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Direito Tributário Questão 1/10 A competência está ligada diretamente aos impostos. A cada um dos entes políticos compete privativamente instituir os impostos determinados em numerus clausus, ou seja, num rol fechado, pela Constituição da República. O texto está se referindo a qual competência? I. Competência legislativa plena II. Competência Privativa III. Competência Comum IV. Competência Residual A A proposição I está correta. B A proposição II está correta. A competência privativa está ligada diretamente aos impostos. A cada um dos entes políticos compete privativamente instituir os impostos determinados em numerus clausus, ou seja, num rol fechado, pela Constituição da República. C A proposição III está correta. D A proposição IV está correta. Questão 2/10 A contribuição sindical é devida por todos aqueles que participem de determinada categoria, independentemente de ser associado ou não à sua entidade representativa. Essa contribuição é a única tratada como? I. Imposto II. Taxa III. Tributo IV. Emprestimo A A proposição I está correta. B A proposição II está correta. C A proposição III está correta. É a única tratada como tributo, pela característica da compulsoriedade, sendo o seu pagamento obrigatório, todas as demais somente poderão ser cobradas pelas entidades de classe, de seus associados, aliás, como bem definido pelo Precedente Normativo 119, do Egrégio Tribunal Superior do Trabalho. D A proposição IV está correta. Questão 3/10 O sistema de apuração para a pessoa jurídica é bem peculiar. Não considera a renda mensal, mas sim aquela tida no trimestre. A base de cálculo pode ser feita por meio do lucro real, do lucro presumido ou do lucro arbitrado. Entre as opções a seguir, qual podemos citar como regime de lucro presumido? A A pessoa jurídica deverá verificar dentro dos vários critérios estipulados, se não está obrigatoriamente enquadrada nesse regime de tributação, se não estiver, poderá optar por outro. Estando dentro desse regime ou optante por ele, deverá apurar o seu lucro líquido, fazendo os devidos ajustes, computando adições, prejuízos, etc., para que tenha efetivamente a base de cálculo do imposto, que será o lucro que realmente obteve. B Aplica-se determinado percentual sobre a receita bruta, para que se tenha a presunção de lucro; encontra-se aí a base de cálculo, que como regra será de 8% (oito por cento) para as atividades em geral, mas podendo variar de 1,6% (um vírgula seis por cento) a 32% (trinta e dois por cento), dependendo da atividade econômica. Sobre essa base de cálculo encontrada no trimestre, aplica-se a alíquota de 15% (quinze por cento), que será o valor do imposto a ser pago. Você acertou! No regime de lucro presumido, aplica-se determinado percentual sobre a receita bruta, para que se tenha a presunção de lucro; encontra-se aí a base de cálculo, que como regra será de 8% (oito por cento) para as atividades em geral, mas podendo variar de 1,6% (um vírgula seis por cento) a 32% (trinta e dois por cento), dependendo da atividade econômica. Sobre essa base de cálculo encontrada no trimestre, aplica-se a alíquota de 15% (quinze por cento), que será o valor do imposto a ser pago. C Pode ser utilizado tanto pelo sujeito passivo, quanto pelo sujeito ativo. A autoridade tributária pode arbitrar o lucro, quando o contribuinte pessoa jurídica deixar de cumprir com as obrigações acessórias concernentes ao regime em que estiver enquadrada, quer seja o do lucro real ou do presumido. D São os rendimentos isentos que têm a característica de indenização, pois seu intento é o de compensar gastos efetuados, como o ressarcimento de valores gastos com diárias e ajuda de custo ao empregado, e os imunes, aqueles determinados pela Constituição da República (art.150, VI). Questão 4/10 Se a competência privativa está intimamente ligada aos impostos, a competência comum diz respeito às taxas e às contribuições de melhoria. Sobre a competência comum, é correto afirmar que: I. Tanto a União, quanto os Estados, Distrito Federal e Municípios são competentes para instituir taxas e contribuições de melhoria dentro da esfera de suas atribuições. II. Tanto a União, quanto os Estados, Distrito Federal e Municípios são competentes para instituir taxas e contribuições de melhoria dentro ou não da esfera de suas atribuições. III. Somente a União poderá para instituir taxas e contribuições de melhoria. IV. Somente os Estados, Distrito Federal e Municípios, poderão instituir taxas e contribuições de melhoria. A A proposição I está correta. Tanto a União, quanto os Estados, Distrito Federal e Municípios são competentes para instituir taxas e contribuições de melhoria dentro da esfera de suas atribuições. B A proposição II está correta. C A proposição III está correta. D A proposição IV está correta. Questão 5/10 A Constituição da República garante ao particular a livre iniciativa e a exploração da atividade econômica sem grandes exigências ou autorizações especiais, salvo algumas atividades que merecem uma atenção maior. Exemplos dessa modalidade de contribuição são ao IAA (Instituto do Açúcar e do Álcool) e IBC (Instituto Brasileiro do Café), CIDE-combustíveis, que incide sobre derivados e combustíveis de petróleo. Eles se referem a qual contribuição? I. Contribuições sociais, II. Contribuições de intervenção no dominio economico; III. Contribuições de interesse das categorias profissionais; IV. Contribuições sindicais. A A proposição I está correta. B A proposição II está correta. Trazemos vários exemplos da contribuição de intervenção no dominio econômico. Exs.: contribuição ao IAA (Instituto do Açúcar e do Álcool) e IBC (Instituto Brasileiro do Café), CIDE-combustíveis, que incide sobre derivados e combustíveis de petróleo. C A proposição III está correta. D A proposição IV está correta. Questão 6/10 A disposição constitucional (art. 153, § 2º, I, CF) afirma que o imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR) será informado por três critérios, sendo eles: critérios da generalidade; critérios da universalidade e critérios da progressividade. Das opções a seguir, qual delas se refere ao critério de generalidade? Assinale a alternativa correta. A Significa dizer que todos aqueles, pessoas físicas ou jurídicas e a essas equiparados, que auferirem algum tipo de renda ou proventos, serão tributados, excetuando-se as isenções e imunidades. Generalidade: significa dizer que todos aqueles, pessoas físicas ou jurídicas e a essas equiparados, que auferirem algum tipo de renda ou proventos, serão tributados, excetuando-se as isenções e imunidades. B Esse critério corresponde diretamente aos tipos de rendas e proventos, independentemente da origem, quer seja do trabalho, do capital, ou de ambos ao mesmo tempo, tudo o que possa ser entendido como acréscimo patrimonial, assim entendido como aquilo que venha a ser incorporado ao patrimônio, deverá ser também tributado. C Aplicação do Princípio da Igualdade e da Capacidade Contributiva, implicando em afirmar de maneira bem simplista “que paga mais quem ganha mais”, proporcionalmente e dentro das limitações contributivas de cada um. D A arrecadação de recursos financeiros para o Estado; arrecadação de recursos para o custeio de atividades que, em princípio, não integramfunções próprias do Estado, mas este as desenvolve por meio de entidades específicas; a interferência no domínio econômico. Questão 7/10 Pelo princípio da anterioridade, não é possível cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou os aumentou. Conforme o artigo 165 da Constituição Federal e a Lei nº 4.320/64, art. 34, como funciona no Brasil? Assinale a alternativa correta. A No Brasil, o exercício financeiro coincide com anos eleitorais. B No Brasil, não há uma regra para o exercício financeiro. C No Brasil, o exercício financeiro depende de cada estado. D No Brasil, o exercício financeiro coincide com o ano civil. Pelo princípio da anterioridade, não é possível cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou os aumentou. No Brasil, o exercício financeiro coincide com o ano civil (artigo 165 da Constituição Federal e Lei nº 4.320/64, art. 34). Questão 8/10 A Lei 5.172/66 traz em seu artigo 78: “Considera-se poder de polícia atividade da administração pública que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou abstenção de fato, em razão de interesse público concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do mercado, ao exercício de atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização do poder público, à tranqüilidade pública ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos”. Assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas do texto a seguir: Quando citamos a _______ ,________ e as demais, estamos nos referindo à ______________, e os outros atos praticados pelo ____________, com os mesmos objetivos, acontecem, quando o mesmo exerce o poder de __________; I. polícia federal, civil, polícia judiciária, poder público, polícia administrativa. II. policia administrativa, polícia federal, civil, polícia judiciária, poder público. III. policia judiciária, poder público, polícia administrativa, polícia federal, civil. IV. civil, policia administrativa, polícia federal, polícia judiciária, poder público. A A proposição I está correta. Você acertou! Quando citamos a polícia federal, civil e as demais, estamos nos referindo à polícia judiciária, e os outros atos praticados pelo poder público, com os mesmos objetivos, acontecem, quando ele exerce o poder de polícia administrativa. B A proposição II está correta. C A proposição III está correta. D A proposição IV está correta. Questão 9/10 A instituição de tributos como regra, é tarefa tipicamente legislativa. Somente poderá criar o tributo o ente que possua a sua casa legislativa, ou seja, a União, os Estados- membros, o Distrito Federal e os Municípios. É possÍvel a transfêrencia desse poder para outro ente? I. Essa competência é delegável. II. Não. Essa competência é indelegável III. Essa competência pode ser transferida provisóriamente IV. Vai depender dos poderes envolvidos A A proposição I está correta. B A proposição II está correta. Você acertou! Essa competência é indelegável, não existindo a possibilidade de transfêrencia desse poder para outro ente, mesmo que público, nem mesmo provisoriamente. C A proposição III está correta. D A proposição IV está correta. Questão 10/10 Imposto sobre a renda da pessoa jurídica: o sistema de apuração para a pessoa jurídica é bem peculiar. Não considera a renda mensal, mas sim aquela tida no trimestre. De que forma pode ser feita a base de cálculo? Analise as opções a seguir e assinale a alternativa correta. A A base de cálculo poderá ser feita pelo número de funcionários da organização. B A base de cálculo pode ser feita por meio do lucro real, do lucro presumido ou do lucro arbitrado. Você acertou! A base de cálculo pode ser feita por meio do lucro real, do lucro presumido ou do lucro arbitrado. C A base de cálculo pode ser feita por meio dos rendimentos dos sócios. D A base de cálculo poderá ser feita por meio do faturamento da empresa.
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