ANÁLISE EMPRESA MEDUSA

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Notas
	
		Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis -						Cia Medusa
	
		A Cia Medusa é uma indústria que atua no ramo de cosméticos, possui 180 funcionários e está situada no Estodo de São Paulo. Abaixo estão as notas explicativas às demonstrações contábeis:
	
	
		1) Os saldos de estoques, duplicatas a receber e fornecedores constantes no balanço patrimonial representam os saldos médios das respectivas contas.
	
	
		2) As vendas a prazo totalizam:
		Período 1:	3,576,201.00
		Período 2:	4,242,057.00
		Período 3:	5,136,712.00
	
		2) As compras a prazo totalizam:
		Período 1:	961,204.15
		Período 2:	1,130,829.00
		Período 3:	1,563,003.00
	
		3) O consumo de matéria-prima da empresa foi de:
		Período 1:	886,439.00
		Período 2:	1,042,870.00
		Período 3:	1,532,016.00
	
		4) Os custos de produção da empresa totalizaram:
		Período 1:	979,648.06
		Período 2:	1,139,217.20
		Período 3:	1,369,989.28
	
		5) A alíquota de IR e CS da entidade é de:				35%
	
		6) As despesas de depreciação da entidade totalizaram:
		Período 1:	4,776.60
		Período 2:	4,776.60
		Período 3:	4,776.60
	
		7) O custo de oportunidade dos sócios é de:				8%
BP
	
		BALANÇO PATRIMONIAL
	
		ITEM/PERÍODO		1	2	3
				1	2	3
		ATIVO
		Ativo Circulante		1,373,475	1,716,360	1,869,895
		Caixa e equivalentes de caixa		54,123	61,242	38,314
		Aplicações Financeiras		296,374	439,052	521,915
		Contas a Receber		470,401	452,868	570,280
		Estoque Máteria Prima		166,816	254,775	285,762
		Estoque Produtos em Elaboração		133,452	203,820	228,610
		Estoque Produtos Acabados		33,363	50,955	57,152
		Impostos a Recuperar		207,999	240,966	159,469
		Despesas Antecipadas		10,947	12,682	8,393
	
		Ativo Não Circulante		868,675	1,023,396	1,343,693
		Ativo Realizável a Longo Prazo		315,986	449,860	671,434
		Investimentos		429,894	443,030	504,420
		Imobilizado		47,766	47,766	47,766
		Intangível		75,029	82,740	120,073
	
		T O T A I S		2,242,150	2,739,756	3,213,588
	
		PASSIVO
		Passivo Circulante		828,206	1,215,166	1,164,981
		Obrigações Sociais e Trabalhistas		130,706	130,792	162,747
		Fornecedores		211,922	255,456	366,494
		Contas a Pagar		295,028	259,552	409,145
		Empréstimos		190,550	569,366	226,595
	
		Passivo Não Circulante		404,996	366,046	767,910
		Financiamentos		404,996	366,046	767,910
	
		PATRIMÔNIO LÍQUIDO		1,008,948	1,158,544	1,280,697
		Capital		391,423	404,261	418,061
		Reservas de Capital		138,285	142,979	149,613
		Reservas de Lucros		479,240	611,304	713,023
	
		T O T A I S		2,242,150	2,739,756	3,213,588
	
		CONFERÊNCIA!!!!!		0	0	0
DRE
	
		DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS
	
		ITEM/PERÍODO		1	2	3
				1.00	2.00	3.00
		Receita Líquida		3,576,201	4,242,057	5,136,712
	
		Custo dos Produtos Vendidos		1,113,237	1,294,565	1,556,806
	
		Resultado Bruto		2,462,964	2,947,492	3,579,906
	
		Despesas Operacionais
		Despesas com Vendas		1,259,333	1,496,125	1,704,322
		Despesas Administrativas		461,850	520,715	690,210
		Outras Receitas Operacionais		28,354	0	0
		Outras Despesas Operacionais		0	14,624	17,468
		Resultado da Equivalência Patrimonial		0	0	0
		Sub-Total		1,692,829	2,031,464	2,412,000
	
		Resultado Operacional		770,135	916,028	1,167,906
	
		Resultado Financeiro
		Receitas Financeiras		99,017	84,176	53,639
		Despesas Financeiras		121,859	126,050	103,375
		Sub-Total		(22,842)	(41,874)	(49,736)
	
		Resultado antes dos Tributos		747,293	874,154	1,118,170
	
		Provisão para IR e CS (35%)		229,436	190,230	374,120
	
		Resultado Líquido		517,857	683,924	744,050
BP-AVH
	
		BALANÇO PATRIMONIAL
	
		ITEM/PERÍODO		1	AV	AH		2	AV	AH		3	AV	AH
	
		ATIVO
		Ativo Circulante		1,373,475	61.3	100.0		1,716,360	62.6	125.0		1,869,895	58.2	136.1
		Caixa e equivalentes de caixa		54,123	2.4	100.0		61,242	2.2	113.2		38,314	1.2	70.8
		Aplicações Financeiras		296,374	13.2	100.0		439,052	16.0	148.1		521,915	16.2	176.1
		Contas a Receber		470,401	21.0	100.0		452,868	16.5	96.3		570,280	17.7	121.2
		Estoque Máteria Prima		166,816	7.4	100.0		254,775	9.3	152.7		285,762	8.9	171.3
		Estoque Produtos em Elaboração		133,452	6.0	100.0		203,820	7.4	152.7		228,610	7.1	171.3
		Estoque Produtos Acabados		33,363	1.5	100.0		50,955	1.9	152.7		57,152	1.8	171.3
		Impostos a Recuperar		207,999	9.3	100.0		240,966	8.8	115.8		159,469	5.0	76.7
		Despesas Antecipadas		10,947	0.5	100.0		12,682	0.5	115.8		8,393	0.3	76.7
	
		Ativo Não Circulante		868,675	38.7	100.0		1,023,396	37.4	117.8		1,343,693	41.8	154.7
		Ativo Realizável a Longo Prazo		315,986	14.1	100.0		449,860	16.4	142.4		671,434	20.9	212.5
		Investimentos		429,894	19.2	100.0		443,030	16.2	103.1		504,420	15.7	117.3
		Imobilizado		47,766	2.1	100.0		47,766	1.7	100.0		47,766	1.5	100.0
		Intangível		75,029	3.3	100.0		82,740	3.0	110.3		120,073	3.7	160.0
	
		T O T A I S		2,242,150	100.0	100.0		2,739,756	100.0	122.2		3,213,588	100.0	143.3
	
		PASSIVO
		Passivo Circulante		828,206	36.9	100.0		1,215,166	44.4	146.7		1,164,981	36.3	140.7
		Obrigações Sociais e Trabalhistas		130,706	5.8	100.0		130,792	4.8	100.1		162,747	5.1	124.5
		Fornecedores		211,922	9.5	100.0		255,456	9.3	120.5		366,494	11.4	172.9
		Contas a Pagar		295,028	13.2	100.0		259,552	9.5	88.0		409,145	12.7	138.7
		Empréstimos		190,550	8.5	100.0		569,366	20.8	298.8		226,595	7.1	118.9
	
		Passivo Não Circulante		404,996	18.1	100.0		366,046	13.4	90.4		767,910	23.9	189.6
		Financiamentos		404,996	18.1	100.0		366,046	13.4	90.4		767,910	23.9	189.6
	
		PATRIMÔNIO LÍQUIDO		1,008,948	45.0	100.0		1,158,544	42.3	114.8		1,280,697	39.9	126.9
		Capital		391,423	17.5	100.0		404,261	14.8	103.3		418,061	13.0	106.8
		Reservas de Capital		138,285	6.2	100.0		142,979	5.2	103.4		149,613	4.7	108.2
		Reservas de Lucros		479,240	21.4	100.0		611,304	22.3	127.6		713,023	22.2	148.8
	
		T O T A I S		2,242,150	100.0	100.0		2,739,756	100.0	122.2		3,213,588	100.0	143.3
DRE-AVH
	
		DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS
	
		ITEM/PERÍODO		1	AV	AH		2	AV	AH		3	AV	AH
				1				2				3
		Receita Líquida		3,576,201	100.0	100		4,242,057	100.0	118.6		5,136,712	100.0	143.6
	
		Custo dos Produtos Vendidos		1,113,237	31.1	100		1,294,565	30.5	116.3		1,556,806	30.3	139.8
	
		Resultado Bruto		2,462,964	68.9	100		2,947,492	69.5	119.7		3,579,906	69.7	145.3
	
		Despesas Operacionais
		Despesas com Vendas		1,259,333	35.2	100		1,496,125	35.3	118.8		1,704,322	33.2	135.3
		Despesas Administrativas		461,850	12.9	100		520,715	12.3	112.7		690,210	13.4	149.4
		Outras Receitas Operacionais		28,354	0.8	100		0				0
		Outras Despesas Operacionais		0	0.0	100		14,624	0.3			17,468	0.3
		Resultado da Equivalência Patrimonial		0	0.0	100		0				0
		Sub-Total		1,692,829	47.3	100		2,031,464	47.9	120.0		2,412,000	47.0	142.5
	
		Resultado Operacional		770,135	21.5	100		916,028	21.6	118.9		1,167,906	22.7	151.6
	
		Resultado Financeiro
		Receitas Financeiras		99,017	2.8	100		84,176	2.0	85.0		53,639	1.0	54.2
		Despesas Financeiras		121,859	3.4	100		126,050	3.0	103.4		103,375	2.0	84.8
		Sub-Total		-22,842	(0.6)	100		-41,874	(1.0)	183.3		-49,736	(1.0)	217.7
	
		Resultado antes dos Tributos		747,293	20.9	100		874,154	20.6	117.0		1,118,170	21.8	149.6
	
		Provisão para IR e CS (35%)		229,436	6.4	100		190,230	4.5	82.9		374,120	7.3	163.1
	
		Resultado Líquido		517,857	14.5	100		683,924	16.1	132.1		744,050	14.5	143.7
Índices
	
		Índices de Liquidez
		ÍNDICE	FÓRMULA			PERÍODO 1			PERÍODO 2			PERÍODO 3
		Liquidez Imediata	Disponível			54,123	=	0.0653	61,242	=	0.0504	38,314	=	0.0329
			Passivo Circulante			828,206			1,215,166			1,164,981
		Liquidez Seca	Ativo Circulante - Estoques - Desp.Antecip.			1,028,897	=	1.2423	1,194,128	=	0.9827	1,289,978	=	1.1073
			Passivo Circulante			828,206			1,215,166			1,164,981
		Liquidez Corrente	Ativo Circulante			1,373,475	=	1.6584	1,716,360	=	1.4124	1,869,895	=	1.6051
			Passivo Circulante			828,206			1,215,166			1,164,981
		Liquidez Geral	Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo			1,689,461	=	1.3700	2,166,220	=	1.3700	2,541,329	=	1.3148
			Passivo Circulante
+ Passivo Não Circulante			1,233,202			1,581,212			1,932,891
	
		Índices de Estrutura Patrimonial
		ÍNDICE	FÓRMULA			PERÍODO 1			PERÍODO 2			PERÍODO 3
		Endividamento	Capitais de Terceiros			1,233,202	=	1.2223	1,581,212	=	1.3648	1,932,891	=	1.5092
			Patrimônio Líquido			1,008,948			1,158,544			1,280,697
		Composição do Endividamento	Passivo Circulante			828,206	=	0.6716	1,215,166	=	0.7685	1,164,981	=	0.6027
			Capitais de Terceiros			1,233,202			1,581,212			1,932,891
		Imobilização do PL	Ativo Não Circulante - ARLP			552,689	=	0.5478	573,536	=	0.4950	672,259	=	0.5249
			Patrimônio Líquido			1,008,948			1,158,544			1,280,697
		Imobilização dos Rec. não Correntes	Ativo Não Circulante - ARLP			552,689	=	0.3909	573,536	=	0.3762	672,259	=	0.3282
			PL + Passivo Não Circulante			1,413,944			1,524,590			2,048,607
	
		CCL e NCG
		ÍNDICE	FÓRMULA			PERÍODO 1			PERÍODO 2			PERÍODO 3
		CCL	Ativo Circulante - Passivo Circulante			545,269			501,194			704,914
		NCG	= Ativo Circ. Operac. - Passivo Circu. Operac.			385,322			570,266			371,280
		ST	= Ativo Circ. Financ. - Passivo Circu. Financ.			159,947			-69,072			333,634
	
		Prazos Médios
		ÍNDICE	FÓRMULA			PERÍODO 1			PERÍODO 2			PERÍODO 3
		PME	Estoque Médio de Matéria-Prima	x	365	166,816	=	68.7	254,775	=	89.2	285,762	=	68.1
			Consumo Anual			886,439			1,042,870			1,532,016
		PMF	Estoque Médio Prod. Elaboração	x	365	133,452	=	49.7	203,820	=	65.3	228,610	=	60.9
			Custo de Produção			979,648			1,139,217			1,369,989
		PMV	Estoque Médio Prod. Acabados	x	365	33,363	=	10.9	50,955	=	14.4	57,152	=	13.4
			Custo dos Produtos Vendidos			1,113,237			1,294,565			1,556,806
		PMC	Duplicatas a Receber (média)	x	365	470,401	=	48.0	452,868	=	39.0	570,280	=	40.5
			Vendas a Prazo			3,576,201			4,242,057			5,136,712
		PMPF	Fornecedores a Pagar (média)	x	365	211,922	=	80.5	255,456	=	82.5	366,494	=	85.6
			Compras a Prazo			961,204			1,130,829			1,563,003
	
		Ciclo operacional				177.4			207.8			182.9
	
		Ciclo de caixa				96.9			125.4			97.3
	
		Índices de Rentabilidade
		ÍNDICE	FÓRMULA			PERÍODO 1			PERÍODO 2			PERÍODO 3
		Retorno sobre Ativo	Lucro Líquido			517,857	=	23.10%	683,924	=	24.96%	744,050	=	23.15%
			Ativo			2,242,150			2,739,756			3,213,588
		Giro do Ativo	Receitas Líquidas			3,576,201	=	1.5950	4,242,057	=	1.5483	5,136,712	=	1.5984
			Ativo			2,242,150			2,739,756			3,213,588
		Margem Líquida	Lucro Líquido			517,857	=	14.48%	683,924	=	16.12%	744,050	=	14.48%
			Receitas Líquidas			3,576,201			4,242,057			5,136,712
		Retorno sobre PL	Lucro Líquido			517,857	=	51.33%	683,924	=	59.03%	744,050	=	58.10%
			PL			1,008,948			1,158,544			1,280,697
	
		Índices
		ÍNDICE	FÓRMULA			PERÍODO 1			PERÍODO 2			PERÍODO 3
		GAF	LL / PL (inicial)						0.6779	=	1.64	0.6422	=	1.73
			Lucro Oper. Líquido (ajustado) / Investimento						0.4141			0.3714
		EBITDA	Resultado antes dos Juros, Impostos e Deprec./Amort/Exaustão			873,929			1,004,981			1,226,322
	
		EVA	EVA = LOLAI - (CCP% × PL)						603,208			651,366
	
	
		Dupont						ok!			ok!			ok!
Graficos
	
	Índice	Período 1	Período 2	Período 3
	Liquidez Imediata	0.07	0.05	0.03
	Liquidez Seca	1.24	0.98	1.11
	Liquidez Corrente	1.66	1.41	1.61
	Liquidez Geral	1.37	1.37	1.31
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Índice	Período 1	Período 2	Período 3
	Endividamento	1.22	1.36	1.51
	Composição do Endividamento	0.67	0.77	0.60
	Imobilização do PL	0.55	0.50	0.52
	Imobilização dos Rec. não Correntes	0.39	0.38	0.33
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Índice	Período 1	Período 2	Período 3
	CCL	R$ 545,269	R$ 501,194	R$ 704,914
	NCG	R$ 385,322	R$ 570,266	R$ 371,280
	ST	R$ 159,947	-R$ 69,072	R$ 333,634
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Índice	Período 1	Período 2	Período 3
	PME	* 69	* 89	* 68
	PMF	* 50	* 65	* 61
	PMV	* 11	* 14	* 13
	PMC	* 48	* 39	* 41
	PMPF	* 80	* 82	* 86
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Índice	Período 1	Período 2	Período 3
	Ciclo Operacional	177	208	183
	Ciclo Caixa	97	125	97
Graficos
	
Período 1
Período 2
Período 3
	
Período 1
Período 2
Período 3
	
CCL
NCG
ST
	
Período 1
Período 2
Período 3
	
Período 1
Período 2
Período 3