PRATICAS EMPRESARIAIS INFORMATIZADAS

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02/03/2018 Disciplina Portal
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Práticas empresariais
informatizadas
Aula 10: ROI (Return on Investment — Retorno
sobre Investimento)
INTRODUÇÃO
Frequentemente, quem busca um software de gestão questiona como medir o ROI esperado de um sistema de gestão
ERP.
Para sanar essa dúvida, precisamos olhar para dois fatores principais, que irão impactar nesse cálculo: 
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• Os benefícios que a ferramenta irá trazer para os resultados do negócio; 
• Os custos que in�uenciam neste investimento. 
Já falamos sobre os sinais que a empresa dá em relação ao momento de investir em um sistema ERP e até
como convencer os seus executivos a fazer este investimento. Agora, em nossa última aula, vamos estudar benefícios
e custos e como é possível medir esse retorno sobre o investimento nos casos de ERP.
OBJETIVOS
Analisar o investimento para a implantação do ERP.
Explicar o passo a passo para a utilização do ROI — Return on Investment.
Identi�car uma série de fatores para a avaliação mais adequada.
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RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO (ROI)
Qualquer investimento realizado por uma empresa deve e será sempre visto como um desembolso feito com a
�nalidade de gerar um �uxo de benefícios futuros, geralmente trabalhando com expectativa de retorno em período
superior a um ano.
Em razão da acirrada concorrência existente no mercado �nanceiro, aliado à carência de recursos disponíveis para a
realização de investimentos, os projetos, mais do que nunca, devem considerar diversas alternativas ou cenários para
sua realização.
A necessidade de um controle e�ciente dos investimentos fez que as organizações passassem a valorizar uma boa
estimativa do ROI, ou seja, do Retorno sobre o Investimento (Return on Investment).
Essa pergunta é feita atualmente com muita
frequência a pro�ssionais de TI e analistas
de negócio. Porém, ainda é de difícil
resposta. 
Uma razão para essa di�culdade é um
problema de de�nição, como veremos a
seguir.
Em contabilidade ou �nanças, ROI é de�nido como uma medida de renda líquida que uma organização pode ganhar
com os seus ativos totais.
O Retorno sobre Investimento é calculado dividindo lucros líquidos e taxas por ativos totais.
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Essa de�nição pode ser aceitável para uma organização como um todo, mas pouco realista para um projeto de TI ou
para as várias alternativas de soluções de TI relacionadas a um projeto.
Para um determinado uso de dinheiro em
uma organização, o ROI é entendido como
quanto lucro ou custo economizado é
alcançado.
Um cálculo de ROI pode ainda ser utilizado em conjunto com outras abordagens para se desenvolver um caso de
negócio (businness case) empresarial para uma determinada proposta.
EXERCÍCIO
ROI – Retorno sobre investimento – é a relação entre o dinheiro ganho ou perdido através de um investimento.
Existem três formulações de taxa de retorno:
I. O retorno efetivo, que serve como medida de avaliação do desempenho de um investimento; 
II. O retorno previsto, que serve como medida ante o desempenho de um investimento; 
III. O retorno exigido é o que permite determinar o valor de um investimento. 
Das a�rmações acima:
Nenhuma a�rmação está correta.
Todas estão corretas.
Apenas I e II estão corretas.
Apenas II e III estão corretas.
Apenas I está correta
Justi�cativa
CÁLCULO DO ROI DE ERP
Esta é a parte mais fácil, pois a fórmula é bem simples:
ROI = (Retorno – Investimento) / Investimento
Existem diversas metodologias para fazer este cálculo, dependendo do enfoque que você quer dar aos resultados.
Porém, esta é a mais utilizada nos casos de projeto de ERP (investimentos isolados). Então, a fórmula mostra a relação
entre os ganhos mensuráveis que o projeto pode trazer para a empresa e o custo total do projeto.
O que torna este cálculo complexo é a de�nição do que é o RETORNO, ou seja, os benefícios deste projeto para a
empresa. Por isso, vamos começar falando dos benefícios.
OS BENEFÍCIOS E O RETORNO
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Em aulas anteriores, quando comentamos sobre os benefícios que um software de gestão pode trazer para um
negócio, mostramos que, mesmo com os resultados tangíveis e intangíveis, nem tudo que a sua empresa vai ganhar
com um software pode ser medido ou traduzido em números.
Devido a isso, fazer a estimativa de retorno sobre o investimento se torna um cálculo complexo e muitas vezes até
deixado de lado.
Listamos aqui alguns benefícios que não podem e os que podem ser mensurados pelas empresas que implantam um
software de gestão:
Benefícios intangíveis
Benefícios tangíveis
O quê? Quanto? Como?
Reduzir custos
operacionais 9%
Alocação dos recursos, redução de horas
extras de trabalhadores diretos e técnicos.
Redução de inventário 32%
Melhorando o planejamento e controles de
produção de todos os itens: matérias-primas,
item em processo e produtos acabados.
Redução do ciclo de
processamento do
pedido até a entrega
20%
Automatizando o recebimento dos pedidos e
integrando com o planejamento da produção
e faturamento.
Reduzir custos com
matéria-prima 15%
Planejando melhor o processo de compras e
as negociações com fornecedor e reduzindo
obsolescência e desperdício.
Redução do ciclo de
fechamentos
contábeis/fiscal
19%
Através da geração automática dos arquivos
SPED com a informações reais, sem
exportação de dados.
Melhoria em processos
de manutenção 7%
Através de gestão integrada da produção
com os planos de manutenção preventiva.
Aumento da e�ciência com a integração de informações.
Estabelecimento de procedimentos padronizados.
Redução de erros e retrabalhos para gerar informações.
Conformidade legal que evita multas e �scalizações.
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Aumentar a receita 11%
Através do melhor gerenciamento do
relacionamento com o cliente com mais
informações sobre ele.
OS CUSTOS E O INVESTIMENTO
Os custos, ou seja, o valor que será investido pela empresa no projeto também pode variar bastante em função de
alguns fatores. Dessa forma, é importante esclarecer todos esses pontos com os fornecedores em avaliação.
É muito comum ver no mercado projetos que começaram com um valor e, durante a execução, foram aumentando com
as despesas não previstas em função de customizações.
O projeto pode sofrer impactos com despesas derivadas de:
FAZER UM DIAGNÓSTICO DO NEGÓCIO É O PRIMEIRO PASSO DA
ANÁLISE DO ROI
Identi�car os benefícios que a sua empresa espera obter com a implantação de um software de gestão, além de ser
necessário para calcular o ROI do projeto, é um dos principais fatores de sucesso de uma implantação, pois deixa claro
para as pessoas quais são os OBJETIVOS da empresa.
Porém, é muito importante ter em mente que neste tipo de projeto o retorno acontece em longo prazo, sendo
necessário esperar alguns meses após a implantação para fazer a avaliação, analisando quando os processos e as
pessoas já estiverem adaptados ao novo cenário e rodando corretamente.
EXERCÍCIO
Para calcular o ROI, obenefício ou o ganho (retorno) com o investimento é dividido pelo custo do investimento, o
resultado é expresso como uma porcentagem ou uma taxa.
Podemos a�rmar que:
É uma métrica popular devido à sua versatilidade e simplicidade, ou seja, se um investimento não tem um ROI positivo,
ou se há outras oportunidades, com um ROI mais elevado, então o investimento (a melhoria do processo) não deve ser
realizado;
Se a taxa de ROI for superior a 0,00 signi�ca que o investimento retorna mais do que o seu custo;
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É preciso ter em mente que o cálculo de retorno sobre o investimento pode ser modi�cado para se adequar à situação,
tudo depende do que se considera como retorno e custo;
A de�nição do termo no sentido mais amplo apenas tenta medir a rentabilidade de um investimento e, como tal, não há
um cálculo absolutamente correto.
I e III, apenas
III e IV, apenas
I, II e IV, apenas
II, III e IV, apenas
II, III e IV, apenas
Justi�cativa
ROI EM PROJETOS DE IMPLANTAÇÃO DE SISTEMAS ERP
A capacidade e a importância de medir os impactos estratégico e econômico dos investimentos de TI tornou-se tópico
de intenso debate entre pesquisadores e executivos.
A falta de medidas quantitativas para o valor criado de TI tem di�cultado a tarefa de justi�cativa dos investimentos por
parte dos gerentes de Sistemas de Informação.
Essa di�culdade tem encorajado o desenvolvimento e a aplicação de técnicas que visam ampliar os métodos que
relacionem investimentos e e�ciência. (MAÇADA et BECKER, 2001)
A relação entre lucro e investimento que
gera lucro é uma das medidas mais
utilizadas para medir a performance e os
investimentos feitos por organização.
(FRIEDLOB et PLEWA JR, 1996)
METODOLOGIA PARA AVALIAÇÃO DE ROI
O processo de avaliação do ROI foi desenvolvido com a utilização de uma metodologia quantitativa apresentada pela
consultoria responsável pela implantação do SAP R/3 nas empresas.
A metodologia apresentada utiliza como técnica a quanti�cação e pontuação por índices econômicos, como:
IRR
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Os três índices são calculados a partir do �uxo de caixa do projeto e determina o valor do projeto a partir da
identi�cação dos benefícios gerados por esse.
A metodologia tem como objetivo principal auxiliar o processo de tomada de decisão relacionado a investimentos de
TI.
COMO A METODOLOGIA FUNCIONA?
A metodologia proposta realiza a avaliação de investimentos em TI para grandes projetos, ponderando as
características atuais da empresa e determinando o tempo e a taxa de retorno sobre o investimento do projeto.
Essa avaliação não é somente uma avaliação �nanceira, mas também uma avaliação da estrutura de tecnologia de
informação da organização e do valor agregado pelo projeto.
ATIVIDADE
O ROI são os possíveis benefícios monetários resultantes de um valor aplicado no desenvolvimento ou revisão de
alguma iniciativa que consumiu esse valor.
No caso de Gestão de Negócio, é o valor do ganho obtido com as melhorias referentes a mudanças feitas nos
processos.
É uma medida de desempenho utilizada para avaliar a e�ciência de um investimento.
Como vimos, para calcular o ROI, o benefício ou o ganho (retorno) com o investimento é dividido pelo custo do
investimento. O resultado é expresso como uma porcentagem ou uma taxa.
Então, explique o que é ROI, demonstre a fórmula sobre o retorno do investimento e formule um exemplo.
Resposta Correta
A Taxa Interna de Retorno (TIR), em português, é uma taxa de desconto hipotética. Quando aplicada a um
�uxo de caixa, faz com que os valores das despesas, trazidos ao valor presente, sejam iguais aos valores
dos retornos dos investimentos, também trazidos ao valor presente.
NPV
Também conhecido como Valor Presente Líquido, é o índice de rentabilidade que traduz a capacidade de
geração de fundos, com valor de disponibilidade imediata, de cada unidade monetária investida no
projeto.
Payback
É o tempo decorrido entre o investimento inicial e o momento no qual o lucro líquido acumulado se iguala
ao valor desse investimento. 
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Glossário