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AUDITORIA CONTÁBIL Exercício: GST0535_EX_Aula 1_201101220261 Voltar Aluno(a): CARLOS ANTONIO TEIXEIRA GOMES Matrícula: 201101220261 Data: 03/04/2014 19:27:55 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201101329821) 1a sem.: Auditoria Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Auditoria externa. Auditoria governamental. Auditoria de qualidade Auditoria independente. Auditoria interna. 2a Questão (Ref.: 201101488896) sem. N/A: AUDITORIA: HISTÓRIA, CONCEITOS E OBJETIVOS A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 Das grandes navegações portuguesas e espanholas Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 3a Questão (Ref.: 201101348970) 1a sem.: Princípio Contábil A tempestividade e a integridade do registro do patrimônio e suas variações, independentemente das causas que as originaram, constitui o fulcro do Princípio Contábil da: Prudência Continuidade Oportunidade Competência Entidade Exercício: GST0535_EX_Aula 2_201101220261 Voltar Aluno(a): CARLOS ANTONIO TEIXEIRA GOMES Matrícula: 201101220261 Data: 24/04/2014 17:29:25 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201101336339) 2a sem.: AUDITORIA INTERNA X AUDITORIA EXTERNA As auditorias internas e externas atuam em diferentes graus de profundidade e de extensão nas tarefas de auditoria. Embora exista uma conexão nos trabalhos de ambas, é função da auditoria externa: Desenvolver continuamente o trabalho de auditoria na empresa, concluindo as tarefas com a elaboração de relatórios. Seguir as normas e procedimentos de auditoria na execução dos trabalhos, com grau de independência limitado. Prevenir erros e fraudes, sugerindo aos administradores da empresa os ajustes necessários. Acompanhar o cumprimento de normas técnicas e a política de administração da empresa, na consecução dos seus objetivos. Avaliar e testar os sistemas de controles internos e contábil, em busca da razoável fidedignidade das demonstrações financeiras. 2a Questão (Ref.: 201101329806) 2a sem.: Auditoria Interna O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente: I. Erro; II. Fraude; III. Fraude I. Fraude; II. Fraude; III. Erro I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude I. Erro; II. Erro; III. Erro I. Erro; II. Erro; III. Fraude 3a Questão (Ref.: 201101336345) 2a sem.: EXAME AUDITORIA O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, feito pelo método do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que a recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta: De ajuste especial no Patrimônio Líquido, está subavaliada. Do ativo imobilizado está subavaliada. Do ajuste especial no Resultado do Exercício, está subavaliada. De despesa de depreciação, do imobilizado, está superavaliada. De depreciação acumulada do imobilizado, está superavaliada. Exercício: GST0535_EX_Aula3_201101220261 Voltar Aluno(a): CARLOS ANTONIO TEIXEIRA GOMES Matrícula: 201101220261 Data: 24/04/2014 16:58:41 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201101348986) 3a sem.: Tipo de Auditoria O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria: Contábil. Especial. de Acompanhamento da Gestão. de Avaliação da Gestão. Operacional. 2a Questão (Ref.: 201101348966) 3a sem.: Normas Técnicas De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a: interação com o auditado integralidade subjetividade parcialidade objetividade 3a Questão (Ref.: 201101336298) 3a sem.: Auditoria Independente Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que: Apenas I, II e V são verdadeiras. Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. Apenas II, III, IV e V são verdadeiras Apenas III, IV e V são verdadeiras. Todas são verdadeiras. Exercício: GST0535_EX_Aula 4_201101220261 Voltar Aluno(a): CARLOS ANTONIO TEIXEIRA GOMES Matrícula: 201101220261 Data: 24/04/2014 18:05:58 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201101348987) 4a sem.: Normas Profissionais Para o exercício de sua atividade,o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e: entidade controlada pela auditada. fornecedores da companhia. os órgãos fiscalizadores da profissão. outros auditores. a justiça. 2a Questão (Ref.: 201101336333) 4a sem.: AUDITORIA EXTERNA No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores: financeiro, operacional e financeiro. operacional, operacional e operacional. operacional, financeiro e operacional. financeiro, financeiro e financeiro financeiro, operacional e operacional. 3a Questão (Ref.: 201101336155) 4a sem.: Normas Profissionais Quanto às normas concernentes do Conselho Federal de Contabilidade - Resolução CFC NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria - é correto afirmar: O risco de auditoria inclui o risco de que o auditor possa expressar uma opinião de que as demonstrações contábeis contêm distorção relevante quando esse não é o caso. A avaliação dos riscos é uma questão de julgamento profissional e de mensuração precisa por parte do auditor, não havendo prepoderância de um atributo sobre o outro devido ao avanço das técnicas estatísticas. As evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião. Da prática profissional se deduz que se limitam às informações contidas nos registros contábeis das demonstrações contábeis apresentadas pelo órgão auditado. O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro. A opinião expressa pelo auditor é se as demonstrações contábeis foram elaboradas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável, não dependendo a forma da opinião do auditor da estrutura de relatório financeiro, em razão da padronização já existente destas opiniões ao término das auditorias. Exercício: GST0535_EX_Aula 5_201101220261 Voltar Aluno(a): CARLOS ANTONIO TEIXEIRA GOMES Matrícula: 201101220261 Data: 24/04/2014 18:45:08 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201101381775) 5a sem.: Controles Internos Na gestão empresarial cabe à Administração da empresas estabelecer o sistema de controle interno e o respectivo acompanhamento de sua correta adoção por parte dos executores, como um todo, visando a adaptá-lo rapidamente a novas circunstâncias gerenciais, se necessário. Ao se dizer que os acessos aos ativos e aos registros contábeis devem ser realizados por indivíduos distintos, está sendo enunciado o princípio do controle interno do(a): responsabilidade. confronto dos ativos com os registros. segregação de funções. acesso aos ativos. rotina interna. 2a Questão (Ref.: 201101348988) 5a sem.: Objetivo da Auditoria Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente. razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro. razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes,em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 3a Questão (Ref.: 201101381770) 5a sem.: Controles Internos O controle interno pode ser entendido, de forma objetiva, como o conjunto de rotinas, métodos e procedimentos utilizados na proteção dos ativos e na geração de dados confiáveis, auxiliando os administradores da empresa em suas tomadas de decisão. Sob o enfoque do controle interno, entende-se que o Plano de Organização representa o: sistema de regras relativas à direção do negócio. projeto de defesa e salvaguarda dos bens e direitos da empresa. caminho e os meios de comparação para se chegar a um objetivo. modo pelo qual se organiza um sistema meio adequado de precisão e observância dos elementos pela contabilidade. Simulado: GST0535_SIMULADO_201101220261 V.1 VOLTAR Aluno(a): CARLOS ANTONIO TEIXEIRA GOMES Matrícula: 201101220261 Desempenho: 4,0 de 8,0 Data: 24/04/2014 18:35:51 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201101329816) 3a sem.: Auditoria Interna Pontos: 0,0 / 1,0 Um dos principais objetivos do auditor interno é: Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 2a Questão (Ref.: 201101329810) 1a sem.: Auditoria Externa Pontos: 0,0 / 1,0 O principal objetivo da Auditoria Externa é: Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral Examinar o Balanço Patrimonial Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. Verificar a segregação de funções Verificar o objetivo de novas normas. 3a Questão (Ref.: 201101329844) 4a sem.: Independência do Auditor Pontos: 0,0 / 1,0 Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto. Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento. Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dostrabalhos. 4a Questão (Ref.: 201101329380) 4a sem.: AUDITORIA Pontos: 1,0 / 1,0 As Normas de Auditoria dizem respeito a: À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório A execução da auditoria À emissão do relatório À empresa auditada À pessoa do auditor 5a Questão (Ref.: 201101329850) 4a sem.: Independência do Auditor Pontos: 1,0 / 1,0 O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: For independente em relação a entidade auditada. Identificar e compreender as atividades da empresa. Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. Estiver capacitado para exercer o trabalho. 6a Questão (Ref.: 201101329378) 4a sem.: AUDITORIA Pontos: 1,0 / 1,0 _______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho Políticas de RH Reuniões com as áreas Datas de relatórios Normas de auditoria Procedimentos comerciais 7a Questão (Ref.: 201101329430) 5a sem.: AUDITORIA Pontos: 0,0 / 1,0 As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa. Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa. Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas. Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas. Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas. 8a Questão (Ref.: 201101329400) 4a sem.: INDEPENDÊNCIA DO AUDITOR Pontos: 1,0 / 1,0 Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: É fundamental e óbvia para o exercício da atividade Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário 9a Questão (Ref.: 201101297650) 2a sem.: Auditoria Contábil Considerando as três categorias de auditoria (Independente; Interno e Fiscal), indique os usuários dos trabalhos dessas categorias e os respectivos objetivos: Sua Resposta: Compare com a sua resposta: a) O Auditor Independente tem por usuários: Acionistas, Investidores, Credores, Governo e público externo à empresa em geral. Tem por objetivo o atendimento de exigência legal ou estatutária. b) O Auditor Interno tem por usuários: Administradores e público interno da empresa em geral. Tem por objetivo atender exigências operacionais e administrativas. c) O Auditor Fiscal tem por usuários: Governo Federal, Estadual e Municipal. Tem por objetivo evitar a sonegação de tributos. 10a Questão (Ref.: 201101297645) 2a sem.: Auditoria Contábil Na área Contábil, e em termos de mercado de trabalho, quais são as categorias profissionais de Auditoria? Sua Resposta: Interno e Externo Compare com a sua resposta: O auditor pode ser classificado em três categorias (Auditor Contábil Independente ou Externo, Auditor Interno e Auditor Fiscal). Exercício: GST0535_EX_A6_201101220261 Voltar Aluno(a): CARLOS ANTONIO TEIXEIRA GOMES Matrícula: 201101220261 Data: 05/05/2014 15:24:41 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201101329835) 6a sem.: Planejamento da Auditoria O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: Controle interno e revisão analítica Políticas estratégicas e operacionais Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria Critério de avaliação de estoques e imobilizado 2a Questão (Ref.: 201101329839) 6a sem.: Planejamento da Auditoria Sobre o planejamento de auditoria é correto dizer que: Foca nos trabalhos iniciais de coleta de informações a respeito da entidade a ser auditada e não se preocupa com os processos internos da empresa. É a fase inicial dos trabalhos e deve ser concluída antes que as equipes técnicas iniciem seus trabalhos e não deverá ser modificada. Consiste unicamente em definir as estratégias gerais e o plano de trabalho antes do início de qualquer atividade de avaliação e entendimento do negócio. Não é uma fase isolada da auditoria, mas sim um processo contínuo e interativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual. É a fase em que participa, além da equipe de auditoria, toda a área de gestão e governança da entidade, em especial, a área responsável pela elaboração das demonstrações contábeis. 3a Questão (Ref.: 201101348975) 6a sem.: Planejamento dos trabalhos No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: de erro doloso. moral. de detecção interna. de controle externo. de auditoria. Exercício: GST0535_EX_Aula 7_201101220261 Voltar Aluno(a): CARLOS ANTONIO TEIXEIRA GOMES Matrícula: 201101220261 Data: 06/05/2014 23:31:44 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201101348992) 7a sem.: Risco de Auditoria O risco de auditoria é uma função dos riscos de materialidade e de independência profissional. julgamento e de confidencialidade. fraude e de formação profissional. distorção relevante e de detecção. detecção e de controle acionário. 2a Questão (Ref.: 201101336277) 7a sem.: CONTROLES INTERNOS Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir. I - Atraso no pagamento dos salários II - Inexistência ou ineficiência das normas internas III - Plano de auditoria burocrático e repetitivo IV - Atraso nas conciliações V - Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em: I, IV e V. I, II e III. II, III e IV. II, III, IV e V. I, II, III e V. 3a Questão (Ref.: 201101336270) 7a sem.: CONTROLES INTERNOS Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quantomais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções: Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos. Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa. compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende. Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização. Exercício: GST0535_EX_Aula 8_201101220261 Voltar Aluno(a): CARLOS ANTONIO TEIXEIRA GOMES Matrícula: 201101220261 Data: 07/05/2014 00:14:38 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201101329860) 8a sem.: Procedimento de Auditoria A obtenção de informações junto a pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecida na atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto à forma de resposta: ativa e passiva positiva e negativa interna e externa aberta e fechada branca e preta 2a Questão (Ref.: 201101329856) 8a sem.: Procedimento de Auditoria A circularização, como procedimento de auditoria, é geralmente é muito aplicada na auditoria de: Disponível e realizável a longo prazo. Estoques. Contas a receber e contas a pagar. Ativo fixo. Inventários. 3a Questão (Ref.: 201101488942) sem. N/A: AUDITORIA NO AMBIENTE DIGITAL-CUIDADOS COM A ENGENHARIA SOCIAL Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização Fraude, fraude e erro Normal, fraude e erro Fraude, normal e erro Erro, normal e fraude Fraude, normal e fraude Exercício: GST0535_EX_Aula 9_201101220261 Voltar Aluno(a): CARLOS ANTONIO TEIXEIRA GOMES Matrícula: 201101220261 Data: 02/06/2014 22:32:21 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201101334719) 9a sem.: Programa de Auditoria Caso o auditor externo esteja realizando a primeira Auditoria na empresa, um item especialmente relevante do programa geral de Auditoria: Verificar os ativos que foram registrados como despesas e as despesas que foram registradas como ativos. Visitar o auditor externo anterior e ler seus papéis de trabalho. Reconciliar as cartas de confirmação de saldos de clientes e fornecedores. Ler a legislação tributária pertinente à atividade da empresa. Preencher os papéis de trabalho de movimentação de contas de investimento previamente. 2a Questão (Ref.: 201101329437) 9a sem.: REVISÃO ANALÍTICA O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício Procedimentos de Auditoria Papéis de Trabalho Planejamento da Auditoria Programas de Auditoria Revisão Analítica 3a Questão (Ref.: 201101329395) 9a sem.: PAPÉIS DE TRABALHO Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta: Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou. A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada. Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões. Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela elaboração e revisão. A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor. Aluno: CARLOS ANTONIO TEIXEIRA GOMES Matrícula: 201101220261 Disciplina: GST0535 - AUDITORIA CONTÁBIL Período Acad.: 2014.1 - EAD (G) / EX Faltam 5 minutos para o término do exercício. 1. Dadas as situações a seguir, identifiquem, na respectiva ordem, quais os tipos de parecer de auditoria mais adequada para cada situação: I. O auditor constatou que a empresa Alpha S.A somente faturava parte de suas mercadorias vendidas e que boa parte das mercadorias compradas entravam sem documentação hábil. II. O auditor constatou que a empresa Beta S.A não estava reconhecendo os juros e variações monetárias de seus contratos de financiamentos junto ao banco Empresa Tudo S.A, efetuando a contabilização somente no pagamento do empréstimo. III. O auditor, ao executar os trabalhos na empresa Gama S.A, encontrou divergências no cálculo da provisão para contingências trabalhistas. Ao analisar a relevância dos números, percebeu que os mesmos não afetavam as demonstrações contábeis. IV. O auditor, ao avaliar as demonstrações financeiras da empresa Omega S.A, não conseguiu compor o saldo das contas de financiamentos concedidos, nem das contas de investimentos. Quest.: 1 adverso, abstenção de opinião, sem ressalva e com ressalva com ressalva, adverso, abstenção de opinião e sem ressalva adverso, com ressalva, sem ressalva, e abstenção de opinião abstenção de opinião, sem ressalva, com ressalva e adverso abstenção de opinião, com ressalva, sem ressalva e adverso Faltam 5 minutos para o término do exercício. 2. O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado: Quest.: 2 Relatório. Avaliação Laudo Parecer Diagnóstico Faltam 5 minutos para o término do exercício. 3. O julgamento do auditor quanto às demonstrações contábeis da entidade deve basear-se no fato de que as práticas contábeis utilizadas são de aceitação geral e apropriadas às circunstâncias. Como outras fontes possíveis, na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor não deverá considerar: Quest.: 3 Pronunciamentos de aceitação geral emitidos por associações profissionais reconhecidas Normas definidas por órgãos reguladores legislação tributária. Práticas estabelecidas do tipo de atividade. Conclusões do auditor embasadas em teses aprovadas por bancas acadêmicas.
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