AUDITORIA CONTABIL 75

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	Avaliação: GST0535_AV_201102096571 » AUDITORIA CONTÁBIL
	Tipo de Avaliação: AV
	Aluno: 201102096571 - MABEL WERNECH DOS SANTOS
	Professor:
	JADIR MAGNO DOS MONTES
	Turma: 9003/AC
	Nota da Prova: 5,5        Nota de Partic.: 2        Data: 09/06/2014 20:06:44
	
	 1a Questão (Ref.: 201102212930)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são:
		
	 
	integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade.
	
	perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional.
	
	perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201102193740)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
		
	 
	A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado.
	
	A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
	
	O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
	
	A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo.
	
	A promulgação da Lei. 6.404/76.
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201102200268)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	A avaliação de riscos de controle é:
		
	 
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis
	
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis.
	
	a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las.
	
	a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis.
	 
	o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201102245692)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe gestora na condução organizada dos negócios da empresa. Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a realização de:
		
	
	Padronização de procedimentos e de cumprimento de normas.
	
	Controles físicos e de controles documentais.
	
	Testes substantivos e de testes de observância.
	
	Inspeção física e de análise.
	 
	Controles contábeis e de controles administrativos.
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201102200102)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como:
		
	 
	Um trabalho de objetivo limitado.
	
	Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos.
	
	Uma indeterminação na profundidade do trabalho.
	
	Uma restrição na profundidade do trabalho.
	
	Uma limitação no escopo do trabalho.
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201102193314)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
		
	
	Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
	
	Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso
	 
	Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
	
	Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
	
	Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201102200242)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
		
	
	levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
	
	leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
	 
	valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
	
	uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
	
	identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201102161530)
	Pontos: 0,0  / 1,5
	Descreva de forma resumida a origem da Auditoria:
		
	
Resposta: Veio da necessidade de identificar as irregularidades no ciclo operacional, guardar o patrimônio, da avaliação dos controles gerenciais internos, cumprimento e aperfeiçoamento das normas.
	
Gabarito: Etimologicamente, a palavra auditoria origina-se do latim "Audire" (ouvir) e foi utilizada inicialmente pelos ingleses (auditing) para significar o conjunto de procedimentos técnicos para a revisão da Contabilidade. Como o próprio nome indica, a essência do trabalho de auditoria consiste na audição de informações sobre fatos sujeitos à Auditoria para que o Auditor possa formar opinião a respeito de sua adequação em relação a determinadas normas. A prática de auditoria surgiu, provavelmente, noséculo XV ou XVI na Itália. Os precursores da contabilidade foram os Italianos; não sem razão, visto ser o clero a essa época o responsável pelos principais empreendimentos estruturadaos da Europa moderna ou medieval. O reconhecimento oficial da prática também ocorreu na Itália (em Veneza), onde em 1581 foi constituido o primeiro Colégio de Contadores. Inicialmente os trabalhos de auditoria eram bastante limitados, restringindo-se à verificação dos registros contábeis, visando à comprovação de sua exatidão. Com a evolução da Ciência Contábil, tornando-se imprescindível às administrações das empresas, desenvolveu-se também, de forma notável, a técnica de auditoria, a ponto de, hoje em dia, não ser ela um instrumento de mera observação, estático, mas de orientação, de interpretação e de previsão de fatos, tornando-se dinâmica e ainda em constante evolução.
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201102193316)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	Diferencie Fraude de Erro:
		
	
Resposta: Fraude: Omissão de informações de forma proposital para sonegação de impostos ou descumprimento de obrigações legais. Erro: Informações erradas que possam vir a prejudicar a empresa de forma não intencional.
	
Gabarito: Fraude: Ato intencional por parte de um ou mais indivíduos dentre os membros administrativos, empregados com o propósito de prejudicar interesses de riqueza alheia Erro: Enganos não intencionais nas demonstrações contábeis
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201102245755)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
		
	 
	integridade dos diretores executivos.
	
	salvaguarda dos ativos.
	
	confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
	
	conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
	
	eficácia e eficiência de operações.