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1 DR Projetado Projeção das DC Professor Antonio Mercês Administração Orçamentária e Controladoria Módulo 09 ? Processo Orçamentário x Projeção das DC BP Projetado Prof. Antonio Mercês 2 Processo Orçamentário x Projeção das DC Processo Orçamentário Orçamentos Peças Orçamentárias Projeção das DC BP, DR, FCx Dados Complementares: REP, RNO, Tributação sobre o Lucro, Distribuição de Resultados, Reservas... Análise Financeira / Retorno sobre Investimento Encerramento fiscal e societário. Moedas CG Receita Operacional (bruta e líquida) Orçamento de Vendas (mensal), com tributação. C P V Orçamento de Consumo de Materiais (D/I); Orçamento Despesas Gerais (MOD + MOI ). Lucro Bruto Despesas Operacionais Orçamento Despesas Gerais (Comerciais + Administrativas). Lucro Operacional 1 Receitas e Despesas Financeiras + REP. Aplicações e Orçamento de Financiamentos; REP. Lucro Operacional 2 Outras Receitas e Despesas Lucro antes da Tributação Venda Imobilizado... Lucro após Tributação Aplicação de alíquotas + Dividendos Propostos Professor Antonio Mercês 3 Lucro Retido DR Projetado Ativo Circulante Informações: Cx e Bco; AF. Orçamento de Vendas ; Orçamentos de Compras e de Estoques de Materiais. RLP + AF + Orçamento de Investimentos. Orçamento de Financiamentos: existentes e novos. Professor Antonio Mercês 4 BP Projetado Ativo Não Circulante Passivo Circulante Orçamento de Compras e de Estoques de Materiais. DR Projetado (Salários a Pagar, Tributos a Recolher, Dividendos a Pagar...). Orçamento de Financiamentos: existentes e novos. Passivo Não Circulante P L D R Projetado (lucro período); CS + Reservas. 5 Leituras Recomendadas. Capítulo 20 do livro de PADOVEZE – Controladoria Estratégica e Operacional. 3ª edição. São Paulo: Cengage Learning, 2013. Legislação e artigos citados e comentados em aula. Os slides estão no site www.amerces.com Exercícios do capítulo citado. Atenção: os slides são meros recursos de apoio para o seu estudo e não substituem os livros indicados. Professor Antonio Mercês Prof. Antonio Mercês 6 Os maiores acontecimentos e pensamentos são os que, mais tardiamente, são compreendidos. NIETZSCHE
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