TRIBUTARIO II ESPECIAL.pdf

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LISTA DE EXERCÍCIOS 
II 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1) (Cespe/TJ/PB/Juiz/2011) Os tributos são a forma de o Estado moderno viabilizar os seus fins, que se objetivam por 
intermédio da obrigação tributária, que, precipuamente, irá determinar o atingimento das políticas públicas e, por 
isso, regem-se por normas específicas. Nesse sentido, assinale a opção CORRETA com relação à obrigação tributária. 
 
a) A obrigação tributária principal surge com a ocorrência de fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo 
ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. 
 
b) Somente a lei pode estabelecer a majoração de tributos ou a sua redução. 
 
c) A obrigação acessória, ainda que pelo fato de sua inobservância, não se converte em obrigação principal, mesmo 
que em relação à penalidade pecuniária. 
 
d) O sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público ou privado titular da competência para exigir 
o seu cumprimento; o sujeito passivo da obrigação é a pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou pena 
pecuniária. 
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2) (Funiversa/PC/DF/Delegado/2015) Em relação à obrigação tributária, assinale a alternativa correta. 
 
a) É pessoalmente responsável o tabelião pelos tributos devidos em relação aos atos praticados por ele no exercício 
de sua função. 
 
b) O sucessor responde solidariamente pelo crédito tributário decorrente de tributo devido pelo de cujus. 
 
c) Se o locador e o locatário de determinado imóvel convencionarem contratualmente que a responsabilidade pelo 
pagamento do imposto predial e territorial urbano (IPTU) ficará a cargo do locatário, tal convenção particular 
poderá ser oposta à fazenda pública caso se pretenda posteriormente cobrar o referido imposto do locador do 
imóvel. 
 
d) Diz-se responsável o sujeito passivo da obrigação tributária principal quando este tenha relação pessoal e direta 
com a situação que constitua o respectivo fato gerador. 
 
e) Sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o 
cumprimento da obrigação. 
 
 
 
 
 
 
 
ORIENTAÇÕES: 
 Esta atividade, em conjunto com as demais listas a serem disponibilizadas, corresponde à PARCIAL I; 
 O trabalho pode ser realizado em DUPLA, e deve ser MANUSCRITO; 
 Todas as listas de exercícios disponibilizadas deverão ser entregues na aula que antecede a OFICIAL I. 
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3) (Fundep/TJ/MG/Cartórios/Ingresso/2011) Considerando o disposto no Código Tributário Nacional, assinale a 
alternativa INCORRETA e justifique: 
 
a) A capacidade tributária passiva independe da capacidade civil das pessoas naturais. 
 
b) A solidariedade tributária comporta benefício de ordem. 
 
c) O fato gerador da obrigação tributária principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua 
ocorrência. 
 
d) O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir seu 
cumprimento. 
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4) (FGV/TJ/PA/Juiz/2007) Assinale a afirmativa INCORRETA e justifique. 
 
a) No Direito Tributário são solidariamente obrigadas as pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua 
o fato gerador da obrigação principal e as pessoas expressamente designadas por lei, e não comporta o benefício de 
ordem. 
 
b) A responsabilidade tributária por substituição "para frente", também denominada pela doutrina de substituição 
"progressiva", tem amparo no Código Tributário Nacional e permite que a lei impute responsabilidade tributária a 
terceiros vinculados ao fato gerador da respectiva obrigação. 
 
c) Salvo disposição legal em contrário, a responsabilidade por infração da legislação tributária independe da intenção do 
agente ou do responsável, da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato. 
 
d) A definição legal do fato gerador é interpretada abstraindo-se da validade jurídica dos atos efetivamente praticados 
pelos contribuintes, responsáveis, ou terceiros, bem como a natureza do seu objeto ou seus efeitos. É o chamado 
princípio do non olet, consagrado pelo CTN. 
 
e) A competência tributária residual é aquela concedida pela Constituição Federal à União e permite a instituição, 
mediante lei complementar, do chamado "imposto residual da União", desde que não-cumulativo e não tenha fato 
gerador ou base de cálculo próprios dos impostos discriminados na própria Constituição. 
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5) (Esaf/Sefin/RJ/Fiscal/2010) Sobre a responsabilidade dos sucessores no Código Tributário do Município do Rio de 
Janeiro, marque a opção INCORRETA e justifique. 
 
a) É pessoalmente responsável o adquirente ou remitente pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos. 
 
b) O espólio é responsável pelos tributos devidos pelo falecido até a data da abertura da sucessão 
 
c) A pessoa jurídica de direito privado, que resultar de fusão, é responsável pelos tributos devidos até a data do ato pelas 
pessoas jurídicas fusionadas. 
 
d) No caso de arrematação do bem em hasta pública, a sub-rogação no tributo ocorre sobre o preço de mercado do bem. 
 
e) A pessoa jurídica de direito privado, que resultar de incorporação, é responsável pelos tributos devidos até a data do 
ato pela pessoa jurídica incorporada. 
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6) (Cesgranrio/Finep/Analista/2011) A empresa XDF Ltda. foi incorporada pela Empresa WK Ltda. em 10/01/2011, sendo 
que os dois únicos sócios da empresa incorporada (XDF Ltda.) se aposentaram 15 dias após a data da realização da 
reorganização societária. Posteriormente, a fiscalização federal, em 10/03/2011, apurou crédito tributário, resultante de 
tributos devidos da responsabilidade da empresa XDF Ltda., anterior à data da incorporação. O respectivo crédito 
tributário deverá ser cobrado: 
 
a) Da empresa XDF Ltda. 
b) Da Empresa WK Ltda. 
c) Da empresa XDF Ltda. e, subsidiariamente, da Empresa WK Ltda. 
d) Da empresa XDF Ltda. e da WK Ltda., solidariamente. 
e) Dos sócios da empresa XDF Ltda. 
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7) (FCC/Sefaz/PE/Julgador/2015) A empresa Pilsen explora atividade de comércio de cervejas e, em junho de 2013, 
entregou a Guia de Informação e Apuração do ICMS, que é um tributo sujeito a lançamento por homologação, relativo a 
novembro de 2012, cujo vencimento era em dezembro de 2012, sem, no entanto, recolher qualquer quantia a esse título. 
Diante da situação hipotética, o Estado do Pernambuco deverá: 
 
a) Constituir o crédito tributário, por meio de lançamento de ofício, até janeiro de 2019. 
b) Constituir o crédito tributário, por meio de lançamento de ofício, até janeiro de 2018. 
c) Constituir o crédito tributário, por meio de lançamento de ofício, até dezembro de 2017. 
d) Promover ação para a cobrança do crédito tributário até junho de 2018. 
e) Promover ação para a cobrança do crédito tributário até dezembro de 2017. 
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8) (Cespe/TJ/SE/Juiz/2008) Considere que, após preencher e entregar ao órgão fiscal todos os documentos e informações 
necessários à apuração de determinado tributo, a empresa X receba uma notificação para pagamento. Nessa situação, 
tal tributo tem lançamento: 
 
a) Por declaração. 
b) Por apontamento. 
c) De ofício. 
d) Por homologação. 
e) Por substituição. 
_____________________________________________________________________________________________9) Quando ocorrerá o lançamento por homologação? Exemplifique. 
 
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10) (FGV/OAB/VII_Exame_Unificado/2012) A expiração do prazo legal para lançamento de um tributo, sem que a 
autoridade administrativa fiscal competente o tenha constituído, caracteriza hipótese de: 
 
a) remissão. 
b) prescrição. 
c) decadência. 
d) transação. 
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11) (Vunesp/CM/EstânciaBragançaPaulista/Procurador/2013) Sobre o lançamento tributário, é correto afirmar que 
 
a) Pode ser alterado por recurso de ofício. 
b) Pode ser alterado de ofício, apenas em caso de erro do contribuinte. 
c) Prescinde de notificação ao sujeito passivo. 
d) Não pode ser alterado por impugnação do sujeito passivo. 
e) Não pode prever multa por infração. 
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12) Defina de forma técnica, o conceito de PRESCRIÇÃO TRIBUTÁRIA e indique o marco inicial da contagem do prazo. 
 
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