AS II Contabilidade Tributaria

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Uma entidade sem fins lucrativos arrecadou no mês de dezembro de 20xx doações no valor de R$ 75.000,00, em seu quadro de funcionários tem 3 pessoas devidamente registradas que percebem salário mensal individual de R$ 2.000,00 mais uma comissão de 1% sobre o valor das doações arrecadadas. Sabendo-se que instituições sem fins lucrativos tem sistema de tributação pelo PIS sobre a folha de pagamento, qual será o valor a pagar correspondente ao PIS?
	
	a.
	R$ 53,63
	
	b.
	R$ 82,50
	
	c.
	R$ 136,13
	
	d.
	R$ 67,50
	
	e.
	R$ 111,38
 
 Calculo: 
 75.000,00 * 1% = 750,00 (Comissão) * 03 (Funcionários) = 2.250,00
 2.000,00 (Salário) * 3 (Funcionários) = 6.000,00
 Total da Folha de Pagamento: 2.250,00 + 6.000,00 = 8.250,00
 PIS: 8.250,00 * 1% = 82,50
A empresa Nova Luz Verde Eletrônica Ltda, optante pelo Lucro Real, recolhe o PIS e COFINS pelo sistema não cumulativo, adquiriu mercadorias para industrialização no valor total da Nota Fiscal de R$ 576.840,00, sendo o valor do IPI de R$ 52.440,00 já incluso e o ICMS de R$ 94.392,00, pergunta-se qual o valor a ser contabilizado a débito na conta Estoque de mercadorias?
	
	a.
	R$ 381.501,00
	
	b.
	R$ 329.061,00
	
	c.
	R$ 385.746.00
	
	d.
	R$ 405.623,40
	
	e.
	R$ 400.379,40
 
 Cálculo: 
 576.840,00 Pis 1,65% e Cofins 7,6% 
( - ) 52.440,00 (IPI) 524.400,00 * 1,65% = 8.652,60
 524.400,00 * 7,6% = 39.854,00
( = )524.400,00 
 
 ( - ) 8.652,60 PIS 
 ( - ) 39.854,00 COFINS
 ( = ) 475.893,00 (Valor da mercadoria) 
 ( - ) 94.392,00 (ICMS) 
 
 ( = ) 381.501,00
 
Uma empresa comercial, optante pelo regime de tributação de Lucro Presumido, auferiu a receita bruta no mês de janeiro/20xx no total de R$ 325.000,00, sabendo-se que a empresa irá recolher o PIS e a COFINS pelo sistema cumulativo, qual o valor dessas contribuições respectivamente?
	
	a.
	R$ 2.112,50 e R$ 24.700,00
	
	b.
	R$ 2.112,50 e R$ 9.75000
	
	c.
	R$ 5.362.50 e R$ 24.700,00
	
	d.
	R$ 5.362,50 e R$ 9.750,00
	
	e.
	R$ 2.112,50 e R$ 13.000,00
Calculo: 
325.000,00 * 0,65% = 2.112,50 (PIS)
 325.000,00 * 3,00% = 9.750,00 (COFINS)
As alíquotas para o PIS e a COFINS são bastante distintas e temos que considerar a sua aplicação nos regimes cumulativos e não cumulativos; desta forma, o sistema Não Cumulativo utilizará as alíquotas para o PIS e a COFINS respectivamente:
	
	a.
	0,65% e 3,00%
	
	b.
	1,65% e 3,00%
	
	c.
	0,65% e 4,00%
	
	d.
	1,65% e 7,60%
	
	e.
	0,65% e 7,60%
O PIS sobre a folha de pagamento é uma obrigação tributária devida por entidades sem fins lucrativos, que são classificadas como Isentas, Imunes ou mesmo dispensadas.
Para cálculo do PIS, dentre os valores que são considerados como folha de pagamento, estão:
I) salários e gratificações
II) Aviso Prévio indenizado
III) comissões
IV) Salário família
V) horas extras e adicional noturno
Quais alternativas estão corretas?
	
	a.
	 I, III e IV
	
	b.
	 III, IV e V
	
	c.
	 I, II e III
	
	d.
	 II, IV e V
	
	e.
	 I, III e V
Conforme legislação pertinente ao PIS e ao COFINS, a base de cálculo dos mesmos são apresentados da seguinte forma:
I) faturamento/receita bruta – regime cumulativo
II) faturamento/receita bruta – regime não cumulativo
III) regimes especiais
IV) alíquotas diferenciadas
Dentre as formas de regimes especiais, estão as instituições financeiras que tem alíquotas diferenciadas. Estas alíquotas são:
	
	a.
	PIS 1,65% e COFINS 3,00%
	
	b.
	PIS 0,65% e COFINS 3,00%
	
	c.
	PIS 1,65% e COFINS 7,60%
	
	d.
	 PIS 0,65% e COFINS 4,00%
	
	e.
	PIS 1,65% e COFINS 4,00%