105 questões Legislação tributária

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5a Questão (Cód.: 14972)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O CTN prevê que a lei poderá autorizar a autoridade administrativa a conceder remissão ou anistia do crédito tributário mediante despacho devidamente fundamentado, que deverá levar em conta os seguintes aspectos, EXCETO:
		
	 
	a necessidade de se privilegiar determinado segmento do setor produtivo
	
	a possibilidade de o contribuinte deixar de pagar penalidades pecuniárias devidas por irregularidades no pagamento de sua obrigação tributária
	
	o valor diminuto do crédito tributário
	
	a condição econômica de uma determinada região do território da entidade tributante
	
	a situação econômica do sujeito passivo
	A suspensão da exigibilidade do crédito tributário ocorre:
	
	
	com o oferecimento de impugnação ou recurso administrativo, ainda que flagrantemente intempestivos e sem preliminar de tempestividade.
	 
	com a simples interposição de agravo de instrumento contra decisão judicial que tenha indeferido liminar pleiteada pelo contribuinte.
	 
	com o depósito do montante integral.
	
	com o ajuizamento de ação anulatória.
	
	com o ajuizamento de mandado de segurança.
.
	 1a Questão (Ref.: 201202193136)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	Sobre os impostos assinale a afirmação INCORRETA:
		
	 
	tem por fato gerador situação independente de qualquer atividade do Estado;
	 
	pode ser cobrado quando houver a prática de um ilícito por parte do sujeito passivo;
	
	é cobrado sobre uma atividade ou situação que se relacione à riqueza do contribuinte;
	
	terá sempre uma lei que o regulamente ¿ princípio da legalidade.
	
	também conhecido como tributo não vinculado;
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201201377450)
	
	Segundo estabelece o Código Tributário Nacional, o parcelamento é modo de:
		
	
	Anistia da exigibilidade do crédito tributário.
	
	Isenção da exigibilidade do crédito tributário.
	 
	Suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
	
	Extinção da exigibilidade do crédito tributário.
	
	Cancelamento da exigibilidade do crédito tributário.
	
Certa empresa recebe da delegacia da Receita Federal notificação de cobrança de imposto que ela entende não ser devido por sua atividade econômica. Que providência a empresa deve tomar para suspender a exigência desse crédito?
		
	
	parcelamento
	
	depósito do montante integral
	 
	recurso administrativo
	
	concessão de liminar em mandado de segurança
	
	Moratória
	 2a Questão (Ref.: 201201595182)
	
	É a modalidade de Exclusão do Crédito Tributário que dispensa legalmente o pagamento do tributo:
		
	
	Parcelamento;
	 
	Isenção;
	
	Liminares em mandado de segurança.
	
	Anistia;
	
	Moratória;
	 4a Questão (Ref.: 201202691187)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Acerca da explicação das modalidades de extinção do Crédito Tributário, é correto afirmar EXCETO:
		
	
	O pagamento do crédito tributário é a entrega do valor devido ao sujeito ativo da obrigação tributária.
	 
	A Anistia é a perda do direito da pretensão de exigibilidade no prazo de 5 anos. Este é o prazo em que a Fazenda Pública tem o direito de cobrar judicialmente o contribuinte.
	
	A Transação ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e do sujeito passivo (contribuinte) da obrigação tributária.
	
	A Remissão é o perdão total ou parcial do crédito tributário.
	 2a Questão (Ref.: 201202349340)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	José detém a posse de um apartamento que fica em um conjunto habitacional de prédios, construído pela prefeitura, e invadido há 5 anos. A prefeitura, desde o início da invasão, cobra IPTU sobre o imóvel. Segundo nossa legislação, essa cobrança é:
		
	
	c) indevida, pois se considera contribuinte, além do proprietário do imóvel e o titular do domínio útil, o possuidor que detenha a posse a título oneroso
	
	d) absolutamente indevida, já que o imóvel se acha em mãos de terceiros
	
	e) devida com restrições, pois o imposto deverá ser pago apenas pelo dono do imóvel
	 
	a) devida, pois se considera contribuinte o possuidor do imóvel a qualquer título.
	
	b) indevida, pois se considera contribuinte, para efeitos de IPTU, o proprietário do imóvel ou o titular de seu domínio útil, e não o possuidor
	 4a Questão (Ref.: 201207727908)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	Sobre a suspensão do crédito tributário (Artigo 151 do CTN) é correto afirmar, EXCETO:
		
	
	Com a suspensão do crédito tributário, suspende-se a exigibilidade e não o Crédito Tributário;
	 
	A suspensão do crédito tributário pode ocorrer antes ou depois de constituído o Crédito Tributário.
	
	A suspensão do crédito tributário diz respeito à obrigação principal ¿ pagar tributo ou penalidade pecuniária;
	 
	A suspensão do crédito tributário tem natureza atemporária (sem determinação do tempo);
	 9a Questão (Ref.: 201202139009)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	A ação para cobrança do crédito tributário está sujeita a prazo:
		
	
	prescricional de 180 (cento e oitenta) dias, contados da inscrição do crédito tributário na divida ativa.
	
	decadencial de 5 (cinco anos), contados do primeiro dia do exercício civil seguinte àquele em que o lançamento poderia ser efetuado.
	
	prescricional de 20 (vinte) anos, contados do vencimento do prazo para pagamento.
	
	decadencial de 180 (cento e oitenta) dias, contados da inscrição do crédito tributário na dívida ativa.
	 
	prescricional de 5 (cinco) anos, contados da data da sua constituição definitiva.
	 3a Questão (Ref.: 201201598497)
	
	A isenção se dá somente antes da constituição do tributo. Depois de constituído, só se fala em:
		
	
	crédito tributário
	 
	imunidade
	
	obrigação tributária
	 
	remissão
	
	lançamento
	 8a Questão (Ref.: 201301924362)
	Pontos: 0,8  / 0,8
	Não é Princípio Constitucional Tributário:
		
	
	Princípio da irretroatividade e da anterioridade;
	
	Princípio da vedação do efeito confiscatório, da imunidade e isenção tributária.
	  
	Princípio da continuidade;
	
	Princípio da legalidade;
	
	Princípio da isonomia;
	 9a Questão (Ref.: 201301764502)
	Pontos: 0,0  / 0,8
	Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no montante de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de lançamento utilizada foi:
		
	
	por declaração
	 
	autolançamento
	
	por homologação
	 
	de ofício
	
	arbitramento por parte da autoridade administrativa
	 8a Questão (Ref.: 201301788941)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	Considerando as regras atinentes à exclusão do crédito tributário, disserte acerca da distinção entre imunidade e isenção tributária. [SBM/UNESA/11.01]
	Gabarito: Sujeito passivo pode praticar o fato gerador, mas por um benefício (favor) legal a cobrança não lhe será efetuada, conforme Arts. 175 a 182, CTN, que tratam respectivamente da isenção e da anistia, conforme se passa a verificar. Ao contrário da imunidade que é garantida por força do Art. 150, VI, CRFB/88
	 10a Questão (Ref.: 201301970661)
	Pontos: 1,0  / 1,5
	Assim que verificada a situação definida em lei como hipótese de incidência tributária, nasce a obrigação tributária, que é um vínculo jurídico entre credor e devedor tendo por objeto uma prestação em dinheiro. Defina o que entende por obrigação tributária
		
	
Resposta: Obrigação tributária é a necessidade, por parte do sujeito passivo, de quitação daquele crédito tributário que foi constituído pelo fato gerador, cabendo recursos (administrativos e judiciais) caso não haja concordância ou penalidades caso não seja quitado no prazo definido.Gabarito: Denomina-se "obrigação tributária" o dever de fazer de um contribuinte, responsável ou terceiro em função da lei.
	 1a Questão (Cód.: 35870)
	Pontos: 0,5  / 1,5
	A Constituição Federal, como limitação do poder de tributar, vedou à União, aos estados, ao DF e aos municípios a instituição de tributos sobre templos de qualquer culto, criando-se, dessa forma, uma imunidade tributária. CERTO OU ERRADO? Justifique.
		
	Gabarito: ERRADO. A limitação constitucional sobre a imposição tributária incidente sobre templos de qualquer culto se restringe, com exclusividade, aos impostos - não a todas as espécies tributárias.
	2) Um cliente em consulta expõe o seguinte caso: "A", quando faleceu, devia à Fazenda Pública Municipal a quantia de R$ 10.000,00, referente a tributos. Concluída a partilha, a meação da viúva atingiu o montante de R$ 400.000,00. Uma filha maior e um filho menor, na qualidade de herdeiros, receberam seus quinhões, no montante de R$ 200.000,00 cada. Indaga, afinal, se o filho menor também responde pelo crédito tributário do falecido.
	
Gabarito:
Na sucessão por morte os herdeiros respondem pelos créditos tributários deixados pelo de cujus até o limite de seu quinhão, no caso o filho responderá até o limite de R$ 200.000,00
	 5a Questão (Cód.: 41695)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	A efetiva competência para instituições de taxas é comum à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, entretanto, estes não podem:
		
	
	(a) cobrá-las com base de cálculo idêntica as dos impostos.
	
	(b) exigi-las entre eles, ou seja, uns dos outros.
	 
	(d) NDA
	
	(c) exigi-las das pessoas jurídicas.
	 7a Questão (Cód.: 43195)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	É lançamento por homologação o efetuado pela autoridade administrativa quando
	
	
	se comprove que, no lançamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou, ou omissão, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade essencial
	
	deve ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior
	 
	a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa e a esta o de verificar se tal atividade foi regularmente cumprida
	
	a declaração não tenha sido prestada, por quem de direito no prazo e na forma da legislação tributária
	 
	a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado, tempestivamente e na devida forma, a declaração, deixou de atender no prazo legal a pedido de esclarecimento, pela autoridade formulado; ou se recusou a prestá-lo; ou, ainda, o prestou insatisfatoriamente
	
Questão: 5 (130725) 
Identifique a opção correta que define Tributo:  Pontos da Questão: 1
	 É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado). 
	 É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (facultativa) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado).
	 É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (decretos criam tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado).
	 É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei deixa livre ao Estado como deve ser cobrado).
	 2a Questão (Ref.: 201301212714)
	Pontos: 0,0  / 0,8
	Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária dá-se:
		
	 
	quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo;
	
	no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente;
	
	quando o tributo é arrecadado pelo ente político competente;
	 
	no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência;
	
	no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva.
	Segundo o seu delineamento constitucional, a modalidade tributária que deve ter por base de cálculo uma grandeza que tenda a refletir o grau de contraprestação recebida por parte do contribuinte é:
		
	
	imposto
	
	contribuição social de melhoria
	 
	taxa
	
	contribuição parafiscal
	
	empréstimo social tributário
	 4a Questão (Cód.: 49281)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	A base de cálculo de um tributo, juntamente com sua alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, sendo a base de cálculo uma grandeza numérica, trazida pela lei para dimensionar o fato gerador. Sendo assim, pode-se concluir que:
		
	 
	nos impostos a base de cálculo sempre será uma grandeza que traduza a riqueza manifestada pelo valor da renda, ou pelo valor de um bem
	
	todas as espécies tributárias têm em função aos fatos gerados as mesmas bases de cálculo
	
	que em relação às taxas, o fato gerador não importa em uma contraprestação estatal do contribuinte
	
	devido à base de cálculo do imposto, será o fato gerador uma contraprestação estatal ao contribuinte
	
	em relação à taxa, a base de cálculo será medida por um aspecto de riqueza do contribuinte
	 6a Questão (Cód.: 176204)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O Governador do Rio de Janeiro resolveu editar lei para recuperar créditos tributários em atraso, dispondo que os contribuintes que tivessem débitos de até R$ 1.000,00, estariam automaticamente perdoados; entre R$ 1.000,01 e R$ 5.000,00, poderiam pagar o tributo sem multa; e a partir de R$ 5.000,01, poderiam dividir o pagamento em até 120 parcelas mensais. Em relação ao crédito tributário, trata-se de hipóteses de, respectivamente:
		
	
	Moratória, remissão e parcelamento
	
	Parcelamento, anistia e isenção
	
	Parcelamento, suspensão e pagamento
	 
	Remissão, anistia e parcelamento
	
	Moratória, prescrição e decadência
	 1a Questão (Ref.: 201308158121)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O chamado princípio da capacidade contributiva, previsto na Constituição Federal, estabelece que
		
	 
	sempre que possível, os impostos serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte
	
	somente a pessoa capaz de direitos e deveres na ordem civil pode revestir-se da condição de contribuinte
	
	todos os brasileiros maiores de 18 (dezoito) anos devem apresentar declaração de imposto de renda
	
	a capacidade econômica do sujeito passivo não deve ser levada em consideração
	
	os tributos só podem ser cobrados sobre fatos lícitos, pois os fatos ilícitos não revelam a capacidade contributiva do sujeito passivo da obrigação tributária
		
	 2a Questão (Ref.: 201308136855)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	Objetivando garantir o cidadão contra as investidas estatais, a Constituição impôs limites à atuação das entidades públicas em matéria tributária. Com relação ao assunto, julgue os itens abaixo.
		
	 
	A instituição de empréstimos compulsórios, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, deverá submeter-se ao princípio da anterioridade tributária.
	 
	Os empréstimos compulsórios deverão ser instituídos, sempre, por meio de lei complementar.
	
	Existe a possibilidade de que a competência da União para instituir impostos não discriminados na Constituição seja exercida por meio de lei ordinária.
	
	As leis da anistia ou remissão, em matéria fiscal, devem ser editadas no nível federal, qualquer que seja o tributo subjacente.
	
	Nos termosda Constituição e em conformidade com o princípio da legalidade, qualquer majoração ou instituição de tributos deve vir veiculada em lei.
		
	 3a Questão (Ref.: 201308136815)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	A respeito de competência tributária, julgue os itens abaixo:
		
	 
	No Distrito Federal, a instituição do imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS) e do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) decorre do exercício de sua competência tributária cumulativa.
	 
	O imposto provisório sobre a movimentação financeira (IPMF) e a contribuição provisória sobre a movimentação financeira (CPMF) foram instituídas pelo exercício da competência tributária residual da União Federal.
	 
	Taxas e contribuições de melhoria são tributos atribuídos à competência comum da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
	 
	A instituição de empréstimos compulsórios compete concorrentemente à União, aos Estados e ao Distrito Federal.
	 
	A União poderá, por meio de lei complementar, instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios.
	 5a Questão (Ref.: 201308156311)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	A efetiva competência para instituições de taxas é comum à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, entretanto, estes não podem:
		
	
	(b) exigi-las entre eles, ou seja, uns dos outros.
	
	(c) exigi-las das pessoas jurídicas.
	 
	(d) NDA
	 
	(a) cobrá-las com base de cálculo idêntica as dos impostos.
		
	 6a Questão (Ref.: 201308695767)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Após a morte dos pais, uma menina de dez anos, única herdeira legal do casal falecido, recebe como herança a propriedade de uma fazenda localizada na zona rural do Município de Redenção/PA. A administração dos bens da criança passa a ser feita pela sua avó, que se torna única representante legal da órfã. Diante da situação descrita, com base no que preceitua o Código Tributário Nacional, é correto afirmar que:
		
	
	A incapacidade civil da menor anula a sujeição tributária passiva, pois esta depende de prévia análise objetiva do fato imponível.
	 
	A órfã é o contribuinte dos tributos relativos ao bem, pois a capacidade tributária passiva independe da sua capacidade civil.
	
	A sujeição passiva tributária recairá apenas sobre a avó, por ser a única representante legal da órfã.
	
	Serão suspensos os débitos tributários, anteriores ao falecimento dos pais da criança, até que esta complete a maioridade civil, quando então, a fazenda pública poderá cobrá-los.
	
	Serão indevidos tributos decorrentes da herança recebida pela órfã, uma vez que obrigações tributárias não podem ser exigidas de terceiros.
		
	 7a Questão (Ref.: 201308697494)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	Quais leis orçamentárias existem na Constituição Federal Brasileira?
		
	 
	Lei Orçamentária Anual estadual e municipal.
	
	Orçamento Público e Privado.
	
	Plano Plurianual e Lei Orçamentária Anual.
	 
	Plano Plurianual, Lei Orçamentária Anual e Lei de Diretrizes Orçamentárias.
	
	Crédito Público, Receita e Despesa.
		
	 8a Questão (Ref.: 201308695773)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	O governo federal editou o Decreto nº 7.567/11, que alterou a tabela de incidência do IPI, Imposto de Produtos Industrializados, aumentando as alíquotas deste imposto sobre automóveis importados de fora do Mercosul, até 31/12/2012. O referido decreto passou a vigorar imediatamente após sua publicação, em 16/09/2011. A empresa Alvorada S.A, contribuinte do IPI, entende ser ilegal o aumento desse tributo, do modo realizado pelo governo. Como Gestor Tributário da empresa Alvorada S.A. e de acordo com o que preceitua a Constituição Federal, analise as proposições abaixo elencadas e, a seguir, marque a assertiva correta. I. O aumento do IPI por decreto é ilegal porque fere o princípio tributário da reserva legal. II. O aumento do IPI é ilegal porque fere o princípio tributário da anterioridade anual. III. O aumento do IPI é ilegal porque fere o princípio tributário da anterioridade nonagesimal. Estão corretas as assertivas:
		
	 
	III, apenas.
	 
	II, apenas.
	
	I e II.
	
	I, apenas.
	
	I e III.
		
	 9a Questão (Ref.: 201308705102)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	Analise as frases abaixo: I. Sujeito ativo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniária. II. Sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa obrigada às prestações que constituam o seu objeto. III. O sujeito passivo da obrigação principal diz-se responsável, quando tenha relação pessoal e indireta com a situação que constitua o respectivo fato gerador. Mesmo sem ter praticado o fato gerador, terá a obrigação de pagar o tributo. Está correto APENAS o que se afirma em:
		
	 
	II
	 
	II e III
	
	I e III
	
	I e II
	
	I
		
		
	A Constituição consagra princípios que concedem prazos para que a eficácia se produza. É vedado (à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios) exigir ou majorar tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou (CF88, art. 150, III, ¿b¿). Alguns tributos, no entanto, constituem exceções a esse princípio; são eles:
		
	
	IPI, IR e IOF
	
	Empréstimo Compulsório (Guerra e Calamidade Pública), IE e ITR;
	
	Empréstimo Compulsório para investimento público, taxas e contribuições;
	
	ITR, IGF e ICMS
	 
	Empréstimo compulsórios para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública e contribuições destinadas a financiar a seguridade social;
	 3a Questão (Cód.: 49204)
	2a sem.: ESPÉCIES DE TRIBUTOS
	Pontos: 0,5  / 0,5 
	Em relação ao exercício do poder de polícia, marque a alternativa correta:
		
	
	não permite a exigência de taxa
	
	faculta a incidência simultânea da taxa de serviço e da taxa de polícia
	
	permite a exigência de taxa de serviço
	
	torna possível a cobrança de pedágio
	
	possibilita a incidência de taxa de polícia