Exercícios de Fixação

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QUESTÕES DE MÚLTIPLA ESCOLHA 
 
ATIVIDADE FINANCEIRA DO ESTADO 
1.1. Como parte das receitas públicas, pode dizer-se dos tributos que são 
considerados: 
(a) Receita voluntária. 
(b) Receita de direito privado. 
(c) Receita derivada. 
(d) Receita de capital. 
(e) Receita originária. 
 
1.2. Os preços públicos, ou tarifas, incluem-se entre as receitas classificadas 
como: 
(a) Coativas. 
(b) Originárias. 
(c) Derivadas. 
(d) Extrafiscais. 
(e) Tributárias. 
 
1.3. Sob o ponto de vista de sua origem e da forma de sua obtenção, as receitas 
públicas são tradicionalmente classificadas em: 
(a) Receitas derivadas e de capital. 
(b) Receitas correntes e originárias. 
(c) Receitas patrimoniais e originárias. 
(d) Receitas originárias e derivadas. 
(e) Receitas tributárias e industriais. 
 
1.4. Tomando como base a clássica divisão das receitas em originárias e 
derivadas, podemos dizer que são exemplos deste último tipo as provenientes de: 
(a) Preços públicos. 
(b) Doações de particulares. 
(c) Taxas. 
(d) Bens vacantes. 
(e) Prescrição aquisitiva. 
 
1.5. Segundo a classificação clássica, ou alemã, as receitas públicas decorrentes 
de contratos com particulares classificam-se em: 
(a) Originárias. 
(b) Derivadas. 
(c) Patrimoniais. 
(d) Correntes. 
(e) De capital. 
1.6. Assinale a assertiva correta: 
(a) Tributos são fontes de receitas derivadas estatais. 
(b) Todo tributo é instituído pela União. 
(c) Todo tributo é criado pelo respectivo contribuinte de direito. 
(d) Taxa é um tributo que só se cria mediante decreto legislativo. 
1.7. Assinale a assertiva correta: 
(a) Os impostos são sempre inomináveis. 
(b) As taxas são contribuições estaduais e municipais não tributárias. 
(c) Contribuição de melhoria é uma receita estatal derivada. 
(d) Contribuição tributária é sempre criada mediante decreto legislativo. 
 
TRIBUTO. CONCEITO. NORMA JURÍDICO-TRIBUTÁRIA. NATUREZA 
JURÍDICA. ESPÉCIES. CLASSIFICAÇÕES. NATUREZA JURÍDICA ESPECÍFICA 
 
2.1. Marque com F a assertiva falsa, e com V a verdadeira. Em seguida, escolha, 
entre as opções abaixo, a que contém a sequencia correta. 
( ) Entidades não estatais, como o SENAI e o SENAC, por exemplo, podem ter o 
poder de tributar, desde que a lei lho conceda. 
( ) A competência tributária pode ser transferida, mediante lei, para entidade 
estatal distinta ou para pessoa jurídica não estatal. 
( ) O poder de expedir normas sobre tributos incumbe primariamente a quem 
tenha competência para instituí-los. 
 
(a) V, V, V 
(b) V, V, F 
(c) V, F, F 
(d) F, F, F 
(e) F, F, V 
 
2.2. Marque, entre as opções abaixo, a que responde corretamente, e na devida 
sequencia, aos três quesitos abaixo. 
( ) Pode a lei estabelecer que, descumprida certa regra concernente ao controle 
dos rendimentos, a alíquota do imposto de renda seria majorada em 20%. 
( ) A COFINS - contribuição para o financiamento da seguridade social -, segundo 
o entendimento do Supremo Tribunal Federal, é um tributo? 
( ) A contribuição social sobre o lucro é uma contribuição para a seguridade 
social? 
 
(a) Sim, sim, sim 
(b) Sim, não, sim 
(c) Não, sim, sim 
(d) Não, não, sim 
(e) Não, não, não 
 
2.3. Marque com um V a afirmação (ou negação) verdadeira, e com F a falsa. Em 
seguida, escolha, entre as cinco opções abaixo, aquela que contem a sequencia 
correta. 
( ) Segundo o Código Tributário Nacional, são tributos os impostos, as taxas e a 
contribuição de melhoria. 
( ) Os impostos são chamados de 'tributos não vinculados' porque sua cobrança 
independe de uma atividade estatal específica em relação ao contribuinte. 
( ) A Constituição de 1988 não estabelece que o limite total da contribuição de 
melhoria seja o valor da despesa realizada pela obra pública que lhe deu causa. 
 
(a) V, V, V 
(b) V, V, F 
(c) V, F, F 
(d) F, F, F 
(e) F, V, V 
 
2.4. Certo projeto de lei criando uma "taxa" para remunerar o serviço de 
processamento da declaração do imposto tem por fato gerador o auferimento de 
renda superior a 3 mil reais. Noutro dispositivo, cria-se uma "contribuição de 
melhoria", que tem por fato gerador a saída de mercadorias de estabelecimentos 
industriais situados em vias públicas asfaltadas pela União. Um terceiro artigo 
institui um "imposto sobre grandes fortunas" para o qual se prevê, como fato 
gerador, a transmissão causa mortis de imóveis de valor superior a determinada 
quantia. 
 
Chamado a opinar sobre esse projeto, estaria incorreta a seguinte asserção: 
(a) o fato gerador da contribuição de melhoria, no projeto, não guarda relação 
com a valorização do imóvel. 
(b) taxa não pode ter fato gerador idêntico ao que corresponda a imposto e, no 
primeiro caso, o fato gerador corresponde ao do imposto de renda. 
(c) há impropriedade na denominação dos tributos que se pretende criar. 
(d) o fato gerador do imposto criado corresponde ao de um imposto que não 
compete à União. 
(e) o projeto de lei está escorreito, pois obedece aos princípios da legalidade e da 
anterioridade tributárias. 
 
2.5. Sobre os tributos finalísticos, empréstimos compulsórios e contribuições ditas 
parafiscais, assinale a afirmativa correta. 
(a) Todos os entes políticos da federação brasileira podem instituir empréstimos 
compulsórios em caso de investimento público de caráter urgente e em 
circunstância de calamidade pública. 
(b) A instituição de um novo empréstimo compulsório é constitucionalmente 
vedada antes da total devolução do precedente. 
(c) A cobrança de contribuição dos servidores públicos para custeio, em benefício 
destes, de sistemas de previdência e assistência social é prerrogativa exclusiva 
da União. 
(d) A competência da União para a instituição de novas fontes de custeio da 
seguridade social submete-se aos princípios da não-cumulatividade e da 
anterioridade. 
(e) O empréstimo compulsório destinado a fazer face a investimento público de 
caráter urgente e de relevante interesse nacional apenas pode ser cobrado a 
partir do primeiro dia do exercício financeiro seguinte àquele em que estiver sido 
publicada a lei que o instituiu. 
 
2.6. É matéria reservada à lei complementar 
(a) a instituição pela União de imposto extraordinário, na iminência ou no caso de 
guerra externa. 
(b) a exclusão da incidência do ICMS nas exportações que destinem ao exterior 
produtos industrializados. 
(c) a instituição do imposto sobre grandes fortunas. 
(d) a exclusão da incidência do ICMS nas operações que destinem a outros 
Estados petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveis líquidos e gasosos dele 
derivados e energia elétrica. 
(e) a definição do ouro, como ativo financeiro ou instrumento cambial, para efeito 
de submetê-lo à incidência do imposto sobre operações financeiras. 
 
2.7. Analisar as seguintes proposições: 
I - O "fato gerador" de uma multa tributária pode ser um fato lícito. 
II - Os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não 
são tributáveis, pois trata-se de prática de atividade ilícita. 
III - Rendimentos decorrentes de ato ilícito não são tributáveis, conforme reza o 
princípio do non olet. 
(a) os três enunciados são falsos. 
(b) os três enunciados são verdadeiros. 
(c) o I e o II são verdadeiros e o III é falso. 
(d) tão-só o III é verdadeiro. 
(e) o I e o III são falsos e o II é verdadeiro. 
 
2.8. A lei complementar publicada em janeiro de 1996, que instituiu contribuição 
social sobre o pró-labore e as remunerações de autônomos e avulsos, deve 
atender aos seguintes princípios constitucionais: 
(a) não-cumulatividade; inovar na base de cálculo e alíquota e exigível após 90 
dias da publicação da lei. 
(b) inovar na base de cálculo e alíquota; não-cumulatividade e exigível a partir do 
exercício financeiro seguinte ao da publicação. 
(c) não-cumulatividade; inovar na base de cálculo e exigível a partir da 
regulamentação da lei. 
(d) inovar nabase de cálculo e alíquota; vinculação da receita e exigível após 90 
dias da publicação da lei. 
(e) não-cumulatividade; inovar na base de cálculo e alíquota e exigível após 45 
dias da publicação da lei. 
 
2.9. Determinada lei estadual instituiu tributo designado taxa de transporte e 
descreveu sua base de cálculo como sendo o valor do frete. Elegeu os 
transportadores como responsáveis pelo pagamento desse tributo, que deveriam 
pagá-lo antes mesmo da concretização do transporte, assegurando-se, no 
entanto, imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se 
realizasse o transporte. Dada a natureza jurídica do tributo, a atribuição ao sujeito 
passivo da obrigação tributária da condição de responsável, 
(a) não se poderia dar, porque o tributo é uma taxa. 
(b) poderia dar-se, porque o tributo é um imposto. 
(c) poderia dar-se, porque o tributo é uma contribuição. 
(d) não se poderia dar, porque o tributo é uma contribuição. 
(e) não se poderia dar, porque o tributo é um imposto. 
 
2.10. O art. 3º do Código Tributário Nacional define tributo como uma prestação 
que não constitua sanção de ato ilícito. De tal assertiva podemos inferir que: 
(a) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não 
são tributáveis, sujeitando-se, contudo, a pesadas multas em decorrência da 
prática de atividade ilícita. 
(b) os rendimentos advindos da exploração do lenocínio são tributáveis, 
porquanto não se confunde a atividade ilícita do contribuinte com o fato tributário 
de auferir rendas. 
(c) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não 
são tributáveis, em conformidade do que reza o princípio do non olet. 
(d) as atividades ilícitas não devem ser tributadas, pois de outro modo o Estado 
estará locupletando-se com ações que ele mesmo proíbe e, assim, ferindo o 
princípio da estrita legalidade. 
(e) atividades ilícitas como a exploração do lenocínio e do jogo do bicho podem 
ser tributadas, posto que a sanção de ato ilícito converte-se, pelo simples fato de 
sua inobservância, em obrigação tributária principal. 
 
2.11. O imposto é um tributo que: 
(a) admite, sendo geral, sua vinculação a órgão, programa, fundo ou despesa. 
(b) se apresenta vinculando seu fato gerador a uma atuação estatal em favor do 
contribuinte. 
(c) tem por função arrecadar recursos para custear as despesas gerais da 
Administração em favor da coletividade ou de grupos sociais específicos. 
(d) tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal 
específica, relativa ao contribuinte. 
(e) oferece ao contribuinte, como hipótese de incidência, a prestação efetiva ou 
potencial de serviços públicos, específicos e divisíveis. 
 
2.12. Está correta a seguinte afirmativa 
(a) a taxa deve ter por base de cálculo dimensão inerente ao serviço prestado 
pelo Estado. 
(b) as obras públicas realizadas pelo Estado, de que resulte evidente valorização 
dos imóveis particulares, por ela beneficiadas, podem ser remuneradas através 
de Taxa de Melhoramentos Urbanos, se instituída. 
(c) o fato de o indivíduo socorrer-se do Poder Judiciário para tutela de seus 
direitos não se presta a servir como fato gerador de taxa. 
(d) a taxa, segundo seu delineamento constitucional, é modalidade tributária hábil 
para servir como adicional dos impostos de menor expressão econômico-
financeira, ou insuficientemente cobrados, mesmo porque é de aplicação 
imperativa o princípio da capacidade contributiva. 
(e) em razão da reduzida participação da taxa no valor total da arrecadação e 
levando em consideração o polêmico conceito formulado pela doutrina, é 
facultado ao legislador optar pela cobrança da mesma o instituir tarifas para 
remunerar os respectivos serviços, indiferentemente. 
 
2.13. O sistema constitucional tributário requer, para instituição de empréstimo 
compulsório, no caso de investimento público de relevante interesse nacional, 
sejam observados os seguintes requisitos: 
(a) princípio da irretroatividade, princípio da anterioridade, caráter de urgência, lei 
complementar e desvinculação da aplicação dos seus recursos à despesa que 
fundamentou sua criação. 
(b) caráter de urgência, princípio da irretroatividade, princípio da anterioridade e 
criação por lei ordinária. 
(c) caráter de urgência, aplicação de recursos vinculada à despesa, observância 
do princípio da anterioridade e instituição mediante lei complementar. 
(d) princípio da irretroatividade, princípio da não-cumulatividade, princípio da 
anterioridade, criação por lei complementar, aplicação dos recursos vinculada à 
despesa. 
(e) caráter de urgência, criação por lei ordinária, aplicação dos recursos vinculada 
à despesa e princípio da irretroatividade. 
 
2.14. O exercício potencial do poder de polícia. 
(a) permite a exigência de taxa de serviço. 
(b) possibilita a incidência de taxa de polícia. 
(c) torna possível a cobrança de pedágio. 
(d) faculta a incidência simultânea da taxa de serviço e da taxa de polícia. 
(e) não permite a exigência de taxa. 
 
2.15. A destinação do produto da arrecadação, à luz da Constituição de 1988, é: 
(a) relevante, em se tratando de impostos municipais. 
(b) relevante, em se tratando de taxas de polícia. 
(c) relevante, em se tratando de contribuição de melhoria. 
(d) relevante, em se tratando de empréstimo compulsório. 
(e) irrelevante. 
 
2.16. O sujeito ativo das contribuições sociais criadas pela União para a 
seguridade, cobradas sobre a folha de salários, é: 
(a) A União. 
(b) O INSS. 
(c) O IAPAS. 
(d) O INAMPS. 
(e) A Secretaria da Receita Federal. 
 
2.17. Lei Complementar da União instituiu empréstimo compulsório para absorver 
temporariamente poder aquisitivo da população, em face da tendência à 
hiperinflação. Esse empréstimo compulsório: 
(a) é inconstitucional por ter sido instituído por lei complementar. 
(b) deveria ter sido instituído por lei ordinária federal. 
(c) é constitucional, por ter sido instituído por lei complementar. 
(d) é inconstitucional, pois não corresponde às hipóteses constitucionais de 
empréstimo compulsório. 
(e) é constitucional, pois se trata de matéria urgente e de relevante interesse 
nacional. 
 
2.18. José, contribuinte do IPTU, reside em imóvel de sua propriedade, defronte a 
uma praça municipal. A Prefeitura local canalizou ali um córrego, asfaltou as ruas 
adjacentes à praça, arborizando-a e ajardinando-a. Por consequência, a casa de 
José aumentou de preço. Em face do exposto, José, em razão da valorização de 
sua propriedade, está potencialmente: 
(a) sujeito ao pagamento de contribuição de melhoria. 
(b) sujeito ao pagamento apenas de IPTU. 
(c) sujeito ao pagamento de taxa pela utilização de serviços públicos, específicos 
e divisíveis. 
(d) sujeito ao pagamento de taxa pelo exercício do poder de polícia. 
(e) livre da exigência de qualquer outro tributo, pois já é contribuinte do IPTU, e 
com base na arrecadação desse tributo é que foram feitas as obras. 
 
2.19. Para se determinar a natureza jurídica de um tributo, é fundamental 
(a) o tipo de lançamento utilizado para a constituição do crédito tributário. 
(b) a destinação legal do produto da arrecadação. 
(c) os prazos de recolhimento estabelecidos para o cumprimento da obrigação. 
(d) a denominação e demais características formais adotadas pela lei. 
(e) o fato gerador da respectiva obrigação. 
 
2.20. Lei federal, publicada em 15 de janeiro de 1991, criou taxa de fiscalização 
sanitária, cuja base de cálculo é idêntica à do Imposto de Circulação de 
Mercadorias e Prestação de Serviços, sendo a alíquota de 0,001% (um milésimo 
por cento). Tal taxa: 
(a) é inconstitucional, pois está compreendida na competência da União. 
(b) poderá ser cobrada no exercício financeiro de 1991. 
(c) é inconstitucional, por não ser a União competente para criá-la. 
(d) é constitucional, mas somente poderá ser cobrada noexercício de 1992. 
(e) é inconstitucional, em face de sua base de cálculo. 
 
 
 
SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL. LIMITAÇÕES DO PODER DE TRIBUTAR 
(PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS-TRIBUTÁRIOS) 
 
 
3.1. Alíquota da contribuição sobre lucro líquido, majorado por medida provisória 
convertida em lei posteriormente, pode ser aplicada: 
(a) após decorridos noventa dias da publicação da lei. 
(b) a partir de 10 de janeiro do ano subsequente ao da publicação da lei. 
(c) após decorridos noventa dias da publicação da medida provisória. 
(d) a partir de 10 de janeiro do ano subsequente ao da publicação da medida 
provisória. 
(e) após decorridos noventa dias da sanção da lei. 
 
3.2. Assinale a resposta que preencha corretamente as duas lacunas. 
 
A majoração ________ está sujeita ao princípio da anterioridade ________ 
 
(a) do imposto de transmissão de bens imóveis - da lei em relação à cobrança, 
mas a lei pode ter sido publicada no mesmo exercício em que a cobrança se 
realiza. 
(b) do imposto de importação - anual, só podendo ser exigida se a lei majoradora 
estiver em vigor antes do início do exercício da cobrança. 
(c) do imposto de renda - anual, sendo indispensável que a lei majoradora esteja 
em vigor antes do início da cobrança, não bastando ter sido publicada 
anteriormente a esse início. 
(d) do imposto de exportação - anual em relação à cobrança, devendo a lei ter 
sido publicada antes do exercício em que a cobrança se realiza 
(e) da contribuição para a previdência social - de 90 dias da publicação da lei 
majoradora, não podendo ser exigida antes desse nonagintídio. 
 
3.3. O princípio da anterioridade da lei aplica-se: 
(a) aos impostos sobre o comércio exterior. 
(b) às contribuições para seguridade social. 
(c) aos impostos sobre a produção e circulação. 
(d) ao empréstimo compulsório, instituído para atender a despesas extraordinárias 
decorrentes de calamidade pública. 
(e) aos impostos sobre o patrimônio e a renda. 
 
3.4. A utilização dos tributos com finalidades extrafiscais é um importante 
instrumento de intervenção do Estado no domínio econômico. Sobre a matéria, é 
incorreto afirmar que: 
(a) a possibilidade de o Governo federal regular a permeabilidade da economia 
brasileira aos produtos estrangeiros é extremamente reduzida, em virtude da 
submissão dos impostos aduaneiros ao princípio da anterioridade 
(b) a utilização do IPTU (Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana) 
como meio de induzir o adequado aproveitamento do solo urbano, objetivando 
ordenar o pleno desenvolvimento das funções sociais da cidade, deve submeter-
se aos termos de lei federal, apesar de o imposto ser de competência municipal 
(c) a fixação de alíquotas do Imposto Territorial Rural será realizada de sorte a 
desestimular a manutenção de propriedades improdutivas, e não incide sobre 
pequenas glebas rurais, exploradas por proprietário, só ou com sua família, que 
não possua outro imóvel. 
(d) a concessão e a revogação de isenções, incentivos e benefícios fiscais, em 
matéria de ICMS, não podem ser procedidas unilateralmente pelo Estado 
interessado, devendo ser previamente concertadas no âmbito do CONFAZ 
(Conselho Nacional de Política Fazendária), órgão deliberativo composto de 
representantes do Executivo de todos os Estados da Federação 
(e) sendo múltiplos os interesses a serem protegidos pelo Estado Democrático de 
Direito, decididamente intervencionista, tem-se que, em princípio, todo imposto é 
passível de utilização extrafiscal 
 
3.5. Exige lei específica a(o) 
(a) concessão de crédito presumido. 
(b) sujeição passiva direta. 
(c) parcelamento de dívida tributária. 
(d) compensação. 
(e) sujeição passiva indireta. 
 
3.6. Sobre o sistema de repartição de competências impositivas estabelecido pela 
Constituição de 1988, é incorreto afirmar que: 
(a) a regra geral, quanto aos impostos, é a atribuição de competências privativas 
às pessoas políticas da federação brasileira, sendo os caso de bitributação. 
expressamente previstos no texto constitucional. 
(b) em atenção ao princípio federativo, a competência impositiva coincide 
exatamente com o poder de exonerar, não havendo espaço para isenções 
heterônomas no ordenamento jurídico nacional. 
(c) a atribuição de competência comum a todos os entes políticos para instituição 
de tributos vinculados não causa conflitos de competência, pois seu exercício 
submete-se à observância das regras de competência administrativa para a 
realização de serviços ou para o exercício de atos de polícia, no caso das taxas, 
bem como à verificação da pessoa pública realizadora da obra benéfica, em se 
tratando de contribuição de melhoria. 
(d) a União, além dos impostos que a Constituição lhe atribui de forma expressa, 
pode instituir quaisquer outros, desde que o faça por lei complementar, atenda 
aos princípios da não-cumulatividade e da anterioridade e não invada a 
competência impositiva dos Estados e Municípios. 
(e) em caso de guerra externa ou sua iminência, a União pode instituir outros 
impostos além dos que lhe atribui a Constituição, compreendidos ou não em sua 
competência impositiva, afastado o requisito da anterioridade. 
 
3.7. Assinale a opção incorreta. 
(a) O Adicional ao Frete para Renovação da Marinha Mercante não é taxa, mas 
sim contribuição de intervenção no domínio econômico. 
(b) As normas do Decreto-Lei 406/68, relativas ao ISS, foram recepcionadas pela 
Constituição de 1988. 
(c) A competência concorrente da União, dos Estados e do Distrito Federal, em 
matéria de Direito Tributário, restringe-se à edição de normas gerais. 
(d) Em se tratando de débito fiscal declarado e não pago, é desnecessária a 
instauração de procedimento administrativo para sua cobrança. 
(e) À vedação expressa no art. 150, III, b, da Constituição (cobrar tributo no 
mesmo exercício em haja sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou) tanto 
se pode dar o nome de princípio da anterioridade como de princípio da 
anualidade. 
 
3.8. Sobre as imunidades tributárias, é incorreto afirmar que 
(a) suprimem parcialmente a competência tributária, atuando de forma 
simultânea, e não sucessiva no tempo, em relação à norma atribuidora de poder 
impositivo. 
(b) a imunidade dos livros, jornais, periódicos e do papel destinado à sua 
impressão é objetiva, não abrangendo os impostos pessoais incidentes sobre os 
produtores e comerciantes destes bens, como o imposto de renda da pessoa 
jurídica e o imposto predial e territorial urbano. 
(c) todas as exportações de produtos brasileiros para o exterior são imunes à 
incidência do ICMS, estornando-se, salvo determinação legal em contrário, os 
créditos acumulados nas operações anteriores. 
(d) a imunidade intergovernamental recíproca, que impede a tributação, por um 
ente político, do patrimônio, da renda e dos serviços dos demais, é limitada aos 
impostos, não abrangendo as taxas e as contribuições de melhoria. 
(e) depende de regulamentação legal a imunidade ao imposto de renda e 
proventos de qualquer natureza dos rendimentos provenientes de aposentadoria 
e pensão, pagos pela Previdência Social de qualquer dos entes políticos da 
federação, a pessoas maiores de sessenta e cinco anos cuja renda total seja 
constituída exclusivamente de rendimentos do trabalho. 
3.9. Na transmissão inter vivos, por ato oneroso, de direitos reais sobre imóveis, 
juridicamente identificados como penhor, anticrese e enfiteuse, com relação ao 
imposto de transmissão inter vivos de bens imóveis, há respectivamente: 
(a) Não-incidência, não-incidência e incidência. 
(b) Incidência, não-incidência e incidência. 
(c) Incidência, incidência e não-incidência. 
(d) Não-incidência, incidência e não-incidência. 
(e) Incidência, incidência e incidência. 
 
3.10. Em 20-11-1991, foi publicada lei majorando as alíquotas dos seguintes 
tributos: Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural, Contribuiçãopara a 
Seguridade Social e Imposto sobre Operações de Seguro. As alíquotas 
majoradas podem ser aplicadas, respectivamente: 
(a) No exercício seguinte, 90 dias após e imediatamente. 
(b) No exercício seguinte, imediatamente e 90 dias após. 
(c) Imediatamente, 90 dias após e no exercício seguinte. 
(d) No exercício seguinte, 90 dias após e 90 dias após. 
(e) No exercício seguinte, no exercício seguinte e no exercício seguinte. 
 
3.11. Entidade beneficente de assistência social, sem fins lucrativos, que 
preencha os requisitos para fruição de imunidade tributária, está sujeita: 
(a) Às taxas, à contribuição de melhoria e à contribuição de seguridade social. 
(b) Aos impostos sobre o patrimônio, às taxas e à contribuição de seguridade 
social. 
(c) Às taxas e à contribuição de melhoria. 
(d) Às taxas e à contribuição de seguridade social. 
(e) À contribuição de melhoria e à seguridade social. 
 
3.12. Assinale a opção incorreta. As contribuições sociais: 
(a) Não podem ser instituídas por Estados e Municípios. 
(b) Por parte dos empregadores, podem incidir sobre o lucro, o faturamento e 
sobre a folha de salários. 
(c) Podem ser exigidas após 90 dias da data de publicação da lei que as houver 
instituído ou aumentado. 
(d) Não se sujeitam ao princípio da irretroatividade do fato gerador (art. 150, III, a, 
da CF). 
(e) Podem incidir sobre a receita de concursos de prognósticos. 
 
3.13. Assinale a assertiva correta: 
(a) A União pode instituir isenções de tributos de competência dos Estados, do 
Distrito Federal ou dos Municípios. 
(b) Qualquer anistia ou remissão tributária ou previdenciária só poderá ser 
concedida mediante lei complementar. 
(c) A União, mediante lei complementar, poderá instituir, na iminência ou no caso 
de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua 
competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as 
causas de sua criação. 
(d) Os Estados podem tributar a renda das obrigações da dívida pública de seus 
Municípios se dela for avalista o Tesouro Estadual. 
(e) É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer 
diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua 
procedência ou destino. 
 
3.14. Assinale a assertiva correta: 
(a) A União, os Estados e o Distrito Federal, mediante lei complementar, poderão 
instituir empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias 
decorrentes de calamidade pública. 
(b) As taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos. 
(c) Cabe à lei ordinária regular as limitações constitucionais ao poder de tributar. 
(d) A União, os Estados e o Distrito Federal, mediante lei complementar, poderão 
instituir contribuições sociais ou de interesse de categorias profissionais ou 
econômicas como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas. 
(e) Os Municípios não poderão instituir contribuição, cobrada de seus servidores, 
para custeio, em benefício destes, de sistemas de previdência e assistência 
social. 
 
3.15. Quanto às imunidades tributárias, é procedente afirmar que 
(a) são reguladas exclusivamente mediante lei ordinária federal. 
(b) não se aplicam às taxas e contribuições sociais. 
(c) podem ser instituídas por intermédio de lei complementar. 
(d) são extensivas aos partidos políticos, no que se refere ao patrimônio, à renda 
e aos serviços vinculados ou não a suas finalidades essenciais. 
(e) são normas constitucionais que colaboram no desenho das competências 
impositivas. 
 
3.16. O princípio da legalidade não se aplica, em toda a sua extensão, 
(a) aos impostos de importação e exportação, imposto sobre produtos 
industrializados e imposto extraordinário decorrente de guerra 
(b) aos impostos de importação e exportação, ao imposto sobre produtos. 
industrializados e ao imposto sobre operações financeiras 
(c) às taxas e contribuições de melhoria. 
(d) aos impostos de importação e exportação, imposto sobre produtos 
industrializados e imposto extraordinário de guerra. 
(e) às taxas e contribuições sociais. 
 
3.17. Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do 
imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, por força do princípio 
constitucional da: 
(a) imunidade tributária objetiva. 
(b) isenção tributária. 
(c) imunidade tributária recíproca. 
(d) não diferenciação tributária. 
(e) isonomia tributária. 
 
3.18. Lei da União, publicada em 16 de janeiro de 1991, instituiu contribuição em 
favor da seguridade social incidente sobre concurso de prognósticos. É correto 
afirmar que essa contribuição: 
(a) é exigível 45 dias após a data da publicação da lei 
(b) só poderá ser exigida 90 dias após a data da publicação da lei instituidora. 
(c) pode ser exigível a partir da publicação da lei que a criou. 
(d) é inconstitucional, pois falece competência à União para instituí-la. 
(e) terá eficácia somente a partir do exercício financeiro seguinte ao de sua 
instituição, em face do princípio da anterioridade da lei. 
 
3.19. O Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em 
lei, pode alterar as alíquotas dos seguintes tributos: 
(a) IR, IPI, II e IE. 
(b) ITR, IOF, II e IE. 
(c) IOF, IPI, II e IE. 
(d) II, IE, ICMS e ISS. 
(e) empréstimo compulsório, II, IE e IPI. 
 
3.20. Lei federal, que fixa alíquotas aplicáveis ao imposto sobre produtos 
industrializados, estabeleceu que a alíquota referente a navios produzidos no 
Estado do Rio de Janeiro é de 1%, e a dos produzidos no resto do País, 8%. Tal 
disposição vulnera o princípio constitucional da: 
(a) seletividade do imposto sobre produtos industrializados. 
(b) uniformidade geográfica da tributação. 
(c) liberdade de trânsito. 
(d) capacidade contributiva. 
(e) não discriminação entre a procedência e destino do produto. 
 
3.21. A vedação de estabelecer limitações ao tráfego interestadual de 
mercadorias refere-se a: 
(a) taxa. 
(b) multa. 
(c) tributo. 
(d) imposto. 
(e) pedágio. 
 
3.22. Para a cobrança de taxas, não se poderá(ão) utilizar: 
(a) alíquotas que serviram para a incidência de impostos. 
(b) base de cálculo, seja qual for o tipo de serviço público prestado. 
(c) alíquotas, seja qual for o exercício de poder de polícia manifestado. 
(d) denominação que serviu para identificação de outras taxas. 
(e) base de cálculo que tenha servido para a incidência de impostos. 
 
3.23. Determinado órgão público da União não paga (por permissão jurídica) à 
Prefeitura Municipal X a taxa de coleta de lixo e limpeza pública, embora o serviço 
seja regularmente prestado e a taxa legalmente instituída, porque é pessoa: 
(a) isenta por lei municipal. 
(b) isenta por decreto municipal. 
(c) constitucionalmente imune. 
(d) isenta por lei complementar federal. 
(e) isenta por lei complementar federal ou municipal. 
 
3.24. A chamada imunidade recíproca, que beneficia a União, os Estados, o 
Distrito Federal e os Municípios, não impede que uma dessas pessoas de direito 
público interno lance sobre as outras: 
(a) todos os tributos de sua competência, excetuadas as taxas. 
(b) taxas e contribuições de melhoria. 
(c) impostos sobre a renda, patrimônio, produção e circulação. 
(d) impostos sobre os serviços, produção e circulação e comércio exterior. 
(e) importação, IPI, exportação e IOF. 
 
3.25. A tão falada reforma tributária, que deveria ser aprovada como forma de 
simplificar o Sistema Tributário Nacional, reduzir a carga tributária e, com isto, 
diminuir a sonegação fiscal, resultou, somente, numa tímida edição de mais uma 
Emenda Constitucional, a de n° 42. Dentre as vantagens para o contribuinte, está 
a vedação de se cobrar tributos antes de decorridos noventa dias da data da 
publicação da lei que os instituiu ou aumentou. Todavia, existem três impostos 
que, de acordo com a citada Emenda, mesmo estando sujeitos ao Princípio da 
Anterioridade, nãoestão sujeitos a essa noventena: um deles totalmente 
excetuado e dois outros excetuados, apenas, no que concerne à fixação da base 
de cálculo. Assinale a alternativa correta em que esses três impostos se 
encontram: 
(a) ISS, ICMS, ITBI. 
(b) ITBI, ITCD, IR. 
(c) IR, IPVA, IPTU. 
(d) ICMS, IPVA, IOF. 
 
3.26. De acordo com a Constituição Federal, é correto afirmar: 
(a) Sobre o salário de R$10.000,00, do Pastor da Igreja Evangélica “Valha-me 
Deus” não incide Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, em 
virtude de imunidade tributária. 
(b) Sobre os terrenos pertencentes à Universidade de Brasília, localizados no 
Plano Piloto de Brasília, utilizados nas suas finalidades essenciais, não incide 
IPTU, em virtude de imunidade tributária. 
(c) Os sindicatos dos trabalhadores estão sujeitos ao pagamento do IPVA, IPTU e 
ITR, incidentes sobre os automóveis e terrenos urbanos e rurais de sua 
propriedade, mesmo que vinculados a suas finalidades essenciais, uma vez que 
não gozam de imunidade tributária. 
(d) As Representações Diplomáticas acreditadas em Brasília, desde que haja 
reciprocidade entre seus Países e o Brasil, não pagam IPTU e IPVA sobre seus 
imóveis e automóveis, em virtude de imunidade tributária. 
 
3.27. No que concerne à imunidade e à isenção, é correto afirmar: 
(a) Sobre os veículos automotores pertencentes ao Corpo Diplomático acreditado 
no Brasil não incide IPVA, em virtude de imunidade tributária. 
(b) Sobre a “Fazenda Fome Zero”, de propriedade da EMBRAPA, uma empresa 
pública, pertencente à União, que desenvolve pesquisa agropecuária, não incide 
ITR, em virtude de imunidade tributária. 
(c) Sobre o prédio vinculado à finalidade essencial da Fundação Cultural de 
Cajazeiras-PB, instituída e mantida por aquele município, não incide o IPTU, em 
virtude de imunidade tributária. 
(d) Sobre produtos industrializados destinados ao exterior não incide IPI, em 
virtude de isenção tributária. 
 
 
3.28. Na Constituição Federal vigente, no tocante aos tributos, foi adotada a 
política legislativa de: 
(a) competência residual concorrente entre as pessoas de direito público interno 
nos três níveis. 
(b) competência residual reservada privativamente à União. 
(c) sistema igual ao da Constituição anterior no pertinente ao poder de isentar 
tributos. 
(d) competência não partilhada entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os 
Municípios para instituir contribuição de melhoria. 
 
3.29. Compete aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir: 
(a) contribuição de intervenção no domínio econômico, definida em lei 
complementar. 
(b) contribuição, cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, 
de sistemas de previdência e assistência social. 
(c) contribuição social, dos empregadores, incidente sobre o lucro, que só poderá 
ser exigida após decorridos noventa dias da data da publicação da lei que a 
houver instituído ou modificado. 
(d) imposto extraordinário, em caso de calamidade pública ou iminência, com 
aplicação dos recursos vinculados à despesa que fundamentou sua instituição. 
 
3.30. Em nosso sistema tributário, é correto afirmar que: 
(a) alguns impostos federais não precisam observar o princípio da legalidade para 
aumento das respectivas alíquotas. 
(b) o imposto aumentado em determinado ano pode ser cobrado no mesmo 
exercício financeiro. 
(c) todas as receitas tributárias devem observar o princípio da legalidade. 
(d) os tributos e multas são prestações pecuniárias compulsórias de caráter 
sancionatório. 
(e) o princípio da capacidade contributiva é inaplicável às multas fiscais e tarifas.