AV-Auditoria Contábil

Prévia do material em texto

Avaliação: GST0535_AV_» AUDITORIA CONTÁBIL
	Tipo de Avaliação: AV
	Aluno: 
	Professor:
	JADIR MAGNO DOS MONTES
	Turma: 9003/AC
	Nota da Prova: 6,0        Nota de Partic.: 2        Data: 06/06/2014 17:29:35
	
	 1a Questão (Ref.: 201201713602)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	Verificar os controles internos dos setores operacionais.
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201201715218)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	As auditorias internas e externas atuam em diferentes graus de profundidade e de extensão nas tarefas de auditoria. Embora exista uma conexão nos trabalhos de ambas, é função da auditoria externa:
		
	
	Prevenir erros e fraudes, sugerindo aos administradores da empresa os ajustes necessários.
	
	Desenvolver continuamente o trabalho de auditoria na empresa, concluindo as tarefas com a elaboração de relatórios.
	 
	Avaliar e testar os sistemas de controles internos e contábil, em busca da razoável fidedignidade das demonstrações financeiras.
	
	Acompanhar o cumprimento de normas técnicas e a política de administração da empresa, na consecução dos seus objetivos.
	 
	Seguir as normas e procedimentos de auditoria na execução dos trabalhos, com grau de independência limitado.
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201201727867)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança
		
	 
	razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
	
	razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro.
	
	total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes,em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201201708707)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado:
		
	
	Parecer
	
	Avaliação
	
	Laudo
	 
	Relatório.
	
	Diagnóstico
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201201708255)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
		
	
	Redução de custos
	 
	Aplicação de sanções legais
	
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	
	Utilização racional dos recursos disponíveis
	
	Reduzir erros e evitar fraudes
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201201715181)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
		
	 
	Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
	
	Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.
	
	Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
	
	Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
	
	No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201201727854)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
		
	 
	de auditoria.
	
	de erro doloso.
	
	de controle externo.
	
	de detecção interna.
	
	moral.
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201201676475)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	Em termos profissionais, coneitue o significado da palavra "Auditor".
		
	
Resposta: É o profissional responsável por exminar as demostrações contábeis bem como verificar a existencia de erros ou fraudes por partes dos responsaveis pela gestão contabil. Os auditores podem ser internos, externos ou independentas. Para se tornar um profissional de auditoria é necessário além de registro no CFC, aprovação em exame de qualificação tecnica para obtenção de registro no CVM.
	
Gabarito: Auditor é p profissional que, possuindo competência legal como Contador e conhecimentos em áreas correlatas, como tributos, modernas técnicas empresariais e outras, aliados aos conhecimentos das normas e procedimentos de auditoria, procurará obter elementos de satisfação que o levem a fundamentar e a emitir sua opinião sobre o objeto de estudo (Sistemas de Controles Internos, Demonstrações Contábeis/Financeiras etc). As funções do auditor, hoje, vão muito além do tradicional conceito de fiscalização. Além de averiguar e detectar eventuais falhas nos sistemas de controle e no plano de organização, o auditor preocupa-se também com a manutenção desses sistemas, de forma que as não conformidades sejam minimizadas, atuando de forma preventiva e apresentando sugestões para eventuais desvios.
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201201727871)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O risco de auditoria é uma função dos riscos de
		
	 
	distorção relevante e de detecção.
	
	detecção e de controle acionário.
	
	fraude e de formação profissional.
	
	julgamento e de confidencialidade.
	
	materialidade e de independência profissional.
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201201708304)
	Pontos: 0,0  / 1,5
	Indique e comente duasregras básicas para a elaboração dos Papéis de Trabalho:
		
	
Resposta: Papeis de trabalho são um conjunto de documentos preparados para o trabalho do auditor. Documentar as evidencias executadas pelo auditor é nessa parte que o auditor documenta as irregularidades.
	
Gabarito: Precisão: devem ser elaborados sob um extremo rigor técnico. Concisão: devem ser concisos de forma que qualquer interessado e conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entendam sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou; Objetividade: devem ser claros e objetivos; Limpeza: devem ser limpos para não prejudicar a sua compreensão; Lógica: devem ser preparados de maneira racional e lógica, com início, meio e fim, na sequência do objetivo a ser atingido; Completitude: devem conter todas as informações necessárias para fundamentar a emissão da opinião do auditor.