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28/01/2018 EPS: Alunos http://simulado.estacio.br/alunos/ 1/2 Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de 12%. A máquina será utilizada no seu imobilizado. Qual o valor do icms a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês sabendo-se que as vendas no período foram de R$ 950.000,00 e o total de saídas foram no valor de R$ 1.100.000,00. Em relação a competência tributária: INDIQUE A ALTERNATIVA QUE OBSERVA O TRATAMENTO A SER ADOTADO NAS OPERAÇÕES DE COMPRA DE MERCADORIAS E MATÉRIAS PRIMAS , COM RELAÇÃO AOS TRIBUTOS NÃO COMPENSÁVEIS. SÃO CRITÉRIOS PERMITIDOS PARA AVALIAÇÃO DO VALOR DOS BENS EXISTENTES NO ENCERRAMENTO DO PERÍODO DE APURAÇÃO: 1. R$ 1.250,00 R$ 170,45 Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado R$ 1.079,55 R$ 60.000,00 2. IOF, II e IPI são tributos do Distrito Federal. ITCMD, IPTU e ITBI são tributos do Município. O ISS, PIS e a COFINS são de competência do Município Impostos sobre Comércio Exterior e ITR são tributos da União. IPVA, ICMS e COFINS são tributos do Estado. 3. SÃO SEMPRE DESTACADOS NA NOTA FISCAL, PORTANTO DESPESAS SÃO SEMPRE TRATADOS COMO TRIBUTOS A COMPENSAR SÃO SEMPRE TRATADOS COMO TRIBUTOS A RECOLHER SÃO REGISTRADOS EM CONTAS RETIFICADORAS OU DE COMPENSAÇÃO SÃO REGISTRADOS COMO CUSTO DE AQUISIÇÃO Gabarito Coment. 4. PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL OU PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR OU COM BASE NO PREÇO DE VENDA, SUBTRAÍDA A MARGEM DE LUCRO PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E PREÇO ESPECÍFICO CALCULADO COM INCLUSÃO DOS TRIBUTOS INDIRETOS 28/01/2018 EPS: Alunos http://simulado.estacio.br/alunos/ 2/2 As Alíquotas do ICMS dividem-se em: COM RELAÇÃO AO IPI NAS ORGANIZAÇÕES COMERCIAIS E NÃO EQUIPARADAS A INDÚSTRIAS , PODE-SE AFIRMAR QUE : O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a produção. Quando a empresa adquirente é contribuinte do IPI (empresa industrial ou equiparado a industrial), este torna-se : Qual é o fato gerador do ICMS? 5. importadas e de exportação municipais e interestaduais municipais e estaduais internas e interestaduais estaduais e interestaduais Gabarito Coment. 6. É SEMPRE COMPENSÁVEL NA COMPRA DE PRODUTOS PARA REVENDA É SEMPRE COMPENSÁVEL MESMO NAS OPERAÇÕES DE VENDA PODE SER COMPENSADO INCLUINDO AS AQUISIÇÕES DE IMOBILIZADO SÓ PODERÁ SER COMPENSADO NAS AQUISIÇÕES DE IMOBILIZADO QUANDO FOR REVENDA COMPÕE SEMPRE O CUSTO DE AQUISIÇÃO NA COMPRA DE PRODUTOS PARA REVENDA 7. Recuperável tributado Irrecuperável Reembolsado Restrito Gabarito Coment. 8. o pedido da mercadoria a circulação da mercadoria o recebimento da mercadoria a fabricação da mercadoria o pagamento da mercadoria
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