Planilha Portiflio 6 periodo (Ana Mercedes) (1)

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Introdução
Este trabalho acadêmico apresenta um aprofundamento nos assuntos que já foram estudados, possibilitando assim uma capacidade analítico e crítico da situação econômica e financeira das organizações através dos conhecimentos nas disciplinas de Análise de Custos, Mercado de Capitais e Administração Financeira e Orçamentaria.
Nesse semestre compreendemos que podemos usar os conhecimentos que aprendemos em sala no nosso ambiente de trabalho e havendo uma melhoria enorme no campo e atuação, podendo se tornar um profissional de sucesso. Desenvolvemos capacidades e habilidades na área de consultoria em gestão administrativa, nas estratégias e nas gestões operacionais. Então foi nos dado a tarefa de fazermos o plano orçamentário da Empresa Consul LTDA, que é uma empresa considerada pelo mercado referência na área de consultoria empresarial. Que seu diferencial é os instrumentos que usa, se firmando no planejamento e no sistema orçamentário. Iremos mostrar o desenvolvimento da empresa do ano 2015 para o ano 2016, cujo atender o planejamento que foi feito e através do sistema orçamentário é um dos pontos principais. Contudo, esse trabalho tem como objetivo, estudar as ferramentas usadas nas ações administrativas financeiras dessa organização, utilizando assim: Projeção de Orçamentos, do Fluxo de Caixa, da Demonstração do Resultado do Resultado e do Balanço Patrimonial.
Como podemos saber o quanto a empresa faturou? Qual a projeção de custos e quais serão as despesas operacionais? Quanto lucro líquido foi gerado? Vai expandir, adquirir mais imobilização e poderá contratar mais pessoas? Houve retorno dos investimentos? Essas perguntas que vamos responder através o plano de orçamentos. Que age em cima do ato de planejar e estimar ganhos, despesas e investimentos que a empresa teve.
O orçamento funciona como uma ferramenta que os gerentes podem usar para monitorar periodicamente o progresso, comparando resultados reais com resultados planejados. Esse feedback ou monitoramento e avaliação do progresso, por sua vez, permite que ações corretivas sejam tomadas oportunamente, se necessárias (NARAYANAN, 2009).
No mundo competitivo de hoje, onde tudo é negócio. As empresas focam na área contábil-financeira que usam cada vez mais ferramentas fortes, em busca de resultados melhores sempre, uma dessas ferramentas é os orçamentos, pois através dele as empresas pode até chegar ao sucesso profissional, outra ferramenta é o sistema de planejamento, que é uma parte da economia, que se caracteriza como conjunto de planos e politicas estabelecidos, que tem como objetivo trabalhar em cima dos resultados operacionais da empresa, para em seguida executar o que for necessário, para que por fim haja uma empresa sem problema ou desvio nenhum. Em si, o sistema orçamentário é um auxiliar nas tarefas de controle e planejamento, sistematizando e formalizando tarefas, criando assim condições para o aperfeiçoamento, e permitindo uma aferição mais objetiva do desempenho dos diversos setores da organização.
Desenvolvimento
Analise de Custos
A análise de custos é uma estratégia que as empresas usam para ter a noção dos gastos que a empresa está tento. Com isso é importante que trabalhe junto com a contabilidade, pois assim ao classificar gastos e custos e de atribuir os respectivos valores totais para os meses seguintes para que possa ter em mãos a real evolução dos gastos no período. Assim podemos dizer que a análise de custo é o registro nos livros contábeis das operações e ações produtivas da organização por meio das contas de custeio, que podem ser separadas em: custos de serviços (gastos que acontecem na prestação de serviços) e custos industriais (gastos que ocorrem na produção de mercadorias). A análise também é feita, principalmente, sobre custos fixos ou custos indiretos, ou seja, aqueles que não mudam com a produção, que se mantem fixos. Mas nisso também há a preocupação: podemos controlar um valor fixo ou ideal a ser gasto? Sinceramente, não. Pois o valor varia, o que pode ser feito é controlar os custos da empresa.
Mercado de Capitais
O mercado de capitais pode ser explicado como um sistema de entidades e sistemas que incluem leis, instituições, regras, procedimentos e tecnologia. Ele é composto por sociedades corretoras, mercado de valores mobiliários, mercado de capitais e outras instituições financeiras autorizadas. Mas devo alertar que o ha dois tipos de mercado: O mercado de produção de bens e serviços e o mercado das atividades auxiliares a produção. Porém o que estamos focados é o segundo, o mercado financeiro, que apoia a produção de bens e serviços. No Brasil, o mercado de capitais está acessível a todos que queiram começar a investir. Basta apenas ter uma reserva para iniciar, abrir uma conta de investimentos e estabelecer uma estratégia. Muitos brasileiros já puderam entender que o mercado de capitais é democrático, por não obrigar um valor mínimo obrigatório, e graças a tecnologia hoje em dia, todos tem acesso ao conhecimento para aprender mais a respeito, além do mais é uma forma de ganhar dinheiro no mercado de renda variável sem ser expert no assunto. Um dos objetivos para que haja o devido funcionamento do mercado de capitais é a disponibilização de recursos financeiros para a atividade econômica, exemplo disso é a poupança. Em alguns casos, o crescimento as vezes foge do controle, e é necessário ter acesso a mais recursos, geralmente nessa situação muitos escolhem o empréstimo.
 Administração Financeira e Orçamentaria
Administração financeira e orçamentária é uma área que possui muita importância, às vezes, podemos até dizer que até mais que outras áreas de administração, ela trata dos assuntos relacionados ao financeiro das organizações, estando ligada à economia e a contabilidade. Ela se relaciona com as operações financeiras, como as operações de fluxo de caixa, transações, pagamentos, entre outros. As decisões que são tomadas, financeiras, requerem uma análise muito mais crítica de seus aspectos, porque essa decisão refletirá nos negócios da empresa, onde só poderá ser concretizada depois de
todos os dados e informações estejam viabilizados, onde não podemos esquecer do valor do mercado, que influencia e muito nas decisões. Tanto a administração financeira quanto a orçamentaria visa a melhoria da rentabilidade sobre os investimentos efetuados pelos sócios e acionistas, podemos dizer que há então três objetivos para essa parte da administração que é: criar um valor para os acionistas (lucro), maximizar o valor de mercado e maximizar a riqueza. No Brasil há uma certa resistência na utilização da administração financeira e orçamentaria, a transformando algo simples em algo complexo. Há o problema das taxas de juros desequilibradas, intervenção constante do governo, redução de IPI, dentre outras, fazendo assim a economia brasileira ser instável, onde há mudanças que nem sempre favorecem os investidores e sim o governo. A maioria dos casos de falências de organizações ocorre devido à falta de informações financeiras e orçamentarias necessárias sobre o balanço patrimonial e os problemas decorrentes dos setores.
	Orçamento de vendas de Serviços e Impostos
	 
	TRIMESTRE
	TOTAL
	
	1°
	2°
	3°
	4°
	
	 Unidades do Serviço Prestado 
	 R$ 800,00 
	 R$ 400,00 
	 R$ 330,00 
	 R$ 500,00 
	 R$ 2.030,00 
	 
	 Preço unitário 
	 R$ 20,00 
	 R$ 21,00 
	 R$ 22,05 
	 R$ 23,15 
	 R$ 86,20 
	 Receita 
	 R$ 16.000,00 
	 R$ 8.400,00 
	 R$ 7.276,50 
	 R$ 11.575,00 
	 R$ 43.251,50 
	 
	 Impostos sobre vendas (10%) 
	 R$ 1.600,00 
	 R$ 840,00 
	 R$ 727,65 
	 R$ 1.157,50 
	 R$ 4.325,15 
	Orçamento de Mão-de-obra Direta
	 
	TRIMESTRE
	TOTAL
	
	1°
	2°
	3°
	4°
	
	Qtde de Serviços
	800
	400
	330
	500
	2.030
	 
	Horas de Mão-de-Obra
	0.5
	0.5
	0.5
	0.5
	2.0Horas Totais
	400
	200
	165
	250
	1.015
	 
	Custos das Horas de MOD
	 R$ 5,00 
	 R$ 6,00 
	 R$ 7,00 
	 R$ 4,00 
	 R$ 22,00 
	Custo Total das Horas de MOD
	 R$ 2.000,00 
	 R$ 1.200,00 
	 R$ 1.155,00 
	 R$ 1.000,00 
	 R$ 5.355,00 
	Orçamento de Custo Indireto
	 
	TRIMESTRE
	TOTAL
	
	1°
	2°
	3°
	4°
	
	Aluguel
	 R$ 3.000,00 
	 R$ 1.500,00 
	 R$ 6.000,00 
	 R$ 4.500,00 
	 R$ 15.000,00 
	Depreciação
	 R$ 800,00 
	 R$ 400,00 
	 R$ 1.600,00 
	 R$ 1.200,00 
	 R$ 4.000,00 
	Seguros
	 R$ 400,00 
	 R$ 200,00 
	 R$ 800,00 
	 R$ 600,00 
	 R$ 2.000,00 
	 
	Custo Total
	 R$ 4.200,00 
	 R$ 2.100,00 
	 R$ 8.400,00 
	 R$ 6.300,00 
	 R$ 21.000,00 
	Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas
	 
	TRIMESTRE
	TOTAL
	
	1°
	2°
	3°
	4°
	
	Despesas Administrativas
	 
	Salários da Administração
	 R$ 770,00 
	 R$ 385,00 
	 R$ 1.540,00 
	 R$ 1.155,00 
	 R$ 3.850,00 
	Outras Despesas Fixas
	 R$ 120,00 
	 R$ 60,00 
	 R$ 240,00 
	 R$ 180,00 
	 R$ 600,00 
	 
	Despesas com Vendas
	 
	Propaganda
	 R$ 400,00 
	 R$ 200,00 
	 R$ 800,00 
	 R$ 600,00 
	 R$ 2.000,00 
	 
	 
	Total das Despesas
	 R$ 1.290,00 
	 R$ 645,00 
	 R$ 2.580,00 
	 R$ 1.935,00 
	 R$ 6.450,00 
	Orçamento de Investimentos no Imobilizado
	 
	TRIMESTRE
	TOTAL
	
	1°
	2°
	3°
	4°
	
	Veículos
	 R$ 1.800,00 
	 R$ 2.200,00 
	 R$ 1.500,00 
	 R$ 2.500,00 
	 R$ 8.000,00 
	Ferramentas
	 R$ 700,00 
	 R$ 650,00 
	 R$ 720,00 
	 R$ 300,00 
	 R$ 2.370,00 
	 
	Investimento Total
	 R$ 2.500,00 
	 R$ 2.850,00 
	 R$ 2.220,00 
	 R$ 2.800,00 
	 R$ 10.370,00 
	Orçamento de Custos de Serviços Prestados
	Custo da Mão-de-Obra Direta
	 R$ 5.355,00 
	Custos Indiretos de Fabricação
	 R$ 21.000,00 
	 
	Custo dos Serviços Prestados
	 R$ 26.355,00 
	Orçamento de Fluxo de Caixa
	 
	TRIMESTRE
	TOTAL
	
	1°
	2°
	3°
	4°
	
	Saldo Inicial
	 R$ 1.300,00 
	 R$ 2.628,75 
	 R$ 7.312,50 
	 R$ 1.386,85 
	 R$ 12.628,10 
	Entradas
	 
	Clientes - Saldo do Balanço Patrimonial
	 R$ 5.000,00 
	 // 
	 // 
	 // 
	 R$ 5.000,00 
	40% das Vendas (Orça. Vendas)
	 R$ 6.400,00 
	 R$ 3.360,00 
	 R$ 2.910,60 
	 R$ 4.630,00 
	 R$ 17.300,60 
	60% das Vendas (Trim. Anterior)
	 // 
	 R$ 9.600,00 
	 R$ 5.040,00 
	 R$ 4.365,90 
	 R$ 19.005,90 
	Empréstimos
	 // 
	 // 
	 // 
	 R$ 5.000,00 
	 R$ 5.000,00 
	 
	Total das Entradas
	 R$ 12.700,00 
	 R$ 15.588,75 
	 R$ 15.263,10 
	 R$ 15.382,75 
	 R$ 58.934,60 
	Saídas
	 
	Pagamentos da MOD
	 R$ 2.000,00 
	 R$ 1.200,00 
	 R$ 1.155,00 
	 R$ 1.000,00 
	 R$ 5.355,00 
	Pagamentos Custos Indiretos (menos depr.)
	 R$ 3.400,00 
	 R$ 1.700,00 
	 R$ 6.800,00 
	 R$ 5.100,00 
	 R$ 17.000,00 
	Pagamento Despesas ADM e de Vendas
	 R$ 1.290,00 
	 R$ 645,00 
	 R$ 2.580,00 
	 R$ 1.935,00 
	 R$ 6.450,00 
	Pagamento Aquisição Imobilizados
	 R$ 2.500,00 
	 R$ 2.850,00 
	 R$ 2.220,00 
	 R$ 2.800,00 
	 R$ 10.370,00 
	Pagamento de Impostos sobre Vendas
	 R$ 600,00 
	 R$ 1.600,00 
	 R$ 840,00 
	 R$ 727,25 
	 R$ 3.767,25 
	Pagamentos de Impostos de Renda
	 R$ 281,25 
	 R$ 281,25 
	 R$ 281,25 
	 R$ 281,25 
	 R$ 1.125,00 
	 
	Total das Saídas
	 R$ 10.071,25 
	 R$ 8.276,25 
	 R$ 13.876,25 
	 R$ 11.843,50 
	 R$ 44.067,25 
	 
	Saldo Final
	 R$ 2.628,75 
	 R$ 7.312,50 
	 R$ 1.386,85 
	 R$ 3.539,25 
	 R$ 14.867,35 
	Projeção da Demonstração de Resultados de Exercícios
	ConsultLtda. - Projeção da DRE em 31/12/2016
	AV %
	Vendas de Serviços
	 R$ 43.251,50 
	100%
	Impostos s/ Vendas (10%)
	 R$ 4.325,15 
	
	Vendas Líquidas
	 R$ 38.926,35 
	
	Custos dos Serviços Prestados
	 R$ 26.355,00 
	
	Lucro Bruto
	 R$ 12.571,35 
	
	Despesas ADM e de Vendas
	 R$ 6.450,00 
	
	Lucro antes do IR
	 R$ 6.121,35 
	
	Impostos de Renda (15%)
	 R$ 918,20 
	
	Lucro Líquido
	 R$ 5.203,15 
	
	Retorno da PL - Análise da Proposta de 2016
	RPL - Lucro Líquido/Patrimônio Líquido
	 
	RPL5.203,15 / 74.878,15 = 7 %
	 
	RPL = 100 / 7 % =
	14 ANOS
	 
	Crescimento de Vendas
	43.252,75 / 40.000,00 =
	1.081 - 1 = 0.08 x 100 = 8 %
	 
	Projeção do Balanço Patrimonial
	CONSULT LTDA
	ATIVO
	PASSIVO
	Ativo Circulante
	Passivo Circulante
	Disponibilidades
	 R$ 3.539,25 
	Credores Diversos
	 R$ 900,00 
	Clientes
	 R$ 6.945,00 
	Impostos s/Vendas a Pagar
	 R$ 1.157,50 
	 
	IR a Pagar
	 R$ 918,20 
	
	Empréstimos a Pagar
	 R$ 6.000,00 
	Juros a Transcorrer
	 R$ 1.000,00 
	 
	Ativo não Circulante
	
	
	
	Imobilizado
	 R$ 85.370,00 
	
	(-) Depreciação Acumulada
	 R$ 13.000,00 
	Capital Social
	 R$ 60.000,00 
	 
	Lucros Acumulados
	 R$ 14.878,15 
	
	 
	SOMA ATIVO
	 R$ 83.854,25 
	SOMA PASSIVO
	 R$ 83.853,85 
Conclusão
A empresa ConsultLtda. somou o total de 43.251,50 reais de receita sobre o orçamento de vendas de serviços e imposto, onde o imposto ficou com o total de 4.325,15 reis. No orçamento de mão de obra direta vimos que o total de horas de MOD foi de 1.015 horas, e o custo total de horas foi de 5.355,00 reais. Nos custos indiretos concluímos que o custo de aluguel, depreciação e seguros junto fica em: 21.000,00 reais para a empresa. As despesas administrativas e de vendas fechou em 6.450,00 reais, onde foi usado para pagar salários, propaganda e outras despesas fixas (agua, luz, telefone e etc.). Já no orçamento de investimos no imobilizado teve o investimento total de 10.370,00 reais, onde teve o imobilizado somado com o ano anterior 75.000,00, pois é algo que se acumula de ano em ano. No orçamento de custos de serviços prestados teve o resultado de 26.355,00 reais. No Fluxo de Caixa 2016 tivemos a soma no saldo inicial de 17.300,00 reais, onde o total de entrada se estabeleceu em 58.934,60 reais, porem o total de saída ficou em: 44.067,25 reais sendo assim o saldo final fechou em 14.867,35 real. Na Projeção da Demonstração de Resultado de Exercício, tivemos o lucro líquido de 5.203,15 reais. O Demonstrativo de Resultados do Exercício (DRE) destina-se a mostrar cada ponto dentro da formação do resultado líquido do exercício, diante das comparações das receitas, custos e despesas apuradas segundo o regime de competência. A DRE traz também um relatório do estado financeiro das atividades operacionais e não operacionais de uma entidade. No retorno daPL, ou RPL, é preciso o lucro líquido e o patrimôniolíquido, dividindo eles chegamosaconclusão que a lucratividade da empresa chegou a 7%, sendo assim 14 anos de rentabilidade de patrimôniolíquido. No Crescimento de Vendas tivemos o valor de 8%. O Balanço Patrimonial é um ramo onde seu principal objetivo é evidenciar, resumidamente, o patrimônio da empresa, quantitativa e qualitativamente, a posição patrimonial e as finanças da organização. Com isso, podemos encontrar duas colunas em sua constituição: a coluna do lado esquerdo é a do Ativo e a coluna do lado direito é a do Passivo. No Ativo, as contas serão colocadas em ordem decrescente de grau de liquidez dos elementos que forem colocados. Podemos dizer dentro do lado esquerdo há grupos, sendo eles: Ativo Circulante (dividido em Disponibilidades, Clientes e Juros a Transcorrer) e Ativo Não-Circulante (dividido em Imobilizado e Depreciação), onde teve o resultado final de 83.854,25 reais. Já no Passivo, as contas serão classificadas segundo a ordem decrescente de exibição, pode-se dizer que no passivo serão postas as obrigações (dividas) que a empresa Consult possui com seus terceiros no qual são: Credores Diversos, Impostos sobre Vendas a Pagar, IR a pagar e que caracteriza o Passivo Circulante. No PatrimônioLíquido temos o Capital Social e os Lucros Acumulados que é após a soma deles temos o valor de 83.853,85 reais. Podemos concluir assim que mesmo com a diferença em centavos não interfere tanto, o ano foi muito lucrativo para a Consult Ltda. 
A empresa Consult foi bem-sucedida em 2016, usando a Analise de custo para o ensinar sobre custos e despesas, como ajustar e dando assim conhecimento para entender mais sobre a própria empresa. Usou o Mercado de Capitais para saber o real valor que possui, chegando àconclusão que dentro do mercado ele continua sendo referência, que o mercado estava ao seu favor e que pode continuar com a estratégia que possui. Por fim foi utilizado a Administração Financeira e Orçamentária que disponibilizou total transparência de tudo que houve em sua empresa, mostrou os pontos fortes e pontos a melhorar, calculou a sua lucratividade e seu capital. A empresa está ótima, dentro dos padrões e crescendo gradativamente, se continuar assim, haverá somente a ganhar, evitando qualquer perda desnecessária. 
Referencias 
SCHIER, Carlos Ubiratan da Costa. Gestão prática de custos. Curitiba: Juruá, 2004.
MEGLIORINI, Evandir. Custos: analise e gestão. 3. ed. São Paulo: Pearson Prentice Hallt, 2012
https://www.tororadar.com.br/blog/mercado-de-capitais-o-que-e-e-como-ele-funciona
http://blog.rico.com.vc/mercado-de-capitais-guia-completo
Mercado de Capitais/ Jose Roberto Pereira Sinatora- Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A 2016, 224 p.
http://www.portal-administracao.com/2015/01/administracao-financeira-e-orcamentaria.html