PPT Planejamento E Gestão Tributária 05

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12/01/2018
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Planejamento e 
Gestão 
Tributária
Ulisses Rezende 
Aula 5
Objetivos
• Obrigações trabalhistas;
• Informações direcionadas ao Fisco;
• Previdência social;
Obrigações trabalhistas
• A relação trabalho é protegida pela legislação 
trabalhista - Consolidação das Leis 
Trabalhistas (CLT); 
• Direitos - a remuneração, período de 
descanso remunerado, aviso prévio no caso 
de demissão e indenizações no caso de uma 
demissão sem justa causa;
• Rotina - obrigações tributárias principais e 
acessórias e pelo envio de informações ao 
fisco
Remuneração
• Montante recebido por um funcionário para 
a execução de suas funções - salário (fixo) 
+ adicional (variável);
• Salário – dinheiro (30%) + utilidades 
(alimentação, vestuário, habitação, etc);
• Art. 459 e 465 da CLT – pagamento até o 5 
º dia útil, em dia de semana, dentro do local 
de trabalho;
• Adicional – insalubridade, periculosidade, 
horas extras, etc;
Fundo de Garantia do Tempo de 
Serviço (FGTS)
• Lei 5.170 de 13 de setembro de 1966 e é regido 
pela Lei 8.036 de 11 de maio de 1990;
• Recolhido pelo empregador até o 7º dia útil do 
mês seguinte a competência;
• Obrigação do empregador – 8% da remuneração 
(gratificações, gorjetas, comissões, etc.);
• Rescisão sem justa causa – multa de 50% sobre 
o FGTS acumulado;
Previdência Social (INSS)
• Recolhimento – geralmente até o dia 20 do mês 
subsequente ao exercício
• Guia da Previdência Social (GPS) – carnê ou 
boleto pago mensalmente – empregador ou 
profissional autônomo;
– Cópia enviada ao sindicato;
• Guia de recolhimento do FGTS e Informações a 
Previdência Social (GFIP) – cadastro de vínculos 
empregatícios e de remuneração (comprovante)
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PIS/PASEP
• Programa de Integração Social (PIS) e o 
Programa de Formação do Patrimônio do 
Servidor (PASEP);
• Garantem ao trabalhador o acesso ao 
abono salarial e ao seguro desemprego;
• Necessário garantir o cadastro dos 
funcionários nesse programa logo após a 
contratação;
O Cadastro Geral de Empregados e 
Desempregados (CAGED)
• Informações relativas ao mercado de trabalho 
formal brasileiro:
1.Quantificar as demissões e admissões de 
empregados regidos pela CLT;
2.Prestar assistência aos desempregados;
• Redução do pagamento indevido do Seguro 
Desemprego e estatísticas conjunturais;
• Diariamente ou mensalmente – exceto no 
recebimento ou solicitação do benefício;
Relação Anual de Informações Sociais 
(RAIS)
• Instrumento de coleta de dados – atualizado 
anualmente no 1º trimestre
• Suporte a legislação trabalhista nacional;
• Controle de registros do FGTS;
• Sistema de arrecadação e concessão do 
benefício previdenciário;
• Estudos técnicos de natureza estatística e 
atuarial;
• Identificação do trabalhador - abono salarial;
• Todos os inscritos no CNPJ;
Normas regulamentadoras (NRs)
• Regulamentam a segurança e medicina do trabalho;
• Todas as entidades que possuam empregados no 
regime CLT;
• NRs mais relevantes
– NR 5 - Comissão Interna de Prevenção de 
Acidentes (CIPA);
– NR 6 - Equipamento de Proteção Individual (EPI);
– NR 7 - Programas de Controle Médico de Saúde 
Ocupacional;
• CIPA - prevenção de acidentes e doenças 
decorrentes do trabalho;
Acidente de Trabalho
• Ocorre durante o exercício do trabalho para uma 
empresa;
• Provoca lesão corporal ou perturbação funcional;
• Morte, redução, perda temporária ou permanente 
da capacidade do trabalhador para o exercício do 
trabalho;
• Doenças desenvolvidas devido à realização de 
determinada função;
• Comunicação do Acidente de Trabalho (CAT) deve 
ser realizada ao INSS no 1º dia útil subsequente a 
ocorrência do acidente;
Vale transporte
• Benefício adiantado ao empregado para seu 
deslocamento;
• Caráter obrigatório e independe da distância 
percorrida pelo trabalhador;
• Perda da obrigatoriedade – empregador forneça o 
transporte adequado
• Empregado arca com parte dos custos desse 
transporte - 6% do seu salário básico, o restante 
é pago pelo empregador. 
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Salário família
• Remuneração paga ao empregado e trabalhador 
avulso filhos ou equiparados -idade de 14 anos, 
com exceção dos inválidos;
1.Remuneração mensal de até R$ 725,02 – recebe 
R$ 37,18 por dependente;
2.Remuneração mensal entre R$ 725,03 e R$ 
1.089,72 - recebe R$ 26,20 por dependente.
• Partir dos 7 anos – comprovante de frequência 
escolar;
• Menores de 7 anos – carteira de vacinação;
Contribuição sindical dos empregados
• A Contribuição Sindical dos Empregados é 
estabelecida no art. 149 da Constituição Federal e 
nos arts. 578 e 279 da CLT. 
• Filiação sindical não é obrigatória - a contribuição 
anual é obrigatória;
• Montante direcionado ao sindicato - equivale a um 
dia normal de trabalho;
• Março - empregador realiza o desconto dessa 
contribuição da folha de pagamento dos 
empregados;
Programa de alimentação do 
trabalhador (PAT)
• Remuneração natural não possuindo natureza salarial 
não compõe a base de cálculo da contribuição 
previdenciária e FGTS;
• Pode ser realizado 3 formas distintas:
1.Serviço próprio de alimentação;
2.Distribuição de alimentos, inclusive as cestas básicas 
(CSLL);
3.Convênio com empresas que forneçam ou prestem 
serviços de alimentação coletiva, desde que 
credenciada no programa e que atenda a legislação 
relativa ao tema;
• Pode ser abatido do lucro real em até 4%, excluindo o 
valor pago pelos empregados (máx. 20%);
Livro de registro dos empregados
• Obrigatório para todas as pessoas jurídicas e 
equiparadas que apresentem funcionários 
contratados conforme previsto no art. 41 da CLT;
• Livro, fichas especificas ou sistema eletrônico;
• Dados pessoais, número e série da carteira de 
trabalho e previdência social, número de registro 
no PIS/PASEP, data de admissão, cargo/função, 
remuneração, jornada de trabalho, férias e 
acidentes de trabalho ou doenças profissionais se 
existentes.
Livro de inspeção do trabalho
• Obrigatório para todas as pessoas jurídicas e 
equiparadas que possuírem funcionários.
• Registros de inspeção pelo agente que visitar o 
estabelecimento com esse propósito;
• Registro do agente, a data, o horário de início e 
término e o resultado da inspeção, irregularidades e 
as correções necessárias com os respectivos 
prazos para seu atendimento;
• Cada unidade da empresa precisa possuir um livro 
para esses registros, exceto as microempresas e 
as empresas de pequeno porte;
Cartão de ponto
• O art. 74 da CLT estabelece a 
obrigatoriedade do cartão de ponto para 
empresas que possuam mais de 10 
empregados;
• Métodos de registro manuais, mecânicos ou 
eletrônicos conforme instrução normativa a 
ser expedia;
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Leitura indicada
• Câmara iguala remuneração do FGTS à 
da caderneta de poupança.
• http://epocanegocios.globo.com/Informacao/
Acao/noticia/2015/08/camara-iguala-
remuneracao-do-fgts-da-caderneta-de-
poupanca.html
Planejamento e 
Gestão 
Tributária
Ulisses Rezende 
Atividade 5
Atividade
Qual a utilidade das informações oferecidas ao 
Ministério do Trabalho para uso no CAGED e RAIS?
CAGED - auxilia na redução do pagamento do Seguro 
Desemprego de forma indevida e oferece dados para 
a criação de estatísticas conjunturais do mercado de 
trabalho forma brasileiro;
RAIS - suporte a legislação trabalhista nacional, 
controle de registros do FGTS, sistema de 
arrecadação e concessão do benefício previdenciário, 
estudos técnicos de natureza estatística e atuarial e 
na identificação do trabalhador que tem direito ao 
benefício do abona salarial do PIS/PASEP.