AV - Contabilidade e Gestão Tributária II - 201401 - P

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	Avaliação: GST0564_AV_» CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
	Tipo de Avaliação: AV
	Aluno: 
	Professor:
	ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA
	Turma: 9002/AB
	Nota da Prova: 5,3        Nota de Partic.: 0,7        Data: 07/06/2014 11:10:00
	
	 1a Questão (Ref.: 201201605647)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	A Deliberação CVM n° 273/98 e a NBC T 19.2 do CFC têm por objetivo estabelecer o tratamento contábil dos tributos sobre lucros das entidades, o reconhecimento de ativos e passivos fiscais diferidos, decorrentes de prejuízos ou créditos fiscais não utilizados, a sua apresentação e divulgação nas demonstrações contábeis. Qual o aspecto principal dessas normativas?
		
	
	é a contabilização das consequências fiscais atuais e futuras
	 
	é a contabilização das consequências contábeis atuais e futuras
	 
	é a contabilização das consequências fiscais atuais e futuras
	
	é a contabilização das consequências fiscais futuras
	
	é a contabilização das consequências fiscais atuais
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201201606797)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o):
		
	
	Objeto do tributo
	 
	Sujeito ativo
	
	Contribuinte
	
	Sujeito passivo
	 
	Responsável Tributário
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201201694910)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Analise as assertivas abaixo sobre o Simples Nacional:
 I - A contribuição Patronal a previdência esta nos cinco anexos;
 II - O anexo II deve ser utilizado pelas indústrias;
 III - O fator r (erre) é uma relação entre a folha de pagamentos e o faturamento.
 IV - O documento para recolhimento do Simples Nacional é a GPS (Guia para o Simples)
 V - De um modo geral para o cálculo do simples deve-se encontrar a alíquota através do faturamento dos últimos 12 meses.
		
	
	I e V estão erradas;
	
	II, III e IV estão erradas;
	
	I, II e IV estão corretas;
	
	I, II e III estão corretas;
	 
	II, III e V estão corretas;
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201201718702)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta:
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
(II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
(IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
É correto afirmar que:
		
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e IV
	
	São verdadeiras II e IV
	
	São verdadeiras as assertivas II, III e IV
	 
	São verdadeiras as assertivas I, II e III
	
	São verdadeiras I e II
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201201719423)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
		
	
	975.000 e 237.750,00
	
	550.000,00 e 112.500
	 
	180.000,00 e 39.000,00
	
	975.000 e 219.750,00
	
	180.000,00 e 27.000,00
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201201731611)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
		
	
	199.800,00
	
	53.200,00
	 
	109.000,00
	
	133.000,00
	
	79.800,00
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201201573234)
	Pontos: 0,8  / 1,5
	No que se refere as Pessoas Jurídicas Tributadas pelo Lucro Real, o que é considerado não dedutível, entre outros, devendo ser adicionado para determinação da base de cálculo da CSLL?
		
	
Resposta: Benefícios pagos à sócios, cotistas, etc
	
Gabarito: 1 - As provisões não dedutíveis para fins de apuração do lucro real, exceto a Provisão para o Imposto de Renda; 2 - Diversas despesas não dedutíveis computadas na apuração do Lucro Líquido.
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201201719522)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	Analise as assertivas abaixo referentes a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL e marque a alternativa verdadeira. (I) São considerados contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda. (II) As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores não são contribuintes da CSLL. (III) A alíquota da CSLL é de 15% para as pessoas jurídicas em geral e, também, para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. (IV) A base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda. (V) O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro real, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda. É correto afirmar que:
		
	
	Todas as assertivas são verdadeiras
	
	As assertivas I, II e IV são verdadeiras
	
	As assertivas I, II e V são verdadeiras
	 
	As assertivas II, III e IV são falsas
	 
	As assertivas II, IV e V são falsas
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201201606872)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	No nosso modelo de governo federalista a Constituição Federal cumpre o papel essencial de estruturação do sistema tributário. Cite em sua resposta três competências atribuídas à Constituição Federal.
		
	
Resposta: 1) Atribuir competência para a instituição de tributos, taxas, contribuições;
	
Gabarito: Definir as competências tributárias dos entes políticos da Federação (União, Estados, Distrito Federal e Municípios), consagrar os princípios e normas gerais de direito tributário, instituir limitações ao poder de tributar, estabelecer a repartição das receitas tributárias e vinculações compulsórias.
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201201689316)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:
		
	
	53.500
	 
	63.500
	
	52.500
	
	62.500
	
	11.000
	
	
	
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