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UNIVERSIDADE FEDERAL DE MINAS GERAIS Curso: Administração Disciplina: Introdução a Contabilidade – CIC 010 Ano Letivo: 2011 – Semestre: 2º Professor : Cleberson Luiz Santos de Paula Exercício Fixação De acordo com as transações descritas abaixo, efetue a contabilização e ao final apresente um Balanço Patrimonial da empresa XYZ S.A. considerando a data de 31/12/2010. 1) Integralização do capital social por parte dos sócios no valor de R$300.000,00 com depósito na conta corrente da empresa. 2) .Em 11/06/2010 integralização do capital social por parte dos sócios com a entrega de um veículo que será utilizado pela empresa na sua atividade. Valor do Veículo R$40.000,00. 3) Em 12/06/2010 integralização do capital social por parte dos sócios com a entrega de móveis que serão utilizados pela empresa. Valor dos Móveis R$60.000,00 4) Em 01/07/2010 compra de material para revenda com fornecedor nacional no valor de R$25.000,00. Forma de pagamento: em 30 e 60 dias, ou seja, 01/08/2010 e 01/09/2010. 5) Em 15/08/2010 compra de uma máquina importada diretamente do fabricante no valor de US$ 8.000,00, com pagamento em 15/02/2011. A taxa do dólar em 15/08/2010 R$2,00 e em 31/12/2010 R$1,85. 6) Em 16/09/2010 compra de material para revenda com fornecedor nacional no valor de R$30.000,00. Forma de Pagamento: 40% à vista e o restante com 30 dias, ou seja, 16/10/2010. 7) Em 20/09/2010 fechamento de um contrato para fornecimento de mercadorias em 20/02/2011, com cláusula de adiantamento financeiro na data de 26/09/2010 de 15% do valor contrato e 20/10/2010 mais 15% do valor do contrato. O valor do contrato é de R$50.000,00. 8) Em 30/09/2010 a empresa obtém um empréstimo junto ao Banco Roma no valor de R$ 70.000,00, para um período de 14 meses. Os juros incidentes sobre esta operação serão de 1% a.m., tendo como base de cálculo o valor contratado. Vencimento da 1ª parcela 30/10/2010. Nessa operação houve a cobrança de uma comissão (tarifa abertura de crédito) no valor de R$3.000,00. 9) Em 15/10/2010. Venda de 60% das mercadorias em estoque pelo valor de R$60.000,00. O recebimento foi de R$15.000,00 à vista e o restante em 03 parcelas, 15/11/2010, 15/12/2010 e 15/01/2011. 10) Em 31/10/2010 a empresa adquire máquinas financiadas pelo Banco Beta. O valor do financiamento é de R$90.000,00, a ser pago em 48 parcelas. Os juros da operação são pré-fixados a uma taxa de 1% a.m. O pagamento das parcelas ocorrerá ao final de cada mês, sendo a 1ª em 30/11/2010. 11) Em 01/11/2010 compra de material para revenda com fornecedor nacional no valor de R$25.000,00. Forma de pagamento: 02 parcelas, 01/01/2011 e 01/02/2011. 12) Gastos incorridos no mês de dezembro/2010, cujo pagamento se dará no mês de Janeiro/2010: (i) Energia Elétrica – R$2.000,00; (ii) Água – R$1.000,00; (iii) Telefone – R$1.500,00; (iv) Salário Administrativo – R$20.000,00; (v) INSS administrativo – R$5.200,00; e (vi) FGTS administrativo – R$1.800,00. OBS: Os vencimentos das obrigações referentes aos fornecedores, empréstimos e financiamentos com vencimento em 2010, foram pagas nos respectivos vencimentos. As parcelas referente às vendas a prazo com vencimento em 2010, também foram recebidas no vencimento. Após a contabilização das transações listadas acima, apresente o Balanço Patrimonial ao final do exercício de 2010. Circulante 411.350,00 Passivo Circulante 163.800,00 Bancos c/Movimento 349.350,00 Fornecedores Nacionais 25.000,00 Clientes 15.000,00 Fornecedores Estrangeiros 14.800,00 Estoque - Material para revenda 47.000,00 Empréstimos bancário 62.700,00 (-) Juros a apropriar -7.700,00 Não-Circulante 206.000,00 Financiamentos 33.300,00 Máquinas e Equipamentos 106.000,00 (-) Juros a apropriar -10.800,00 Veiculos 40.000,00 Salários a pagar 20.000,00 Móveis 60.000,00 Encargos sociais a pagar 5.200,00 FGTS a recolher 1.800,00 Adiantamento de clientes 15.000,00 Contas a pagar 4.500,00 Passivo Não-Circulante 63.750,00 Financiamentos 94.350,00 (-) Juros a apropriar -30.600,00 Patrimônio Líquido 389.800,00 Capital Social 400.000,00 Lucros Acumulados -10.200,00 TOTAL 617.350,00 TOTAL 617.350,00 ATIVO PASSIVO
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