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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I GST0537_A6_201502041121_V1 Lupa Vídeo PPT MP3 Aluno: LAERCIO GOMES Matrícula: 201502041121 Disciplina: GST0537 - CONT GEST TRIB I Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3). Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. Com relação a apuração do comprador e do vendedor, numa operação de compra/venda em que há abatimento, pode-se afirmar que : Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada receita financeira. Para o comprador é considerada como redução do custo do estoque e para o vendedor é considerada despesa financeira. Para o comprador é considerada despesa comercial e para o vendedor receita financeira. Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada despesa financeira. Não há efeito financeiro para o comprador, mas para o vendedor é uma despesa financeira. 2. Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado. As mercadorias podem não estar de acordo com o pedido, apresentar defeito etc. O que o vendedor deve fazer para que não haja a devolução? Concede o imposto Concede um abatimento Concede um brinde Concede um bom atendimento Concede o serviço 3. Com relação aos tributos incidentes nas compras de mercadorias para revenda por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da entrega é devolvida, pode-se afirmar que: Os registros dos créditos tributários no ativo devem ser estornados dos montantes correspondentes às devoluções Nestes casos não haverá direito a compensar as compras em sua íntegra, pois há vício na entrega Os créditos registrados a pagar são sempre objeto de redução nesses casos Nunca há estorno de créditos nas devoluções de compras, podendo a empresa diferir o pagamento Os registros referentes a mercadorias devolvidas podem ser utilizados na compensação de operações futuras 4. Marque a alternativa que caracteriza o tratamento contábil mais adequado de uma devolução parcial de compras por descaracterização de parte da remessa no momento da entrega: São efetuados os registros da entrada na íntegra e dos itens devolvidos, com a emissão de nova nota correspondente aos itens objeto da devolução Os registros são feitos na íntegra, devendo a empresa arcar com o custo da parte descaracterizada Não há lançamento contábil, somente a devolução da nota com o registro, no verso, dos itens objeto da devolução Somente os registros de entrada são feitos, não havendo emissão de nova nota de devolução correspondente aos itens devolvidos. O registro corresponde somente à parte dos itens aceitos, com a emissão de nova nota correspondente a parte devolvida. 5. Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 2016 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na contabilidade da empresa? Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do Exercício Anterior Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00 Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Devolução de Vendas O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior será de R$ 50.000,00 A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00 6. Com relação aos tributos incidentes nas vendas de mercadoria para revenda, por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da venda é devolvida, pode-se afirmar que : O estorno tributos a recolher é proibido pela legislação fiscal, podendo ser compensados Nestes casos, não haverá registro dos montantes objeto de crédito tributário Nestes casos não haverá recolhimento, mas estes montantes podem ser compensados Os tributos registrados para recolhimento devem ser estornados dos montantes correspondentes à devolução Os tributos referentes a vendas devolvidas devem ser pagos integralmente 7. No que tange os abatimentos, devoluções e descontos frente ao ICMS, assinale a alternativa incorreta Devoluções: correspondem à anulação de valores registrados como receita bruta no próprio período de apuração O abatimento é uma redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado As vendas canceladas de períodos de apuração anteriores deverão ser registradas como Despesas de Vendas (Despesas Operacionais) O desconto concedido incondicionalmente, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço concedida no ato da venda O ICMS é afetado pelo abatimento 8. As __________________podem ser excluídas da base de cálculo do PIS e do COFINS. as vendas canceladas as receitas financeiras os juros passivos os juros ativos os juros líquidos
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