Atributes of Predator

Prévia do material em texto

[Música] Dr. Richard Riley, PhD: como
anteriormente descrito, as ações de alguma fraude e
Os autores de crimes financeiros estão mais alinhados com
o comportamento de um predador. Neste exemplo do mundo real, um 10
O menino de um ano é estrangulado por seu pai pelo dinheiro do seguro de vida
e fica no lado da estrada perto de um lago. Para cobrir o assassinato, o
O pai inicia um incêndio em sua casa e culpa o filho por
acidentalmente iniciando esse incêndio. O assassinato eo fogo permitiram
O pai para coletar os lucros do seguro O esquema foi perpetrado para
reembolsar o empregador mais recente do pai para restituição para
uma fraude que ele cometeu. O que o empregador não sabia
é que esse incidente foi a terceira vez que o pai
tinha cometido uma fraude. Nos casos anteriores, anterior
Os empresários haviam terminado silenciosamente o homem depois de descobrir
a defalação. As escolhas feitas por cada um deles
ex-empregadores permitiram que o agressor mudasse silenciosamente
para sua próxima vítima e neste cenário, eventualmente crie a
vítima final, seu próprio filho. O pai era um predador. O predador busca
organizações onde ele ou ela podem começar o esquema quase
imediatamente após ser contratado. Em algum momento, o acidental
fraudador, se não for capturado cedo, se move do comportamento
caracterizado pelo ladrão acidental. Pesquisa por Dorminey et
afirma que a maioria das fraudes não reconhece
predadores focados em delitos e mal-intencionados
atividades criminosas. No entanto, preocupações para auditores e
Os praticantes estão garantidos. Predadores são provavelmente melhores
organizados, talvez mais capazes, têm uma ocultação mais complexa
esquemas, e estão melhor preparados para lidar com auditores e
outros mecanismos de supervisão. Finalmente, porque a central
foco da oportunidade do predador, avaliações de risco
centrado na pressão e racionalização, características de
o triângulo de fraude, SAS 99. e os padrões de auditoria são
improvável que identifique esquemas de predadores. Agora que nos expandimos para além
o triângulo da fraude, exploraremos outros
atributos de fraudadores. A escala de fraude foi desenvolvida
através de uma análise de 212 fraudes no início dos anos 80. Com base nos resultados de seus
estudo, Steve Albrecht e seus colegas propuseram confiar
em dois componentes do triângulo de fraude, pressão e
oportunidade, mas substituindo a racionalização por pessoal
integridade, um atributo que pode ser observável para
comportamentos passados. Por exemplo, se você vê pessoas
cujas decisões e ações éticas não são o que você acredita
eles deveriam ser, talvez essa pessoa também considere
perpetrando uma fraude. Operacionalização da fraude
escala, o grau de risco de fraude é determinado em conjunto
considerando três critérios; pressão, oportunidade,
e integridade. Por exemplo, neste
ilustração tudo está em equilíbrio e o risco de fraude é
neutro, mas quando as pressões situacionais e percebidas
as oportunidades são altas e a integridade pessoal é baixa, então
A fraude é mais provável do que quando o contrário é verdadeiro. No que diz respeito à fraude
triângulo, a integridade pessoal afeta a probabilidade de
um indivíduo pode racionalizar comportamentos inadequados. Por exemplo, pessoas com
maior integridade seria menos provável formar racionalizações
por justificar um comportamento inadequado. Dessa perspectiva,
A integridade é um refinamento da construção de racionalização como
apresentado no triângulo da fraude. Em 2004, Wolfe e Hermansen
argumentou que o triângulo da fraude poderia ser aprimorado para melhorar
prevenção e detecção de fraude, considerando uma
quarto elemento, capacidade. Além de abordar
incentivo e oportunidade, e depois a racionalização,
O diamante de fraude de quatro lados do autor considera
a capacidade de um indivíduo que é descrita como um indivíduo
traços pessoais e habilidades que desempenham um papel importante em
se uma fraude pode realmente ocorrer. Os autores examinam evidências
Isso sugere que muitas fraudes, especialmente algumas das
bilhões de dólares, não teria ocorrido sem
perpetradores com as capacidades certas. Conforme descrito por Wolfe e
Hermansen, a oportunidade abre a porta para a fraude. Incentivos e racionalizações
traga o fraudador mais perto da porta, mas o ladrão deve
tem a capacidade de reconhecer a oportunidade de caminhar
através dessa porta para cometer o ato fraudulento e cancelá-lo. Os traços essenciais pensaram
necessário para cometer fraudes especialmente para grandes somas
A longa prosa do tempo inclui uma combinação de inteligência,
posição, ego e a capacidade de lidar bem com o estresse. A posição da pessoa ou
A função dentro da organização pode fornecer a capacidade de
criar ou explorar uma oportunidade de fraude. As maiores fraudes estão comprometidas
por pessoas inteligentes, experientes e criativas com um sólido
compreensão de controles e vulnerabilidades da empresa. Este conhecimento é alavancado
para usar o acesso autorizado da pessoa ou
sistemas ou ativos. Este tipo de pessoa tem um forte
ego e grande confiança de que ele ou ela não será detectado
ou a crença de que eles poderiam facilmente se falar
sem problemas se for apanhado. No contexto da fraude
triângulo, a capacidade modifica a oportunidade limitando
oportunidade para um pequeno grupo de indivíduos que se pensa ter
a capacidade necessária. Assim, a capacidade provavelmente afeta
a probabilidade de um indivíduo ser capaz de
explorar oportunidades no ambiente controlado
da organização. Além de exames
das teorias centradas no criminoso de colarinho branco, o
ator, estendemos nossa discussão para incluir as características
do crime de colarinho branco, a ação. Um corolário da fraude
triângulo é o triângulo menos conhecido de ação de fraude
às vezes referido como os elementos da fraude. Enquanto o triângulo da fraude
identifica as condições em que a fraude pode ocorrer. O Triângulo da Fraude Ação
descreve as ações que o indivíduo deve executar
para perpetrar a fraude. Os três componentes do
Triângulo de Fraude Ação são o ato, ocultação,
e conversão. O ato representa a execução
e metodologia da fraude, como desfalque, cheque
kiting, ou relatórios financeiros fraudulentos materiais. Ocultação representa
escondendo o ato de fraude. Exemplos de ocultação incluem
criando falsas entradas de diários, falsificando reconciliações bancárias,
ou destruindo arquivos. A conversão é o processo de
virando mal ganhos em algo útil pela
perpetrador de uma forma que parece ser legítima. Exemplos incluem dinheiro
lavagem, carros ou casas. Evidência do encobrimento do ato
e a conversão pode ser coletada e apresentada
durante a adjudicação. Além disso, quando considerado em
total, o triângulo da ação de fraude torna difícil para
o autor a argumentar que o ato foi acidental ou para
negar o seu papel no ato. Evidência de ocultação em
Particular fornece um argumento convincente de que o
O ato foi intencional. Juntamos tudo isso em
o que é conhecido como Dorminey et al Meta Model. Primeiro, o modelo identifica o
pré-fraude da natureza, tal como percebido pelo perpetrador,
do lado esquerdo, representando o triângulo da fraude. O modelo caracteriza o
perpetrador como o decisor inicial, aquele que deve
Examine também a situação pessoal e profissional.
como tecido de prevenção e detecção de dissuasão no local para
determine se um ato fraudulento pode ser bem sucedido em ambos
execução e ocultação. Movendo-se para o extremo direito, o
modelo examina o estado de pós-fraude e se concentra no
elementos específicos da fraude ou do crime financeiro. O ato criminoso, os esforços
para ocultar o ato, e uma identificação do que e
Quais os benefícios obtidos para o perpetrador. Entre o autor e
o ato criminoso é a organização e a sociedade
intervenções como controles internos, elementos mais amplos de
governança corporativa, ambiente legal e regulatório, e
outras técnicas de prevençãodestinadas a produzir a incidência
e impacto dos atos fraudulentos. Essas intervenções foram
caracterizado por dissuasão, prevenção e
percepção de detecção. Cada um deles é pelo menos
parcialmente fora do controle do perpetrador, eles ainda
influenciar a avaliação do perpetrador sobre a probabilidade de
sucesso em termos de completar
164
00: 09: 30,033
e ocultando o ato criminoso.