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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I Exercício: GST0537_EX_A1_201301673811 Voltar Aluno(a): xxx Matrícula: 201301673811 Data: 04/07/2014 11:00:17 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201301831589) É um tributo vinculado a uma contraprestação do Estado pela valorização de um imóvel em razão de uma obra pública: Taxa de Melhoria. ICMS IPTU. Empréstimo Compulsório. Contribuição de Melhoria. 2a Questão (Ref.: 201301832648) Os impostos, taxas e contribuição de melhoria são instrumentos da tributação e estes estão relacionados na constituição do Estado. Podemos afirmar que o conjunto de disposições relacionadas na constituição de um Estado é classificado de: Sistema Constitucional Financeiro Sistema Constitucional Contábil Sistema Constitucional Tributário Sistema constitucional Privado Sistema Constitucional Estatal 3a Questão (Ref.: 201301974779) De acordo a Constituição Federal o texto: "Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I ¿ exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça...", refere-se ao princípio da: Uniformidade Irretroatividade da Lei Legalidade Anterioridade do Exercício Capacidade Contributiva 4a Questão (Ref.: 201301974792) De acordo a Constituição Federal a impossibilidade do tributo ser cobrado por fatos ocorridos antes da vigência da Lei que criou o tributo refere-se ao princípio da: Anterioridade do Exercício Legalidade Uniformidade Tributária Irretroatividade da Lei Capacidade Contributiva 5a Questão (Ref.: 201301959931) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: impostos, taxas e contribuições assistenciais impostos, taxas e multas de trânsito taxas, contribuições e royalties impostos, taxas e contribuições previdenciárias impostos, taxas e contribuições de melhoria 6a Questão (Ref.: 201301959933) De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo que está vinculado a um serviço público (contraprestação) específico prestado ao contribuinte e prestado pelo poder público é denominado: Taxa Imposto Empréstimo Compulsório Multa Contribuição de Melhoria 1a Questão (Ref.: 201301832108) O art. 154, inciso I, da Constituição Federal, outorga à União o que se costuma chamar de competência tributária residual, permitindo que institua outros impostos que não os previstos no art. 153. Sobre estes impostos, é incorreto afirmar que: Caso sejam instituídos por meio de medida provisória, esta deverá ser convertida em lei até o último dia útil do exercício financeiro anterior ao de início de sua cobrança Estados e Municípios não possuem competência tributária residual Terão de ser, necessariamente, não-cumulativos Para a instituição de tais impostos, há que se respeitar o princípio da anterioridade Não poderão ter base de cálculo ou fato gerador próprios dos impostos já discriminados na Constituição Federal 2a Questão (Ref.: 201301880090) Nos casos em que há incidência de um determinado tributo sobre uma determinada pessoa de fato, não havendo coincidência com a pessoa jurídica de direito obrigada a recolher o tributo estamos nos referindo ao conceito de: Tributos não Cumulativos Tributos Regressivos Tributo Progressivo Tributo Indireto Tributos Diretos 3a Questão (Ref.: 201301879498) A CONSTITUIÇÃO FEDERAL E O CTN DEFINEM AS ESPÉCIES DE TRIBUTOS COMO : IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA. ENTRETANTO, HÁ OUTROS INSTITUTOS TRIBUTÁRIOS QUE SE ENCAIXAM PERFEITAMENTE NA DEFINIÇÃO DE TRIBUTOS. SÃO ELES : AS CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS OU PARAFISCAIS E EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS AS CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS OU PARAFISCAIS E OS IMPOSTOS AS TAXAS E OS EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS OS EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS E AS CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA OS IMPOSTOS E AS CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA 4a Questão (Ref.: 201301879663) INDIQUE A ALTERNATIVA QUE CONTEMPLA SOMENTE TRIBUTOS DIRETOS: IPI E ICMS IRPJ E IPTU ISS E ICMS IPVA E IPI ITBI E ISS 5a Questão (Ref.: 201301974808) O processo de fiscalização tributária compete à administração pública, consistindo em proceder a cobrança dos tributos não pagos, sendo iniciados por via administrativa e indo até à inscrição na Dívida Ativa. O documento que viabiliza a cobrança judicial pelo Fisco é conhecido por: Certidão de Cobrança de Crédito Declaração da Fazenda Pública Confissão de Dívida Ativa Termo de Compromisso de Dívida Certidão de Dívida Ativa 6a Questão (Ref.: 201301974799) A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é conhecido como: Por Declaração Por Homologação Por Competência De Ofício Por Coerção 1a Questão (Ref.: 201301879555) ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL: AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS DEVIDOS. A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS 2a Questão (Ref.: 201301960077) De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo: Compete aos Municípios instituir impostos sobre: I - propriedade predial e territorial urbana; II - transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição; III - serviços de qualquer natureza, definidos em lei complementar. Estão corretas: somente, I e III todas as afirmativas somente, I e II somente, II e III somente I 3a Questão (Ref.: 201301879538) O REGULAMENTO DO IMPOSTO DE RENDA DISPÕE QUE AO FINAL DE CADA PERÍODO DE APURAÇÃO , A PESSOA JURÍDICA DEVERÁ PROMOVER O LEVANTAMENTO E AVALIAÇÃO: DOS PASSIVOS DE CURTO PRAZO E DE MAIOR VALOR DE TODOS OS SEUS ESTOQUES SOMENTE DOS TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS DOS TRIBUTOS DEVIDOS NOS PERÍODOS ANTERIORES DOS RECURSOS DISPONÍVEIS EM DINHEIRO E EM CONTA CORRENTE 4a Questão (Ref.: 201301960090) No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídicade direito público ou privado competente para exigir tributos é denominada: fato gerador base de cálculo objeto sujeito ativo sujeito passivo 5a Questão (Ref.: 201301960082) De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo: Compete à União instituir impostos sobre: I - propriedade predial e territorial urbana; II - propriedade territorial rural; III - grandes fortunas, nos termos de lei complementar. Estão Corretas: somente I todas as afirmativas somente, II e III somente, I e III somente, I e II 6a Questão (Ref.: 201301960092) No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada: sujeito passivo base de cálculo alíquota sujeito ativo fato gerador 1a Questão (Ref.: 201301960096) A ____________________ compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Legislação Tributária Competência Tributária Obrigação Tributária Obrigação Principal Obrigação Acessória 2a Questão (Ref.: 201301879393) A INDUSTRIAL COISA E TAL ADQUIRE, A PRAZO, MATÉRIAS-PRIMAS PARA SUA PRODUÇÃO NO VALOR DE R$ 50.000, COM IPI À ALÍQUOTA DE 10%, ICMS À ALÍQUOTA DE 18%,PIS À ALÍQUOTA DE 1,65%, COFINS À ALÍQUOTA DE 7,6%. COM BASE NESTAS INFORMAÇÕES INDIQUE A ALTERNATIVA QUE ESPECIFICA O VALOR LÍQUIDO DAS MATÉRIAS PRIMAS A SER REGISTRADO NO ESTOQUE. R$ 41.375,00 R$ 32.737,50 R$ 55.000,00 R$ 40.012,50 R$ 36.375,00 3a Questão (Ref.: 201301980510) De acordo coma legislação que trata de tributos compensáveis ou recuperáveis , diz que os impostos apesar de pagos pelos contribuintes de direito,numa primeira etapa ,podem ser compensados ou deduzidos do que tiver a ser pago pelo contribuinte, numa etapa seguinte, ou seja , quando haja incidência desse tributo na saída das mercadorias ou produtos. Combase nesta colocação podemos dizer que as contas representativas desta situação são as seguintes ? direito compensado direitos ajustáveis a longo prazo obrigações ajustáveis direitos realizáveis obrigações realizáveis 4a Questão (Ref.: 201301832785) O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, é conhecido como: Imposto de renda ( IR) Imposto sobre serviços ( ISS) Imposto de produtos industrializados (IPI) Imposto sobre importação ( ISI) Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) 5a Questão (Ref.: 201301879626) INDIQUE A ALTERNATIVA QUE APRESENTA A PRINCIPAL CARACTERÍSTICA DOS TRIBUTOS COMPENSÁVEIS NAS OPERAÇÕES DE COMPRA DE MERCADORIAS E MATÉRIAS PRIMAS. GUARDAM PROPORCIONALIDADE COM O PREÇO DE AQUISIÇÃO SÃO CONSIDERADOS CUSTO DE AQUISIÇÃO O ADQUIRENTE SEMPRE ARCA COM ESSES TRIBUTOS INTEGRAM O CUSTO DE AQUISIÇÃO LÍQUIDOS DO IPI SÃO COMPENSÁVEIS PARA OS CONSUMIDORES FINAIS 6a Questão (Ref.: 201301960103) No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. O Local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias é denominado: sujeito ativo sujeito passivo fato gerador domicilio tributário base de cálculo 1a Questão (Ref.: 201301980796) Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o valor bruto das vendas. Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas características. IRRF ICMS IPI PIS COFINS 2a Questão (Ref.: 201301879431) COM RELAÇÃO AO IPI NAS ORGANIZAÇÕES COMERCIAIS E NÃO EQUIPARADAS A INDÚSTRIAS , PODE-SE AFIRMAR QUE : É SEMPRE COMPENSÁVEL MESMO NAS OPERAÇÕES DE VENDA PODE SER COMPENSADO INCLUINDO AS AQUISIÇÕES DE IMOBILIZADO SÓ PODERÁ SER COMPENSADO NAS AQUISIÇÕES DE IMOBILIZADO QUANDO FOR REVENDA É SEMPRE COMPENSÁVEL NA COMPRA DE PRODUTOS PARA REVENDA COMPÕE SEMPRE O CUSTO DE AQUISIÇÃO NA COMPRA DE PRODUTOS PARA REVENDA 3a Questão (Ref.: 201301980580) Segundo a legislação , a tributação sobre vendas, no preço do produto estão embutidos impostos e contribuições incidentes sobre o valor das vendas,assim sendo devem ser recolhidos aos cofres públicos nos prazos determinados. Com base nesta afirmação temos vários tipos de impostos. Dentre as opções abaixo uma não representa esta condição, qual ? Impostos de Importação Contribuição para Financiamento de Seguridade Social Impostos Sobre serviçode qualquer natureza Contribuição pra progama de integração Social IPI Faturado 4a Questão (Ref.: 201301960240) Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). base de cálculo alíquota lançamento crédito tributário competência tributária 5a Questão (Ref.: 201301960241) O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta. O ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa é denominado: crédito tributário base de cálculo competência tributária lançamento alíquota 6a Questão (Ref.: 201301879441) COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E ARECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO: SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO CREDOR NO ATIVO SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE 1a Questão (Ref.: 201301900638) Marque a alternativa que caracteriza o tratamento contábil mais adequado de uma devolução parcial de compras por descaraccterização de parte da remessa no momento da entrega: Não há lançamento contábil, somente a devolução da nota com o registro, no verso, dos itens objeto da devolução Somente os registros de entrada são feitos, não havendo emissão de nova nota de devolução correspondente aos itens devolvidos. São efetuados os registrosda entrada na íntegra e dos itens devolvidos, com a emissão de nova nota correspondente aos itens objeto da devolução Os registros são feitos na íntegra, devendo a empresa arcar com o custo da parte descaracterizada O registro corresponde somente à parte dos itens aceitos, com a emissão de nova nota correspondente a parte devolvida. 2a Questão (Ref.: 201301960257) Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra podem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas. transação remissão pagamento do crédito tributário compensação prescrição 3a Questão (Ref.: 201301900663) O tratamento contábil adequado para registro das mercadorias objeto de devoluções de vendas nas empresas que utilizam inventário permanente é : A débito da conta estoque de mercadorias em contrapartida ao crédito na conta CMV ( resultado ) A crédito da conta estoque de mercadorias em contrapartida ao débito na conta CMV ( resultado ) A débito da conta clientes em contrapartida ao crédito na conta devolução de vendas ( resultado ) A débito da conta devolução de vendas em contrapartida ao crédito na conta estoque de mercadorias A débito da conta estoque de mercadorias em contrapartida ao crédito na conta devolução de vendas ( resultado ) 4a Questão (Ref.: 201301960258) Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que é a entrega do valor devido ao sujeito ativo da obrigação tributária. prescrição transação pagamento do crédito tributário compensação remissão 5a Questão (Ref.: 201301879476) MARQUE A ALTERNATIVA QUE INDICA O TRATAMENTO MAIS ADEQUADO AO REGISTRO DOS ABATIMENTOS SOBRE VENDAS: CRÉDITO EM ABATIMENTOS CONCEDIDOS EM CONTRAPARTIDA AO DÉBITO EM RECEITA DE VENDAS DE MERCADORIAS DÉBITO EM ABATIMENTOS CONCEDIDOS EM CONTRAPARTIDA AO DÉBITO EM MERCADORIAS CRÉDITO EM CLIENTES EM CONTRAPARTIDA AO DÉBITO EM RECEITA DE VENDAS DE MERCADORIAS CRÉDITO EM ABATIMENTOS CONCEDIDOS EM CONTRAPARTIDA AO DÉBITO EM CLIENTES DÉBITO EM ABATIMENTOS CONCEDIDOS EM CONTRAPARTIDA AO CRÉDITO EM CLIENTES 6a Questão (Ref.: 201301900034) Com relação a apuração do comprador e do vendedor, numa operação de compra/venda em que há abatimento, pode-se afirmar que : Não há efeito financeiro para o comprador, mas para o vendedor é uma despesa financeira. Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada despesa financeira. Para o comprador é considerada despesa comercial e para o vendedor receita financeira. Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada receita financeira. Para o comprador é considerada como redução do custo do estoque e para o vendedor é considerada despessa financeira. 1a Questão (Ref.: 201301832870) A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de: desconto abatimento redução amortização aumento 2a Questão (Ref.: 201301900859) Indique a alternativa que caracteriza os descontos condicionais concedidos e obtidos: Dependem de evento posterior ao fato gerador da compra/venda São normalmente concedidos dentro da nota fiscal É tratado como despesa financeira para o comprador Os tributos incidem sobre o valor líquido do desconto É tratado como receita financeira pelo vendedor 3a Questão (Ref.: 201301832897) O desconto no ato da venda, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço da mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de atrair o cliente para a compra ou de incentivá-lo a adquirir uma quantidade maior de mercadorias, como é o caso do desconto promocional.Onde deve constar este desconto? O desconto comercial deve constar no serviço O desconto comercial deve constar no produto. O desconto comercial deve constar na nota fiscal de saída do estoque O desconto comercial deve constar na nota fiscal de entrada do estoque. O desconto comercial deve constar na nota fiscal de venda. 4a Questão (Ref.: 201301832899) O desconto comercial é conhecido como incondicional. Se for concedido por ocasião da venda de um produto, de que forma ocorrerá o desconto? Não haverá registro do desconto, somente efeito financeiro. Será concedido na própria nota fiscal, no ato da venda. Será concdeido diretamente ao comprador, sem registro na nota fiscal. Será concedido posteriormente a emissão da nota fiscal e registrado no verso da nota. Será concedido em nota fiscal emitida especialmente para tal fim. 5a Questão (Ref.: 201301832898) O desconto comercial é conhecido como incondicional . Em que momento o desconto Será Condicional ? É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da compra. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da desconto. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento do imposto. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da contribuição É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da venda. 6a Questão (Ref.: 201301960506) De acordo com o CTN a postura de superioridade que possui o Crédito Tributário em relação aos demais créditos são denominados: Garantias Anistia Privilégio Compensação Moratória 1a Questão (Ref.: 201301900942) De acordo com o estudado, os refrigerantes e cervejas no estado do Rio de Janeiro estão incluídos no regime de substituição tributária. Esta espécie aplicada é : Substituição tributária para a frente Substituição por responsabilidade presumida Substituição do tributário simples Substituição tributária por conveniência estatal Substituição tributária para trás 2a Questão (Ref.: 201301832742) O valor devido mensalmente pela microempresa e empresa de pequeno porte, optante do Simples Nacional, será determinado mediante aplicação dos valores indicados em tabela específica. com base em sua atividade, observando que o sujeito passivo utilizará a receita bruta acumulada nos ___________________meses anteriores ao do período de apuração. dez doze seis quinze vinte 3a Questão (Ref.: 201302002798) Suponha que uma indústria processa e vende determinado item incluído na legislação de substituição tributária de um determinado estado. Sobre este produto, cujo preço de venda unitário é de R$1,00, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 15%. A margem de valor agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 40%. Se a companhia vender 2.400 unidades desde produto a um revendedor no mesmo estado, qual será o total da fatura? R$2.663,52 R$3.864,00 R$3.990,00 R$3.023,32R$4.126,59 4a Questão (Ref.: 201301960514) A lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando exigível, seja feita por ______________________, expedida à vista de requerimento do interessado, que contenha todas as informações necessárias à identificação de sua pessoa, domicílio fiscal e ramo de negócio ou atividade e indique o período a que se refere o pedido. Pagamento do Crédito Certidão Negativa Certidão Positiva Comprovação de Pagamento Compensação 5a Questão (Ref.: 201301900935) Considere a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma empresa comercial e outro estado, por R$ 40.000, com frete e seguro incluído na nota de 5% e ICM de 18%. Sabendo-se que a transação está incluída em convênio de substituição tributária, com margem de valor agregado de 20% e alíquota de ICMS interna do destinatário de 18%, qual o total do ICMS ST da operação ? R$ 1.405,00 R$ 1.734,00 R$ 1.512,00 R$ 1.349,00 R$ 1.428,00 6a Questão (Ref.: 201301980840) Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o supermercado, que distribui o produto, e o consumidor final. Seguindo esta linha de pensamento qual seria contribuinte substituto? supermercado Industrial consumidor fornecedor Fisco 1a Questão (Ref.: 201301898207) Nas atividades de prestação de serviços, além do ISS, são objeto de retenção fonte os seguintes tributos: O IR, COFINS, ICMS e a CSSL O IR, CSSL, PIS/PASEP e COFINS O ICMS, FGTS, CSSL e a COFINS O IPI, COFINS, CSSL e o PIS/PASEP O IR, ICMS, COFINS e o PIS/PASEP 2a Questão (Ref.: 201301898193) Considere uma empresa do Município A, cuja a alícota do ISS seja de 5%, que requisita serviços de demolição (item 7.04 do Anexo à LC 116) a outra empresa localizada no Município B, cuja a alícota do ISS é de 2%, neste caso, qual o Município a ser beneficiado pela arrecadação do ISS e qual será a alícota a ser aplicada? O Município B, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no domicílio do prestador O Município A, a alícota de 5%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local do serviço O Município B, a alícota de 2%, pois neste serviço o ISS é devido no domicílio do prestador com a alícota do município do tomador O Município A, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local da prestação com a alícota do município do prestador Os dois Municípios serão beneficiados, o A com 5% e o B com o resíduo de 3% da alícota máxima 3a Questão (Ref.: 201301898366) Na prestação de serviços há incidência de contribuições CSSLL, PIS/PASEP e COFINS, que serão devidas se o valor da prestação de serviço for: Maior que o mesmo valor de referência para desconto do IRPF. Superior ao R$5.000,00 pago ao prestador dentro do mês. Superior ao valor de R$4.000, independente do período da prestação. O mesmo adotado para 4 salários mínimos de referência nacional. Superior a R$2.750 memso se houver mais de um pagamento dentro do mês. 4a Questão (Ref.: 201301980902) Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente no valor RS$ 30.000,00. Qual seria o valor devido de ISS pelo escritório ? RS$1.650,00 RS$ 2.000,00 RS$1.700,00 RS $ 1.800,00 Rs$1.500,00 5a Questão (Ref.: 201301898202) O contribuinte do ISS é o prestador de serviços, incluídas as pessoa jurídica ou profissional autônomo, de serviços descritos na lista de 40 grupos de serviços constante do anexo da Lei Complementar nº 116/2003. Entretanto, não compõem o escopo do ISS: Os serviços de exploração de rodovia Os serviços portuários e aeroportuários Os serviços seguros e congêneres Os serviços de locação de bens móveis Os serviços de registros públicos 6a Questão (Ref.: 201301898333) O art.30 da Lei nº 10.833, de 29/12/2003, instituiu, desde 01-02-04, a retenção da Contribuição Social sobre o lucro Líquido (CSLL), da COFINS e da contribuição para o PIS/PASEP. O fato gerador das contribuições é reconhecida: Somente na data das antecipações de pagamentos, não incluindo os descontos. Na data da finalização do serviço, mesmo que tenha ocorrido pagamentos antecipados. A data da contratação do serviço pelo tomador e aceitação do prestador. Na data do pagamento dos serviços prestados inclusive o das antecipações. A data estabelecida pelo acordo das partes envolvidas: tomador e prestador. 1a Questão (Ref.: 201301832787) A partir de 1º de dezembro de 2002, com a Lei nº 10.637/2002, acaba a cumulatividade do PIS/Pasep às empresas optantes pelo regime de tributação pelo lucro real. Essa contribuição será calculada à alíquota de ______________________ sobre o _________________________mensal da pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação contábil. 1,65% sobre o faturamento 2,25% sobre o resultado bruto 5,25% sobre o resultado 3,65% sobre o lucro operacional 2,75 sobre a receita operacional 2a Questão (Ref.: 201301898216) O tributo sobre a folha, calculado em função do grau de risco da atividade do empregado na empresa, é conhecido por: SEST ¿ Seguro Social do Transporte. SAT - Seguro de Acidentes do Trabalho. SENAI ¿ Seguro Nacional Industrial. SESI ¿ Seguro Social da Indústria. SEBRAE ¿ Seguro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas. 3a Questão (Ref.: 201301980931) Temos varios encargos devido ao empregador, ou seja , ele é o responsável tributário responsável pelo repasse, assim sendo de acordo com a legislação o valor do percentual aplicado no cálculo do INSS é de ? 22,5 % 21 % 20 % 23 % 25% 4a Questão (Ref.: 201301898221) Conforme dispositivo da Lei 8.212/91 - Seguridade Social, EMPREGADOR (responsável tributário pelo recolhimento e repasse) equiparando-se a empresa contribuinte, para os efeitos da Lei, as seguintes entidades, EXCETO: O contribuinte individual em relação a segurado que lhe presta serviço. Os órgãos e entidades da administração pública direta, indireta e fundacional A missão diplomática e as repartições consulares de carreiras estrangeiras. As cooperativas, as associações e entidade de qualquer natureza ou finalidade. As pessoas físicas, sem vínculo empregatício, com registro no cadastro nacional de pessoas físicas. 5a Questão (Ref.: 201301898222) De acordo com a legislação em vigor, estão isentas do tributo Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas ¿ SEBRAE: As empresas optantes sistema SIMPLES e as empresas públicas. As micro e pequenas empresas tributadas pelo lucro presumido e as empresas públicas. As entidades filantrópicas e as sociedades de economia mista. As empresas optantes pelo SIMPLES e União, Estados, DF, Municípios e suas autarquias. As entidades filantrópicas, Cartórios, Fundações e Autarquias Federais. 6a Questão (Ref.: 201301898220) O INSS do empregador é calculado pelo percentual de 20% aplicado sobre o total da folha de pagamento da empresa, não incluídos:Repouso semanal remunerado e indenizações compensatórias por justa causa. A ajuda de custo e as participações dos empregados nos resultados. Remuneração de empregados domésticos e férias regulares. Décimo terceiro salário e o repouso semanal remunerado. Férias regulares e comissões sobre as vendas.
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