria realizados coma finalidade de reduzir os riscos de auditoria?
		
	
	Testes contábeis e testes substanciais.
	
	Testes de observância e testes substanciais.
	
	Testes de observância e testes de fraudes.
	
	Testes de observância e testes orçamentários.
	
	Testes patrimoniais e testes substanciais.
	
	
	A modalidade de auditoria que está relacionada ao exame de todos os procedimentos e operações praticadas, relacionados com o controle do patrimônio, com vistas a apurar a exatidão dos registros e a realidade das operações, e sobre estes emitir uma opinião, é denominada de auditoria: 
		
	
	Tributária 
	
	Especial 
	
	Sistemática
	
	Operacional 
	
	Contábil 
	
	
	
	
	
	O objeto de uma auditoria se resume na manifestação de uma opinião sobre as Demonstrações Contábeis da organização, e foi criada para fornecer informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades da empresa, com a intenção de fornecer uma opinião imparcial, fundamentada em normas, princípios e testes realizados, garantindo a continuidade da entidade. -Apontar falhas na organização administrativa da empresa e nos controles internos. -Contribuir para maior exatidão das demonstrações contábeis; -Assegurar maior exatidão dos resultados apurados. -Permitir maior exatidão das demonstrações contábeis; -Assegurar maior exatidão dos resultados apurados; -Contribuir para maior observância das leis fiscais. -Dar maior credibilidade das demonstrações contábeis da entidade auditada; Nss alternativas abaixo indique aquela que representa o conceito relacionado às sete (7) assertivas indicadas acima:
		
	
	são objetivos principais da auditoria
	
	são todos os pressupostos limitrofes da atuação do auditor
	
	são principios da auditoria
	
	são evidencias positivas para os relatórios de auditoria
	
	são finalidades da auditoria
	
	
	
	
	
	A modalidade de auditoria que busca a eficiência da gestão e do planejamento de tributos é denominada de auditoria: 
		
	
	Especial 
	
	Operacional 
	
	Contábil 
	
	Tributária 
	
	Sistemática
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201607175469)
	
	
	A auditoria contábil constitui um conjunto de atividades técnicas e procedimentos, exercidas de forma sistematizada numa entidade, compreendendo a avaliação e exame de documentos, livros contábeis, registros, além de realização de inspeções e obtenção de informações de fontes internas e externas da entidade auditada, ou seja, compreende o exame de todos os procedimentos e operações praticadas relacionados com o controle do patrimônio, com vistas a apurar a exatidão dos registros contábeis e a realidade das operações, e sobre estes emitir uma opinião. Indique nas alternativas a seguir aquela que explicita o principal objetivo da auditoria contábil
		
	
	averiguar a existência de fraudes por meio de apuração das denuncias recebidas verificando a situação patrimonial e financeira da organização auditada.
	
	Identificar erros de registro visando a melhoria contínua do sistema contábil
	
	averiguar a escrituração ( existência) de registros contábeis e das demonstrações contábeis no que se refere a situação de integridade e tempestividade do registro da estrutura contábil auditada.
	
	averiguar a exatidão dos registros contábeis e as demonstrações contábeis no que se refere a situação patrimonial, financeira e econômica da organização auditada.
	
	Identificar fraudes e erros de registro
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201607695910)
	
	
	A modalidade de auditoria que envolve as atividades ligadas às demonstrações financeiras das organizações auditadas é denominada de auditoria: 
		
	
	Contábil 
	
	Tributária 
	
	Sistemática
	
	Operacional 
	
	Especial 
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201607133572)
	
	
	É um imposto municipal:
		
	
	IOF
	
	ICMS
	
	IPTU
	
	IR
	
	IPVA
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201607231064)
	
	
	Indique nas alternativas a seguir, a ÚNICA que completa a lacuna da seguinte frase: ________________________constitui um conjunto de atividades técnicas e procedimentos, exercidas de forma sistematizada em uma entidade, compreendendo a avaliação e o exame de documentos, livros contábeis, registros, além de realização de inspeções e obtenção de informações de fontes internas e externas da entidade auditada,ou seja, compreende o exame de todos os procedimentos e as operações praticadas relacionados com o controle do patrimônio, com vistas a apurar a exatidão dos registros contábeis e a realidade das operações, e sobre estes emitir uma opinião.
		
	
	A Auditoria Operacional
	
	A Auditoria de Qualidade
	
	O Relatório de auditoria sistemática
	
	O Relatório de auditoria assistemática
	
	A Auditoria Contábil 
	
	
	
	
	
	Em qual legislação podemos encontrar o conceito de papeis de trabalho indicado a seguir? ¿papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.¿
		
	
	SFC T 12
	
	LRF
	
	IN SFC 01/01
	
	NBC T 12
	
	IN NBC 01/01
	
	
	
	
	A modalidade de auditoria que procede à revisão analítica das contas do ativo, passivo, despesas e receita, é denominada de auditoria: 
		
	
	Contábil 
	
	Sistemática
	
	Operacional 
	
	Tributária 
	
	Especial 
	
	
	
	
	
	Não é uma entidade que emite normas brasileiras de auditoria contábil:
		
	
	Superintendência de Seguros Privados
	
	CFC
	
	Banco do Brasil
	
	CVM
	
	Banco central do Brasil
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201607695908)
	
	
	A modalidade de auditoria que busca a eficiência da gestão e do planejamento de tributos é denominada de auditoria: 
		
	
	Operacional 
	
	Tributária 
	
	Especial 
	
	Sistemática
	
	Contábil 
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201607175469)
	
	
	A auditoria contábil constitui um conjunto de atividades técnicas e procedimentos, exercidas de forma sistematizada numa entidade, compreendendo a avaliação e exame de documentos, livros contábeis, registros, além de realização de inspeções e obtenção de informações de fontes internas e externas da entidade auditada, ou seja, compreende o exame de todos os procedimentos e operações praticadas relacionados com o controle do patrimônio, com vistas a apurar a exatidão dos registros contábeis e a realidade das operações, e sobre estes emitir uma opinião. Indique nas alternativas a seguir aquela que explicita o principal objetivo da auditoria contábil
		
	
	Identificar fraudes e erros de registro
	
	averiguar a exatidão dos registros contábeis e as demonstrações contábeis no que se refere a situação patrimonial, financeira e econômica da organização auditada.
	
	averiguar a escrituração ( existência) de registros contábeis e das demonstrações contábeis no que se refere a situação de integridade e tempestividade do registro da estrutura contábil auditada.
	
	Identificar erros de registro visando a melhoria contínua do sistema contábil
	
	averiguar a existência de fraudes por meio de apuração das denuncias recebidas verificando a situação patrimonial e financeira da organização auditada.
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201607695911)
	
	
	A modalidade de auditoria que está relacionada ao exame de todos os procedimentos e operações praticadas, relacionados com o controle do patrimônio, com vistas a apurar a exatidão dos registros e a realidade das operações, e sobre estes emitir uma opinião, é denominada de auditoria: 
		
	
	Especial 
	
	Tributária 
	
	Contábil 
	
	Operacional 
	
	Sistemática
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201607175473)
	
	
	O objeto de uma auditoria se resume na manifestação de uma opinião sobre as Demonstrações Contábeis da organização, e foi criada para fornecer informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades da empresa, com a intenção de fornecer uma opinião imparcial, fundamentada em normas, princípios e testes realizados, garantindo a continuidade da entidade. -Apontar falhas na organização administrativa da empresa e nos controles internos. -Contribuir para maior exatidão das demonstrações contábeis; -Assegurar maior exatidão dos resultados apurados. -Permitir maior exatidão das demonstrações contábeis; -Assegurar maior exatidão dos resultados apurados; -Contribuir para maior observância das leis fiscais. -Dar maior credibilidade das demonstrações contábeis da entidade auditada; Nss alternativas abaixo indique aquela que representa o conceito relacionado às sete (7) assertivas indicadas acima:
		
	
	são objetivos principais da auditoria
	
	são todos os pressupostos limitrofes da atuação do auditor
	
	são finalidades da auditoria
	
	são principios da auditoria
	
	são evidencias positivas para os relatórios de auditoria
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201607695910)
	
	
	A modalidade de auditoria que envolve as atividades ligadas às demonstrações financeiras das organizações auditadas é denominada de auditoria: 
		
	
	Contábil 
	
	Operacional 
	
	Sistemática
	
	Tributária 
	
	Especial 
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201607133572)
	
	
	É um imposto municipal:
		
	
	IOF
	
	IPTU
	
	IR
	
	IPVA
	
	ICMS
	
	
	1a Questão (Ref.: 201607245563)
	
	
	A auditoria que tem por objetivo emitir opinião visando a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, convênios, acordos ou ajustes, a probidade na aplicação dos recursos públicos e na guarda ou administração de bens da União ou a ela confiados, é conhecida como: 
		
	
	auditoria especial.
	
	auditoria operacional; 
	
	auditoria contábil; 
	
	auditoria administrativa; 
	
	auditoria de gestão; 
	
	Gabarito Comentado
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201607622116)
	
	
	A auditoria que tem por objetivo o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizada para atender determinação expressa de autoridade competente, é denominada:
		
	
	Auditoria Contábil 
	
	Auditoria de Gestão 
	
	Auditoria de Sistemas 
	
	Auditoria Especial 
	
	Auditoria Rotineira
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201607152122)
	
	
	Em Auditoria de Sistemas, o programa ou conjunto de programas de computador que efetua uma ou mais tarefas aplicadas a um campo específico é conceituado como: 
		
	
	Código Fonte
	
	Documento Fonte
	
	Aplicativo
	
	Banco de dados
	
	Log
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201607569421)
	
	
	Em relação aos indicadores de desempenho, tenhamos de forma exemplificada a situação em que numa campanha de prevenção de acidentes nas estradas quanto menor for o custo da campanha, mantendo‐se os objetivos propostos. Neste caso estamos nos referindo a indicadores de desempenho relacionados:
		
	
	à eficácia
	
	ao fornecedor
	
	à eficiência
	
	ao cliente
	
	as operações
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201607152127)
	
	
	Em auditoria de sistemas, o processo de avaliação de um sistema ou componente durante ou ao final do processo de desenvolvimento, para determinar se este satisfaz os requerimentos especificados é chamado de:
		
	
	Controle de Acesso
	
	Gateway
	
	Validação
	
	Log
	
	Firewall
	
	 6a Questão (Ref.: 201607231068)
	 
	
	A auditoria que objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizadas para atender determinação expressa de autoridade competente é denominadas de auditoria:
		
	
	especial
	
	operacional
	
	de gestão 
	
	de sistemas
	
	de controle interno
	
	
	
	
	 7a Questão(Ref.: 201607622128)
	
	Os procedimentos que visam a determinar se o universo de dados contém todos os elementos e registros relevantes para atender ao objetivo de auditoria são denominados:
		
	
	Testes de segurança de informações 
	
	Análises de riscos relevantes 
	
	Análises de amostragens relevantes
	
	Testes de causa e efeito 
	
	Testes de Integridade de dados 
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201607152142)
	
	Em Auditoria de Sistemas, o Código Fonte é conceituado como:
		
	
	o recurso que permite bloquear acesso a dados, de pessoas não autorizadas.
	
	a qualidade ou condição da informação ser vulnerável.
	
	arquivo (texto) ou instruções originais a partir das quais um programa é criado; 
	
	o arquivo em disco ou fita no qual são registrados todos os fatos relevantes concernentes ao processamento de uma transação. 
	
	o conjunto de características que define o tipo de atividade permitida pelo usuário em um sistema computacional.