CCS Unidade I Estudar 40000

Esta é uma pré-visualização de arquivo. Entre para ver o arquivo original

Texto
					CIÊNCIAS CONTÁBEIS
	
					CONTABILIDADE COMERCIAL - 5º PERÍODO - SEMESTRAL - NOITE
					PROFESSOR : MARCOS ANTONIO ESTEVES
	
	EXERCICIO DE FIXAÇAO 2 - REVISAO - IMPOSTOS - ESTOQUES
	
	Levando-se em conta os seguintes aspectos da empresa							Exercicio Revisão S.A.
	
		E uma sociedade de capital aberto, cujo objeto social é a compra e venda de equipamentos
		industriais.
	
		E tributada pelo regime da não cumulatividade, com opçao do credito do PIS e da Cofins em
		48 meses e optante pelo Lucro Real Anual e antecipações por redução ou suspensão.
	
		O estoque é controlado por inventário permanente e a metodologia de avaliação é o PEPS
		Primeiro que entra Primeiro que sai
	
	Efetuar os lançamentos abaixo relativos ao mês.
	
	* 1	Integralizaçao de capital, em dinheiro no valor de							R$	* 4,000,000
	
	* 2	Integralizaçao de capital, em mercadorias conforme abaixo:
	
		* 2	Tornos Industriais - pelo valor avaliado em						R$	* 1,000,000
		* 3	Prensas Hidráulicas - pelo valor avaliado em						R$	* 1,200,000
	
	* 3		Compra CIF de mercadorias para revenda conf. NF345 de Equipamentos Industriais Ltda.
			com pagamento em 30 dias conforme abaixo:
	
		* 1	Torno Industrial cujo valor da Mercadoria foi de						R$	* 600,000
			Valor do ICMS - Incluído na mercadoria						R$	* 131,707
			Valor do IPI						R$	* 60,000		PIS	* 10,890
			Valor total da Nota						R$	* 660,000		COFINS	* 50,160
	
	* 4		Compra CIF de mercadorias para revenda Conf. NF346 de Equipamentos Industriais Ltda.										* 467,243
			com pagamento a vista conforme abaixo:
	
		* 1	Prensa hidráulica cujo valor da mercadoria foi de						R$	* 520,000
			Valor do ICMS - Incluído na mercadoria						R$	* 114,146
			Valor do IPI							* 52,000		PIS	* 9,438
			Valor total da Nota						R$	* 572,000		COFINS	* 43,472
	
	* 5		Compra de caminhão para uso da empresa Conf. NF46 de Esteves Truck com pagamento										* 404,944
			em 30 dias conforme abaixo:
	
			Valor da Mercadoria -						R$	* 330,000
			Valor do ICMS - Incluído na mercadoria						R$	* 72,439
			Valor do IPI							* 33,000		PIS	* 5,990
			Valor total da Nota						R$	* 363,000		COFINS	* 27,588
	
	* 6		Nossa venda FOB, a prazo de mercadorias, conforme nossa NF 01 contra Beta industrial										* 256,984
			Ltda. conforme abaixo
	
		* 1	Prensa hidráulica cujo preço total de						R$	* 858,000
		* 1	Torno Industrial pelo preço total de							* 900,000
			Valor do ICMS de 18% já incluído no valor das vendas						R$	* 268,169
			Valor total da Nota						R$	* 1,758,000
	
	* 7		Apuração do PIS e da COFINS incidentes sobre as vendas do período .
	
	* 8		Apuração do ICMS a pagar incidentes sobre débitos e créditos do período .
	
	* 9		Pagamento de multas de trânsito por avanço de sinal .						R$	* 4,000
	
	* 10		Constituição de provisão para pagamento de ações trabalhistas						R$	* 40,000
	
	* 11		Apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social do exercício.
	
			Pede-se :
	
	a)		Levantar o Balancete de verificação antes do encerramento
	b)		Apurar a DRE
	c)		Apurar o Balanço Patrimonial
Estoque
				CIÊNCIAS CONTÁBEIS
	
				CONTABILIDADE COMERCIAL - 5º PERÍODO - SEMESTRAL - NOITE
				PROFESSOR : MARCOS ANTONIO ESTEVES
	
	
	
	EXERCICIO DE FIXAÇAO 1 - REVISAO - IMPOSTOS
	
	
	Ficha de Controle de Estoques -
	
	Produto :		Prensa Hidráulica
	
			Entradas			Saídas			Saldos
	Data	Historico da Operação	Qtde.	Vr. Unitário	Vr. Total	Qtde.	Vr. Unitário	Vr. Total	Qtde.	Vr. Unitário	Vr. Total
	
	31-Dec	Saldo Inicial							0.0		0.0
	
	
	
	
	
	Ficha de Controle de Estoques - Média Ponderada Móvel
	
	Produto :		Torno Industrial
	
			Entradas			Saídas			Saldos
	Data	Historico da Operação	Qtde.	Vr. Unitário	Vr. Total	Qtde.	Vr. Unitário	Vr. Total	Qtde.	Vr. Unitário	Vr. Total
	
	31-Dec	Saldo Inicial							0.0		0.0
Razonetes
	Exercicio Revisão S.A.
	Razonetes
	
	
		Caixa					ICMS Rec. s/ imobilizado-LP					Capital Social
	
	
	
	
	
		0.0	0.0				0.0	0.0				0.0	0.0
		0.0					0.0						0.0
	
	
		Clientes					PIS Rec. s/ imobilizado-LP					Lucros Acumulados
	
	
	
	
	
	
		0.0					0.0
	
	
		Estoques					COFINS Rec. s/ imobilizado-LP					ICMS sobre Vendas
	
	
	
	
	
												0.0
												CMV
	
	
		0.0	0.0				0.0	0.0
		0.0					0.0
	
												0.0
		ICMS Rec. s/ imobilizado-CP					PIS Rec. s/ imobilizado-CP					COFINS Rec. s/ imobilizado-CP
	
	
	
	
	
		0.0	0.0				0.0	0.0				0.0	0.0
		0.0					0.0					0.0
	
		ICMS a Recuperar-CP					Imobilizado- Veiculos					PIS sobre Vendas
	
	
	
	
	
	
	
	
		PIS a Recuperar-CP					ICMS a Pagar					COFINS sobre vendas
	
	
	
	
	
	
	
	
		COFINS a Recuperar-CP					PIS a Pagar					IRPJ - Imposto de Renda
	
	
				12
	
	
	
								0.0				0.0
	
		Imposto de Renda a Pagar					COFINS a Pagar					CSLL - Contribuição Social
	
	
	
	
	
	
		Contribuição Social a Pagar					Fornecedores					Receita de Vendas
	
	
	
	
	
	
		IRPJ Diferido sobre					CSLL Diferidos sobre
		Adições Temporárias					Adições Temporárias					Despesas Administrativas
												Multas
	
	
		0.0	0.0				0.0	0.0
		0.0					0.0					0.0	0.0
												0.0
	Lucro Liquido antes do IR e da CSLL
												Despesas Administrativas
		Adições										Provisão Trabalhistas
		Multa de Transito
		Provisão Ações Trabalhistas
	
		Exclusões										0.0	0.0
												0.0
	Lucro Real
												Provisão Trabalhistas
	IRPJ - aliquota base 15%											0.0
	IRPJ - adicional de 10%
	
	CSLL - aliquota 9%											0.0	0.0
													0.0
	IRPJ Diferido
	CSLL Diferida
Demonstrativos
	Exercicio Revisão S.A.
	
	Balancete de Verificação Em 31 de janeiro 2013
	Antes do encerramento do exercício - em Reais
				Débitos		Créditos
	Caixa
	Clientes
	Estoques
	ICMS a Recuperar - CP
	PIS a Recuperar - CP
	COFINS a Recuperar - CP
	ICMS a Recuperar - LP
	PIS a Recuperar - LP
	COFINS a Recuperar - LP
	CSLL Diferida sobre adições temporárias
	IRPJ Diferido sobre adições temporárias
	Imobilizado - Equipamentos
	Fornecedores
	ICMS a pagar
	PIS a pagar
	COFINS a pagar
	Imposto de Renda a pagar
	Contribuição Social a pagar
	Provisão para Ações Trabalhistas
	Capital Social
	Lucros Acumulados
	Receita de vendas
	Custo das mercadorias vendidas
	Deduções de vendas - ICMS sobre vendas
	Deduções de vendas - PIS
	Deduções de vendas - COFINS
	Despesas Administrativas - Multas
	Despesas Administrativas - Provisão Trabalhistas
	Imposto de Renda
	Contribuição Social
	Total
	
	Balanço Patrimonial em 31 de janeiro de 2013
	Ativo
		Caixa e Bancos
		Contas a Receber de Clientes
		Estoques
		Impostos a recuperar
		Total do Ativo Circulante
	
		Impostos a recuperar-LP
		IRPJ/CSLL Diferidos sobre adições temporárias
		Total do Ativo não Circulante
	
		Imobilizado
		Equipamentos
		(-) depreciações Acumuladas
		Total do Ativo Permanente
	
	Total do Ativo
	
	Passivo
		Fornecedores
		Provisão para Ações Trabalhistas
		Impostos sobre operações a pagar
		I. Renda e Contribuição Social a pagar
		Total do Passivo Circulante
	
		Capital Social
		Lucros Acumulados
		Total do Patrimonio Liquido
	
	Total do Passivo
	
	Demonstração do Resultado de janeiro de 2013
	
	Receita bruta de vendas de mercadorias e serviços
	
		Deduções de vendas
		Impostos sobre vendas
	
	Receita líquida de vendas
	
		Custo da Mercadoria Vendida
	
	Lucro Bruto
	
		Despesas Administrativas
	
	Lucro antes do I.R. da Contribuição Social
	
		Imposto de Renda			0.0
		Contribuição Social sobre o Lucro			0.0
	
	Lucro Líquido				0.0