PROVA GESTÃO TRIBUTÁRIA - SEGUNDA CHAMADA

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GRUPO SER EDUCACIONAL 
GRADUAÇÃO EAD 
GABARITO 
SEGUNDA CHAMADA - 2017.2B 
16/12/2017 
 
 
 
 
 
1. Ao analisar um fato curioso, sabia que o sistema 
tributário brasileiro é considerado complexo, 
burocrático e de alta carga tributária. Ciente desse 
fato, em média, qual é o percentual de 
representatividade da carga tributária no produto 
interno bruto (PIB)? 
 
a) acima de 50%. 
b) abaixo de 17%. 
c) acima de 80%. 
d) em média 62%. 
e) mais de 32% 
Alternativa correta: Letra E 
Identificação do conteúdo: Unidade 1 - Gestão 
Tributária. Assunto: Impactos da Carga Tributária, do 
Guia de Estudos , pág. 11. 
Comentário: É interessante saber que o sistema 
tributário é considerado completo, burocrático, e aliado 
a alta carga tributária, compreende mais de 32% do 
PIB (Produto Interno Bruto). 
 
2. Qual é o ato ou a ação lícita (via legal) com o 
intuito de reduzir a carga tributária através do 
planejamento tributário, sendo por meio de um ato 
para antever o fato gerador ou até mesmo de 
verificar alguma lacuna na legislação? 
 
a) Reconhecimento da nota fiscal. 
b) Elisão Fiscal. 
c) Contabilização da documentação fiscal. 
d) Evasão Fiscal. 
e) Apuração dos impostos. 
Alternativa correta: Letra B 
Identificação do conteúdo: Unidade 1 - Gestão 
Tributária. Assunto: Impactos da Carga Tributária, do 
Guia de Estudos , pág. 12. 
Comentário: Ao contrário da evasão, a elisão fiscal, é 
o ato lícito, que o contribuinte pratica para reduzir a 
carga tributária. 
 
3. (FCC – 2016 – TRT / 20ª Região (TRT 20ª) 2016 - 
Analista Judiciário - Área Administrativa - 
Especialidade: Contabilidade).É da União a 
competência para instituir o Imposto sobre a Renda 
e Proventos de Qualquer Natureza. De acordo com 
as regras que disciplinam as limitações do poder 
de tributar, insculpidas na Constituição Federal, a 
exigência, aumento e cobrança deste imposto 
estão sujeitos à observância de vários princípios, 
dentre os quais se encontram os da: 
 
a) anterioridade, legalidade e irretroatividade. 
b) anterioridade nonagesimal (noventena), 
legalidade e rentabilidade tributável. 
c) legalidade, rentabilidade tributável e alcance 
tributável. 
d) anterioridade, anterioridade nonagesimal 
(noventena) e irretroatividade. 
 
 
GABARITO 
QUESTÕES COMENTADAS 
Disciplina GESTÃO TRIBUTÁRIA 
Professor (a) MURILIO ARRUDA 
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 
E B A A E B E E E B 
 
 
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DISCIPLINA: GESTÃO TRIBUTÁRIA PROFESSOR (A): MAURILIO ARRUDA 
e) alcance tributável, anterioridade nonagesimal 
(noventena) e irretroatividade. 
Alternativa correta: Letra A 
Identificação do conteúdo: Unidade 1 - Gestão 
Tributária. Assunto: Conjunto de princípios 
constitucionais tributários, do Guia de Estudos , pág. 8. 
Comentário: A observância desses princípios citados 
implica em disciplinar o poder público em tributar além 
do limite estabelecido pela constituição federal, que 
terá que prezar pelos princípios da anterioridade, 
legalidade e irretroatividade. 
 
4. A forma de redução da carga tributária praticada 
pelo contribuinte por meios ilícitos (via ilegal), 
como, por exemplo, venda sem nota fiscal, 
configura crime de sonegação fiscal e o seu teor 
está contido na Lei nº 8.137/1990. Nesse sentido, a 
forma de redução da carga tributária exposta na 
referida lei, configura: 
 
a) Evasão Fiscal. 
b) Elisão Fiscal. 
c) Anuência fiscal. 
d) Nota Fiscal. 
e) Redução Fiscal. 
Alternativa correta: Letra A 
Identificação do conteúdo: Unidade 1 - Gestão 
Tributária. Assunto: Impactos da Carga Tributária, do 
Guia de Estudos , pág. 12. 
Comentário: Ao contrário da elisão fiscal, a evasão 
fiscal, é o ato ilícito, que o contribuinte pratica para 
reduzir a carga tributária conforme a Lei nº 8.137/1990. 
 
5. Em relação ao art. 96 do Código Tributário 
Nacional (CTN), a legislação tributária compreende 
(Guia de Estudos, 2017): 
 
a) a forma de cobrança e de atuação dos agentes 
fazendários, e limita os direitos e deveres dos 
contribuintes. 
b) a ampliação dos diretos e não determina os 
limites de cobranças de tributos por parte dos 
agentes fazendários. 
c) a atuação dos agentes fazendários em arrecadar 
os tributos e definir os direitos e deveres dos 
contribuintes. 
d) e define a capacidade dos agentes fazendários 
em arrecadar os tributos e repassar para os entes 
federativos. 
e) as leis, os tratados e as convenções 
internacionais, os decretos e as normas 
complementares que versem, no todo ou em 
parte, sobre tributos e as relações jurídicas a 
eles pertinentes. 
Alternativa correta: Letra E 
 
 
Identificação do conteúdo: Unidade 1 - Gestão 
Tributária. Assunto: Conceitos, princípios e normas 
básicas do Guia de Estudos , pág. 2. 
Comentário: Guia de estudos conceitua CTN como um 
conjunto de normas que envolvem abordagens da área 
tributária. 
 
6. Sabe-se que as pessoas jurídicas enquadradas 
no regime de apuração do lucro real são obrigadas 
a elaborar alguns livros. Diante disso, marque a 
alternativa em que cita alguns(três) livros que são 
obrigados a empresa do lucro real a elaborar. 
 
a) Livro diário, livro razão e livro de movimentação 
financeira. 
b) Livro para registro de inventário, livro para 
registro de entradas (compras) e Livro de 
Apuração do Lucro Real – LALUR. 
c) Livro para registro permanente de estoque, para 
as pessoas jurídicas que exercerem atividades de 
compra, venda incorporação e construção de 
imóveis, loteamento ou desmembramento de 
terrenos para venda, livro de movimentação de 
combustíveis, a ser escriturado diariamente pelo 
posto revendedor e o livro de ponto dos 
funcionários. 
d) Livro diário, livro razão e livro da apuração do 
resultado. 
e) Livro para registro de inventário, livro para registro 
de entradas (compras) e livro de controle dos 
automóveis. 
Alternativa correta: Letra B 
Identificação do conteúdo: Unidade 4 - Gestão 
Tributária. Assunto: Livros, do Guia de Estudos , pág. 
3. 
Comentário: Entre as alternativas, a correta é a letra 
B, pois o livro para registro de inventário, o livro para 
registro de entradas (compras) e o Livro de Apuração 
do Lucro Real – LALUR são considerados obrigatórios 
para a PJ com apuração do lucro real, além de outros 
livros definidos em lei. 
 
7. Conforme exposto na Constituição Federal do 
Brasil de 1988, que trata dos atos normativos, 
finalidade, como também das hierarquias das leis e 
entre outros aspectos, pode-se afirmar que a lei 
complementar: 
 
a) define as normas constitucionais que não foram 
tratadas por lei, decretos, resoluções e outros 
atos normativos. 
 
 
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DISCIPLINA: GESTÃO TRIBUTÁRIA PROFESSOR (A): MAURILIO ARRUDA 
b) descreve e regulamenta a criação de tributos 
federais, estaduais e municipais, já instituídos 
pela CF. 
c) regulamenta a criação de tributos federais e 
estaduais, já instituídos pela CF, e que tem a 
função de regulamentação de outros atos 
normativos já expedidos. 
d) serve para resolver questões que por leis e 
decretos não podem ser resolvidas, como prazos 
para pagamentos de tributos, prazos para 
entregas de obrigações acessórias, layout de 
arquivos para entrega das obrigações acessórias, 
por exemplo, DCTF, GIA, SPED Contábil e 
outros. 
e) regula a matéria que a Constituição lhe 
reserva especificamente. A CF estabelece que 
a Lei Complementar deve definir as normas 
gerais do Direito Tributário, as competências 
da União, Estados, Distrito Federal e 
Municípios e regular as limitações ao poder de 
tributar. 
Alternativa correta: Letra E 
Identificação do conteúdo: Unidade 1 - Gestão 
Tributária. Assunto: Livros, do Guia deEstudos , pág. 
4. 
Comentário: Nesse quesito, a lei complementar 
estabelece e evidencia alguns atos expostos na lei, 
como matéria de hipótese de incidência, fato gerador, 
base de cálculo, alíquota e demais aspectos formais, 
estabelecendo obrigações acessórias e principais, 
além de seguir as normas gerais do direito tributário, 
definindo a competência de cada ente federativo. 
 
8. O contador recém chegado a empresa Alpha 
comércio de brinquedos tributada pelo simples 
nacional, realizou uma pesquisa sobre os tributos 
não alcançados pelo simples. Nesse caso, quais 
dessas alternativas corresponde os tributos que 
não foram alcançados pelo simples, conforme a 
consulta a legislação do simples realizada pelo 
Contador? 
 
a) ISS, PIS, COFINS e ICMS. 
b) IPVA, ICMS, PIS e COFINS. 
c) PIS, COFINS, IRPJ e CSLL. 
d) FGTS, INSS, PIS e COFINS. 
e) II, IE, ITR e FGTS. 
Alternativa correta: letra E 
Identificação do conteúdo: Unidade 2 - Gestão 
Tributária. Assunto: Tributos não alcançados pelo 
simples, do Guia de Estudos , pág. 2. 
Comentário: Alguns tributos não são alcançados pelo 
simples, neste caso do exercício seria o II, IE, ITR e 
FGTS. 
 
 
9. De acordo com a constituição federal, o Estado 
tem autonomia para legislar sobre seus tributos e 
por meio deste arrecadar e gerar recursos 
financeiros, com o intuito de alcançar seus 
objetivos institucionais (SILVA; FARIA, 2017). 
Nesse sentido, ao analisar o contexto exposto 
referente aos recursos financeiros do Estado 
proveniente da arrecadação, tem a finalidade de: 
 
a) incentivar o aumento de bolsas em programas 
sociais . 
b) aumentar o poder do Estado em fiscalizar os 
contribuintes. 
c) ampliar a atuação do Estado no exterior. 
d) investir em ativos. 
e) garantir a ordem jurídica, a segurança, a 
defesa, a saúde pública e o bem-estar social 
de todos. 
Alternativa correta: Letra E 
Identificação do conteúdo: Unidade 1 - Gestão 
Tributária. Assunto: O Estado e o Poder de Tributar, do 
Guia de Estudos , pág. 1. 
Comentário: Conforme a CF, os recursos financeiros 
do Estado proveniente da arrecação, tem o objetivo de 
garantir a ordem jurídica, a segurança, a defesa, a 
saúde pública e o bem-estar social de todos, sendo 
convertidos em investimentos nessas áreas. 
 
10. (CAIP – IMES 2015 Consórcio Intermunicipal 
Grande ABC) "Sempre que possível, os impostos 
devem possuir caráter pessoal e serem graduados 
segundo a capacidade econômica do contribuinte 
facultando à administração tributária, 
especialmente para conferir efetividade a esse 
objetivo, e identificar, respeitados os direitos 
individuais e dos termos da lei, o patrimônio, os 
rendimentos e as atividades econômicas do 
contribuinte". A assertiva refere-se ao seguinte 
princípio do direito tributário: 
 
a) princípio da isonomia ou igualdade. 
b) princípio da capacidade contributiva. 
c) princípio da vedação ao confisco. 
d) princípio da irretroatividade. 
e) princípio da legalidade. 
Alternativa correta: Letra B 
Identificação do conteúdo: Unidade 1 - Gestão 
Tributária. Assunto: Conjunto de princípios 
constitucionais tributários, do Guia de Estudos , pág. 8. 
Comentário: Conforme a CF, Capacidade Tributária/ 
Contributiva (CF, art. 145, § 1º): os tributos devem ser 
graduados segundo a capacidade tributária do 
contribuinte (Guia de Estudos, 2017). No caso, por 
exemplo do IRPF, que haverá abatimentos e deduções 
 
 
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DISCIPLINA: GESTÃO TRIBUTÁRIA PROFESSOR (A): MAURILIO ARRUDA 
referente as despesas essenciais como saúde, 
educação, transporte e moradia, sendo o imposto 
calculado segundo a capacidade contributiva do 
contribuinte.