Exercício Fluxo de caixa DFC

Contabilidade III

•

UFMG

Wemerson Almeida. Carvalho

04/03/2018

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BP DRE
										Exercício 2
	Demonstração de Fluxo de Caixa
	
	
	A CIA Brasil S.A . Apresenta as seguinte demonstrações financeiras em 31 de dezembro:
	
	Balanço Patrimonial
	
	ATIVO			+		-		PASSIVO			-		+
				2009		2010					2009		2010
		Circulante							Circulante
	O		Disponibilidades	120,000		430,000	(310,000)		O	Fornecedores	200,000		600,000	400,000
	O		Contas a receber	400,000		750,000	(350,000)		O	Obrigações tributárias	0		10,000	10,000
	O		Estoques	400,000		400,000	0		O	Outras obrigações	100,000		160,000	60,000
	O		Despesas antecipadas	60,000		80,000	(20,000)				300,000		770,000
				980,000		1,660,000
									Exigível a longo prazo
		Realizável a longo prazo							F	Financiamentos	140,000		320,000	180,000
	I		Mútuos Ativos	200,000		250,000	(50,000)				140,000		320,000	180,000
	
		Permanente							Patrimônio líquido
			Investimentos						F	Capital social	1,880,000		2,280,000	400,000
	I		Participações societárias	200,000		400,000	(200,000)		F	Lucros acumulados	240,000		180,000	(60,000)
				200,000		400,000					2,120,000		2,460,000
	
			Imobilizado
	I		Imóveis	900,000		900,000	0
	I		Máquinas e equipamentos	300,000		440,000	(140,000)
	I		Veículos	100,000		100,000	0
	I		Depreciação acumulada	(120,000)		(200,000)	80,000		Total do passivo		2,560,000		3,550,000
				1,180,000		1,240,000
	
		Total do ativo		2,560,000		3,550,000	(990,000)
	
	
	Demonstração do resultado do exercício
	
				2010
	
	O	Receita com vendas e serviços		1,200,000
	
	O	Custo das vendas e serviços		(960,000)
	
		Lucro bruto		240,000
	
		(Despesas) receitas operacionais
	O		Gerais e administrativas	(140,000)
	O		Comerciais	(120,000)
	I		Depreciação	(80,000)
	I		(Despesas) receitas financeiras	70,000
	I		Equivalência patrimonial	80,000
	F		Variação Monetária LP	(10,000)
				(200,000)
	
		Resultado antes do imposto de renda		40,000
	
	O	Imposto de renda do exercício		(20,000)
	
		Resultado líquido do exercício		20,000
	
	
	Operações efetuadas durante o ano 2010:
	
	F	1 -	Integralização de capital pelos sócios no montante de 400.000.
	I	2 -	Venda de ativo permanente-Imobilizado no valor de 100.000.
	I	3 -	Aquisição de novas participações societárias por 160.000.
	F	4 -	Pagamento de financiamentos no valor de 420.000.
	F	5 -	Pagamento de dividendos no montante de 80.000.
	I	6 -	Recebimento de dividendos no montante de 40.000.
	I	7 -	Recebimento de mútuo: 40.000.
	I	8 -	Aquisição de imobilizado por 240.000.
	F	9 -	Contratação de novos financiamentos no valor de 500.000.
		10 -	Variações monetárias
		F	financiamentos: 90.000
		I	mútuos: 90.000
		O	outras obrigações do circulante: 20.000
	
	Pede-se:
	a)	demonstração do fluxo de caixa - MÉTODO DIRETO;
	b)	demonstração do fluxo de caixa - MÉTODO INDIRETO;
FD I
			Exercício 2
	Demonstração do Fluxo de Caixa - Método Indireto
	em 31 de dezembro de 2010
	em Reais
	
	a) Atividades Operacionais				130,000
		Lucro Líquido			20,000
		(+) Despesas Econômicas (não afetam o caixa)
		Variação monetárias de longo prazo - Mútuo Ativo			(90,000)
		Variação monetárias de longo prazo - LP			10,000
		Variação monetárias de longo prazo - Financiamentos			90,000
		Variação monetárias de longo prazo - Outras Obrigações			20,000
		Depreciação			80,000
		Equivalêcia Patrimonial			(80,000)
	
	
		Ajuste por mudança no Capital de Giro
		(aumento ou redução durante o ano)
		Ativo Circulante
		Duplicatas a Receber - aumento(reduz o caixa)			(350,000)
		Aumento de Despesas Antecipadas - aumento (reduz o caixa)			(20,000)
	
		Passivo Circulante
		Fornecedores - aumento (melhora o caixa)			400,000
		Salários a Pagar - aumento (melhora o caixa)
		Impostos a Recolher - redução (piora o caixa)			10,000
		Aumento de Outras Obrigações			40,000
	
		Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
	
	b) Atividades de Investimento				(220,000)
		(+) Recebimento de Mútuos Ativos			40,000
		(-) Variação no Imobilizado
		(-) Variação no Investimento
		(+) Recebimento de Dividendos			40,000
		(+) Alienação de Ativo Permanente			100,000
		(-) Aquisição de Invesvimentos			(160,000)
		(-) Aquisição de Imobilizado			(240,000)
	
	
	c) Atividades de Financiamento				400,000
	
		(-) Pagamento Financiamentos			(420,000)
		(+) Aumento de Capital Social			400,000
		(+) Novos Empréstimos/Financiamentos			500,000
		(+) Aumento de Reservas
		(-) Dividendos Pagos			(80,000)
	
	
	Variação do Caixa no ano				310,000
	
	
	Saldo inicial do disponível				120,000
	
	Saldo final do disponível				430,000
	
	Variação líquida do disponível				(310,000)
	
	
	Verificação				0
FD D
			Exercício 2
	Demonstração do Fluxo de Caixa - Método Direto
	em 31 de dezembro de 2010
	em Reais
	
	a) Atividades Operacionais				130,000				2009	2010	Saldo
		Receita Recebida			850,000		1)	Dupl.a Receber	* 400,000	* (750,000)	* (350,000)
		(-) Caixa despendido nas compras			(560,000)			Receitas			* 1,200,000
		(-) Aumento de Despesas Antecipadas			(20,000)			Total			* 850,000
		(+) Aumento de Outras Obrigações			60,000
		(-) Imposto de Renda Pago			(10,000)		2)	Estoques	* 400,000	* (400,000)	0.0
		(-) Pagamento Desp. Vendas			(120,000)			Fornecedores	* (200,000)	* 600,000	* 400,000
		(-) Pagamento Desp. Gerais e Administrativas			(140,000)			CPV			* (960,000)
		(+) Receitas Financeiras recebidas			70,000			Total			* (560,000)
	
							3)	Desp. Antecip.	* 60,000	* (80,000)	* (20,000)
	b) Atividades de Investimento				(220,000)			Total			* (20,000)
		(+) Recebimento de Mútuos Ativos			40,000
		(-) Variação no Imobilizado					4)	Obrig. Tributárias	0.0	* 10,000	* 10,000
		(-) Variação no Investimento						Imposto Renda			* (20,000)
		(+) Recebimento de Dividendos			40,000			Total			* (10,000)
		(+) Alienação de Ativo Permanente			100,000
		(-) Aquisição de Invesvimentos			(160,000)		5)	Outras Obrigações	* (100,000)	* 160,000	* 60,000
		(-) Aquisição de Imobilizado			(240,000)			Total			* 60,000
	
							6)	Desp. Administrativas			* (140,000)
	c) Atividades de Financiamento				400,000			Total			* (140,000)
	
		(-) Pagamento Financiamentos			(420,000)		7)	Desp. Comerciais			* (120,000)
		(+) Aumento de Capital Social			400,000			Total			* (120,000)
		(+) Novos Empréstimos/Financiamentos			500,000
		(+) Aumento de Reservas					8)	Receitas Financ.Recebidas			* 70,000
		(-) Dividendos Pagos			(80,000)			Total			* 70,000
	
	
	Variação do Caixa no ano				310,000
	
	
	Saldo inicial do disponível				120,000
	
	Saldo final do disponível				430,000
	
	Variação líquida do disponível				(310,000)
	
	
	Verificação				0
Variações
	Variações patrimoniais					Exercício 2
	
		RLP	AP	AP		PC	ELP	PL	PL
		Mútuo Ativo	Investimentos	Imobilizado		Outras Obrig.	Financ.	Cap.Social	Lucro Líq.
		I	I	I		O	F	F	F
		200,000	200,000	1,180,000		100,000	140,000	1,880,000	240,000
	Equivalência patrimonial		80,000
	Depreciação			(80,000)
	Financiamentos						500,000
	Atualização monetária	90,000				20,000	90,000
	Variação Monetária LP						10,000
	Dividendos distribuídos								(80,000)
	Recebimento de mútuo	(40,000)
	Aumento Obrigações					40,000
	Aquisição		160,000	240,000
	Alienação			(100,000)
	Integralização de capital							400,000
	Pagamento de financiamento						(420,000)
	Dividendos recebidos		(40,000)
	Lucro do exercício								20,000
		250,000	400,000	1,240,000		160,000	320,000	2,280,000	180,000
DMPL
	CIA ABC							Exercício 2
	
	Demonstração das mutações do patrimônio líquido
	em Reais
	
				Capital		Reserva de		Reserva de		Reserva		Lucros
				social		subv. Incentivos		reavaliação		legal		acumulados		Total
	
		Saldo em 1º de janeiro de 2010		1,880,000								240,000		2,120,000
	
		Integralização de capital social		400,000										400,000
		Distribuição de dividendos										(80,000)		(80,000)
		Lucro líquido do exercício										20,000		20,000
	
		Saldo em 31 de dezembro de 2010		2,280,000		0		0		0		180,000		2,460,000