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Notas Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis - Cia Medusa A Cia Medusa é uma indústria que atua no ramo de cosméticos, possui 180 funcionários e está situada no Estodo de São Paulo. Abaixo estão as notas explicativas às demonstrações contábeis: 1) Os saldos de estoques, duplicatas a receber e fornecedores constantes no balanço patrimonial representam os saldos médios das respectivas contas. 2) As vendas a prazo totalizam: Período 1: 3,576,201.00 Período 2: 4,242,057.00 Período 3: 5,136,712.00 2) As compras a prazo totalizam: Período 1: 961,204.15 Período 2: 1,130,829.00 Período 3: 1,563,003.00 3) O consumo de matéria-prima da empresa foi de: Período 1: 886,439.00 Período 2: 1,042,870.00 Período 3: 1,532,016.00 4) Os custos de produção da empresa totalizaram: Período 1: 979,648.06 Período 2: 1,139,217.20 Período 3: 1,369,989.28 5) A alíquota de IR e CS da entidade é de: 35% 6) As despesas de depreciação da entidade totalizaram: Período 1: 4,776.60 Período 2: 4,776.60 Período 3: 4,776.60 7) O custo de oportunidade dos sócios é de: 8% BP BALANÇO PATRIMONIAL ITEM/PERÍODO 1 2 3 1 2 3 ATIVO Ativo Circulante 1,373,475 1,716,360 1,869,895 Caixa e equivalentes de caixa 54,123 61,242 38,314 Aplicações Financeiras 296,374 439,052 521,915 Contas a Receber 470,401 452,868 570,280 Estoque Máteria Prima 166,816 254,775 285,762 Estoque Produtos em Elaboração 133,452 203,820 228,610 Estoque Produtos Acabados 33,363 50,955 57,152 Impostos a Recuperar 207,999 240,966 159,469 Despesas Antecipadas 10,947 12,682 8,393 Ativo Não Circulante 868,675 1,023,396 1,343,693 Ativo Realizável a Longo Prazo 315,986 449,860 671,434 Investimentos 429,894 443,030 504,420 Imobilizado 47,766 47,766 47,766 Intangível 75,029 82,740 120,073 T O T A I S 2,242,150 2,739,756 3,213,588 PASSIVO Passivo Circulante 828,206 1,215,166 1,164,981 Obrigações Sociais e Trabalhistas 130,706 130,792 162,747 Fornecedores 211,922 255,456 366,494 Contas a Pagar 295,028 259,552 409,145 Empréstimos 190,550 569,366 226,595 Passivo Não Circulante 404,996 366,046 767,910 Financiamentos 404,996 366,046 767,910 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 1,008,948 1,158,544 1,280,697 Capital 391,423 404,261 418,061 Reservas de Capital 138,285 142,979 149,613 Reservas de Lucros 479,240 611,304 713,023 T O T A I S 2,242,150 2,739,756 3,213,588 CONFERÊNCIA!!!!! 0 0 0 DRE DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS ITEM/PERÍODO 1 2 3 1.00 2.00 3.00 Receita Líquida 3,576,201 4,242,057 5,136,712 Custo dos Produtos Vendidos 1,113,237 1,294,565 1,556,806 Resultado Bruto 2,462,964 2,947,492 3,579,906 Despesas Operacionais Despesas com Vendas 1,259,333 1,496,125 1,704,322 Despesas Administrativas 461,850 520,715 690,210 Outras Receitas Operacionais 28,354 0 0 Outras Despesas Operacionais 0 14,624 17,468 Resultado da Equivalência Patrimonial 0 0 0 Sub-Total 1,692,829 2,031,464 2,412,000 Resultado Operacional 770,135 916,028 1,167,906 Resultado Financeiro Receitas Financeiras 99,017 84,176 53,639 Despesas Financeiras 121,859 126,050 103,375 Sub-Total (22,842) (41,874) (49,736) Resultado antes dos Tributos 747,293 874,154 1,118,170 Provisão para IR e CS (35%) 229,436 190,230 374,120 Resultado Líquido 517,857 683,924 744,050 BP-AVH BALANÇO PATRIMONIAL ITEM/PERÍODO 1 AV AH 2 AV AH 3 AV AH ATIVO Ativo Circulante 1,373,475 61.3 100.0 1,716,360 62.6 125.0 1,869,895 58.2 136.1 Caixa e equivalentes de caixa 54,123 2.4 100.0 61,242 2.2 113.2 38,314 1.2 70.8 Aplicações Financeiras 296,374 13.2 100.0 439,052 16.0 148.1 521,915 16.2 176.1 Contas a Receber 470,401 21.0 100.0 452,868 16.5 96.3 570,280 17.7 121.2 Estoque Máteria Prima 166,816 7.4 100.0 254,775 9.3 152.7 285,762 8.9 171.3 Estoque Produtos em Elaboração 133,452 6.0 100.0 203,820 7.4 152.7 228,610 7.1 171.3 Estoque Produtos Acabados 33,363 1.5 100.0 50,955 1.9 152.7 57,152 1.8 171.3 Impostos a Recuperar 207,999 9.3 100.0 240,966 8.8 115.8 159,469 5.0 76.7 Despesas Antecipadas 10,947 0.5 100.0 12,682 0.5 115.8 8,393 0.3 76.7 Ativo Não Circulante 868,675 38.7 100.0 1,023,396 37.4 117.8 1,343,693 41.8 154.7 Ativo Realizável a Longo Prazo 315,986 14.1 100.0 449,860 16.4 142.4 671,434 20.9 212.5 Investimentos 429,894 19.2 100.0 443,030 16.2 103.1 504,420 15.7 117.3 Imobilizado 47,766 2.1 100.0 47,766 1.7 100.0 47,766 1.5 100.0 Intangível 75,029 3.3 100.0 82,740 3.0 110.3 120,073 3.7 160.0 T O T A I S 2,242,150 100.0 100.0 2,739,756 100.0 122.2 3,213,588 100.0 143.3 PASSIVO Passivo Circulante 828,206 36.9 100.0 1,215,166 44.4 146.7 1,164,981 36.3 140.7 Obrigações Sociais e Trabalhistas 130,706 5.8 100.0 130,792 4.8 100.1 162,747 5.1 124.5 Fornecedores 211,922 9.5 100.0 255,456 9.3 120.5 366,494 11.4 172.9 Contas a Pagar 295,028 13.2 100.0 259,552 9.5 88.0 409,145 12.7 138.7 Empréstimos 190,550 8.5 100.0 569,366 20.8 298.8 226,595 7.1 118.9 Passivo Não Circulante 404,996 18.1 100.0 366,046 13.4 90.4 767,910 23.9 189.6 Financiamentos 404,996 18.1 100.0 366,046 13.4 90.4 767,910 23.9 189.6 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 1,008,948 45.0 100.0 1,158,544 42.3 114.8 1,280,697 39.9 126.9 Capital 391,423 17.5 100.0 404,261 14.8 103.3 418,061 13.0 106.8 Reservas de Capital 138,285 6.2 100.0 142,979 5.2 103.4 149,613 4.7 108.2 Reservas de Lucros 479,240 21.4 100.0 611,304 22.3 127.6 713,023 22.2 148.8 T O T A I S 2,242,150 100.0 100.0 2,739,756 100.0 122.2 3,213,588 100.0 143.3 DRE-AVH DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS ITEM/PERÍODO 1 AV AH 2 AV AH 3 AV AH 1 2 3 Receita Líquida 3,576,201 100.0 100 4,242,057 100.0 118.6 5,136,712 100.0 143.6 Custo dos Produtos Vendidos 1,113,237 31.1 100 1,294,565 30.5 116.3 1,556,806 30.3 139.8 Resultado Bruto 2,462,964 68.9 100 2,947,492 69.5 119.7 3,579,906 69.7 145.3 Despesas Operacionais Despesas com Vendas 1,259,333 35.2 100 1,496,125 35.3 118.8 1,704,322 33.2 135.3 Despesas Administrativas 461,850 12.9 100 520,715 12.3 112.7 690,210 13.4 149.4 Outras Receitas Operacionais 28,354 0.8 100 0 0 Outras Despesas Operacionais 0 0.0 100 14,624 0.3 17,468 0.3 Resultado da Equivalência Patrimonial 0 0.0 100 0 0 Sub-Total 1,692,829 47.3 100 2,031,464 47.9 120.0 2,412,000 47.0 142.5 Resultado Operacional 770,135 21.5 100 916,028 21.6 118.9 1,167,906 22.7 151.6 Resultado Financeiro Receitas Financeiras 99,017 2.8 100 84,176 2.0 85.0 53,639 1.0 54.2 Despesas Financeiras 121,859 3.4 100 126,050 3.0 103.4 103,375 2.0 84.8 Sub-Total -22,842 (0.6) 100 -41,874 (1.0) 183.3 -49,736 (1.0) 217.7 Resultado antes dos Tributos 747,293 20.9 100 874,154 20.6 117.0 1,118,170 21.8 149.6 Provisão para IR e CS (35%) 229,436 6.4 100 190,230 4.5 82.9 374,120 7.3 163.1 Resultado Líquido 517,857 14.5 100 683,924 16.1 132.1 744,050 14.5 143.7 Índices Índices de Liquidez ÍNDICE FÓRMULA PERÍODO 1 PERÍODO 2 PERÍODO 3 Liquidez Imediata Disponível 54,123 = 0.0653 61,242 = 0.0504 38,314 = 0.0329 Passivo Circulante 828,206 1,215,166 1,164,981 Liquidez Seca Ativo Circulante - Estoques - Desp.Antecip. 1,028,897 = 1.2423 1,194,128 = 0.9827 1,289,978 = 1.1073 Passivo Circulante 828,206 1,215,166 1,164,981 Liquidez Corrente Ativo Circulante 1,373,475 = 1.6584 1,716,360 = 1.4124 1,869,895 = 1.6051 Passivo Circulante 828,206 1,215,166 1,164,981 Liquidez Geral Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo 1,689,461 = 1.3700 2,166,220 = 1.3700 2,541,329 = 1.3148 Passivo Circulante + Passivo Não Circulante 1,233,202 1,581,212 1,932,891 Índices de Estrutura Patrimonial ÍNDICE FÓRMULA PERÍODO 1 PERÍODO 2 PERÍODO 3 Endividamento Capitais de Terceiros 1,233,202 = 1.2223 1,581,212 = 1.3648 1,932,891 = 1.5092 Patrimônio Líquido 1,008,948 1,158,544 1,280,697 Composição do Endividamento Passivo Circulante 828,206 = 0.6716 1,215,166 = 0.7685 1,164,981 = 0.6027 Capitais de Terceiros 1,233,202 1,581,212 1,932,891 Imobilização do PL Ativo Não Circulante - ARLP 552,689 = 0.5478 573,536 = 0.4950 672,259 = 0.5249 Patrimônio Líquido 1,008,948 1,158,544 1,280,697 Imobilização dos Rec. não Correntes Ativo Não Circulante - ARLP 552,689 = 0.3909 573,536 = 0.3762 672,259 = 0.3282 PL + Passivo Não Circulante 1,413,944 1,524,590 2,048,607 CCL e NCG ÍNDICE FÓRMULA PERÍODO 1 PERÍODO 2 PERÍODO 3 CCL Ativo Circulante - Passivo Circulante 545,269 501,194 704,914 NCG = Ativo Circ. Operac. - Passivo Circu. Operac. 385,322 570,266 371,280 ST = Ativo Circ. Financ. - Passivo Circu. Financ. 159,947 -69,072 333,634 Prazos Médios ÍNDICE FÓRMULA PERÍODO 1 PERÍODO 2 PERÍODO 3 PME Estoque Médio de Matéria-Prima x 365 166,816 = 68.7 254,775 = 89.2 285,762 = 68.1 Consumo Anual 886,439 1,042,870 1,532,016 PMF Estoque Médio Prod. Elaboração x 365 133,452 = 49.7 203,820 = 65.3 228,610 = 60.9 Custo de Produção 979,648 1,139,217 1,369,989 PMV Estoque Médio Prod. Acabados x 365 33,363 = 10.9 50,955 = 14.4 57,152 = 13.4 Custo dos Produtos Vendidos 1,113,237 1,294,565 1,556,806 PMC Duplicatas a Receber (média) x 365 470,401 = 48.0 452,868 = 39.0 570,280 = 40.5 Vendas a Prazo 3,576,201 4,242,057 5,136,712 PMPF Fornecedores a Pagar (média) x 365 211,922 = 80.5 255,456 = 82.5 366,494 = 85.6 Compras a Prazo 961,204 1,130,829 1,563,003 Ciclo operacional 177.4 207.8 182.9 Ciclo de caixa 96.9 125.4 97.3 Índices de Rentabilidade ÍNDICE FÓRMULA PERÍODO 1 PERÍODO 2 PERÍODO 3 Retorno sobre Ativo Lucro Líquido 517,857 = 23.10% 683,924 = 24.96% 744,050 = 23.15% Ativo 2,242,150 2,739,756 3,213,588 Giro do Ativo Receitas Líquidas 3,576,201 = 1.5950 4,242,057 = 1.5483 5,136,712 = 1.5984 Ativo 2,242,150 2,739,756 3,213,588 Margem Líquida Lucro Líquido 517,857 = 14.48% 683,924 = 16.12% 744,050 = 14.48% Receitas Líquidas 3,576,201 4,242,057 5,136,712 Retorno sobre PL Lucro Líquido 517,857 = 51.33% 683,924 = 59.03% 744,050 = 58.10% PL 1,008,948 1,158,544 1,280,697 Índices ÍNDICE FÓRMULA PERÍODO 1 PERÍODO 2 PERÍODO 3 GAF LL / PL (inicial) 0.6779 = 1.64 0.6422 = 1.73 Lucro Oper. Líquido (ajustado) / Investimento 0.4141 0.3714 EBITDA Resultado antes dos Juros, Impostos e Deprec./Amort/Exaustão 873,929 1,004,981 1,226,322 EVA EVA = LOLAI - (CCP% × PL) 603,208 651,366 Dupont ok! ok! ok! Graficos Índice Período 1 Período 2 Período 3 Liquidez Imediata 0.07 0.05 0.03 Liquidez Seca 1.24 0.98 1.11 Liquidez Corrente 1.66 1.41 1.61 Liquidez Geral 1.37 1.37 1.31 Índice Período 1 Período 2 Período 3 Endividamento 1.22 1.36 1.51 Composição do Endividamento 0.67 0.77 0.60 Imobilização do PL 0.55 0.50 0.52 Imobilização dos Rec. não Correntes 0.39 0.38 0.33 Índice Período 1 Período 2 Período 3 CCL R$ 545,269 R$ 501,194 R$ 704,914 NCG R$ 385,322 R$ 570,266 R$ 371,280 ST R$ 159,947 -R$ 69,072 R$ 333,634 Índice Período 1 Período 2 Período 3 PME * 69 * 89 * 68 PMF * 50 * 65 * 61 PMV * 11 * 14 * 13 PMC * 48 * 39 * 41 PMPF * 80 * 82 * 86 Índice Período 1 Período 2 Período 3 Ciclo Operacional 177 208 183 Ciclo Caixa 97 125 97 Graficos Período 1 Período 2 Período 3 Período 1 Período 2 Período 3 CCL NCG ST Período 1 Período 2 Período 3 Período 1 Período 2 Período 3
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