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Introdução à Contabilidade Prof. Cleberson 2° Semestre 2011 Análise Demonstrações Financeiras OBJETIVO: Identificar a situação: FINANCEIRA ECONÔMICA E O DESEMPENHO de uma empresa em um determinado período. Análise Demonstrações Financeiras 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 ATIVO CIRCULANTE 65.280,00 75.300,00 58.250,00 CAIXA 1.000,00 1.100,00 1.050,00 BANCOS CONTA MOVIMENTO 4.080,00 5.100,00 28.000,00 CLIENTES 40.200,00 44.000,00 16.400,00 ESTOQUES DE MERCADORIAS 20.000,00 25.100,00 12.800,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE 30.000,00 33.500,00 49.600,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO - INVESTIMENTOS - IMOBILIZADO 30.000,00 33.500,00 49.600,00 TOTAL DO ATIVO 95.280,00 108.800,00 107.850,00 PASSIVO CIRCULANTE 21.080,00 22.000,00 35.050,00 FORNECEDORES 18.000,00 19.500,00 21.050,00 CONTAS A PAGAR 3.080,00 2.500,00 14.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 74.200,00 86.800,00 72.800,00 CAPITAL SOCIAL 30.000,00 60.000,00 60.000,00 LUCROS ACUMULADOS 44.200,00 26.800,00 12.800,00 TOTAL PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO 95.280,00 108.800,00 107.850,00 Análise Demonstrações Financeiras 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 RECEITA COM VENDAS 135.300,00 146.400,00 161.500,00 CUSTO MERCADORIAS VENDIDAS 75.700,00- 75.300,00- 86.700,00- LUCRO BRUTO 59.600,00 71.100,00 74.800,00 DESPESAS COM PESSOAL 22.600,00- 25.900,00- 27.200,00- DESPESAS ADMINISTRATIVAS 16.900,00- 20.700,00- 25.500,00- DESPESAS FINANCEIRAS 2.500,00- 3.500,00- 12.200,00- RESULTADO DO PERÍODO 17.600,00 21.000,00 9.900,00 Análise Demonstrações Financeiras 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 RECEITA COM VENDAS 135.300,00 146.400,00 161.500,00 CUSTO MERCADORIAS VENDIDAS 75.700,00- 75.300,00- 86.700,00- LUCRO BRUTO 59.600,00 71.100,00 74.800,00 DESPESAS COM PESSOAL 22.600,00- 25.900,00- 27.200,00- DESPESAS ADMINISTRATIVAS 16.900,00- 20.700,00- 25.500,00- DESPESAS FINANCEIRAS 2.500,00- 3.500,00- 12.200,00- RESULTADO DO PERÍODO 17.600,00 21.000,00 9.900,00 Indicadores de Liquidez Avaliam a capacidade da empresa em liquidar seus compromissos de acordo com o prazo. GERAL CORRENTE SECA Indicadores de Liquidez LIQUIDEZ GERAL Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo Passivo Circulante + Passivo Não Circulante LIQUIDEZ CORRENTE Ativo Circulante Passivo Circulante LIQUIDEZ SECA Ativo Circulante - Estoques Passivo Circulante Indicadores de Endividamento Avaliam a estrutura de capital da empresa e sua aplicação no ativo. PARTICIPAÇÃO CAPITAL DE TERCEIROS COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTO Indicadores de Endividamento PARTICIPAÇÃO CAPITAIS DE TERCEIROS Passivo Circulante + Passivo Não Circulante x 100 Patrimônio Líquido COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTO Passivo Circulante x 100 Passivo Circulante + Passivo Não Circulante Indicadores de Rentabilidade Avaliam a rentabilidade da empresa em relação aos investimentos e capital empregado pelos sócios. GIRO DO ATIVO MARGEM LÍQUIDA RENTABILIDADE DO ATIVO RENTABILIDADE DO PASSIVO Indicadores de Rentabilidade GIRO DO ATIVO Receita com Vendas Ativo Total MARGEM LÍQUIDA Resultado do Exercício x 100 Receita com Vendas Indicadores de Rentabilidade RENTABILIDADE DO ATIVO Resultado do Exercício x 100 Ativo Total RENTABILIDADE DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado do Exercício x 100 Patrimônio Líquido EXEMPLIFICAÇÃO (CÁLCULO) LIQUIDEZ GERAL 3,10 3,42 1,66 LIQUIDEZ CORRENTE 3,10 3,42 1,66 LIQUIDEZ SECA 2,15 2,28 1,30 PARTICIPAÇÃO CAPITAL DE TERCEIROS 28,41% 25,35% 48,15% COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTO 100,00% 100,00% 100,00% GIRO DO ATIVO 1,42 1,35 1,50 MARGEM LÍQUIDA 13,01% 14,34% 6,13% RENTABILIDADE DO ATIVO 18,47% 19,30% 9,18% RENTABILIDADE DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 23,72% 24,19% 13,60%
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