Estudo para OAB 1ª Fase de Tributário

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TRIBUTÁRIO - MATERIAL PARTE 1.pdf
PROORDEM
DIREITO TRIBUTÁRIO
PROFESSORPROFESSOR
CAIO PIVA
OBS: Direitos Autorais- Proibido
autorização do autor,especialmente
comunicação(youtube, internet,
sanções cabíveis.
PROORDEM
DIREITO TRIBUTÁRIO
PROFESSORPROFESSOR
CAIO PIVA
a Divulgação do presente material sem
autor,especialmente nas redes sociais e meios de
facebook entre outros), sob pena das
INSTRUÇÕES DE AULA E ESTUDO
SEMPRE TRAGAM PARA AS
TRIBUTÁRIO NACIONAL
ESTUDEM SEMPRE COM CONSTITUIÇÃO
NACIONAL
É VEDADO GRAVAR A AULA
FAÇAM CRONOGRAMA DE ESTUDOS SOBRE A MATÉRIA
SEMPRE FAÇAM AS QUESTÕES
SEGUROS DE TEREM ASSIMILADO A MATÉRIA
INSTRUÇÕES DE AULA E ESTUDO
AS AULAS A CONSTITUIÇÃO FEDERAL E O CÓDIGO
CONSTITUIÇÃO FEDERAL E O CÓDIGO TRIBUTÁRIO
É VEDADO GRAVAR A AULA
FAÇAM CRONOGRAMA DE ESTUDOS SOBRE A MATÉRIA
QUESTÕES DE EXAME ANTERIORES ATÉ SE SENTIREM
MATÉRIA
UNIÃO ESTADOS
II
IE
IPI
IOF
IPVA
IOF
IR
ITR
IGF-LC
I. EXT.
COMP.RESI
DUAL 
ART, 154 I 
DA 
CF=LC
ITCMD
ICMS
MUNICÍPIOS
DISTRITO FEDERAL
IPTU
ISS
ITBI
(XIX)O Estado X, visando
instituiu novo imposto, não
Sobre a hipótese, assinale a
A)O Estado X pode
complementar, desde que
Estadual.
B)Para exercer a competência
necessária lei de iniciativa
C)O Estado X não pode instituir
vista que a competência
novos impostos é somente
D)É vedada à União, aos
Municípios, a instituição
Constituição Federal.
aumentar a sua arrecadação,
previsto na Constituição Federal.
a afirmativa correta.
instituir imposto, mediante lei
que previsto na Constituição
competência residual do Estado X, é
do Governador do Estado.
instituir o imposto novo, tendo em
competência residual para a instituição de
da União.
Estados, ao Distrito Federal e aos
de impostos não previstos na
(XI) Assinale a alternativa que
podem ser majoradas por ato
parâmetros legais.
A)Imposto de Renda (IR), Imposto
(IOF) e Imposto sobre a Propriedade
B)Imposto sobre a Importação
(IE) e Imposto sobre Grandes
C)Imposto de Renda (IR) Imposto
Rural (ITR) e Imposto sobre Grandes
(IGF).
D)Imposto sobre Produtos Industrializados
Operações Financeiras (IOF)
que indica os impostos cujas alíquotas
ato do Poder Executivo, observados os
Imposto sobre Operações Financeiras
Propriedade Territorial Rural (ITR).
Importação (II), Imposto sobre a Exportação
Grandes Fortunas (IGF).
Imposto sobre a Propriedade Territorial
Grandes Fortunas
Industrializados (IPI), Imposto sobre
e Imposto sobre aImportação (II).
(X) A União criou um novo
CRFB mediante lei complementar
de veículos de duas rodas
fato gerador e base de
discriminados na Constituição
Nessa situação, a União terá feito uso de competência 
A)comum. A)comum. 
B)residual. 
C)cumulativa. 
D)extraordinária
novo imposto não previsto na
complementar sobre a propriedade
rodas não motorizados, que adota
de cálculo diferente dos demais
Constituição.
Nessa situação, a União terá feito uso de competência 
1-Princípio da legalidade art. 150, I DA CF
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça
Art.59 da CF:
Art. 59. O processo legislativo compreende a elaboração de:
I - emendas à Constituição;
II - leis complementares;
III - leis ordinárias;III - leis ordinárias;
IV - leis delegadas;
V - medidas provisórias;
VI - decretos legislativos;
VII - resoluções.
Parágrafo único. Lei complementar disporá sobre a elaboração, redação, alteração e 
consolidação das leis.
Princípio da legalidade art. 150, I DA CF
exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça;
Art. 59. O processo legislativo compreende a elaboração de:
Parágrafo único. Lei complementar disporá sobre a elaboração, redação, alteração e 
EXCEÇÃO - CF – art. 62, § 2º
CF – art. 153, § 1º
Art. 62. Em caso de relevância e urgência,
provisórias, com força de lei, devendo submetê
§ 2º Medida provisória que implique instituição
153, I, II, IV, V, e 154, II, só produzirá efeitos no exercício
lei até o último dia daquele em que foi editada
Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre:
I - importação de produtos estrangeiros;
II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;
III - renda e proventos de qualquer natureza;
IV - produtos industrializados;
V - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários;
VI - propriedade territorial rural;
VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementar.
§ 1º - É facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar 
as alíquotas dos impostos enumerados nos incisos I, II, IV e V.
urgência, o Presidente da República poderá adotar medidas
submetê-las de imediato ao Congresso Nacional.
instituição ou majoração de impostos, exceto os previstos nos arts
exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em
editada.
Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre:
exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;
operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários;
grandes fortunas, nos termos de lei complementar.
É facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar 
as alíquotas dos impostos enumerados nos incisos I, II, IV e V.
(XX)O Estado Alfa institui, por meio
prestação de serviço público específico
Posteriormente a alíquota e a base
por meio de lei ordinária, que as mantém
natureza do tributo e do serviço público
A lei ordinária em questão é
A)integralmente inválida, pois lei ordinária
B)parcialmente válida – apenas no
cálculo, pois a modificação da
complementar.
C)parcialmente válida – apenas no
pois a modificação da base de
complementar.
D)integralmente válida, pois a
constitucionalmente reservada à lei
meio de lei complementa r, uma taxa pela
específico e divisível.
base de cálculo da taxa vêm a ser modificadas
mantém em patamares compatíveis com a
público prestado.
ordinária não pode alterar lei complementar
no que concerne à alteração da base de
alíquota só seria possível por meio de lei
no que concerne à alteração da alíquota,
cálculo só seria possível por meio de lei
a matéria por ela disciplinada não é
lei complementar.
(X) Suponha que determinada
Presidenta da República, em
providências, o aumento para
na legislação aplicável ao imposto
Nesse caso, com base no sistema
Provisória
A)não violaria o princípio da legalidade
data de sua publicação.
B)violaria o princípio da legalidade,
processo legislativo previsto naprocesso legislativo previsto na
C)não violaria o princípio da legalidade
90 (noventa) dias contados a partir
D)não violaria o princípio da legalidade
do primeiro dia do exercício financeiro
conversão em lei.
determinada Medida Provisória editada pela
29/09/2012, estabeleça, entre outras
as diversas faixas de alíquotas previstas
imposto de renda das pessoas físicas.
sistema tributário nacional, tal Medida
legalidade e produzirá efeitos a partir da
legalidade, por ser incompatível com o
Constituição Federal/88.Constituição Federal/88.
legalidade e produzirá efeitos a partir de
partir da data de sua publicação.
legalidade e só produzirá efeitos a partir
financeiro subsequente à data de sua
2- Princípio da isonomia
ou
II - instituir tratamento desigual entre
equivalente, proibida qualquer distinção
função por eles exercida, independentemente
rendimentos, títulos ou direitos;
Art. 43 do CTN( Código Tributário Nacional)
Art. 43. O imposto, de competência da
natureza tem como fato gerador anatureza tem como fato gerador a
jurídica:
I - de renda, assim entendido o produto
ambos;
II - de proventos de qualquer natureza,
não compreendidos no inciso anterior.
§ 1o A incidência do imposto independe
rendimento, da localização, condição
e da forma de percepção.
ou igualdade art. 150, II, da CF
entre contribuintes que se encontrem em situação
distinção em razão de ocupação profissional ou
independentemente da denominação jurídica dos
Nacional)
da União, sobre a renda e proventos de qualquer
a aquisição da disponibilidade econômica oua aquisição da disponibilidade econômica ou
produto do capital, do trabalho ou da combinação de
natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais
.
independe da denominação da receita ou do
condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem
(XII) Em procedimento de
Receita Federal do Brasil
por três sociedades empresárias,
conluio,fruto do tráfico de
Sobre a hipótese sugerida,
A)O imposto sobre a renda
interpretação objetiva
conhecido como o princípio
B)Não caberá tributaçãoB)Não caberá tributação
renda.
C)Não caberá tributo, uma
de ato ilícito.
D)Caberá aplicação de multa
de lucro, ficando afastada
prejuízo da punição na esfera
de fiscalização, a Secretaria da
Brasil identificou lucro não declarado
empresárias, que o obtiveram em
entorpecentes.
sugerida, assinale a afirmativa correta.
renda é devido face ao princípio da
do fato gerador, também
princípio do pecunia non olet.
tributação e, sim, confisco da respectivatributação e, sim, confisco da respectiva
uma vez que tributo não é sanção
multa fiscal pela não declaração
afastada a incidência do tributo, sem
esfera penal.
3-Princípio da irretroatividade - art. 150, III, a, CF
III - cobrar tributos:
a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver 
instituído ou aumentado;
Exceção - O Código Tributário Nacional art. 
Art. 106. A lei aplica-se a ato ou fato pretérito
I - em qualquer caso, quando seja expressamente
penalidade à infração dos dispositivos interpretados
I - em qualquer caso, quando seja expressamente
penalidade à infração dos dispositivos interpretados
II - tratando-se de ato não definitivamente
a) quando deixe de defini-lo como infração
b) quando deixe de tratá-lo como contrário
desde que não tenha sido fraudulento e
tributo;
c) quando lhe comine penalidade menos
sua prática.
art. 150, III, a, CF
a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver 
O Código Tributário Nacional art. 106
pretérito:
expressamente interpretativa, excluída a aplicação de
interpretados;
expressamente interpretativa, excluída a aplicação de
interpretados;
definitivamente julgado:
infração;
contrário a qualquer exigência de ação ou omissão,
e não tenha implicado em falta de pagamento de
menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da
( XVIII)Antônio, prestador de serviço de manutenção
incidência do Imposto Sobre Serviços (ISS),
gerador consumado em janeiro de 2013
auferido pelos serviços prestados e a multa
ISS devido e não recolhido).
Em 30 de agosto de 2013, o Município credor
ISS sobre a atividade de manutenção e reparo
pelo inadimplemento do imposto incidente
sobre o ISS devido e não recolhido.
Em fevereiro de 2014, o Município X promoveu
contribuinte o montante de R$ 25.000,00 – sendo
valor dos serviços prestados) e R$ 5
.000,00 a título de multa pela falta de pagamento
Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa
A)O lançamento está correto em relação ao
B)O lançamento está incorreto tanto em
alíquota de 2%) quanto em relação à multa
recolhido).
C)O lançamento está correto em relação
deveria observar a nova alíquota de 2%).
D)O lançamento está correto em relação
deveria ser de 10% sobre o ISS devido e não
manutenção e reparo de instrumentos musicais, sujeito à
(ISS), deixou de recolher o tributo incidente sobre fato
(quando a alíquota do ISS era de 5% sobre o total
multa pelo inadimplemento do tributo era de 25% sobre o
credor aprovou lei que: (a) reduziu para 2% a alíquota do
reparo de instrumentos musicais; e (b)reduziu a multa
incidente nessa mesma atividade, que passou a ser de 10%
promoveu o lançamento do imposto, exigindo do
sendo R$ 20.000,00 de imposto (5% sobre R$ 400.000,00
pagamento (25% do imposto devido).
afirmativa correta.
ao imposto e à multa.
em relação ao imposto (que deveria observar a nova
multa (que deveria ser de 10% sobre o ISS devido e não
relação à multa, mas incorreto em relação ao imposto (que
relação ao imposto, mas incorreto em relação à multa (que
não recolhido).
3- Princípio da anterioridade do exercício financeiro
b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou 
aumentou;
Exceção 150, § 1ºCF
§ 1º A vedação do inciso III, b, não se aplica aos tributos previstos nos arts. 148, I, 153, I, 
II, IV e V; e 154, II; e a vedação do inciso III,II, IV e V; e 154, II; e a vedação do inciso III,
arts. 148, I, 153, I, II, III e V; e 154, II, nem à fixação da base de cálculo dos impostos 
previstos nos arts. 155, III, e 156, I.
Princípio da anterioridade do exercício financeiro- art. 150, III ,b da CF.
b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou 
não se aplica aos tributos previstos nos arts. 148, I, 153, I, 
e a vedação do inciso III, c, não se aplica aos tributos previstos nos e a vedação do inciso III, c, não se aplica aos tributos previstos nos 
arts. 148, I, 153, I, II, III e V; e 154, II, nem à fixação da base de cálculo dos impostos 
4- Princípio da anterioridade
c) antes de decorridos noventa dias da
instituiu ou aumentou, observado o disposto
Exceção 
§ 1º A vedação do inciso III, b, não se
II, IV e V; e 154, II; e a vedação do inciso
arts. 148, I, 153, I, II, III e V; e 154, II, nem
previstos nos arts. 155, III, e 156, I
Cuidado 
§ 6º - As contribuições sociais de que
decorridos noventa dias da data da
modificado, não se lhes aplicando
dos 90 dias - 150, III c da CF
da data em que haja sido publicada a lei que os
disposto na alínea b;
Exceção 150, § 1ºCF
aplica aos tributos previstos nos arts. 148, I, 153, I,
inciso III, c, não se aplica aos tributos previstos nos
nem à fixação da base de cálculo dos impostos
Cuidado art. 195, § 6º, da CF
que trata este artigo só poderão ser exigidas após
da publicação da lei que as houver instituído ou
aplicando o disposto no art. 150, III, "b"
5- Princípio da vedação do confisco 
IV - utilizar tributo com efeito de confisco;
6- Princípio da capacidade contributiva 
§ 1º - Sempre que possível, os
graduados segundo a capacidadegraduados segundo a capacidade
administração tributária, especialmente
objetivos, identificar, respeitados os
patrimônio, os rendimentos e as atividades
Princípio da vedação do confisco - art. 150, IV ( multas)CF
utilizar tributo com efeito de confisco;
Princípio da capacidade contributiva - art. 145, § 1º, da CF
os impostos terão caráter pessoal e serão
capacidade econômica do contribuinte, facultado àcapacidade econômica do contribuinte, facultado à
especialmente para conferir efetividade a esses
os direitos individuais e nos termos da lei, o
atividades econômicas
do contribuinte.
7- Princípio da liberdade de tráfego 
V - estabelecer limitações ao tráfego
tributos interestaduais ou intermunicipais,
pela utilização de vias conservadas
8- Princípio da uniformidade geográfica
Art. 151. É vedado à União:Art. 151. É vedado à União:
I - instituir tributo que não seja uniforme
implique distinção ou preferência
a Município, em detrimento de outro,
fiscais destinados a promover
econômico entre as diferentes regiões
Princípio da liberdade de tráfego - art. 150, V -CF
tráfego de pessoas ou bens, por meio de
intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio
conservadas pelo Poder Público;
geográfica -art. 151, I CF
uniforme em todo o território nacional ou que
em relação a Estado, ao Distrito Federal ou
outro, admitida a concessão de incentivos
o equilíbrio do desenvolvimento sócio
regiões do País;
9- Princípio da não discriminação baseada na procedência ou destino 
Art. 152. É vedado aos Estados, ao
diferença tributária entre bens e serviços,
procedência ou destino.
10-Principio da não cumulatividade 
IPI está prevista constitucionalmente no art. 153, 
§ 3º - O imposto previsto no inciso IV:
II - será não-cumulativo, compensando
montante cobrado nas anteriores;
ICMS está prevista no art. 155, § 2º, I CF
§ 2.º O imposto previsto no inciso II atenderá ao seguinte:
I - será não-cumulativo, compensando
relativa à circulação de mercadorias
cobrado nas anteriores pelo mesmo ou
Princípio da não discriminação baseada na procedência ou destino -art. 152 CF
Distrito Federal e aos Municípios estabelecer
serviços, de qualquer natureza, em razão de sua
está prevista constitucionalmente no art. 153, § 3º, II CF
cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o 
CF
2.º O imposto previsto no inciso II atenderá ao seguinte:
compensando-se o que for devido em cada operação
mercadorias ou prestação de serviços com o montante
ou outro Estado ou pelo Distrito Federal;
11-Princípio da vedação de isenção heterônoma 
III - instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos 
Municípios.
12- Principio da seletividade
IPI está prevista na CF, em seu art. 153, IV, 
§ 3º - O imposto previsto no inciso IV:§ 3º - O imposto previsto no inciso IV:
I - será seletivo, em função da essencialidade do produto;
ICMS está prevista na CF, em seu art. 155, 
III - poderá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços;
Princípio da vedação de isenção heterônoma - art. 151, III CF
instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos 
está prevista na CF, em seu art. 153, IV, § 3º, I
será seletivo, em função da essencialidade do produto;
está prevista na CF, em seu art. 155, § 2º, III
poderá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços;
(XVIII) A Presidência da República,
de 2015, aprovou novas alíquotas
Industrializados (IPI), dentro das balizas
Cigarro – alíquota de 100%
Vestuário – alíquota de 10%
Macarrão – alíquota zero
Sobre a hipótese, é possível afirmar
A)o referido decreto é inconstitucional,A)o referido decreto é inconstitucional,
legalidade.
B)o referido decreto é inconstitucional,
confisco.
C)as alíquotas são diferenciadas em
D)as alíquotas são diferenciadas em
República, por meio do Decreto 123 , de 1º de janeiro
alíquotas para o Imposto sobre Produtos
balizas fiadas na lei tributária, a saber:
afirmar que
inconstitucional, uma vez que viola o princípio dainconstitucional, uma vez que viola o princípio da
inconstitucional, uma vez que viola o princípio do não
em razão da progressividade do IPI.
em razão do princípio da seletividade do IPI.
13- Princípio da transparência fiscal - art. 150, 
§ 5º - A lei determinará medidas para que os consumidores sejam esclarecidos acerca 
dos impostos que incidam sobre mercadorias e serviços.
art. 150, § 5º, da CF/88
A lei determinará medidas para que os consumidores sejam esclarecidos acerca 
dos impostos que incidam sobre mercadorias e serviços.
(XIV) Visando a proteger
informação, o governo
mediante decreto, em que
alíquota do Imposto sobre
Estrangeiros para monitores
exterior, limites esses que
A respeito da modificação
Importação, assinale a afirmativa
A) Deve observar a reservaA) Deve observar a reserva
B)Deve ser promovida por
C)Deve observar o princípio
D)Deve observar o princípio
proteger a indústria de tecnologia da
governo federal baixou medida,
que majora de 15% para 20% a
sobre a Importação de Produtos
monitores de vídeo procedentes do
que foram previstos em lei.
modificação de alíquota do Imposto de
afirmativa correta.
reserva de lei complementar.reserva de lei complementar.
por lei ordinária.
princípio da irretroatividade.
princípio da anterioridade.
(XII)A respeito dos Princípios Tributários
Constituição da República de 1988
INCORRETA.
A)É vedado à União instituir isenções
do Distrito Federal e dos Municípios
B)O princípio da irretroatividade veda
fatos geradores ocorridos antes do
instituído ou aumentado.
C)É vedado aos Estados, ao Distrito
diferença tributária entre bens e serviços,
sua procedência ou destino.
D)Pelo princípio da anterioridade,
cada exercício, é necessária a prévia
Tributários Expressos e Implícitos, à luz da
1988, assinale a opção
isenções de tributos de competência dos Estados,
Municípios.
veda a cobrança de tributos em relação a
do início da vigência da lei que os houver
Distrito Federal e aos Municípios estabelecer
serviços, de qualquer natureza, em razão de
para que os tributos possam ser cobrados a
prévia autorização na lei orçamentária.
COMPETÊNCIA PARA INSTITUIÇÃO DE IMPOSTOS CONFORME A CONSTITUIÇÃO FEDERAL
Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre:
I - importação de produtos estrangeiros;
II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;
III - renda e proventos de qualquer natureza;
IV - produtos industrializados;
V - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários;
VI - propriedade territorial rural;VI - propriedade territorial rural;
VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementar.
Art. 154. A União poderá instituir:
I - mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior, desde que sejam 
não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados 
nesta Constituição;
II - na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou 
não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas 
as causas de sua criação.
COMPETÊNCIA PARA INSTITUIÇÃO DE IMPOSTOS CONFORME A CONSTITUIÇÃO FEDERAL
Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre:
exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;
renda e proventos de qualquer natureza;
operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários;
grandes fortunas, nos termos de lei complementar.
mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior, desde que sejam 
cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados 
na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou 
não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas 
Art. 155. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre:
I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou
direitos;
II - operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de 
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações 
e as prestações se iniciem no exterior;
III - propriedade de veículos automotores.
Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre:
I - propriedade predial e territorial urbana;
II - transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por 
natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, 
bem como cessão de direitos a sua aquisição;
III - serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei 
complementar.
Art. 155. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre:
transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos;
operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de 
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações 
propriedade de veículos automotores.
Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre:
propriedade predial e territorial urbana;
vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por 
natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, 
bem como cessão de direitos a sua aquisição;
serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei 
Art. 157. Pertencem aos Estados e ao Distrito Federal
I - o produto da arrecadação do imposto da
incidente na fonte, sobre rendimentos pagos,
fundações que instituírem e mantiverem;
II - vinte por cento do produto da arrecadação
competência que lhe é atribuída pelo art. 154
Art. 158. Pertencem aos Municípios:
I - o produto da arrecadação do imposto da
incidente na fonte, sobre rendimentos pagos,
fundações que instituírem e mantiverem;
II - cinqüenta por cento do produto da arrecadação
territorial rural, relativamente aos imóveis neles
que se refere o art. 153, § 4º, III;que se refere o art. 153, § 4º, III;
III - cinqüenta por cento do produto da arrecadação
veículos automotores licenciados em seus territórios
IV - vinte e cinco por cento do produto da
relativas à circulação de mercadorias e sobre
intermunicipal e de comunicação.
Parágrafo único. As parcelas de receita pertencentes
creditadas conforme os seguintes critérios:
I - três quartos, no mínimo, na proporção do valor
mercadorias e nas prestações de serviços, realizadas
II - até um quarto, de acordo com o que dispuser
Federal:
da União sobre renda e proventos de qualquer natureza,
pagos, a qualquer título, por eles, suas autarquias e pelas
arrecadação do imposto que a União instituir no exercício da
154, I.
da União sobre renda e proventos de qualquer natureza,
pagos, a qualquer título, por eles, suas autarquias e pelas
arrecadação do imposto da União sobre a propriedade
neles situados, cabendo a totalidade na hipótese da opção a
arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de
territórios;
da arrecadação do imposto do Estado sobre operações
sobre prestações de serviços de transporte interestadual e
pertencentes aos Municípios, mencionadas no inciso IV, serão
valor adicionado nas operações relativas à circulação de
realizadas em seus territórios;
dispuser lei estadual ou, no caso dos Territórios, lei federal.
(XI) A remuneração que
servidores está sujeita à
Renda retido na fonte (IR
que indica o ente público
arrecadação do IR-Fonte
A)Ao Município que
remuneração.remuneração.
B)À União.
C)Ao Estado em que está
o pagamento da remuneração
D)Metade à União e metade
pagamento da remuneração
que os Municípios pagam a seus
incidência do Imposto sobre a
(IR-Fonte). Assinale a alternativa
público ao qual pertence o produto da
nesse caso específico.
efetua o pagamento da
está situado o Município que efetua
remuneração.
metade ao Município que efetua o
remuneração.
IMUNIDADES
VER ART. 195, PARAGRAFO SÉTIMO
VER ART. 150, VI
VI - instituir impostos sobre: 
a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros;
b) templos de qualquer culto;
c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das 
entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, 
sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei;
d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
e) fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais 
ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas 
brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na 
etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.
§ 2º - A vedação do inciso VI, "a", é extensiva às autarquias e às fundações instituídas e 
mantidas pelo Poder Público, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços, 
vinculados a suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes.
CORREIOS?
a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros;
c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das 
entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, 
sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei;
d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
e) fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais 
de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas 
brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na 
etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.
A vedação do inciso VI, "a", é extensiva às autarquias e às fundações instituídas e 
mantidas pelo Poder Público, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços, 
vinculados a suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes.
(XI) Determinada editora de
foi autuada pela fiscalização
sede da sua indústria gráfica,
ICMS incidente sobre álbum de
Nessa linha, à luz do entendimento
pauta, tal cobrança é
A)inconstitucional, por forçaA)inconstitucional, por força
B)inconstitucional, por força
tributária.
C)constitucional, por força
tributária.
D)inconstitucional, por estar
competência tributária da União
de livros, revistas e outras publicações
fiscalização de certo Estado, onde mantém a
gráfica, pela falta de recolhimento de
de figurinhas.
entendimento do STF sobre a matéria em
da aplicação da isenção tributária.da aplicação da isenção tributária.
força da aplicação da imunidade
da inaplicabilidade da imunidade
estar o referido tributo adstrito à
União Federal.
(X) Uma autarquia federal,
adquiridos recentemente, foi surpreendida
Estado responsável pelos respectivos
vincular a utilização desses veículos
Com base na hipótese sugerida,
A)A cobrança é constitucional, por
B)A cobrança é constitucional, por
contributiva.contributiva.
C)A cobrança é inconstitucional,
D)A cobrança é inconstitucional,
imunidade tributária.
proprietária de veículos automotores
surpreendida com a cobrança de IPVA pelo
respectivos licenciamentos, não obstante
veículos às suas finalidades essenciais.
assinale a afirmativa correta.
por se tratar de fato gerador do IPVA.
por se aplicar o princípio da capacidade
inconstitucional, por se tratar de isenção fiscal.
inconstitucional, por tratar de hipótese de
( EXAME XXI)Determinado Estado da Federação publicou, em julho de 
2015, a Lei nº 123/2015, que majorou o valor das
multas e das alíquotas 
de ICMS. Em fevereiro de 2016, em procedimento de fiscalização, 
aquele Estado constatou que determinado contribuinte, em 
operações realizadas em outubro de2014, não recolheu o ICMS 
devido. Por conta disso, foi efetuado o lançamento tributário contra o 
contribuinte, exigindo-lhe o ICMS não pago e a multa decorrente do 
inadimplemento. 
O lançamento em questão só estará correto se 
A) as multas e alíquotas forem as previstas na Lei nº 123/2015. 
B)as alíquotas forem as previstas na Lei nº 123/2015 e as multas forem 
aquelas previstas na lei vigente ao tempo do fato gerador. 
C)as multas e as alíquotas forem as previstas na lei vigente ao tempo 
do fato gerador. 
D)as multas forem as previstas na Lei nº 123/2015 e as alíquotas forem 
aquelas previstas na lei vigente ao tempo do fato gerador. 
( EXAME XXI)Determinado Estado da Federação publicou, em julho de 
2015, a Lei nº 123/2015, que majorou o valor das multas e das alíquotas 
de ICMS. Em fevereiro de 2016, em procedimento de fiscalização, 
aquele Estado constatou que determinado contribuinte, em 
operações realizadas em outubro de2014, não recolheu o ICMS 
devido. Por conta disso, foi efetuado o lançamento tributário contra o 
lhe o ICMS não pago e a multa decorrente do 
O lançamento em questão só estará correto se 
A) as multas e alíquotas forem as previstas na Lei nº 123/2015. 
B)as alíquotas forem as previstas na Lei nº 123/2015 e as multas forem 
aquelas previstas na lei vigente ao tempo do fato gerador. 
C)as multas e as alíquotas forem as previstas na lei vigente ao tempo 
D)as multas forem as previstas na Lei nº 123/2015 e as alíquotas forem 
aquelas previstas na lei vigente ao tempo do fato gerador. 
TRIBUTÁRIO - MATERIAL PARTE 2.pdf
PROORDEM
DIREITO TRIBUTÁRIO
PROFESSOR
CAIO PIVACAIO PIVA
OBS: Direitos Autorais- Proibido
autorização do autor,especialmente
comunicação(youtube, internet,
sanções cabíveis.
PROORDEM
DIREITO TRIBUTÁRIO
PROFESSOR
CAIO PIVACAIO PIVA
a Divulgação do presente material sem
autor,especialmente nas redes sociais e meios de
facebook entre outros), sob pena das
TRIBUTO- ART. 3º DO CTN
IMPOSTOS - art, 145,I da CF, Art. 167 , IV da CF e arts. 16 seguintes do CTN
TAXAS- art. 145,II da CF e arts. 77 a 80 do CTN
CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA- Art.145, III da CF e arts. 81 e 82 do CTN
EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO - Art. 148 da CF
CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS SOCIAIS
Arts. 149, 149-A e 195 e CORPORATIVAS
Seguintes da CF CIDE 
CIP
art, 145,I da CF, Art. 167 , IV da CF e arts. 16 seguintes do CTN
art. 145,II da CF e arts. 77 a 80 do CTN
Art.145, III da CF e arts. 81 e 82 do CTN
Art. 148 da CF
SOCIAIS
CORPORATIVAS
CIDE – Cont. de interv. no domínio Econômico
CIP- Cont. Iluminação Pública
IMPOSTOS
CF
Art. 145. A União, os Estados, o Distrito
instituir os seguintes tributos:
I - impostos;
Art. 167. São vedados:
IV - a vinculação de receita deIV - a vinculação de receita de
ressalvadas a repartição do produto
que se referem os arts. 158 e
ações e serviços públicos
desenvolvimento do ensino e
administração tributária, como
arts. 198, § 2º, 212 e 37, XXII, e a
de crédito por antecipação de
como o disposto no § 4º deste artigo
Distrito Federal e os Municípios poderão
de impostos a órgão, fundo ou despesa,de impostos a órgão, fundo ou despesa,
produto da arrecadação dos impostos a
159, a destinação de recursos para as
de saúde, para manutenção e
e para realização de atividades da
como determinado, respectivamente, pelos
a prestação de garantias às operações
de receita, previstas no art. 165, § 8º, bem
artigo;
CTN
Art. 16. Imposto é o tributo cuja
uma situação independente
específica, relativa ao contribuinte
Art. 18. Compete:
I - à União, instituir, nos Territórios
aos Estados e, se aqueles não
cumulativamente, os atribuídos
II - ao Distrito Federal e aos Estados
instituir, cumulativamente, os
aos Municípios.
cuja obrigação tem por fato gerador
independente de qualquer atividade estatal
contribuinte.
Territórios Federais, os impostos atribuídos
não forem divididos em Municípios,
atribuídos a estes;
Estados não divididos em Municípios,
os impostos atribuídos aos Estados e
TAXAS
CF
Art. 145. A União, os Estados, o Distrito
seguintes tributos:
II - taxas, em razão do exercício do
potencial, de serviços públicos específicos
postos a sua disposição;
§ 2º As taxas não poderão ter base de§ 2º As taxas não poderão ter base de
CTN
Art. 77. As taxas cobradas pela União,
Municípios, no âmbito de suas respectivas
exercício regular do poder de polícia,
público específico e divisível, prestado
Parágrafo único. A taxa não pode ter
que correspondam a imposto nem ser
Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os
poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou
específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou
cálculo própria de impostos.cálculo própria de impostos.
União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos
respectivas atribuições, têm como fato gerador o
polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço
prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
ter base de cálculo ou fato gerador idênticos aos
calculada em função do capital das empresas.
Art. 78. Considera-se poder
administração pública que,
interêsse ou liberdade, regula
fato, em razão de intêresse público
higiene, à ordem, aos costumes,
mercado, ao exercício de atividades
de concessão ou autorizaçãode concessão ou autorização
pública ou ao respeito à propriedade
ou coletivos.
Parágrafo único. Considera-
polícia quando desempenhado
limites da lei aplicável, com
tratando-se de atividade que
sem abuso ou desvio de poder
poder de polícia atividade da
que, limitando ou disciplinando direito,
regula a prática de ato ou abstenção de
público concernente à segurança, à
costumes, à disciplina da produção e do
atividades econômicas dependentes
autorização do Poder Público, à tranqüilidadeautorização do Poder Público, à tranqüilidade
propriedade e aos direitos individuais
-se regular o exercício do poder de
desempenhado pelo órgão competente nos
com observância do processo legal e,
que a lei tenha como discricionária,
poder.
Art. 79. Os serviços públicos a que se
I - utilizados pelo contribuinte:
a) efetivamente, quando por ele usufruídos
b) potencialmente, quando, sendo
sua disposição mediante atividade
II - específicos, quando possam ser
intervenção, de utilidade, ou de necessidades
III - divisíveis, quando suscetíveis deIII - divisíveis, quando suscetíveis de
cada um dos seus usuários.
Art. 80. Para efeito de instituição
compreendidas no âmbito das atribuições
Federal ou dos Municípios, aquelas
Constituições dos Estados, as Leis
Municípios e a legislação com elas
dessas pessoas de direito público.
se refere o artigo 77 consideram-se:
usufruídos a qualquer título;
sendo de utilização compulsória, sejam postos à
atividade administrativa em efetivo funcionamento;
ser destacados em unidades autônomas de
necessidades públicas;
de utilização, separadamente, por parte dede utilização, separadamente, por parte de
instituição e cobrança de taxas, consideram-se
atribuições da União, dos Estados, do Distrito
aquelas que, segundo a Constituição Federal, as
Leis Orgânicas do Distrito Federal e dos
elas compatível, competem a cada uma
CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA
CF
Art. 145. A União, os Estados, o Distrito
seguintes tributos:
III - contribuição de melhoria, decorrente
CTNCTN
Art. 81. A contribuição
de melhoria cobrada
Federal ou pelos Municípios, no âmbito
para fazer face ao custo de obras públicas
tendo como limite total a despesa realizada
valor que da obra resultar para cada imóvel
Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os
decorrente de obras públicas.
cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito
âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída
públicas de que decorra valorização imobiliária,
realizada e como limite individual o acréscimo de
imóvel beneficiado.
Art. 82. A lei relativa à contribuição de melhoria
I - publicação prévia dos seguintes elementos
a) memorial descritivo do projeto;
b) orçamento do custo da obra;
c) determinação da parcela do custo da
d) delimitação da zona beneficiada;
e) determinação do fator de absorção
para cada uma das áreas diferenciadas,
II - fixação de prazo não inferior a 30 (trinta)II - fixação de prazo não inferior a 30 (trinta)
qualquer dos elementos referidos no inciso
III - regulamentação do processo administrativo
a que se refere o inciso anterior, sem prejuízo
§ 1º A contribuição relativa a cada imóvel
custo da obra a que se refere a alínea
beneficiada em função dos respectivos fatores
§ 2º Por ocasião do respectivo lançamento,
montante da contribuição, da forma e dos
integram o respectivo cálculo.
melhoria observará os seguintes requisitos mínimos:
elementos:
da obra a ser financiada pela contribuição;
do benefício da valorização para toda a zona ou
diferenciadas, nela contidas;
(trinta) dias, para impugnação pelos interessados, de(trinta) dias, para impugnação pelos interessados, de
inciso anterior;
administrativo de instrução e julgamento da impugnação
prejuízo da sua apreciação judicial.
imóvel será determinada pelo rateio da parcela do
alínea c, do inciso I, pelos imóveis situados na zona
fatores individuais de valorização.
lançamento, cada contribuinte deverá ser notificado do
dos prazos de seu pagamento e dos elementos que
EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO
CF
Art. 148. A União, mediante
empréstimos compulsórios:
I - para atender a despesas
calamidade pública, de guerra
II - no caso de investimento
relevante interesse nacional,
"b".
Parágrafo único. A aplicação
empréstimo compulsório será
fundamentou sua instituição.
mediante lei complementar, poderá instituir
despesas extraordinárias, decorrentes de
guerra externa ou sua iminência;
investimento público de caráter urgente e de
nacional, observado o disposto no art. 150, III,
aplicação dos recursos provenientes de
será vinculada à despesa que
CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS
CF
Art. 149. Compete exclusivamente
intervenção no domínio econômico
econômicas, como instrumento de sua
disposto nos arts. 146, III, e 150, I e III,
relativamente às contribuições a que alude
§ 1º Os Estados, o Distrito Federal e os§ 1º Os Estados, o Distrito Federal e os
seus servidores, para o custeio, em benefício
trata o art. 40, cuja alíquota não será
de cargos efetivos da União.
§ 2º As contribuições sociais e de intervenção
caput deste artigo:
I - não incidirão sobre as receitas decorrentes
II - incidirão também sobre a importação
exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de
e de interesse das categorias profissionais ou
sua atuação nas respectivas áreas, observado o
III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º,
alude o dispositivo.
os Municípios instituirão contribuição, cobrada deos Municípios instituirão contribuição, cobrada de
benefício destes, do regime previdenciário de que
inferior à da contribuição dos servidores titulares
intervenção no domínio econômico de que trata o
decorrentes de exportação;
importação de produtos estrangeiros ou serviços;
III - poderão ter alíquotas:
a) ad valorem, tendo por base o faturamento,
e, no caso de importação, o valor aduaneiro
b) específica, tendo por base a unidade
§ 3º A pessoa natural destinatária
equiparada a pessoa jurídica, na forma
§ 4º A lei definirá as hipóteses em que
Art. 149-A Os Municípios e o Distrito Federal
respectivas leis, para o custeio do serviço
no art. 150, I e III.
Parágrafo único. É facultada a cobrança
fatura de consumo de energia elétrica
LER 195 CF
faturamento, a receita bruta ou o valor da operação
aduaneiro;
unidade de medida adotada.
destinatária das operações de importação poderá ser
forma da lei.
as contribuições incidirão uma única vez.
Federal poderão instituir contribuição, na forma das
serviço de iluminação pública, observado o disposto
cobrança da contribuição a que se refere o caput, na
elétrica.
(XIII) Segundo o entendimento
exclusivamente em razão
remoção e tratamento ou
provenientes de imóveis, é
A)constitucional, por não violar
taxa.
B)inconstitucional, por violar o
C)constitucional, por não violar
taxa, mas ilegal por violar
Código Tributário Nacional.
D)inconstitucional, por violar
além de ilegal, por violar a definição
Tributário Nacional.
entendimento do STF, a taxa cobrada
dos serviços públicos de coleta,
ou destinação de lixo ou resíduos
violar o conceito constitucional de
o conceito constitucional de taxa.
violar o conceito constitucional de
a definição de taxa contida no
violar o conceito constitucional de taxa,
definição de taxa contida no Código
(XVII)Em 17/07/2014, o Tribunal
instituiu, por meio de Provimento
custas judiciais e os emolumentos
publicação.
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa
A)As custas judiciais e os emolumentos
de preço público e, portanto,
constitucionais ao poder de tributar
B)As custas judiciais e os emolumentos
taxa de serviço. Sendo assim, o
os princípios da
taxa de serviço. Sendo assim, o
os princípios da
legalidade, da anterioridade de
C)As custas judiciais e os emolumentos
de contribuição social. Sendo assim,
viola os princípios da legalidade,
nonagesimal.
D)As custas judiciais e os emolumentos
de taxa de poder de polícia. Sendo
Geral viola os princípios da legalidade
de Justiça do Estado X da Federação
Provimento da Corregedoria Geral da Justiça, as
emolumentos cartorários vigentes a partir da data da
afirmativa correta.
emolumentos cartorários têm natureza jurídica
portanto, não estão sujeitos às limitações
tributar.
emolumentos cartorários têm natureza jurídica de
provimento da Corregedoria Geral violaprovimento da Corregedoria Geral viola
exercício e nonagesimal.
emolumentos cartorários têm natureza jurídica
assim, o provimento da Corregedoria Geral
legalidade, da anterioridade de exercício e
emolumentos cartorários têm natureza jurídica
Sendo assim, o provimento da Corregedoria
legalidade e da anterioridade de exercício.
(XIII) Determinado Estado, localizado
instituiu, mediante lei específica,
do serviço de iluminação pública
competência tributária prevista
vigor, tal contribuição instituída
da Federação é
A) constitucional, sendo possível
regras constitucionais em vigorregras constitucionais em vigor
B) inconstitucional, por ser
tributária da União Federal.
C) inconstitucional, por ser o
Distrito Federal e dos Municípios
D) inconstitucional, visto que
instituir o referido tributo.
localizado na Região Norte do país,
específica, a contribuição para o custeio
pública. Nessa linha, com base na
prevista nas normas constitucionais em
instituída pelo respectivo estado- membro
possível sua cobrança com base nas
vigor.vigor.
o referido tributo de competência
referido tributo de competência do
Municípios.
que somente lei complementar poderá
( Exame XX) Determinado ente
incidente
sobre a folha de
trabalho pagos ou creditados,
que preste serviço a empregador
vínculo empregatício, com o
social. Em sintonia com a CRFB/
o ente da federação competente
descrito e o nome do tributodescrito e o nome do tributo
A)Estados-membros e o
previdenciária.
B)União. Contribuição social.
C)União. Imposto sobre a renda
D)Todos os entes da Federação
ente da Federação instituiu um tributo
de salários e demais rendimentos do
creditados, a qualquer título, à pessoa física
empregador privado, ainda que sem
o objetivo de financiar a seguridade
CRFB/88, assinale a opção que indica
competente para a instituição do tributo
em questão.em questão.
Distrito Federal. Contribuição
.
renda.
Federação. Contribuições sociais.
OBRIG. TRIBUTÁRIA
OBRIGAÇÃO 
TRIBUTÁRIA
R= FXC 
FG- Art . 114 do CTN
R= FXC
PRINCIPAL – LEI – PGTO TRIBUTO/PEN. PECUN.
Art.113 CTN
ACESSÓRIA- LEG.-INT. FISC/ARREC.
HI- HIPÓTESE DE INCIDÊNCIA
LANÇAMENTO 
TRIBUTÁRIO
Art. 142 e ss do CTN
HI- HIPÓTESE DE INCIDÊNCIA
FG- FATO GERADOR
R- RELAÇÃO JURÍDICA
HI F- FISCO
C- CONTRIBUINTE
Art . 114 do CTN
SA- SUJEITO ATIVO
SP- SUJEITO PASSIVO
LANÇAMENTO TRIBUÁRIO
SP- SUJEITO PASSIVO
HI-HIPÓTESE DE INCIDÊNCIA
FG- FATO GERADOR
ALÍQUOTA
BASE DE CALCULO
PRAZO PAGAMENTO
SUJEITO ATIVO- Arts.119 e 120 do CTN
SUJEITO PASSIVO- Arts 121 a 123 do CTN e 124 a 138 CTN
LANÇAMENTO TRIBUÁRIO
SUJEITO PASSIVO- Arts 121 a 123 do CTN e 124 a 138 CTN
HIPÓTESE DE INCIDÊNCIA
FATO GERADOR
BASE DE CALCULO
PRAZO PAGAMENTO
(XVIII) A União instituiu determinado
uma autarquia as tarefas de fiscalizá
Tendo em vista a situação narrada,
A)A capacidade tributária ativa
arrecadação) é delegável.
B)Trata-se de caso de delegação
União.União.
C) Não é possível que a União
ato unilateral, a atribuição que conferiu
D)Em eventual discussão judicial
tributo, a autarquia não terá prazo
determinado tributo federal e conferiu a
fiscalizá-lo e arrecadá-lo.
narrada, assinale a opção correta.
ativa (realizar atos de fiscalização e
delegação da competência tributária da
União revogue, a qualquer tempo e por
conferiu a tal autarquia.
judicial proposta por um contribuinte do
prazo em dobro para recorrer.
LANÇAMENTO 
TRIBUTÁRIOTRIBUTÁRIO
Art. 142 e ss do CTN
DIRETO /OFÍCIO= IPTU/IPVA
MISTO/DECLARAÇÃO= ITCMD ESTADO DE SPMISTO/DECLARAÇÃO= ITCMD ESTADO DE SP
POR HOMOLOGAÇÃO/AUTO LANÇAMENTO
IR/IPI
Moratória
Depósito do Montante Integral
as
reguladoras
SUSPENSÃO DA 
EXIGIBILIDADE DO CRÉDITO 
TRIBUTÁRIO
ART. 151 CTN
concessão
de
concessão
antecipada,
Parcelamento
ART. 151 CTN
ART.111 CTN
ART. 206 DO CTN
MODERECOPA
Moratória
Depósito do Montante Integral
as reclamações e os recursos, nos termos das leis
reguladoras do processo tributário administrativo
concessão de medida liminar em mandado
de segurança;
concessão de medida liminar ou de tutela
antecipada, em outras espécies
Parcelamento
(XVII)Após ser intimada da lavratura de
Contribuição para o Financiamento da
anos, a pessoa jurídica XYZ Participações
ofereceu impugnação ao auto de infração
pessoa jurídica em questão irá precisar
Certidão Positiva de Débito com Efeito
Na hipótese, considerando que o contribuinte
afirmativa correta.
A)A impugnação ao auto de infração
emissão da CPD-EN.emissão da CPD-EN.
B)A impugnação ao auto de infração,
emissão da CPD-EN.
C)A pessoa jurídica XYZ Participações
o depósito do montante integral.
D)A impugnação ao auto de infração
possível a emissão da CPD-EN.
de um auto de infração visando à cobrança da
da Seguridade Social (COFINS) dos últimos cinco
Participações Ltda. verificou que o tributo não era devido e
infração. Como irá participar de uma licitação, a
precisar de certidão de regularidade fiscal – no caso,
Efeito de Negativa (CPD-EN).
contribuinte não possui outros débitos, assinale a
infração exclui o crédito tributário, sendo possível a
infração, sem o pagamento do crédito, impede a
Ltda. somente terá direito à CPD-EN caso realize
infração suspende a exigibilidade do crédito, sendo
(XV) Um empresário consulta
possibilidade de a sociedade da
licitação, sendo certo que, para
demonstrando a inexistência de
informa que a sociedade foi autuada
sobre a Renda e Proventos de
administrativa, apresentada no prazo,
competente.
Considerando apenas os dados
sociedade:sociedade:
A)não poderá participar da licitação,
vencido e não pago.
B)poderá participar da licitação,
exigibilidade suspensa.
C)Poderá participar da licitação
analisada.
D)Somente poderá participar da
tributário.
um escritório de advocacia sobre a
da qual é administrador participar de uma
para tal, terá que apresentar uma certidão
débitos fiscais com o governo federal. Ele
autuada pelo não recolhimento do Imposto
de Qualquer Natureza (IR), e a defesa
prazo, ainda não foi apreciada pelo órgão
dados apresentados, é correto afirmar que a
licitação, pela existência de crédito tributário
licitação, pois o crédito tributário está com a
somente após a defesa administrativa ser
da licitação se depositar o valor do crédito
(XIII) José recebeu auto de
determinado tributo instituído
exigência fiscal sob o argumento,
questão deveria ter sido instituído
A partir da hipótese apresentada,
o tributo exigido no referido auto
A)Contribuição de Interesse de
B)Contribuição de Melhoria.
C)Contribuição de Intervenção
D)Empréstimo Compulsório.
de infração pelo inadimplemento de
instituído por lei ordinária. José contesta a
argumento, correto, de que o tributo em
instituído por lei complementar.
apresentada, assinale a opção que indica
auto de infração.
de Categoria Profissional.
Intervenção no Domínio Econômico.
TRIBUTÁRIO - MATERIAL PARTE 3.pdf
PROORDEM
DIREITO 
PROFESSOR
CAIO PIVACAIO PIVA
OBS: Direitos Autorais- Proibido
autorização do autor,especialmente
comunicação(youtube, internet,
sanções cabíveis.
PROORDEM
DIREITO TRIBUTÁRIO
PROFESSOR
CAIO PIVACAIO PIVA
a Divulgação do presente material sem
autor,especialmente nas redes sociais e meios de
facebook entre outros), sob pena das
I - o pagamento;
II - a compensação;
III - a transação;
IV - remissão;
V - a prescrição e a decadência;
VI - a conversão de depósito em renda;
EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO 156 DO 
VI - a conversão de depósito em renda;
VII - o pagamento antecipado e a homologação do lançamento nos termos do disposto no artigo 150 
e seus §§ 1º e 4º;
VIII - a consignação em pagamento, nos termos do disposto no 
IX - a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não 
mais possa ser objeto de ação anulatória;
X - a decisão judicial passada em julgado.
XI – a dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei.
Atenção: Confusão também é forma de extinção do Crédito Tributário.( Código Civil
se a obrigação, desde que na mesma pessoa se confundam as qualidades de credor e devedor.)
EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO 156 DO 
CTN
o pagamento antecipado e a homologação do lançamento nos termos do disposto no artigo 150 
a consignação em pagamento, nos termos do disposto no § 2º do artigo 164;
a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não 
a dação em pagamento em bens imóveis, na forma e
condições estabelecidas em lei.
Atenção: Confusão também é forma de extinção do Crédito Tributário.( Código Civil- Art. 381. Extingue
se a obrigação, desde que na mesma pessoa se confundam as qualidades de credor e devedor.)
Art. 157. A imposição de penalidade não ilide o pagamento integral do 
crédito tributário.
Art. 158. O pagamento de um crédito não importa em presunção de 
pagamento:
I - quando parcial, das prestações em que se decomponha;
II - quando total, de outros créditos referentes ao mesmo ou a outros tributos.
Art. 159. Quando a legislação tributária não dispuser a respeito, o pagamento 
é efetuado na repartição competente do domicílio do sujeito passivo.é efetuado na repartição competente do domicílio do sujeito passivo.
Art. 160. Quando a legislação tributária não fixar o tempo do pagamento, o 
vencimento do crédito ocorre trinta dias depois da data em que se considera 
o sujeito passivo notificado do lançamento.
Parágrafo único. A legislação tributária pode conceder desconto pela 
antecipação do pagamento, nas condições que estabeleça.
Art. 157. A imposição de penalidade não ilide o pagamento integral do 
Art. 158. O pagamento de um crédito não importa em presunção de 
quando parcial, das prestações em que se decomponha;
quando total, de outros créditos referentes ao mesmo ou a outros tributos.
Art. 159. Quando a legislação tributária não dispuser a respeito, o pagamento 
é efetuado na repartição competente do domicílio do sujeito passivo.é efetuado na repartição competente do domicílio do sujeito passivo.
Art. 160. Quando a legislação tributária não fixar o tempo do pagamento, o 
vencimento do crédito ocorre trinta dias depois da data em que se considera 
o sujeito passivo notificado do lançamento.
Parágrafo único. A legislação tributária pode conceder desconto pela 
antecipação do pagamento, nas condições que estabeleça.
Art. 162. O pagamento é efetuado:
I - em moeda corrente, cheque ou vale postal;
II - nos casos previstos em lei, em estampilha, em papel selado, ou por processo 
mecânico.
§ 1º A legislação tributária pode determinar as garantias exigidas para o pagamento 
por cheque ou vale postal, desde que não o torne impossível ou mais oneroso que o 
pagamento em moeda corrente.
§ 2º O crédito pago por cheque somente se considera extinto com o resgate deste 
pelo sacado.pelo sacado.
§ 3º O crédito pagável em estampilha considera
daquela, ressalvado o disposto no artigo 150.
§ 4º A perda ou destruição da estampilha, ou o erro no pagamento por esta 
modalidade, não dão direito a restituição, salvo nos casos expressamente previstos na 
legislação tributária, ou naquelas em que o erro seja imputável à autoridade 
administrativa.
§ 5º O pagamento em papel selado ou por processo mecânico equipara
pagamento em estampilha.
em moeda corrente, cheque ou vale postal;
nos casos previstos em lei, em estampilha, em papel selado, ou por processo 
1º A legislação tributária pode determinar as garantias exigidas para o pagamento 
por cheque ou vale postal, desde que não o torne impossível ou mais oneroso que o 
2º O crédito pago por cheque somente se considera extinto com o resgate deste 
3º O crédito pagável em estampilha considera-se extinto com a inutilização regular 
daquela, ressalvado o disposto no artigo 150.
4º A perda ou destruição da estampilha, ou o erro no pagamento por esta 
modalidade, não dão direito a restituição, salvo nos casos expressamente previstos na 
legislação tributária, ou naquelas em que o erro seja imputável à autoridade 
5º O pagamento em papel selado ou por processo mecânico equipara-se ao 
Art. 163. Existindo simultaneamente
do mesmo sujeito passivo para
direito público, relativos ao
provenientes de penalidade
autoridade administrativa
pagamento determinará a
as seguintes regras, na ordem
I - em primeiro lugar, aos débitosI - em primeiro lugar, aos débitos
segundo lugar aos decorrentes
II - primeiramente, às contribuições
e por fim aos impostos;
III - na ordem crescente dos prazos
IV - na ordem decrescente dos
simultaneamente dois ou mais débitos vencidos
para com a mesma pessoa jurídica de
mesmo ou a diferentes tributos ou
penalidade pecuniária ou juros de mora, a
competente para receber o
respectiva imputação, obedecidas
ordem em que enumeradas:
débitos por obrigação própria, e emdébitos por obrigação própria, e em
decorrentes de responsabilidade tributária;
contribuições de melhoria, depois às taxas
prazos de prescrição;
dos montantes.
Art. 164. A importância de crédito tributário pode ser consignada judicialmente pelo 
sujeito passivo, nos casos:
I - de recusa de recebimento, ou subordinação deste ao pagamento de outro tributo 
ou de penalidade, ou ao cumprimento de obrigação acessória;
II - de subordinação do recebimento ao cumprimento de exigências administrativas 
sem fundamento legal;
III - de exigência, por mais de uma pessoa jurídica de direito público, de tributo 
idêntico sobre um mesmo fato gerador.
§ 1º A consignação só pode versar sobre o crédito que o consignante se propõe § 1º A consignação só pode versar sobre o crédito que o consignante se propõe 
pagar.
§ 2º Julgada procedente a consignação, o pagamento se reputa efetuado e a 
importância consignada é convertida em renda; julgada improcedente a 
consignação no todo ou em parte, cobra
sem prejuízo das penalidades cabíveis.
Art. 164. A importância de crédito tributário pode ser consignada judicialmente pelo 
de recusa de recebimento, ou subordinação deste ao pagamento de outro tributo 
ou de penalidade, ou ao cumprimento de obrigação acessória;
de subordinação do recebimento ao cumprimento de exigências administrativas 
de exigência, por mais de uma pessoa jurídica de direito público, de tributo 
idêntico sobre um mesmo fato gerador.
1º A consignação só pode versar sobre o crédito que o consignante se propõe 1º A consignação só pode versar sobre o crédito que o consignante se propõe 
2º Julgada procedente a consignação, o pagamento se reputa efetuado e a 
importância consignada é convertida em renda; julgada improcedente a 
consignação no todo ou em parte, cobra-se o crédito acrescido de juros de mora, 
sem prejuízo das penalidades cabíveis.
Art. 165. O sujeito passivo tem direito,
restituição total ou parcial do tributo,
ressalvado o disposto no § 4º do artigo
I - cobrança ou pagamento espontâneo
em face da legislação tributária aplicável,
do fato gerador efetivamente ocorrido
II - erro na edificação do sujeito passivo,
cálculo do montante do débito ou
documento relativo ao pagamento;
III - reforma, anulação, revogação ou rescisão
Art. 166. A restituição de tributos que
respectivo encargo financeiro somente
referido encargo, ou, no caso de
expressamente autorizado a recebê-la
Art. 167. A restituição total ou parcial
proporção, dos juros de mora e das
infrações de caráter formal não prejudicadas
Parágrafo único. A restituição vence
julgado da decisão definitiva que a determinar
direito, independentemente de prévio protesto, à
seja qual for a modalidade do seu pagamento,
artigo 162, nos seguintes casos:
espontâneo de tributo indevido ou maior que o devido
aplicável, ou da natureza ou circunstâncias materiais
ocorrido;
passivo, na determinação da alíquota aplicável, no
ou na elaboração ou conferência de qualquer
rescisão de decisão condenatória.
comportem, por sua natureza, transferência do
somente será feita a quem prove haver assumido o
de tê-lo transferido a terceiro, estar por este
la.
parcial do tributo dá lugar à restituição, na mesma
penalidades pecuniárias, salvo as referentes a
prejudicadas pela causa da restituição.
vence juros não capitalizáveis, a partir do trânsito em
determinar
Art. 168. O direito de pleitear a restituição extingue
(cinco) anos, contados:
I - nas hipótese dos incisos I e II do artigo 165, da data da extinção do crédito 
tributário; 
II - na hipótese do inciso III do artigo 165, da data em que se tornar definitiva a decisão 
administrativa ou passar em julgado a decisão judicial que tenha reformado, anulado, 
revogado ou rescindido a decisão condenatória.
Art. 169. Prescreve em dois anos a ação anulatória da decisão administrativa que 
denegar a restituição.
Parágrafo único. O prazo de prescrição é interrompido pelo início da ação judicial, 
recomeçando o seu curso, por metade, a partir da data da intimação validamente 
feita ao representante judicial da Fazenda Pública interessada.
Art. 168. O direito de pleitear a restituição extingue-se com o decurso do prazo de 5 
nas hipótese dos incisos I e II do artigo 165, da data da extinção do crédito 
na hipótese do inciso III do artigo 165, da data em que se tornar definitiva a decisão 
administrativa ou passar em julgado a decisão judicial que tenha reformado, anulado, 
revogado ou rescindido a decisão condenatória.
Art. 169. Prescreve em dois anos a ação anulatória da decisão administrativa que 
Parágrafo único. O prazo de prescrição é interrompido pelo início da ação judicial, 
recomeçando o seu curso, por metade, a partir da data da intimação validamente 
feita ao representante judicial da Fazenda Pública interessada.
Art. 170. A lei pode, nas condições
estipulação em cada caso atribuir
compensação de créditos tributários
vincendos, do sujeito passivo contra a
Parágrafo único. Sendo vincendo o crédito
os efeitos deste artigo, a apuração do
redução maior que a correspondente
tempo a decorrer entre a data da compensação
Art. 170-A. É vedada a compensação
de contestação judicial pelo sujeitode contestação judicial pelo sujeito
respectiva decisão judicial.
Art. 171. A lei pode facultar, nas condições
da obrigação tributária celebrar transação
importe em determinação de litígio e conseqüente
Parágrafo único. A lei indicará a autoridade
em cada caso.
condições e sob as garantias que estipular, ou cuja
atribuir à autoridade administrativa, autorizar a
tributários com créditos líquidos e certos, vencidos ou
Fazenda pública.
crédito do sujeito passivo, a lei determinará, para
do seu montante, não podendo, porém, cominar
correspondente ao juro de 1% (um por cento) ao mês pelo
compensação e a do vencimento.
compensação mediante o aproveitamento de tributo, objeto
sujeito passivo, antes do trânsito em julgado dasujeito passivo, antes do trânsito em julgado da
condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo
transação que, mediante concessões mútuas,
conseqüente extinção de crédito tributário.
autoridade competente para autorizar a transação
Art. 172. A lei pode autorizar a autoridade administrativa a conceder, por 
despacho fundamentado, remissão total ou parcial do crédito tributário, 
atendendo:
I - à situação econômica do sujeito passivo;
II - ao erro ou ignorância excusáveis
fato;
III - à diminuta importância do crédito tributário;
IV - a considerações de eqüidade, em relação com as características IV - a considerações de eqüidade, em relação com as características 
pessoais ou materiais do caso;
V - a condições peculiares a determinada região do território da entidade 
tributante.
Parágrafo único. O despacho referido neste artigo não gera direito adquirido, 
aplicando-se, quando cabível, o disposto no artigo 155.
Art. 172. A lei pode autorizar a autoridade administrativa a conceder, por 
despacho fundamentado, remissão total ou parcial do crédito tributário, 
à situação econômica do sujeito passivo;
excusáveis do sujeito passivo, quanto a matéria de 
à diminuta importância do crédito tributário;
a considerações de eqüidade, em relação com as características a considerações de eqüidade, em relação com as características 
a condições peculiares a determinada região do território da entidade 
Parágrafo único. O despacho referido neste artigo não gera direito adquirido, 
se, quando cabível, o disposto no artigo 155.
Art. 173. O direito de a Fazenda Pública
(cinco) anos, contados:
I - do primeiro dia do exercício seguinte
efetuado;
II - da data em que se tornar definitiva
o lançamento anteriormente efetuado.
Parágrafo único. O direito a que se refere
o decurso do prazo nele previsto, contado
constituição do crédito tributário pela
medida preparatória indispensável ao
Art. 174. A ação para a cobrança do
contados da data da sua constituição
Parágrafo único. A prescrição se interrompe
I – pelo despacho do juiz que ordenar
II - pelo protesto judicial;
III - por qualquer ato judicial que constitua
IV - por qualquer ato inequívoco
reconhecimento do débito pelo devedor
Pública constituir o crédito tributário extingue-se após 5
seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido
definitiva a decisão que houver anulado, por vício formal,
.
refere este artigo extingue-se definitivamente com
contado da data em que tenha sido iniciada a
pela notificação, ao sujeito passivo, de qualquer
lançamento.
do crédito tributário prescreve em cinco anos,
definitiva.
interrompe:
a citação em execução fiscal;
constitua em mora o devedor;
inequívoco ainda que extrajudicial, que importe em
devedor.
(XIII)A pessoa jurídica XYZ Participações
o Imposto sobre a Renda de Pessoas Jurídicas
administrativamente, requerendo a repetição
Federal do Brasil negou o pedido administrativo
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa
A)O prazo para o contribuinte ajuizar
data da decisão administrativa que indeferiu
B)O direito de pleitear a restituição extingue
anos, contados do pagamento espontâneo
C)Para que o contribuinte assegure seu
necessário o prévio protesto.
D)O contribuinte somente poderá receber
por meio de precatório, não sendo possível
tributária.
Participações S.A., ao verificar que havia recolhido a maior
Jurídicas - IRPJ - dos últimos dois anos, peticionou
repetição do indébito. No entanto, a Receita
administrativo.
afirmativa correta.
ação anulatória é de 2 (dois) anos, a contar da
indeferiu o pedido de repetição.
extingue-se com o decurso do prazo de 10 (dez)
espontâneo de tributo a maior.
seu direito à restituição do indébito tributário, é
receber o indébito reconhecido por ação ordinária
possível o recebimento via compensação
(XX)Após verificar que realizou
sobre Circulação de Mercadorias
contribuinte requer administrativamente
recolhido. O órgão administrativo
de restituição.
Qual o prazo, bem como o marco
ação anulatória da decisão
restituição?
A)2 (dois) anos contados da
decisão administrativa.
A)2 (dois) anos contados da
decisão administrativa.
B)5 (cinco) anos contados
decisão administrativa.
C)5 (cinco) anos contados do
seguinte ao fato gerador.
D)1 (um) ano contado da data
realizou o pagamento indevido de Imposto
Mercadorias e Serviços - ICMS, determinado
administrativamente a restituição do valor
administrativo competente denega o pedido
marco inicial, para o contribuinte ajuizar
decisão administrativa que denega a
da notificação do contribuinte dada notificação do contribuinte da
da notificação do contribuinte da
do primeiro dia do exercício
data do julgamento.
(Exame XVI) Determinado contribuinte
vencidos de Imposto sobre a Propriedade
da taxa de coleta de lixo com o Município
ano-calendário de 2012 e se referem
pagou ao Município M montante
tributos. Diante de tais débitos, a
recebeu o pagamento
A) determinará,
primeiramente,
posteriormente, ao imposto.
B) determinará o pagamento
prescricionais.
C) determinará o pagamento na ordem
D) determinará, primeiramente, a
posteriormente, à taxa.
contribuinte verificou a existência de débitos
Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) e
Município M. Os dois tributos são relativos ao
referem ao imóvel onde reside. O contribuinte
insuficiente para a quitação de ambos os
a autoridade administrativa municipal que
a imputação do pagamento à taxa e,
pagamento na ordem decrescente dos prazos
ordem crescente dos montantes.
a imputação do pagamento ao imposto e,
TRIBUTÁRIO - MATERIAL PARTE 4.pdf
PROORDEM
DIREITO TRIBUTÁRIO
PROFESSOR
CAIO PIVACAIO PIVA
OBS: Direitos Autorais- Proibido
autorização do autor,especialmente
comunicação(youtube, internet,
sanções cabíveis.
PROORDEM
DIREITO TRIBUTÁRIO
PROFESSOR
CAIO PIVACAIO PIVA
a Divulgação do presente material sem
autor,especialmente nas redes sociais e meios de
facebook entre outros), sob pena das
EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
ART. 175 DO CTN
ANISTIA
Arts. 180 a 182 do CTN
EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
ART. 175 DO CTN
ISENÇÃO
Arts. 176 a 179 do CTN
Art. 176. A isenção, ainda quando
de lei que especifique as condições
concessão, os tributos a que se
duração.
Parágrafo único. A isenção pode
território da entidade tributante, em
Art. 177. Salvo disposição de lei em
I - às taxas e às contribuições de melhoriaI - às taxas e às contribuições de melhoria
II - aos tributos instituídos posteriormente
Art. 178 - A isenção, salvo se concedida
determinadas condições, pode
qualquer tempo, observado o disposto
prevista em contrato, é sempre decorrente
condições e requisitos exigidos para a sua
se aplica e, sendo caso, o prazo de sua
pode ser restrita a determinada região do
em função de condições a ela peculiares.
em contrário, a isenção não é extensiva:
melhoria;melhoria;
posteriormente à sua concessão.
concedida por prazo certo e em função de
ser revogada ou modificada por lei, a
disposto no inciso III do art. 104.
Art. 179. A isenção, quando não concedida
cada caso, por despacho da autoridade
com o qual o interessado faça prova
cumprimento dos requisitos previstos
§ 1º Tratando-se de tributo lançado
referido neste artigo será renovado
cessando automaticamente os seus
para o qual o interessado deixar
reconhecimento da isenção.reconhecimento da isenção.
§ 2º O despacho referido neste artigo
se, quando cabível, o disposto no artigo
concedida em caráter geral, é efetivada, em
autoridade administrativa, em requerimento
prova do preenchimento das condições e do
previstos em lei ou contrato para sua concessão.
lançado por período certo de tempo, o despacho
renovado antes da expiração de cada período,
seus efeitos a partir do primeiro dia do período
deixar de promover a continuidade do
artigo não gera direito adquirido, aplicando-
artigo 155.
ISENÇÃO
INTERPRETAÇÃO 
ART.111 DO CTN
Art. 111.
Interpreta-se
PRAZO CERTO( 
DETERMINADO) E EM FUNÇÃO 
DE DETERMINADAS 
CONDIÇÕES
Interpreta-se
literalmente a
legislação
tributária que
disponha sobre:
I - suspensão ou
exclusão do
crédito tributário;
II - outorga de
isenção;
Prazo certo
condicionadas
onerosas geram
direito adquirido
segundo o STF.
ISENÇÃO
PRAZO CERTO( 
DETERMINADO) E EM FUNÇÃO 
DE DETERMINADAS 
CONDIÇÕES
PRAZO INCERTO E 
INDETERMINADO
certo, 
condicionadas e 
geram
adquirido
o STF.
Súmula 544 do 
STF:
Isenções 
tributárias 
concedidas, sob 
condição 
onerosa, não 
podem ser 
livremente 
suprimidas.
Pode ser 
modificado e 
revogada a 
qualquer momento
STF- Desde 2004 
entende que deve
ser respeitado
princípio da
anterioridade
ISENÇÃO
GERAL ESPECÍFICA
179 DO 
CTN
ISENÇÃO
AUTÔNOMA HETERÔNOMA
LEI DE PESSOA 
JURÍDICA 
TITULAR DA 
COMPETÊNCIA 
PARA INSTITUIR O 
TRIBUTO
LEI DE PESSOA 
JURÍDICA DIVERSA 
DAQUELA QUE É 
TITULAR DA 
COMPETÊNCIA PARA 
INSTITUIR O TRIBUTO
ISENÇÃO HETERÔNOMA 
ART.155,§2º, XII, ALÍNEA 
“e”
ART. 156, 
§ 3º Em relação ao 
“e”
XII - cabe à lei 
complementar:
e) excluir da 
incidência do imposto, 
nas exportações para 
o exterior, serviços e 
outros produtos além 
dos mencionados no 
inciso X, "a"
§ 3º Em relação ao 
imposto previsto no 
inciso III do 
deste artigo, cabe à 
lei complementar:
III - regular a forma e 
as condições como 
isenções, incentivos e 
benefícios fiscais serão 
concedidos e 
revogados.
ISENÇÃO HETERÔNOMA 
ART. 156, §3º, III
3º Em relação ao 3º Em relação ao 
imposto previsto no 
inciso III do caput
deste artigo, cabe à 
lei complementar:
regular a forma e 
as condições como 
isenções, incentivos e 
benefícios fiscais serão 
concedidos e 
revogados.
TRATADO INTERNACIONAL 
FIRMADO PELO 
PRESIDENTE DA 
REPÚBLICA E DESDE QUE 
RATIFICADO PELO 
CONGRESSO VIA 
DECRETO LEGISLATIVO( 
TEORIA DUALISTA)
(XVIII) Prefeito de um determinado
isenção de IPTU, por 10 (dez)
sejam portadores de deficiência
condições de acessibilidade
Com base na situação apresentada,
correta.
A)É possível que o município
decreto.decreto.
B)Tal isenção constitui caso
daqueles créditos tributários.
C)Somente por meio de lei
concedida isenção de IPTU.
D)A isenção concedida em função
como é o caso, pode ser revogada
determinado município resolveu conceder
(dez) anos, a proprietários de imóveis que
deficiência e que realizem investimento nas
acessibilidade de suas propriedades.
apresentada, assinale a afirmativa
município institua a isenção por meio de
caso de suspensão da exigibilidade
lei específica municipal pode ser
função de determinadas condições,
revogada a qualquer tempo.
(XVII) A pessoa jurídica X foi contemplada
a Propriedade Predial e Territorial
suas atividades comerciais. A referida
de 5 (cinco) anos e sob a condição
produção de artesanato regional
Com base no caso apresentado,
opção correta.
A)Poderá ser suprimida por lei,
contribuinte atenda à condição
artesanato regional.
B)Não poderá ser suprimida no prazoB)Não poderá ser suprimida no prazo
o contribuinte cumpra a condição
de artesanato regional.
C)Não poderá ser suprimida no
contribuinte utilize o imóvel para
diversas da produção de artesanato
D)Poderá ser suprimida por
contribuinte cumpra a condição
artesanato regional.
contemplada com isenção do Imposto sobre
Territorial Urbana (IPTU) do imóvel utilizado para
referida isenção foi concedida pelo prazo
condição de que o imóvel seja utilizado para a
regional.
apresentado, sobre a referida isenção assinale a
lei, a qualquer tempo, ainda que o
condição de utilizar o imóvel para a produção de
prazo de 5 (cinco) anos, casoprazo de 5 (cinco) anos, caso
condição de utilizar o imóvel para a produção
no prazo de 5 (cinco) anos, ainda que o
para a realização de atividades comerciais
artesanato regional.
decreto, a qualquer tempo,ainda o
condição de utilizar o imóvel para a produção de
(XVI)A União concedeu isenção,
Contribuição para o Financiamento
(COFINS) para as indústrias
que cumprissem determinadas
Sobre a isenção tributária, é possível
A)as indústrias de aviação podem
norma que concede isenção
extensivamente.extensivamente.
B)a União poderá, a qualquer
isenção concedida.
C)a isenção da COFINS pode
desde que a norma seja específica
D)as indústrias