AULA 7

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AULA 7 - CONTROLE INTERNO E EXTERNO
Questão 1
Em relação aos conceitos a seguir:
“Objetiva emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores e outros bens...”
Indique nas alternativas a seguir a opção a que se refere este conceito:
a) Auditoria de Sistemas de Informação
b) Auditoria de Acompanhamento de Gestão
c) Auditoria Especial
d) Auditoria de Avaliação da Gestão
e) Auditoria de Especial para bens públicos
Justificativa
A opção “4” apresenta a única alternativa correta, conforme destacado nos conceitos a seguir:
Auditoria de Avaliação da Gestão: “objetiva emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados...” (IN SFC 01/01).
Essa definição compreende, entre outros, os seguintes aspectos: exame das peças que instruem os processos de tomada ou prestação de contas; exame da documentação comprobatória dos atos e fatos administrativos; verificação da eficiência dos sistemas de controles administrativo e contábil; verificação do cumprimento da legislação pertinente; avaliação dos resultados operacionais e da execução dos programas de governo quanto à economicidade, eficiência e eficácia dos mesmos.
Questão 2
Considerando a situação a seguir:
Um grupo de Auditores de um determinado Estado, vai fazer uma auditoria de sistemas de gestão de material permanente em um órgão da administração direta do Estado. Após o grupo, ao longo de duas semanas, realizar a atividade de auditoria, constatou alguns fatos relacionados a seguir: o sistema não possui procedimento regular de backup, os dados guardados não conseguem ser confrontados com os registros de variação patrimonial gerados a partir dos empenhos e pagamentos realizados, o sistema não registra os dados de baixa de material, apenas retirando o item do cadastro. Ao final da auditoria, a equipe classificou o sistema avaliado em relação ao controle.
Indique nas alternativas a seguir a alternativa que representa a escolha correta da equipe, considerando que o sistema avaliado possuía controles:
a) Sólidos
b) Inconsistentes
c) Fracos/indeterminados
d) Insatisfatórios
e) Inadequados
Justificativa
A única opção correta é a “3”, controles fracos/indeterminados – ausência ou ineficácia dos controles de sistema e oportunidades de introdução de dados incorretos no sistema.”