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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II TODAS

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GST0564_EX_A1_201603451171_V1
 
 
 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 1a aula
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Exercício: GST0564_EX_A1_201603451171_V1 Matrícula: 201603451171
Aluno(a): ANDRE LUIZ RODRIGUES ALMEIDA Data: 20/08/2017 17:26:23 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201604068004) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0)
No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo trimestre uma receita
de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de
mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é possível afirmar que valor
do Imposto de Renda devido é de:
 36.500,00
64.000,00
92.500,00
 25.500,00
73.500,00
 Gabarito Comentado
 2a Questão (Ref.: 201604119053) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0)
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais.
 É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas
pela legislação fiscal.
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação.
É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação.
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela
receita.
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas
pela receita.
 Gabarito Comentado
 3a Questão (Ref.: 201603702900) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0)
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de
dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de
Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá:
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e
municípios.
pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro.
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social.
 pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a
seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios.
pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o
Imposto de Renda destinado à seguridade social.
 4a Questão (Ref.: 201604326144) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0)
De acordo com o art. 96 da CTN, a expressão _______________compreende as leis, os tratados e as convenções
internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e
relações jurídicas a eles pertinentes.
Direito tributário
 Legislação tributária
Instituição de tributos
Majoração tributária
Código tributário
 5a Questão (Ref.: 201603620866) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0)
A partir do conteúdo estudado, aprendemos algumas características da Contabilidade Tributária. Nas alternativas
abaixo encontramos algumas delas, exceto:
 A Contabilidade é dividida em segmentos voltados às suas áreas específicas, no entanto a tributária não
encontra-se compreendida dentre estas, por estar incluída na Contabilidade Financeira.
Sob o ponto de vista das organizações, tem como objetivo o reconhecimento, registro e cumprimento dos
tributos, na forma da Lei, de maneira menos onerosa.
Tem como objeto principal o reconhecimento dos institutos tributários incidentes sobre o patrimônio, as
operações e as relações ambientais.
Faz o reconhecimento dos tributos incidentes sobre a entidade à luz dos regulamentos comerciais, fiscais e
tributários, bem como das normas e princípios contábeis.
É o ramo da contabilidade responsável pelo controle e planejamento dos tributos incidentes nas atividades
organizacionais ou grupos societários, preservando a entidade das possíveis infrações fiscais e legais.
 6a Questão (Ref.: 201604378857) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0)
Uma empresa comercial teve como início de suas atividades o mês 01/2016, tendo os seguintes faturamentos
brutos: 01/2016 R$ 36.486,00, 02/2016 R$ 34.232,00, 03/2016 de R$ 38.600.00, 04/2016 de R$ 30.126,00 e em
05/2016 de R$ 39.723.00 qual o valor do Simples Nacional devido do mês 05/2016?
29.623,00
N.D.A.
 2.717,05
 2.995,11
28.613,91
 7a Questão (Ref.: 201603702899) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0)
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a
existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através
do Imposto de Renda. Os impostos sobre o lucro no Brasil são:
Imposto de Renda e PIS
IRPJ e ICMS
Imposto de Renda e COFINS
 Imposto de Renda e Contribuição Social
IPI e CSLL
 8a Questão (Ref.: 201604077869) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0)
Analise as assertivas abaixo: I) As pessoas jurídicas que exercerem atividades de compra e venda, loteamento,
incorporação e construção de imóveis sempre poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro
presumido II) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é de 8%.
III) A base de cálculo, no Lucro Presumido, do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um
percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre. IV) No lucro presumido, para o
cálculo do Imposto de Renda a empresa utilizará a alíquota de 15% e adicional de 10% sobre o valor que
ultrapassar no trimestre R$ 60.000,00. É correto afirmar que:
As assertivas II e III são falsas
Todas as assertivas são falsas
As assertivas I e II são verdadeiras
As assertivas II e III são verdadeiras
 As assertivas III e IV são verdadeiras
GST0564_EX_A3_201603451171_V1
 
 
 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 3a aula
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Exercício: GST0564_EX_A3_201603451171_V1 Matrícula: 201603451171
Aluno(a): ANDRE LUIZ RODRIGUES ALMEIDA Data: 20/09/2017 16:50:10 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201603703393) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos
com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do
IRPJ apurado no exercício é de:
53.500
10.000
63.500
52.500
 11.000
 Gabarito Comentado
 2a Questão (Ref.: 201603619761) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os
devidos ajustes. Como é calculado o lucro real?
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões
 O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições
O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões
O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões
 3a Questão (Ref.: 201603632870) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela
tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$:
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000
Adições 66.000
Exclusões 81.000
Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a
compensação de prejuízos, é, em R$,
150.500,00.
165.000,00.
215.000,00.
160.500,00.
 155.000,00.4a Questão (Ref.: 201604267438) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em que
figuram apenas Tributos não cumulativos como base na apuração do Lucro Real:
IPVA e ICMS.
IRPJ, IRPF, PIS e COFINS.
IPVA, IPTU.
 IPI, ICMS, PIS e COFINS.
 IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL.
 5a Questão (Ref.: 201603703465) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações
distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que tem como base o lucro contábil, sendo interessante
para empresas com resultados mais equilibrados é o:
 Lucro Real
Lucro Arbitrado
Simples Nacional
Imunes e Isentas
Lucro Presumido
 6a Questão (Ref.: 201603643461) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro de
Apuração do Lucro Real, em R$:
Prejuízo do Exercício (48.000)
Adições 162.000
Exclusões (27.000)
Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores 80.000
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da provisão para o
imposto de renda corresponderá a, em R$,
 1.050,00.
 9.135,00.
6.165,00.
4.500,00.
3.855,00.
 Gabarito Comentado
 7a Questão (Ref.: 201603712035) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Em relação ao Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), é correto afirmar:
O prejuízo fiscal do período corrente é apurado na Parte B do LALUR.
É um livro contábil, devendo ser escriturado de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade.
 Na Parte B do LALUR, deverão ser lançados os valores que afetarão a tributação de períodos de apuração
futuros.
 Na Parte A do LALUR, deverá ser calculado o valor do imposto referente ao período de apuração corrente.
Sua única finalidade é demonstrar a apuração do lucro real do período.
 8a Questão (Ref.: 201603619746) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades, são elas: lucro real, presumido e
arbitrado. Qual a modalidade escolhida pela maioria das empresas?
a maioria das empresas faz a opção pelo lucro arbitrado
 a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido
a maioria das empresas faz a opção pelo lucro bruto
 a maioria das empresas faz a opção pelo lucro real
a maioria das empresas faz a opção pelo lucro liquido
GST0564_EX_A3_201603451171_V2
 
 
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Exercício: GST0564_EX_A3_201603451171_V2 Matrícula: 201603451171
Aluno(a): ANDRE LUIZ RODRIGUES ALMEIDA Data: 20/09/2017 16:55:53 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201603619788) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve apurar o resultado
contábil de que forma?
 Pelo regime de competência
pelo regime de apuração
pelo regime de receitas
pelo regime de tributação
pelo regime de complexidade
 2a Questão (Ref.: 201603703395) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos
com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do
IRPJ apurado no trimestre é de:
52.500
54.000
63.500
84.000
 30.000
 Gabarito Comentado
 3a Questão (Ref.: 201604076438) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Assinale a alternativa que caracteriza a apuração do IRPJ por Estimativas Mensais:
As estimativas apuradas mensalmente são definitivas e não compensáveis se os valores antecipados
estiverem superavaliados
Deverá ser feita trimestralmente, pela apuração do Lucro Real com base no Lucro Líquido apurado no
período
 As antecipações mensais, apuradas por estimativa, serão compensadas com o IRPJ devido apurado na
Declaração de Ajuste Anual
A empresa só poderá compensar os valores antecipados a menor por ocasião do Balanço de Suspensão
Nos casos de incorporação ou extinção da pessoa jurídica, a apuração do Lucro Real será efetuada no último
dia do ano calendário do evento
 4a Questão (Ref.: 201603632866) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Qual modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva em consideração o lucro líquido do
período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e
compensações autorizadas pela legislação?
Lucro Arbitrado
Lucro Simples
Lucro Bruto
 Lucro Real
Lucro Presumido
 5a Questão (Ref.: 201603619760) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade,
com os devidos ajustes.
O Lucro Líquido
 O lucro real
O Lucro Bruto
O Lucro presumido
O Lucro arbitrado
 6a Questão (Ref.: 201603619756) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
o artigo 247 do RIR/99, diz que o lucro real é o resultado contábil do período de apuração ajustado pelas adições e
exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal. O que é um resultado contábil?
 é a soma algébrica de todas as receitas de um determinado período.
é a multiplicação algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
 é a soma algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
é a divisão algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
é a redução algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
 7a Questão (Ref.: 201603632867) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por suas
características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação a esse assunto, assinale a opção
correta.
A receita recebida de competência do exercício subsequente constitui adição ao lucro líquido do exercício
atual.
A depreciação acelerada incentivada, computada na apuração do lucro líquido, é dedutível na apuração do
lucro real.
 Os prejuízos fiscais não operacionais de exercícios anteriores constituem exclusão do lucro líquido.
 Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exercícios subsequentes, constituem
dedução do imposto devido, e não exclusões do lucro líquido.
Custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração, em razão de disposições legais ou contratuais,
constituem compensações no exercício de apuração do lucro real.
 Gabarito Comentado
 8a Questão (Ref.: 201604326152) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Em relação as diferenças temporárias podemos afirmar que:
Não afetam o resultado e são indedutíveis no período futuro
 Afetam o resultado e serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
Não afetam o resultado e não serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
Afetam o resultado e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL no momento da apuração
 Afetam o resultado e não serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
GST0564_EX_A5_201603451171_V2
 
 
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Exercício: GST0564_EX_A5_201603451171_V2 Matrícula: 201603451171
Aluno(a): ANDRE LUIZ RODRIGUES ALMEIDA Data: 20/09/2017 17:07:04 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201604371967) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
A base de cálculo no lucro presumido é apurado a partir da receita bruta, presumindo-se _________________ a
partir dos percentuais de presunção previstos no RIR.
 lucro do exercíciolucro não tributável
resultado negativo
prejuízo do exercício
 lucro tributável
 Gabarito Comentado
 2a Questão (Ref.: 201604077766) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Nas alternativas abaixo marque a única opção que identifica receitas ou rendimento não tribuáveis pelo Lucro
Presumido:
Os ganhos auferidos em operações de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e
de futuros ou no mercado de balcão;
Os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e de renda variável
Os rendimentos auferidos nas operações de mútuo realizadas entre pessoas jurídicas controladoras,
controladas, coligadas ou interligadas;
 Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas, desde que o valor provisionado não tenha sido
deduzido na apuração do lucro real dos períodos anteriores;
 A receita de locação, quando não for este o objeto social da pessoa jurídica;
 Gabarito Comentado
 3a Questão (Ref.: 201604077151) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma:
Anualmente, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo apurada do lucro presumido anual,
mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$20.000
Em cada semestre, pago em quota única, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base
apurada de lucro presumido, até o último dia útil do semestre subseqüente ao do encerramento do período
de apuração
 Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 10% sobre o
resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de apuração
Em cada mês, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, não
incluído adicional, até o último dia útil do mês subseqüente ao do encerramento do período de apuração
Em cada mês, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, não havendo incidência e adicional
de 10% sobre o resultado excedente
 4a Questão (Ref.: 201603745682) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 1.175.000,00, sendo a receita
com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita com vendas de mercadorias no valor de R$
650.000,00. Sabendo que a empresa adota o Lucro Presumido como regime de tributação, com este faturamento, o
valor da base de cálculo e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
220.000,00 e 33.000,00
1.175.000 e 94.000,00
 220.000,00 e 49.000,00
1.175.000,00 e 376.000,00
220.000,00 e 16.000,00
 Gabarito Comentado
 5a Questão (Ref.: 201604180338) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
O imposto devido apurado por uma empresa optante pelo lucro presumido referente ao primeiro trimeste,
decorrente da receita bruta de R$ 800.000,00 no desenvolvimento de atividade de Prestação de Serviços de
transporte (exceto o de cargas), considerando um percentual de 16% para a atividade, será de:
a) 6.800,00
d) 28.500,00
 c) 26.000,00
e) 30.000,00
b) 19.200,00
 Gabarito Comentado
 6a Questão (Ref.: 201604077760) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
O imposto devido apurado por uma optante pelo lucro presumido, decorrente da receita bruta de R$3.800.000, no
desenvolvimento de atividade de revenda de combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico carburante,
considerando-se um percentual de 1,6% para a atividade, será de:
 R$9.200,00
 R$9.120,00
R$8.280,00
R$9.580,00
R$8.340,00
 Gabarito Comentado
 7a Questão (Ref.: 201604326158) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Quais valores que não devem integrar a base de cálculo no Lucro Presumido?
Receita bruta das vendas de mercadorias
 Vendas canceladas e devoluções das vendas
Venda e industrialização de produtos
Receita bruta das revendas de mercadorias
Vendas dos produtos industrializados
 8a Questão (Ref.: 201603634498) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
AS PESSOAS JURÍDICAS CONTRIBUINTES DO PIS E DA COFINS OPTANTES PELO LUCRO PRESUMIDO RECEBEM O
SEGUINTE TRATAMENTO TRIBUTÁRIO:
SÃO IMUNES A ESTES TRIBUTOS
 SÃO TRIBUTADAS PELO REGIME CUMULATIVO POR ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
PODEM SE CREDITAR DESTES TRIBUTOS, SEM POSSIBILIDADE DE COMPENSAÇÃO
PODEM UTILIZAR OS CRÉDITOS NA INCIDÊNCIA DESTES TRIBUTOS
SÃO ISENTAS DESSES TRIBUTOS
 Gabarito Comentado
GST0564_EX_A1_201603451171_V2
 
 
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Exercício: GST0564_EX_A1_201603451171_V2 Matrícula: 201603451171
Aluno(a): ANDRE LUIZ RODRIGUES ALMEIDA Data: 20/08/2017 17:43:17 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201603619734) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0)
O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades,são elas:
 lucro real, presumido e arbitrado
lucro liquido, presumido e arbitrado
lucro real, presumido e bruto
lucro bruto, presumido e arbitrado
lucro real, liquido e arbitrado
 2a Questão (Ref.: 201604378801) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0)
A empresa Carteiras e Cia Ltda, comercializa determinados produtos e industrializa outros produtos, teve um
faturamento bruto na área comercial no último mês no valor R$ 40.000.00 e na área industrial o faturamento foi de
R$ 35.000,00, perfazendo um total de faturamento no mês de R$ 75.000.00; considerando que o faturamento
bruto acumulado dos últimos 12 meses foi de R$ 1.480.000.00, qual é o valor do Simples Nacional devido no mês?
7.147,50
6.772,50
 6.947,50
3.375,00
N.D.A
 3a Questão (Ref.: 201604242882) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0)
Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta
No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. Aplicação de
percentual variável conforme a atividade da empresa.
O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é retido e
recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento.
As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade desenvolvida
pela empresa.
 Pode ser feito apenas através o Lucro Real.
Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
 Gabarito Comentado
 4a Questão (Ref.: 201603702903) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0)
Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O
princípio da universalidade diz que;
o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as
faixas menores de renda.
 o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade,
profissão, etc.
somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
 o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as
faixas maiores de renda.
 5a Questão (Ref.: 201603732757) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0)
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que:
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar
a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações
prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
 Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado
quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produçãoe das despesas operacionais.
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
 6a Questão (Ref.: 201603620880) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0)
Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em que
figuram apenas Tributos Diretos:
IPVA, IPTU, ICMS e CSSL.
IRPJ, IRPF, IPVA, IPI, PIS e COFINS.
ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS.
IRPF, IRPJ, IPVA e ICMS.
 IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL.
 Gabarito Comentado
 7a Questão (Ref.: 201604378154) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0)
Uma empresa de revenda de sapatos masculinos, teve um faturamento bruto no último mês no valor R$ 45.850,00,
considerando que o faturamento bruto acumulado dos últimos 12 meses foi de R$ 512.800.00, qual é o valor do
Simples Nacional devido no mês?
 3.136,14
2.508,00
N.D.A
3.457,09
3.484,60
 8a Questão (Ref.: 201603643470) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0)
O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece que são contribuintes do
Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas individuais. O RIR/99 determina para tais contribuintes que a
base de cálculo do Imposto de Renda é o lucro real e o lucro
estimado ou arbitrado
 presumido ou arbitrado
declarado ou presumido
declarado ou estimado
estimado ou determinado
GST0564_EX_A5_201603451171_V1
 
 
 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 5a aula
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Exercício: GST0564_EX_A5_201603451171_V1 Matrícula: 201603451171
Aluno(a): ANDRE LUIZ RODRIGUES ALMEIDA Data: 20/09/2017 17:04:13 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201604077868) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar:
 Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano-calendário, à
apuração do lucro real.
A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter escrituração
contábil nem o livro Caixa.
No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única.
A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a qualquer
momento do ano-calendário.
 No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente.
 Gabarito Comentado
 2a Questão (Ref.: 201604180536) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
Uma empresa faturou no trimestre em vendas de produtos o valor de R$ 1.200.000,00 e em Serviços R$
400.000,00. Quanto essa empresa deverá recolher de IRPJ referente ao trimestre?
R$ 240.000,00
 R$ 50.000,00
 R$ 160.000,00
R$ 33.600,00
R$ 58.200,00
 Gabarito Comentado
 3a Questão (Ref.: 201603703467) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações
distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que tem como base o lucro estimado sobre as receitas das
empresas, devendo ser utilizado principalmente nas empresas bastante lucrativas é o:
 Lucro Presumido
Simples Nacional
Lucro Real
Imunes e Isentas
Lucro Arbitrado
 Gabarito Comentado
 4a Questão (Ref.: 201604077870) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
A empresa XY Ltda, obteve durante o 1º trimestre de X0 receita com vendas de mercadorias no valor de R$
600.000 e receitas com serviços prestados no valor de 400.000. O valor da base de cálculo do Lucro Presumido é:
 176.000
90.000
48.000
128.000
 38.000
 5a Questão (Ref.: 201603588010) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis
conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é
retirado deste lucro?
 Imposto de renda de pessoa jurídica
Imposto sobre vendas
Imposto de renda de pessoa física
Imposto de renda da fonte
Imposto de contribuição
 6a Questão (Ref.: 201603733501) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com
vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00.
Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do
Imposto de Renda devido são, respectivamente:
975.000 e 237.750,00
 180.000,00 e 39.000,00
550.000,00 e 112.500
975.000 e 219.750,00
180.000,00 e 27.000,00
 Gabarito Comentado
 7a Questão (Ref.: 201604371952) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
O Lucro Presumido é apurado _______________ de acordo com o Regulamento do IRPJ
 trimestralmente
semanalmente
anualmente
mensalmente
semestralmente
 Gabarito Comentado
 8a Questão (Ref.: 201604326155) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)
Quais das receitas abaixo são consideradas demais receitas e devem integrar a base de cálculo do Lucro Presumido
em sua totalidade?
Revenda de mercadorias
Venda de mercdorias
Venda de produtos industrializados
 Ganho na venda do ativo imobilizado
Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial
GST0564_EX_A2_201603451171_V2
 
 
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Exercício: GST0564_EX_A2_201603451171_V2 Matrícula: 201603451171
Aluno(a): ANDRE LUIZ RODRIGUES ALMEIDA Data: 20/09/2017 16:43:14 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201604371837) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
O contribuinte é o sujeito passivo que possui ________________ com o fato gerador da obrigação principal de
acordo com a legislação tributária.
relação vinculada
relação não vinculada
relação indiferente
relação indireta
 relação direta
 Gabarito Comentado
 2a Questão (Ref.: 201603702904) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O
princípio da progressividade diz que:
somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade,
profissão, etc.
 o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as
faixas maiores de renda.
 toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as
faixas menores de renda.
 3a Questão (Ref.: 201604161706) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
De acordo com a Constituição Federal, é correto afirmar que a instituição de impostos sobre renda e proventos de
qualquer natureza é de competência:
B. ( ) Da União, Estados e Distrito Federal
D. ( ) Dos Estados e Distrito Federal, desde que as empresas e a população possuam renda altas.
C. ( ) Da União e Estados, somente.
A. ( ) Dos Municípios, Estados e Distrito Federal;
 E. ( ) Exclusivamente da União.
 4a Questão (Ref.: 201603703394) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos
com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado
no exercício é de:
62.500
53.500
52.500
 63.500
 11.000
 Gabarito Comentado
 5a Questão (Ref.: 201603703396) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos
com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na basede cálculo, o valor do IRPJ apurado
no trimestre é de:
 84.000
30.000
54.000
53.500
62.500
 Gabarito Comentado
 6a Questão (Ref.: 201604077873) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
De acordo com o RIR/99 podem ser excluídos na determinação do lucro real os valores referentes:
A multas impostas por infrações de leis de natureza não tributária
Aos lucros disponibilizados no exterior
A remuneração de diretores de S.A que não residam no país
 Aos lucros e dividendos recebidos de outra pessoa jurídica
A seguro de vida de sócios ou acionistas
 7a Questão (Ref.: 201603702909) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Mensalmente, as empresas devem enviar declaração informando os valores devidos de tributos federais (IPI, IRPJ,
CSLL, COFINS, PIS, CIDE, IRRF), com os respectivos pagamentos e compensações, essa declaração é denominada:
DEFIS - Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais
DACON - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais.
DIPF - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Físicas.
DIPJ - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Jurídicas.
 DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Federais
 Gabarito Comentado
 8a Questão (Ref.: 201604366459) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
1) A empresa Exatus S/A em seu balancete de verificação, de 31.12.2015, apresentava os seguintes saldos:
CONTAS SALDOS
Bancos conta Movimento R$ 13.000,00
Capital Social R$ 12.000,00
Clientes R$ 3.800,00
Custo de Serviços Prestados R$ 6.500,00
Despesa com aluguel R$ 500,00
Despesa com energia elétrica R$ 200,00
Despesa com propaganda R$ 1.000,00
Despesa com brindes R$ 700,00
Despesa com salários R$ 1.500,00
Doações a entidade civil R$ 900,00
Duplicatas a pagar R$ 3.500,00
Máquinas e Equipamentos R$ 4.000,00
Estoques R$ 3.000,00
Imóveis R$ 12.500,00
Reservas de Lucros R$ 1.400,00
Receita de Serviços R$ 28.000,00
CSLL R$ 2.100,00
IRPJ a recuperar R$ 1.300,00
Informações adicionais: a) Lucros não realizados com órgão público..R$ 2.150,00; b) Prejuízos fiscais...R$ 980,00
- Qual o valor a pagar de IRPJ após a devida compensação. 
 R$ 1.567,70
R$ 2.100,00
 R$ 1.300,00
R$ 2.867,70
R$ 1.500,00
GST0564_EX_A4_201603451171_V2
 
 
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Exercício: GST0564_EX_A4_201603451171_V2 Matrícula: 201603451171
Aluno(a): ANDRE LUIZ RODRIGUES ALMEIDA Data: 20/09/2017 17:02:45 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201604326181) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
Na Parte B do Lalur se controlam:
 os valores que não afetaram o resultado do exercício e são indedutíveis para fins de apuração do IRPJ e
CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro
os valores que afetaram o prejuízo do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas
serão indedutíveis em um período futuro
os valores que afetaram o prejuízo do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas
serão dedutíveis em um período futuro
 os valores que afetaram o resultado do exercício e são indedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL,
mas serão dedutíveis em um período futuro
os valores que afetaram o resultado do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL,
mas serão indedutíveis em um período futuro
 Gabarito Comentado
 2a Questão (Ref.: 201604371997) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas dedutíveis para
fins de apuração do IRPJ.
cíveis e de garantia
férias e tributárias
décimo terceiros e tributárias
trabalhistas e cíveis
 férias e décimo terceiro
 Gabarito Comentado
 3a Questão (Ref.: 201604077874) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social
e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de
participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A
empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
580.000,00
174.000,00
600.000,00
754.000,00
 406.000,00
 Gabarito Comentado
 4a Questão (Ref.: 201604076502) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente.
O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de períodos
anteriores;
 O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações
previstas ou autorizadas;
As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em períodos
anteriores.
As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de incidência do
IRPJ;
O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação
comercial;
 5a Questão (Ref.: 201603733495) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas
dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
 As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a
produção ou comercialização dos bens e serviços.
As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro
salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido
para cálculo do lucro real.
As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não
devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
 6a Questão (Ref.: 201604378489) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
Lucro bruto R$ 90.000,00
Lucro operacional R$ 70.000,00
Receitas operacionais R$ 7.500,00
Despesas operacionais R$ 27.500,00
Participação de administradores R$ 2.500,00
Participação de debenturistas R$ 3.500,00
Participação de empregados R$ 3.000,00
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição
Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL,
certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
2.000,00
2.135,00
2.070,00
 2.097,00
2.090,00
 7a Questão (Ref.: 201604378894) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e
Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo
método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os
móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios
em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a
60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de
31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de:
14.720,00
18.400,00
 16.320,00
28.800,00
4.600,00
 8a Questão (Ref.: 201604378773) Fórum de Dúvidas (1 de 1)Saiba (0)
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a
$ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de:
84.520,00
59.160,00
 112.320,00
114.620,00
83.520,00
 Gabarito Comentado
GST0564_EX_A4_201603451171_V1
 
 
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Exercício: GST0564_EX_A4_201603451171_V1 Matrícula: 201603451171
Aluno(a): ANDRE LUIZ RODRIGUES ALMEIDA Data: 20/09/2017 16:58:54 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201604077874) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social
e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de
participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A
empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
580.000,00
754.000,00
 406.000,00
174.000,00
600.000,00
 Gabarito Comentado
 2a Questão (Ref.: 201604378773) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a
$ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de:
84.520,00
 83.520,00
114.620,00
 112.320,00
59.160,00
 Gabarito Comentado
 3a Questão (Ref.: 201603733495) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas
dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não
devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro
salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido
para cálculo do lucro real.
As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
 As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a
produção ou comercialização dos bens e serviços.
 4a Questão (Ref.: 201604076432) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
De acordo com a legislação do IRPJ - Lucro Real, assinale a alternativa que apresenta despesas dedutíveis da base
de cálculo do referido imposto:
 As despesas com doações ou patrocínios para projetos culturais
As despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores
As doações feitas para outras empresas do mesmo grupo
As despesas com brindes e comissões
As destinações do Lucro para cintingências
 5a Questão (Ref.: 201604076502) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente.
As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de incidência do
IRPJ;
O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação
comercial;
 O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações
previstas ou autorizadas;
As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em períodos
anteriores.
O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de períodos
anteriores;
 6a Questão (Ref.: 201604371997) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas dedutíveis para
fins de apuração do IRPJ.
décimo terceiros e tributárias
cíveis e de garantia
trabalhistas e cíveis
 férias e décimo terceiro
férias e tributárias
 Gabarito Comentado
 7a Questão (Ref.: 201604378894)
 Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e
Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo
método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os
móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios
em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a
60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de
31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de:
28.800,00
 18.400,00
 16.320,00
4.600,00
14.720,00
 8a Questão (Ref.: 201604378489) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0)
 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
Lucro bruto R$ 90.000,00
Lucro operacional R$ 70.000,00
Receitas operacionais R$ 7.500,00
Despesas operacionais R$ 27.500,00
Participação de administradores R$ 2.500,00
Participação de debenturistas R$ 3.500,00
Participação de empregados R$ 3.000,00
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição
Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL,
certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
 2.000,00
2.090,00
2.070,00
2.135,00
 2.097,00
GST0564_EX_A2_201603451171_V1
 
 
 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 2a aula
 Lupa 
Vídeo
 
PPT
 
MP3
 
 
Exercício: GST0564_EX_A2_201603451171_V1 Matrícula: 201603451171
Aluno(a): ANDRE LUIZ RODRIGUES ALMEIDA Data: 20/09/2017 16:30:24 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201604175895) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Qual dos elementos abaixo representa uma RENUNCIA FISCAL?
Imposto de Renda Retido na Fonte
 Isenção do IPI Sobre os Automóveis;
Bonificação Sobre Produtos
n.d.a
Beníficio Previdenciario
 2a Questão (Ref.: 201604371852) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
A _______________ viabiliza a ocorrência do fato gerador do imposto, enquanto a não incidência encontra-se fora
do campo da incidência
 incidência
obrigação principal
obrigação tributária
legislação tributária
não incidência
 Gabarito Comentado
 3a Questão (Ref.: 201604074147) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
De a cordo com a Legislação em vigor a responsabilidade da retenção e do recolhimento das contribuições na fonte
são:
Não há retenção, pois o pagamento é feito na declaração do IRPJ
Do prestador do serviço que deve efetuar o recolhimento
Do prestador do serviço através de DARF
Da pessoa jurídica tomadora de serviço que deve incorporar o valor da retenção sobre o montante da
prestação acordado
 Da fonte pagadora ou pessoa jurídica tomadora de serviço
 4a Questão (Ref.: 201603732780) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração
e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta:
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente
à sua ocorrência.
(II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos,
contidona norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
(IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
É correto afirmar que:
São verdadeiras II e IV
São verdadeiras as assertivas I, II e IV
São verdadeiras as assertivas II, III e IV
 São verdadeiras as assertivas I, II e III
São verdadeiras I e II
 5a Questão (Ref.: 201603620874) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Dentre os elementos da obrigação tributária, temos a Lei, que tem como finalidade: ( )Criar o tributo. ( )Definir as
hipóteses de incidência. ( )Estabelecer as condições de apuração. ( )Determinar as condições de cobrança. Após
analisar as assertivas acima, revele a sequência correta:
V - V - v - F.
V - F - v - F.
 V - V - v - V.
V - V - F - V.
F - V - F - V.
 6a Questão (Ref.: 201604091243) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
7) Maria Eduarda obteve seis tipos de rendimento no ano. 1. Salario mensal 2. Ajuda de Custo 3. Comissão 4.
Salario Família 5. Decimo terceiro salário 6. Gratificação Dos rendimentos recebidos, serão informados como
rendimentos tributáveis na declaração anual de ajuste, compondo a base de calculo do imposto de renda devido
apenas os itens:
1,2, e 5
 1,3 e 6
2, 5 e 6
1,3, e 4
1,2 e 4
 7a Questão (Ref.: 201603703389)
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo
Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL
apurados no exercício são respectivamente:
 22.500 e 13.500
22.500 e 22.500
15.000 e 22.500
37.500 e 15.000
13.500 e 22.500
 8a Questão (Ref.: 201603620875) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de
instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o):
Responsável Tributário
Objeto do tributo
 Sujeito ativo
Contribuinte
Sujeito passivo

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