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Aula 3 Resumo das operações com IPI, ICMS, PIS e COFINS

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TRIBUO
	
FATO GERADOR
	
CARACTERÍSTICAS
	INDUSTRIAL E EQUIPARADAS
	COMERCIAL
	
	
	
	MATERIAIS
	IMOBILIZADO
	PRODUTOS
	IMOBILIZADO
	
IPI
	
DESEMBARAÇO ADUANEIRO;
SAÍDA DO ESTABELECIMENTO;
ARREMATAÇÃO.
	INCIDÊNCIA
	SIM
	SIM
	SIM
	SIM
	
	
	
BASE DE CÁLCULO
	VALOR DA MERCADORIA (NA IMPORTAÇÃO A BC É ACRESCIDA DO II E DAS DESPESAS ADUANEIRAS PAGAS) 
	VALOR DO BEM (NA IMPORTAÇÃO A BC É ACRESCIDA DO II E DAS DESPESAS ADUANEIRAS PAGAS)
	VALOR DA MERCADORIA (NA IMPORTAÇÃO A BC É ACRESCIDA DO II E DAS DESPESAS ADUANEIRAS PAGAS)
	VALOR DO BEM (NA IMPORTAÇÃO A BC É ACRESCIDA DO II E DAS DESPESAS ADUANEIRAS PAGAS)
	
	
	COMPENSAÇÃO
	VALOR INTEGRAL NAS OPERAÇÕES SUBSEQÜENTES
	
NÃO
	
NÃO
	
NÃO
	
	
ICMS
	CIRCULAÇÃO DE MERCADORIAS;
PREST. SERV. DE TRANSPORTE INTERESTAD./INTERMUNICIPAL;
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE COMUNICAÇÃO;
FORNEC. DE MERCADORIAS NA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS;
ENTRADA NO PAÍS DE PROD. IMPORTADOS;
SERV. PRESTADO EM OUTRO PAÍS OU CUJA PRESTAÇÃO SE TENHA INICIADO NO EXTERIOR;
ENTRADA NO ESTADO DESTINATÁRIO DE DERIVADOS DE PETRÓLEO E ENERGIA ELÉTRICA, QUANDO NÃO DESTINADOS A COMERCIALIZAÇÃO/INDUSTRIALIZAÇÃO. 
	INCIDÊNCIA
	SIM
	SIM
	SIM
	SIM
	
	
	
BASE DE CÁLCULO
	VALOR DA TRANSAÇÃO LÍQUIDO DO IPI
	VALOR DA TRANSAÇÃO INCLUÍDO O IPI
	VALOR DA TRANSAÇÃO LÍQUIDA DO IPI
	VALOR DA TRANSAÇÃO INCLUINDO O IPI
	
	
	
COMPENSAÇÃO
	
VALOR INTEGRAL NAS OPERAÇÕES SUBSEQÜENTES
	
CRÉDITO COMPENSADO A RAZÃO DE 1/48 AO MÊS, A PARTIR DO MÊS DA ENTRADA NO ESTABELECIM. DO COMPRADOR 
	
VALOR INTEGRAL NAS OPERAÇÕES SUBSEQÜENTES
	
CRÉDITO COMPENSADO A RAZÃO DE 1/48 AO MÊS, A PARTIR DO MÊS DA ENTRADA NO ESTABELECIM. DO COMPRADOR 
	
	
PIS
	
RECEITAS AUFERIDAS OBTIDAS PELAS EMPRESAS (COM ALGUMAS EXCLUSÕES EXPRESSAS, COMO AS QUE NÃO REPRESENTAM INGRESSO EFETIVO DE RECURSOS PARA A EMPRESA).
	INCIDÊNCIA
	SIM
	SIM
	SIM
	SIM
	
	
	
BASE DE CÁLCULO
	VALOR DA TRANSAÇÃO LÍQUIDO DO IPI
	VALOR DA TRANSAÇÃO INCLUÍDO O IPI
	VALOR DA TRANSAÇÃO INCLUÍDO O IPI
	VALOR DA TRANSAÇÃO INCLUINDO O IPI
	
	
	
COMPENSAÇÃO
	
VALOR INTEGRAL NAS OPERAÇÕES SUBSEQÜENTES
	CRÉDITO COMPENSADO A PARTIR DA DEPRECIAÇÃO OU RAZÃO DE 1/48 AO MÊS, A PARTIR DO MÊS DA ENTRADA NO ESTABELECIM. DO COMPRADOR 
	
VALOR INTEGRAL NAS OPERAÇÕES SUBSEQÜENTES
	CRÉDITO COMPENSADO A PARTIR DA DEPRECIAÇÃO OU RAZÃO DE 1/48 AO MÊS, A PARTIR DO MÊS DA ENTRADA NO ESTABELECIM. DO COMPRADOR 
	
	
COFINS
	
RECEITA OU FATURAMENTO.
	INCIDÊNCIA
	SIM
	SIM
	SIM
	SIM
	
	
	
BASE DE CÁLCULO
	VALOR DA TRANSAÇÃO LÍQUIDO DO IPI
	VALOR DA TRANSAÇÃO INCLUÍDO O IPI
	VALOR DA TRANSAÇÃO INCLUÍDO O IPI
	VALOR DA TRANSAÇÃO INCLUINDO O IPI
	
	
	
COMPENSAÇÃO
	
VALOR INTEGRAL NAS OPERAÇÕES SUBSEQÜENTES
	CRÉDITO COMPENSADO A PARTIR DA DEPRECIAÇÃO OU RAZÃO DE 1/48 AO MÊS, A PARTIR DO MÊS DA ENTRADA NO ESTABELECIM. DO COMPRADOR 
	
VALOR INTEGRAL NAS OPERAÇÕES SUBSEQÜENTES
	CRÉDITO COMPENSADO A PARTIR DA DEPRECIAÇÃO OU RAZÃO DE 1/48 AO MÊS, A PARTIR DO MÊS DA ENTRADA NO ESTABELECIM. DO COMPRADOR 
RESUMO DAS OPERAÇÕES COM IPI, ICMS, PIS E COFINS

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