Orcamento Cap. 16

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Tabelas
	
		PREMISSAS E PROJEÇÕES PARA 20X7
	
	
	
		TABELA 16.1 PROJEÇÃO DA VARIAÇÃO DE ÍNDICES ECONÔMICOS
			Mês		Jan	Fev	Mar
		1.	Inflação geral		1.00%	0.90%	0.85%
		2.	Preço no atacado		0.80%	0.80%	1.00%
		3.	Aumento salarial		0.00%	0.00%	6.40%
		4.	Variação cambial		0.60%	0.50%	0.50%
	
	
	
		TABELA 16.2 PROJEÇÃO DE ÍNDICES E TAXA DE CÂMBIO
			Mês	Base: Dez/X6	Jan	Fev	Mar
		1.	Inflação geral (IGP)	1.0000	1.0100	1.0191	1.0278
		2.	Preço no atacado (IPA)	1.0000	1.0080	1.0161	1.0263
		3.	Aumento salarial	1.0000	1.0000	1.0000	1.0640
		4.	Variação cambial	1.0000	1.0060	1.0110	1.0161
		5.	Taxa de câmbio (US$)	1.0500	1.0563	1.0616	1.0669
			* Taxa de câmbio do US$ no fim do mês
	
	
	
		TABELA 16.3 PROJEÇÃO DE TAXAS EFETIVAS DE JUROS (EM % A.M.)
			Mês		Jan	Fev	Mar
			Operações em moeda nacional
		1.	Aplicação financeira		2.10%	1.90%	1.80%
		2.	Financiamentos e Empréstimos		2.40%	2.20%	2.00%
			Operações em moeda estrangeira
		3.	Aplicação financeira		1.00%	1.00%	1.00%
		4.	Financiamentos e Empréstimos		1.20%	1.20%	1.20%
	
	
	
	
		TABELA 16.4 ALÍQUOTAS PARA CÁLCULO DE ENCARGOS SOCIAIS E PROVISÕES
			Departamentos		Produção	Administração e Vendas	Honorários da diretoria
		1.	Contribuição ao INSS		23.00%	8.60%	62
		2.	Contribuição ao FGTS		8.00%	8.00%	-
		3.	Provisões (férias, 13º salário e rescisões)		20.00%	20.00%	-
		4.	Total		51%	36.6%	* 62
			Os percentuais e os valores da Tabela têm somente finalidade disdática.
			A contribuição ao INSS deve incluir o Seguro contra Acidentes de Trabalho.
	
	
	
	
	
			Alíquotas para cálculo da FOLHA DE PAGAMENTO (serão utilizadas nos quadros auxiliares da planilha 16.10)
			Folha de pagamento		Produção	Admin. e
						Vendas
			INSS:
			Salário de contribuição (% da folha)		100%	40%
			Desconto na folha de pagamento		9.0%	9.0%
	
			Imposto de Renda-Fonte:
			Base de cálculo (% da folha)		100%	100%
			Desconto na folha de pagamento		5.0%	14.0%
	
			Esta tabela foi elaborada somente para fins didáticos. As alíquotas não refletem, necessariamente, as condições reais.
BP_inic
	
		BALANÇO PATRIMONIAL INICIAL
	
		QUADRO 1.1 PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL PARA 31-12-20X6
	
			ATIVO					PASSIVO
	
			ATIVO CIRCULANTE		* 5,909,703			PASSIVO CIRCULANTE		* 4,807,374
			Caixa e Bancos		* 14,562					* 188,825
			Aplicações financeiras		* 1,845,202			Empréstimos em moeda estrangeira		* 1,707,932
			Contas a receber		* 3,491,870			Fornecedores		* 2,235,921
			(-) Provisão para devedores duvidosos		* (8,923)			Obrigações fiscais e previdenciárias
			Estoque de matéria-prima	* 98,024				ICMS a recolher	* 297,952
			Produtos acabados	* 316,284				IPI a recolher	* 196,443
			Produtos em elaboração	* 27,684	* 441,992			IR-Fonte a recolher	0.0
			Despesas Antecipadas - seguros		* 125,000			Provisão para imposto de renda	0.0	* 494,395
								Salários e Encargos sociais		* 114,820
			REALIZÁVEL A LONGO PRAZO		* 50,000			Contas a pagar		0.0
			Depósitos judiciais		* 50,000			Provisão para Férias, 13º salário e Rescisões		* 65,481
	
			ATIVO PERMANENTE		* 895,027			EXIGÍVEL A LONGO PRAZO		* 1,264,836
			Investimentos					Empréstimos em moeda estrangeira		* 1,264,836
			Empresas controladas		* 493,671
			Imobilizado					PATRIMÔNIO LÍQUIDO		* 782,520
			Máquinas e Equipamentos	* 483,948				Capital social		* 642,800
			(-) Depreciação acumulada	* (82,592)	* 401,356			Reservas de capital		* 33,431
								Reservas de lucros		* 34,837
								Lucros acumulados		* 71,452
	
	
	
	
	
	
			TOTAL DO ATIVO		* 6,854,730			TOTAL DO PASSIVO		* 6,854,730
	
	
	
			CONTAS ANALÍTICAS
	
			PRODUTOS ACABADOS
			Tradicional	* 131,112
			Moderno	* 185,172	* 316,284
	
			PRODUTOS EM ELABORAÇÃO
			Tradicional	* 27,684
			Moderno	0.0	* 27,684
	
			MATÉRIAS-PRIMAS
			Papel	* 28,201
			Plástico	* 287
			Resina	* 69,536	* 98,024
	
			ATIVO IMOBILIZADO
			Valor original corrigido
			Máquinas e Equipamentos	* 483,948	* 483,948
	
			Depreciação acumulada
			Máquinas e Equipamentos	* 82,592	* 82,592
Q16.1
	
		ORÇAMENTO DE VENDAS
	
	
	
		ORÇAMENTO DE VENDAS
		QUADRO 16.1.a PROJEÇÃO DE PREÇOS UNITÁRIOS DE VENDA
				Base:
				Dez/19X6	Jan	Fev	Mar
			Filial 1
		1.	Tradicional	* 125.00	* 126.00	* 127.01	* 128.29	Base x T16.2L2
		2.	Moderno	* 280.00	* 282.24	* 284.51	* 287.36
			Filial 2
		3.	Tradicional	* 125.00	* 126.00	* 127.01	* 128.29
		4.	Moderno	* 255.00	* 257.04	* 259.11	* 261.71
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DE VENDAS
		QUADRO 16.1.b VENDAS POR FILIAL E POR PRODUTO
				Jan	Fev	Mar
			VENDA DA FILIAL 1
			Produto: Tradicional
		1.	Quantidade	* 5,000	* 6,200	* 4,500.00	Projeção
		2.	Preço unitário de venda	126.00	127.01	* 128.29	Q16.1.a
		3.	Valor de venda	630,000	787,462	* 577,305.00	L1 x L2
	
			Produto: Moderno
		4.	Quantidade	* 3,000	* 4,500	* 2,800.00
		5.	Preço unitário de venda	282.24	284.51	* 287.36
		6.	Valor de venda	846,720	1,280,295	* 804,608.00
	
		7.	Total de Venda da Filial 1	1,476,720	2,067,757	* 1,381,913.00
	
			VENDA DA FILIAL 2
			Produto: Tradicional	Jan	Fev	Mar
		8.	Quantidade	* 4,000	* 4,000	* 3,000.00
		9.	Preço unitário de venda	126.00	127.01	* 128.29
		10.	Valor de venda	504,000	508,040	* 384,870.00
	
			Produto: Moderno	Jan	Fev	Mar
		11.	Quantidade	* 10,000	* 11,000	* 9,500.00
		12.	Preço unitário de venda	257.04	259.11	* 261.71
		13.	Valor de venda	2,570,400	2,850,210	* 2,486,245.00
	
		14.	Total de venda da Filial 2	3,074,400	3,358,250	* 2,871,115.00
			RESUMO DA QUANTIDADE DE VENDA POR PRODUTO
		15.	Tradicional	9,000	10,200	* 7,500.00
		16.	Moderno	13,000	15,500	* 12,300.00
	
			RESUMO DO VALOR DE VENDA POR PRODUTO
		17.	Tradicional	1,134,000	1,295,502	* 962,175.00
		18.	Moderno	3,417,120	4,130,505	* 3,290,853.00
		19.	Total	4,551,120	5,426,007	* 4,253,028.00
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DE VENDAS
		QUADRO 16.1.c RESUMO GERAL DE VENDAS E IMPOSTOS
				Jan	Fev	Mar
		1.	Valor da venda (com ICMS)	4,551,120	5,426,007	4,253,028	Q16.1.bL19
		2.	(-) ICMS - 18%	819,202	976,681	765,545	L1 x alíquota
		3.	(=) Vendas líquidas	3,731,918	4,449,326	3,487,483
		4.	Base de cálculo do IPI	4,551,120	5,426,007	4,253,028	Q16.1.bL19
		5.	IPI - 12%	546,134	651,121	510,363	L4 x alíquota
		6.	Valor do Faturamento	5,097,254	6,077,128	4,763,391	L1 + L5
Q16.2
	
		ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
		QUADRO 16.2.a QUANTIDADES A PRODUZIR
				Jan	Fev	Mar
			Produto: Tradicional
			Produtos acabados	Jan	Fev	Mar
		1.	Vendas orçadas	9,000	10,200	7,500	Q16.1.b
		2.	(-) Estoque inicial	1,800	2,040	1,500
		3.	(+) Estoque final	2,040	1,500	1,500	Política
		4.	(=) Quantidade a acabar	9,240	9,660	7,500
			Produtos em elaboração
		5.	(-) Estoque inicial	600	462	483
		6.	(+) Estoque final	462	483	375	Estimativa
		7.	(=) Quantidade a iniciar	9,102	9,681	7,392
		8.	Quantidade iniciada e acabada	8,640	9,198	7,017
	
			Produto: Moderno
			Produtos acabados	Jan	Fev	Mar
		9.	Vendas orçadas	13,000	15,500	12,300
		10.	(-) Estoque inicial	1,300	1,550	1,230
		11.	(+) Estoque final	1,550	1,230	1,230
		12.	(=) Quantidade a acabar	13,250	15,180	12,300
			Produtos em elaboração
		13.	(-) Estoque inicial	0	0	0
		14.	(+) Estoque final	0	0	0
		15.	(=) Quantidade a iniciar	13,250	15,180	12,300
		16.	Quantidade iniciada e acabada	13,250	15,180	12,300
Q16.3
	
			ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS
	
	
				Consumo de materiais
			Produto	Papel (t)	Plástico (Kg)	Resina (pç.)
			Tradicional	0.40	0.02
			Moderno	0.15		2.00
	
	
			Política de estoques (Estoque final de Matérias-primas):
			Todas: 5% do consumo do mês seguinte.
	
	
	
		ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS
		QUADRO 16.3.a PROJEÇÃO DE CUSTOS UNITÁRIOS DE MATÉRIAS-PRIMAS
				Base:
				Dez/20X6	Jan	Fev	Mar
			Matéria-prima: Papel
		1.	Custo unitário com ICMS	119.00	119.9520	120.9159	122.1297	Base x T16.2L2
		2.	(-) ICMS - 18%		21.5914	21.7649	21.9833
		3.	(=) Custo unitário líquido		98.3606	99.1510	100.1464
	
			Matéria-prima:
Plástico
		4.	Custo unitário com ICMS	35.00	35.2800	35.5635	35.9205
		5.	(-) ICMS - 18%		6.3504	6.4014	6.4657
		6.	(=) Custo unitário líquido		28.9296	29.1621	29.4548
	
			Matéria-prima: Resina
		7.	Custo unitário com ICMS	64.00	64.5120	65.0304	65.6832
		8.	(-) ICMS - 18%		11.6122	11.7055	11.8230
		9.	(=) Custo unitário líquido		52.8998	53.3249	53.8602
	
	
	
		ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS
		QUADRO 16.3.b QUANTIDADE DE MATÉRIAS-PRIMAS A CONSUMIR
				Consumo
				por unidade	Jan	Fev	Mar
			Produto: Tradicional
		1.	Quantidade a produzir		9,102	9,681	7,392	Q16.2.a
			Matérias-primas a consumir
		2.	Papel	0.40	3,641	3,872	2,957
		3.	Plástico	0.02	182	194	148
	
	
			Produto: Moderno
		4.	Quantidade a produzir		13,250	15,180	12,300
			Matérias-primas a consumir
		5.	Papel	0.15	1,988	2,277	1,845
		6.	Resina	2.00	26,500	30,360	24,600
	
	
			Quantidade total de matérias-primas a consumir
	
		7.	Papel (t)		5,629	6,149	4,802
		8.	Plástico (Kg)		182	194	148
		9.	Resina (peça)		26,500	30,360	24,600
	
	
	
		ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS
		QUADRO 16.3.c QUANTIDADE DE MATÉRIAS-PRIMAS A COMPRAR
					Jan	Fev	Mar
			Matéria-prima: Papel
		1.	Consumo		5,629	6,149	4,802	Q16.3.b
		2.	(+) Estoque final		307	240	240	Política
		3.	(-) Estoque inicial		281	307	240
		4.	(=) Quantidade a Comprar		5,655	6,082	4,802
	
			Matéria-prima: Plástico
		5.	Consumo		182	194	148
		6.	(+) Estoque Final		10	7	7
		7.	(-) Estoque inicial		9	10	7
		8.	(=) Quantidade a Comprar		183	191	148
	
			Matéria-prima: Resina
		9.	Consumo		26,500	30,360	24,600
		10.	(+) Estoque Final		1,518	1,230	1,230
		11.	(-) Estoque inicial		1,325	1,518	1,230
		12.	(=) Quantidade a Comprar		26,693	30,072	24,600
	
	
	
		ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS
		QUADRO 16. 3.d MOVIMENTAÇÕES DE MATÉRIAS-PRIMAS (1/3)
				Quant.	Valor	Custo unit.
			Matéria-prima: Papel
			Mês: Janeiro
		1.	Estoque inicial	281	28,201
		2.	(+) Compras	5,655	556,229	98.3606	Co1=Q16.3.c; Co3=Q16.3.a
		3.	(=) Soma	5,936	584,430	98.4552	Co3 = Valor / Quant.
		4.	(-) Estoque final	307	30,226	98.4552	Co3 = L3
		5.	(=) Consumo	5,629	554,204
			Mês: Fevereiro
		6.	Estoque inicial	307	30,226
		7.	(+) Compras	6,082	603,036	99.1510
		8.	(=) Soma	6,389	633,262	99.1175
		9.	(-) Estoque final	240	23,788	99.1175
		10.	(=) Consumo	6,149	609,474
			Mês: Março
		6.	Estoque inicial	240	23,788
		7.	(+) Compras	4,802	480,903	100.1464
		8.	(=) Soma	5,042	504,691	100.0974
		9.	(-) Estoque final	240	24,023	100.0974
		10.	(=) Consumo	4,802	480,668
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS
		QUADRO 16. 3.d MOVIMENTAÇÕES DE MATÉRIAS-PRIMAS (2/3)
			(CONTINUAÇÃO)	Quant.	Valor	Custo unit.
			Matéria-prima: Plástico
			Mês: Janeiro
		16.	Estoque inicial	9	287
		17.	(+) Compras	183	5,294	28.9296
		18.	(=) Soma	192	5,581	29.0677
		19.	(-) Estoque final	10	291	29.0677
		20.	(=) Consumo	182	5,290
			Mês: Fevereiro
		21.	Estoque inicial	10	291
		22.	(+) Compras	191	5,570	29.1621
		23.	(=) Soma	201	5,861	29.1592
		24.	(-) Estoque final	7	204	29.1592
		25.	(=) Consumo	194	5,657
			Mês: Março
		21.	Estoque inicial	7	204
		22.	(+) Compras	148	4,359	29.4548
		23.	(=) Soma	155	4,563	29.4387
		24.	(-) Estoque final	7	206	29.4387
		25.	(=) Consumo	148	4,357
			(CONTINUA)
	
	
	
		ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS
		QUADRO 16. 3.d MOVIMENTAÇÕES DE MATÉRIAS-PRIMAS (3/3)
			(CONTINUAÇÃO)	Quant.	Valor	Custo unit.
			Matéria-prima: Resina
			Mês: Janeiro
		31.	Estoque inicial	1,325	69,536
		32.	(+) Compras	26,693	1,412,054	52.8998
		33.	(=) Soma	28,018	1,481,590	52.8799
		34.	(-) Estoque final	1,518	80,272	52.8799
		35.	(=) Consumo	26,500	1,401,318
			Mês: Fevereiro
		36.	Estoque inicial	1,518	80,272
		37.	(+) Compras	30,072	1,603,586	53.3249
		38.	(=) Soma	31,590	1,683,858	53.3035
		39.	(-) Estoque final	1,230	65,563	53.3035
		40.	(=) Consumo	30,360	1,618,295
			Mês: Março
		36.	Estoque inicial	1,230	65,563
		37.	(+) Compras	24,600	1,324,961	53.8602
		38.	(=) Soma	25,830	1,390,524	53.8337
		39.	(-) Estoque final	1,230	66,215	53.8337
		40.	(=) Consumo	24,600	1,324,309
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS
		QUADRO 16.3.e RESUMO DE MOVIMENTAÇÕES DE MATÉRIAS-PRIMAS
				Jan	Fev	Mar
		1.	Estoque inicial	98,024	110,789	89,555	Q16.3.d
		2.	(+) Compras	1,973,577	2,212,192	1,810,223	Q16.3.d
		3.	(=) Soma	2,071,601	2,322,981	1,899,778
		4.	(-) Estoque final	110,789	89,555	90,444	Q16.3.d
		5.	(=) Consumo	1,960,812	2,233,426	1,809,334
	
	
		ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS
		QUADRO 16.3.f CONSUMO DE MATÉRIAS-PRIMAS POR PRODUTO
				Jan	Fev	Mar
			VALOR DO CONSUMO DE MATÉRIAS-PRIMAS
		1.	Papel	554,204	609,474	480,668	Q16.3.d
		2.	Plástico	5,290	5,657	4,357	Q16.3.d
		3.	Resina	1,401,318	1,618,295	1,324,309	Q16.3.d
		4.	Total	1,960,812	2,233,426	1,809,334
	
			MATÉRIA-PRIMA: PAPEL
			Consumo no produto: Tadicional
		5.	Quantidade a consumir	* 3,641	* 3,872	* 2,957	Q16.3.b
		6.	Custo médio unitário	* 98.4552	* 99.1175	* 100.0974	Q16.3.d
		7.	Valor do consumo	* 358,475	* 383,783	* 295,988	L5 x L6
	
			Consumo no produto: Moderno
		8.	Quantidade a consumir	* 1,988	* 2,277	* 1,845
		9.	Custo médio unitário	* 98.4552	* 99.1175	* 100.0974	184,680
		10.	Valor do consumo	* 195,729	* 225,691	* 184,680	L8 x L9 + diferença
		11.	Total da matéria-prima	* 554,204	* 609,474	* 480,668	(L7 + L10) = L1
	
			MATÉRIA-PRIMA: PLÁSTICO
			Consumo no produto: Tradicional
		12.	Quantidade a consumir	* 182	* 194	* 148
		13.	Custo médio unitário	* 29.0677	* 29.1592	* 29.4387
		14.	Valor do consumo	* 5,290	* 5,657	* 4,357	L12 x L13 + diferença
		15.	Total da matéria-prima	* 5,290	* 5,657	* 4,357	L14 = L2
	
			MATÉRIA-PRIMA: RESINA
			Consumo no produto: Moderno
		16.	Quantidade a consumir	* 26,500	* 30,360	* 24,600
		17.	Custo médio unitário	* 52.8799	* 53.3035	* 53.8337
		18.	Valor do consumo	* 1,401,318	* 1,618,295	* 1,324,309	L16 x L17 + diferença
		19.	Total da matéria-prima	* 1,401,318	* 1,618,295	* 1,324,309	L18 = L3
	
			RESUMO DE CONSUMO POR PRODUTO
		20.	Tradicional	* 363,765	* 389,440	* 300,345
		21.	Moderno	* 1,597,047	* 1,843,986	* 1,508,989
		22.	Total geral	* 1,960,812	* 2,233,426	* 1,809,334
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS
		QUADRO 16.3.g RESUMO DE COMPRAS E CÁLCULOS DE IMPOSTOS
				Jan	Fev	Mar
		1.	Valor da compra sem ICMS	1,973,577	2,212,192	1,810,223	Q16.3.eL2
		2.	(+) ICMS - 18%	433,224	485,603	397,366	L1 x 21,95122%
		3.	(=) Compra com ICMS	2,406,801	2,697,795	2,207,589	L1 + L2
		4.	Valor da compra sem ICMS	1,412,054	1,603,586	1,324,961	Q16.3.d
		5.	Base de cálculo do IPI	1,722,017	1,955,593	1,615,806	L4 x 1,2195122
		6.	IPI - 20%	344,403	391,119	323,161	L5 x alíquota
		7.	Valor total da compra	2,751,204	3,088,914	2,530,750	L3 + L6
Q16.4
	
			ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (MOD)
	
	
			Estimativa de utilização de horas dos departamentos de produção
			(por unidade do produto)
				Utilização de horas
			Produto	Montagem	Acabamento
			Tradicional	1.4	0.6
			Moderno	0.8	0.2
	
	
	
		ORÇAMENTO DE MÃO DE-OBRA DIRETA
		QUADRO 16.4.a PROJEÇÃO DO CUSTO POR HORA DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (MOD)
				Base:
				Dez/20X6	Jan	Fev	Mar
		1.	Dep. de Montagem	$12.40	$12.40	$12.40	$13.19	Co1 x T16.2L3
		2.	Dep. de Acabamento	$14.60	$14.60	$14.60	$15.53
			O custo da MOD inclui os encargos sociais, calculados com a alíquota da Tabela 1.4.
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DE MÃO DE-OBRA DIRETA
		QUADRO 16.4.b QUANTIDADE E CUSTO TOTAL DE HORAS A UTILIZAR
				Jan	Fev	Mar
			Produto: Tradicional
		1.	Quantidade a produzir	* 9,102	* 9,681	* 7,392	Q16.2.a
			Horas do Dep. de Montagem:
		2.	MOD por unidade do produto	* 1.4	* 1.4	* 1.4	Padrão
		3.	Total de horas	* 12,743	* 13,553	* 10,349	L1 x L2
		4.	Custo por hora da MOD	$12.40	$12.40	$13.19	Q16.4.a
		5.	Custo total da MOD	* 158,013	* 168,057	* 136,503
	
			Horas do Dep. de Acabamento:
		6.	MOD por unidade do produto	* 0.6	* 0.6	* 0.6
		7.	Total de horas	* 5,461	* 5,809	* 4,435	L1 x L6
8.	Custo por hora da MOD	$14.60	$14.60	$15.53
		9.	Custo total da MOD	* 79,731	* 84,811	* 68,876
	
			Produto: Moderno
		10.	Quantidade a produzir	* 13,250	* 15,180	* 12,300
			Horas do Dep. de Montagem:
		11.	MOD por unidade do produto	* 0.8	* 0.8	* 1
		12.	Total de horas	* 10,600	* 12,144	* 9,840
		13.	Custo por hora da MOD	$12.40	$12.40	$13.19
		14.	Custo total da MOD	* 131,440	* 150,586	* 129,790
	
			Horas do Dep. de Acabamento:
		15.	MOD por unidade do produto	* 0.2	* 0.2	* 0
		16.	Total de horas	* 2,650	* 3,036	* 2,460
		17.	Custo por hora da MOD	$14.60	$14.60	$15.53
		18.	Custo total da MOD	* 38,690	* 44,326	* 38,204
	
			Resumo de Quantidade de horas trabalhadas
		19.	Dep. de Montagem	* 23,343	* 25,697	* 20,189
		20.	Dep. de Acabamento	* 8,111	* 8,845	* 6,895
	
			Custo de MOD aplicado por produto
		21.	Tradicional	* 237,744	* 252,868	* 205,379
		22.	Moderno	* 170,130	* 194,912	* 167,994
		23.	Total	* 407,874	* 447,780	* 373,373
	
			Segregação de Encargos sociais
		24.	Valor total da MOD	* 407,874	* 447,780	* 373,373
		25.	(-) Salário bruto	* 270,115	* 296,543	* 247,267	L24 / (1 + T16.4)
		26.	(=) Encargos sociais + Provisões	* 137,759	* 151,237	* 126,106
Q16.5
	
			ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CIF)
	
	
	
	
	
			Custos variáveis	Consumo (em valor-base de dezembro/96)				Reajuste
			Energia elétrica	Dep. Montagem: R$ 0,2800 por hora de MOD
			(parte variável)	Dep. Acabamento: R$ 0,4260 por hora de MOD
			Materiais	Dep. Montagem: R$ 0,3550 por hora de MOD				mensal
			diversos	Dep. Acabamento: R$ 0,4580 por hora de MOD
	
	
	
		ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
		QUADRO 5.a CUSTOS INDIRETOS VARIÁVEIS UNITÁRIOS POR DEPARTAMENTO
				Base:
				Dez/20X6	Jan	Fev	Mar
			Dep. Montagem
		1.	Energia elétrica - variável	0.2800	0.2800	0.2800	0.2878	Co1 x T16.2L1
		2.	Materiais diversos	0.3550	0.3578	0.3607	0.3643	Co1 x T16.2L2
	
			Dep. Acabamento
		3.	Energia elétrica - variável	0.4260	0.4260	0.4260	0.4378
		4.	Materiais diversos	0.4580	0.4617	0.4654	0.4700
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
		QUADRO 16.5.b APURAÇÃO DOS CIF POR CENTROS DE CUSTO (1/2)
				Base:
				Dez/20X6	Jan	Fev	Mar
			Dep. Adm. Industrial
			Custos fixos
		1.	Salários	* 16,887	* 16,887	* 16,887	* 17,968	Base x T16.2L3
		2.	Encargos sociais		* 8,612	* 8,612	* 9,164	L1 x T16.4
		3.	Serviços de terceiros	* 12,860	* 12,989	* 13,106	* 13,218	Base x T16.2L1
		4.	Seguros		* 1,500	* 1,500	* 1,500	Q16.10.h
		5.	Material de expediente	* 526	* 526	* 526	* 526	Dados
		6.	Outros custos	* 3,400	* 3,434	* 3,465	* 3,495	Base x T16.2L1
		7.	Total do departamento		* 43,948	* 44,096	* 45,871
	
			Dep. Manutenção Industrial
			Custos fixos
		8.	Salários	* 6,093	* 6,093	* 6,093	* 6,483
		9.	Encargos sociais		* 3,107	* 3,107	* 3,306
		10.	Serviços de terceiros	* 36,930	* 37,299	* 37,635	* 37,957
		11.	Seguros		* 540	* 540	* 540
		12.	Depreciação		* 134	* 134	* 134	Q16.8.c
		13.	Outros custos	* 2,170	* 2,192	* 2,211	* 2,230
		14.	Total do departamento		* 49,365	* 49,720	* 50,650
	
	
	
		ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
		QUADRO 16.5.b APURAÇÃO DOS CIF POR CENTROS DE CUSTO (2/2)
			(CONTINUAÇÃO)	Base:
				Dez/19X6	Jan	Fev	Mar
			Dep. Montagem
			Custos fixos
		15.	Salários	* 8,371	* 8,371	* 8,371	* 8,907
		16.	Encargos sociais		* 4,269	* 4,269	* 4,543
		17.	Energia elétrica - fixa	* 12,850	* 12,850	* 12,850	* 13,207
		18.	Seguros		* 11,980	* 11,980	* 11,980
		19.	Depreciação		* 1,457	* 1,457	* 1,457	Q16.8.c
		20.	Outros custos	* 9,000	* 9,090	* 9,264	* 9,522	*
		21.	Total de Custos fixos		* 48,017	* 48,191	* 49,616
	
			Custos variáveis
		22.	Horas de MOD		* 23,343	* 25,697	* 20,189	Q16.4.b
		23.	Energia elétrica - variável		* 6,536	* 7,195	* 5,810	L22 x Q16.5.aL1
		24.	Materiais diversos		* 8,352	* 9,269	* 7,355	L22 x Q16.5.aL2
		25.	Total de Custos variáveis		* 14,888	* 16,464	* 13,165
	
		26.	Total do departamento		* 62,905	* 64,655	* 62,781
			Dep. Acabamento
			Custos fixos
		27.	Salários	* 5,828	* 5,828	* 5,828	* 6,201
		28.	Encargos sociais		* 2,972	* 2,972	* 3,163
		29.	Energia elétrica - fixa	* 16,920	* 16,920	* 16,920	* 17,390
		30.	Seguros		* 11,980	* 11,980	* 11,980
		31.	Depreciação		* 4,560	* 4,560	* 4,560
		32.	Outros custos	* 9,000	* 9,090	* 9,172	* 9,250
		33.	Total de Custos fixos		* 51,350	* 51,432	* 52,544
	
			Custos variáveis
		34.	Horas de MOD		* 8,111	* 8,845	* 6,895
		35.	Energia elétrica - variável		* 3,455	* 3,768	* 3,019
		36.	Materiais diversos		* 3,745	* 4,116	* 3,241
		37.	Total de Custos variáveis		* 7,200	* 7,884	* 6,260
	
		38.	Total do departamento		* 58,550	* 59,316	* 58,804
	
		* Existem particularidades conhecidas neste item, cujos custos aumentam acima do índice de inflação.
	
	
		ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
		QUADRO 16.5.c RESUMO GERAL DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
					Jan	Fev	Mar
			SOMA DE CUSTOS FIXOS E VARIÁVEIS
		1.	Total de custos fixos		* 192,680	* 193,439	* 198,681
		2.	Total de custos variáveis		* 22,088	* 24,348	* 19,425
		3.	Total geral		* 214,768	* 217,787	* 218,106
	
			RESUMO POR CONTAS
		4.	Mão-de-obra indireta		* 37,179	* 37,179	* 39,559
		5.	Encargos sociais		* 18,960	* 18,960	* 20,176
		6.	Serviços de terceiros		* 50,288	* 50,741	* 51,175
		7.	Seguros		* 26,000	* 26,000	* 26,000
		8.	Material de expediente		* 526	* 526	* 526
		9.	Depreciação		* 6,151	* 6,151	* 6,151
		10.	Energia elétrica		* 39,761	* 40,733	* 39,426
		11.	Materiais diversos		* 12,097	* 13,385	* 10,596
		12.	Outros custos		* 23,806	* 24,112	* 24,497
		13.	Total		* 214,768	* 217,787	* 218,106
Q16.6
	
		ORÇAMENTO DO CUSTO DE PRODUÇÃO
	
	
	
		ORÇAMENTO DO CUSTO DE PRODUÇÃO
		QUADRO 16.6.a TRANSFERÊNCIA DE CUSTOS DOS DEPARTAMENTOS DE SERVIÇOS
			De	Para departamentos
				Serviços		Produção
			departamentos	Adm.Indl.	Manut. Indl.	Montagem	Acabamento	Total
			TAXAS DE RATEIO
			Mês: Janeiro
		1.	De Administração Industrial	0.00%	5.45%	71.50%	23.05%	100%	Dados
		2.	De Manutenção Industrial			68.24%	31.76%	100%	Dados
	
			Mês: Fevereiro
		3.	De Administração Industrial	0.00%	6.40%	62.61%	30.99%	100%
		4.	De Manutenção Industrial			59.83%	40.17%	100%
	
			Mês: Março
		5.	De Administração Industrial	0.00%	3.98%	69.62%	26.40%	100%
		6.	De Manutenção Industrial			71.68%	28.32%	100%
	
			TRANSFERÊNCIAS DE CUSTOS
			Mês: Janeiro
		7.	Custos indiretos de fabricação	* 43,948	* 49,365	* 62,905	* 58,550	* 214,768	Q16.5.b
			Transferência:
		8.	De Administração Industrial	* (43,948)	* 2,395	* 31,423	* 10,130	* 0??	CIF x L1
		9.	De Manutenção Industrial		* (51,760)	* 35,321	* 16,439	* 0??
		10.	Total	* 0??	* 0??	* 129,649	* 85,119	* 214,768
	
			Mês: Fevereiro
		11.	Custos indiretos de fabricação	* 44,096	* 49,720	* 64,655	* 59,316	* 217,787
			Transferência:
		12.	De Administração Industrial	* (44,096)	* 2,822	* 27,609	* 13,665	* 0??
		13.	De Manutenção Industrial		* (52,542)	* 31,436	* 21,106	* 0??
		14.	Total	* 0??	* 0??	* 123,700	* 94,087	* 217,787
	
			Mês: Março
		15.	Custos indiretos de fabricação	* 45,871	* 50,650	* 62,781	* 58,804	* 218,106
			Transferência:
		16.	De Administração Industrial	* (45,871)	* 1,826	* 31,935	* 12,110	0.0
		17.	De Manutenção Industrial		* (52,476)	* 37,615	* 14,861	0.0
		18.	Total	0.0	0.0	* 132,331	* 85,775	* 218,106
	
		A soma horizontal das linhas correspondentes às transferências de valores deverá ser nula.
		Devem ser transferidos todos os saldos dos departamentos de serviços para departamentos de produção.
	
	
	
		ORÇAMENTO DO CUSTO DE PRODUÇÃO
		QUADRO 16.6.b APROPRIAÇÃO DE CIF AOS PRODUTOS
			CÁLCULO DE TAXAS DE APROPRIAÇÃO
			Mês: Janeiro
			Produtos	Tradicional	Moderno	Total
		1.	Horas de MOD - Dep. de Montagem	* 12,743	* 10,600	* 23,343	Q16.4.b
		2.	Taxa de apropriação	54.59%	45.41%	100%
	
		3.	Horas de MOD - Dep. de Acabamento	* 5,461	* 2,650	* 8,111	Q16.4.b
		4.	Taxa de apropriação	67.33%	32.67%	100%
Mês: Fevereiro
		5.	Horas de MOD - Dep. de Montagem	* 13,553	* 12,144	* 25,697
		6.	Taxa de apropriação	52.74%	47.26%	100%
	
		7.	Horas de MOD - Dep. de Acabamento	* 5,809	* 3,036	* 8,845
		8.	Taxa de apropriação	65.68%	34.32%	100%
	
			Mês: Março
		9.	Horas de MOD - Dep. de Montagem	* 10,349	* 9,840	* 20,189
		10.	Taxa de apropriação	51.26%	48.74%	100%
	
		11.	Horas de MOD - Dep. de Acabamento	* 4,435	* 2,460	* 6,895
		12.	Taxa de apropriação	64.32%	35.68%	100%
			APROPRIAÇÃO DE CIF AOS PRODUTOS	Tradicional	Moderno	Total
			Mês: Janeiro
		13.	CIF do Dep. de Montagem	* 70,775	* 58,874	* 129,649	Total = Q16.6.a
		14.	CIF do Dep. de Acabamento	* 57,311	* 27,808	* 85,119	Total = Q16.6.a
		15.	Total	* 128,086	* 86,682	* 214,768
	
			Mês: Fevereiro
		16.	CIF do Dep. de Montagem	* 65,239	* 58,461	* 123,700
		17.	CIF do Dep. de Acabamento	* 61,796	* 32,291	* 94,087
		18.	Total	* 127,035	* 90,752	* 217,787
	
			Mês: Março
		16.	CIF do Dep. de Montagem	* 67,833	* 64,498	* 132,331
		17.	CIF do Dep. de Acabamento	* 55,170	* 30,605	* 85,775
		18.	Total	* 123,003	* 95,103	* 218,106
	
			A soma dos produtos Tradicional e Moderno deve ser igual ao Total.
			A eventual diferença deve ser considerada no produto Moderno.
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DO CUSTO DE PRODUÇÃO
		QUADRO 16.6.c CÁLCULO DA EQUIVALÊNCIA DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO AOS ACABADOS
				Quantidade	Estágio de	Quantidade
				normal	Acabamento	equivalente
			Produto: Tradicional
			Mês: Janeiro
			Produtos em elaboração
		1.	Estoque inicial	600	100%	* 600	Co1 = Q16.2.a
		2.	Iniciado e acabado no mês	8,640	100%	* 8,640	Co1 = Q16.2.a
		3.	Estoque final	462	50%	* 231	Co1 = Q16.2.a
		4.	Total equivalente	9,702		* 9,471	L1 + L2 + L3
			Mês: Fevereiro
			Produtos em elaboração
		5.	Estoque inicial	462	100%	* 462
		6.	Iniciado e acabado no mês	9,198	100%	* 9,198
		7.	Estoque final	483	50%	* 242
		8.	Total equivalente	10,143		* 9,902
			Mês: Março
			Produtos em elaboração
		5.	Estoque inicial	* 483	100%	* 483
		6.	Iniciado e acabado no mês	* 7,017	100%	* 7,017
		7.	Estoque final	* 375	50%	* 188
		8.	Total equivalente	* 7,875		* 7,688
	
			Produto: Moderno
			Mês: Janeiro
			Produtos em elaboração
		13.	Estoque inicial	0	100%	* 0??
		14.	Iniciado e acabado no mês	13,250	100%	* 13,250
		15.	Estoque final	0	50%	* 0??
		16.	Total equivalente	13,250		* 13,250
			Mês: Fevereiro
			Produtos em elaboração
		17.	Estoque inicial	0	100%	* 0??
		18.	Iniciado e acabado no mês	15,180	100%	* 15,180
		19.	Estoque final	0	50%	* 0??
		20.	Total equivalente	15,180		* 15,180
			Mês: Março
			Produtos em elaboração
		17.	Estoque inicial	0.0	100%	0.0
		18.	Iniciado e acabado no mês	* 12,300	100%	* 12,300
		19.	Estoque final	0.0	50%	0.0
		20.	Total equivalente	* 12,300		* 12,300
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DO CUSTO DE PRODUÇÃO
		QUADRO 16.6.d MOVIMENTAÇÕES DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO (1/2)
				Quant.	Quant.		Custo
				normal	equivalente	Valor	unitário
			Produto: Tradicional
			Mês: Janeiro
			Consumo/utilização de:
		1.	Matérias-primas			363,765		Q16.3.f
		2.	Mão-de-obra direta			237,744		Q16.4.b
		3.	Custo indireto de fabricação			128,086		Q16.6.b
		4.	Qt. a acabar/Total de consumo			729,595
		5.	(+) Estoque inicial			27,684
		6.	(=) Soma	9,702	9,471	757,279	79.9576	Qt. = Q16.6.c
		7.	(-) Estoque final	462	* 231	18,470	79.9576	Qt. = Q16.6.c
		8.	(=) Transf. p/ Prod. acabados	9,240		738,809
	
			Mês: Fevereiro
			Consumo/utilização de:
		9.	Matérias-primas			389,440
		10.	Mão-de-obra direta			252,868
		11.	Custo indireto de fabricação			127,035
		12.	Qt. a produzir/Total de consumo			769,343
		13.	(+) Estoque inicial			18,470
		14.	(=) Soma	10,143	* 9,902	787,813	79.5610
		15.	(-) Estoque final	483	* 242	19,254	79.5610
		16.	(=) Transf. p/ Prod. acabados	9,660		768,559
	
			Mês: Março
			Consumo/utilização de:
		9.	Matérias-primas			300,345
		10.	Mão-de-obra direta			205,379
		11.	Custo indireto de fabricação			123,003
		12.	Qt. a produzir/Total de consumo			628,727
		13.	(+) Estoque inicial			19,254
		14.	(=) Soma	7,875	* 7,688	647,981	84.2847
		15.	(-) Estoque final	375	* 188	15,846	84.2847
		16.	(=) Transf. p/ Prod. acabados	7,500		632,135
			(CONTINUA)
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DO CUSTO DE PRODUÇÃO
		QUADRO 16.6.d MOVIMENTAÇÕES DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO (2/2)
			(CONTINUAÇÃO)	Quant.	Quant.		Custo
				normal	equivalente	Valor	unitário
			Produto: Moderno
			Mês: Janeiro
			Consumo/utilização de:
		25.	Matérias-primas			1,597,047
		26.	Mão-de-obra direta			170,130
		27.	Custo indireto de fabricação			86,682
		28.	Qt. a produzir/Total de consumo			1,853,859
		29.	(+) Estoque inicial			0
		30.	(=) Soma	13,250	* 13,250	1,853,859	139.9139
		31.	(-) Estoque final	0	* 0??	0	139.9139
		32.	(=) Transf. p/ Prod. acabados	13,250		1,853,859
	
			Mês: Fevereiro
			Consumo/utilização de:
		33.	Matérias-primas			1,843,986
		34.	Mão-de-obra direta			194,912
		35.	Custo indireto de fabricação			90,752
		36.	Qt. a produzir/Total de consumo			2,129,650
		37.	(+) Estoque inicial			0
		38.	(=) Soma	15,180	* 15,180	2,129,650	* 140.2931
		39.	(-) Estoque final	0	* 0??	0	* 140.2931
		40.	(=) Transf. p/ Prod. acabados	15,180		2,129,650
	
			Mês: Março
			Consumo/utilização de:
		41.	Matérias-primas			1,508,989
		42.	Mão-de-obra direta			167,994
		43.	Custo indireto de fabricação			95,103
		44.	Qt. a produzir/Total de consumo			1,772,086
		45.	(+) Estoque inicial			0
		46.	(=) Soma	12,300	* 12,300	1,772,086	* 144.0720
		47.	(-) Estoque final	0	* 0??	0	* 144.0720
		48.	(=) Transf. p/ Prod. acabados	12,300		1,772,086
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DO CUSTO DE PRODUÇÃO
		QUADRO 16.6.e MOVIMENTAÇÕES DE PRODUTOS ACABADOS
				Quant.	Valor	Custo unit.
			Produto: Tradicional
			Mês: Janeiro
		1.	Estoque inicial	1,800	* 131,112
		2.	(+) Produção do mês	9,240	* 738,809		Co1 = Q16.2.a
		3.	(=) Soma	11,040	* 869,921	* 78.7972	Co3 = Co2/Co1
		4.	(-) Estoque final	2,040	* 160,746	* 78.7972	Co3 = L3
		5.	(=) Custo dos produtos vendidos	9,000	* 709,175
			Mês: Fevereiro
		6.	Estoque inicial	2,040	* 160,746
		7.	(+) Produção do mês	9,660	* 768,559
		8.	(=) Soma	11,700	* 929,305	* 79.4278
		9.	(-) Estoque final	1,500	* 119,142	* 79.4278
		10.	(=) Custo dos produtos vendidos	10,200	* 810,163
			Mês: Março
		6.	Estoque inicial	1,500	* 119,142
		7.	(+) Produção do mês	7,500	* 632,135
		8.	(=) Soma	9,000	* 751,277	* 83.4752
		9.	(-) Estoque final	1,500	* 125,213	* 83.4752
		10.	(=) Custo dos produtos vendidos	7,500	* 626,064
	
			Produto: Moderno
			Mês: Janeiro
		16.	Estoque inicial	1,300	185,172
		17.	(+) Produção do mês	13,250	1,853,859
		18.	(=) Soma	14,550	2,039,031	* 140.1396
		19.	(-) Estoque final	1,550	217,216	* 140.1396
		20.	(=) Custo dos produtos vendidos	13,000	1,821,815
			Mês: Fevereiro
		21.	Estoque inicial	1,550	217,216
		22.	(+) Produção do mês	15,180	2,129,650
		23.	(=) Soma	16,730	2,346,866	* 140.2789
		24.	(-) Estoque final	1,230	172,543	* 140.2789
		25.	(=) Custo dos produtos vendidos	15,500	2,174,323
			Mês: Março
		21.	Estoque inicial	1,230	172,543
		22.	(+) Produção do mês	12,300	1,772,086
		23.	(=) Soma	13,530	1,944,629	* 143.7272
		24.	(-) Estoque final	1,230	176,784	* 143.7272
		25.	(=) Custo dos produtos vendidos	12,300	1,767,845
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DO CUSTO DE PRODUÇÃO
		QUADRO 16.6.f RESUMO GERAL DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO E ACABADOS
				Jan	Fev	Mar
			Produtos em elaboração
			Consumo/utilização de:
		1.	Matérias-primas	1,960,812	2,233,426	1,809,334
		2.	Mão-de-obra direta	407,874	447,780	373,373
		3.	Custo indireto de fabricação	214,768	217,787	218,106
		4.	Total de consumo	2,583,454	2,898,993	2,400,813
		5.	(+) Estoque inicial	27,684	18,470	19,254
		6.	(-) Estoque final	18,470	19,254	15,846
		7.	(=) Transf. p/ Prod. acabados	2,592,668	2,898,209	2,404,221
	
			Produtos acabados
		8.	Estoque inicial	316,284	377,962	291,685
		9.	(+) Produção do mês	2,592,668	2,898,209
2,404,221
		10.	(-) Estoque final	377,962	291,685	301,997
		11.	(=) Custo dos produtos vendidos	2,530,990	2,984,486	2,393,909
Q16.7
	
		ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVAS
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVAS
		QUADRO 16.7.a DESPESAS DE VENDAS
				Base:
				Dez/19X6	Jan	Fev	Mar
			FILIAL 1
		1.	Salários	* 99,268	* 99,268	* 99,268	* 105,621	Co1 x T16.2L3
		2.	Encargos sociais		* 36,332	* 36,332	* 38,657	L1 x T16.4
		3.	Propaganda		* 18,500	* 25,000	* 14,500	Dados
		4.	Aluguel		* 32,200	* 32,200	* 32,200	Dados
		5.	Seguros		* 1,610	* 1,610	* 1,970	Q16.10.h
		6.	Depreciação		0.0	* 563	* 563	Q16.8.c
		7.	Comunicações e Eletricidade	* 14,590	* 14,590	* 14,590	* 14,996	Co1 x T16.2.L1
		8.	Viagens e Representações	* 26,200	* 26,462	* 26,700	* 26,928	Co1 x T16.2.L1
		9.	Outras despesas	* 5,800	* 5,858	* 5,911	* 5,961	Co1 x T16.2.L1
		10.	Total		* 234,820	* 242,174	* 241,396
	
			FILIAL 2
		11.	Salários	* 111,018	* 111,018	* 111,018	* 118,123
		12.	Encargos Sociais		* 40,633	* 40,633	* 43,233
		13.	Propaganda		* 39,400	0.0	* 28,500
		14.	Aluguel		* 37,600	* 37,600	* 37,600
		15.	Seguros		* 1,915	* 1,915	* 2,295
		16.	Depreciação		0.0	* 382	* 579
		17.	Comunicações e Eletricidade	* 15,280	* 15,280	* 15,280	* 15,705
		18.	Viagens e Representações	* 38,400	* 38,784	* 39,133	* 39,468
		19.	Outras despesas	* 8,100	* 8,181	* 8,255	* 8,325
		20.	Total		* 292,811	* 254,216	* 293,828
	
			RESUMO DAS DESPESAS DE VENDAS
		21.	Salários		* 210,286	* 210,286	* 223,744
		22.	Encargos sociais		* 76,965	* 76,965	* 81,890
		22.	Propaganda		* 57,900	* 25,000	* 43,000
		23.	Aluguel		* 69,800	* 69,800	* 69,800
		24.	Seguros		* 3,525	* 3,525	* 4,265
		25.	Depreciação		0.0	* 945	* 1,142
		26.	Comunicações e Eletricidade		* 29,870	* 29,870	* 30,701
		27.	Viagens e Representações		* 65,246	* 65,833	* 66,396
		28.	Outras despesas		* 14,039	* 14,166	* 14,286
		29.	Total Filial 1 + Filial 2		* 527,631	* 496,390	* 535,224
		30.	Provisão p/ devedores duvidosos		* 8,841	* 3,330	* (2,895)	Q16.10.a
		31.	TOTAL GERAL		* 536,472	* 499,720	* 532,329
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVAS
		QUADRO 16.7.b DESPESAS ADMINISTRATIVAS
				Base:
				Dez/19X6	Jan	Fev	Mar
			ADMINISTRAÇÃO GERAL
		1.	Honorários da diretoria	* 28,460	* 28,460	* 28,460	* 30,281	Co1 x T16.2L3
		2.	Salários	* 82,606	* 82,606	* 82,606	* 87,893	Co1 x T16.2L3
		3.	Encargos sociais *		* 30,296	* 30,296	* 32,231	L2 x T16.4 + $62
		4.	Aluguel		* 11,080	* 11,080	* 11,080	Dados
		5.	Seguros		* 2,100	* 2,100	* 2,360	Q16.10.h
		6.	Depreciação		0.0	* 67	* 480	Q16.8.c
		7.	Comunicações e Eletricidade	* 12,650	* 12,650	* 12,650	* 13,002	Co1 x T16.2L1
		8.	Viagens e Representações	* 13,400	* 13,534	* 13,656	* 13,773	Co1 x T16.2L1
		9.	Outras despesas	* 6,500	* 6,565	* 6,624	* 6,681	Co1 x T16.2L1
		10.	Total		* 187,291	* 187,539	* 197,781
			* Inclui a contribuição sobre Honorários da diretoria
	
			FINANÇAS
		11.	Salários	* 25,146	* 25,146	* 25,146	* 26,756
		12.	Encargos sociais		* 9,203	* 9,203	* 9,793
		13.	Aluguel		* 4,290	* 4,290	* 4,290
		14.	Depreciação		0.0	0.0	* 112
		15.	Comunicações e Eletricidade	* 4,410	* 4,410	* 4,410	* 4,533
		16.	Viagens e Representações	* 3,850	* 3,889	* 3,924	* 3,957
		17.	Outras despesas	* 2,200	* 2,222	* 2,242	* 2,261
		18.	Total		* 49,160	* 49,215	* 51,702
	
			RESUMO DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS
		19.	Honorários da diretoria		* 28,460	* 28,460	* 30,281
		20.	Salários		* 107,752	* 107,752	* 114,649
		21.	Encargos sociais		* 39,499	* 39,499	* 42,024
		22.	Aluguel		* 15,370	* 15,370	* 15,370
		23.	Seguros		* 2,100	* 2,100	* 2,360
		24.	Depreciação		0.0	* 67	* 592
		25.	Comunicações e Eletricidade		* 17,060	* 17,060	* 17,535
		26.	Viagens e Representações		* 17,423	* 17,580	* 17,730
		27.	Outras despesas		* 8,787	* 8,866	* 8,942
		28.	Total		* 236,451	* 236,754	* 249,483
Q16.8
	
		ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS
	
	
	
	
				Taxa de depreciação
		Contas		Anual	Mensal
		Máquinas e Equipamentos (1)		10%	0.8333%
		Máquinas e Equipamentos (2)		20%	1.6667%
		Móveis e utensílios		10%	0.8333%
		Veículos		20%	1.6667%
		Equipamentos de Informática		25%	2.0833%
	
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS
		QUADRO 16.8.a AQUISIÇÕES DE IMOBILIZADO EM 20X7
				Jan	Fev	Mar
			MANUTENÇÃO INDUSTRIAL
		1.	Máquinas e Equipamentos	* 0??	* 0??	* 26,175	Dados
	
			ADMINISTRAÇÃO GERAL
		2.	Móveis e utensílios	* 8,000	* 0??	* 2,300
		3.	Veículos		* 24,800	0.0
	
			FILIAL 1
		4.	Móveis e utensílios	* 2,800	0	0.0
		5.	Veículos	* 32,400	* 0??	0.0
	
			FILIAL 2
		6.	Veículos	* 22,900	* 11,800	0.0
	
			FINANÇAS
		7.	Equipam. de Informática		* 5,400	0.0
	
	
			RESUMO DE AQUISIÇÕES POR TIPO DE IMOBILIZADO
				Jan	Fev	Mar
		8.	Máquinas e Equipamentos	0.0	0.0	* 26,175
		9.	Móveis e utensílios	* 10,800	0.0	* 2,300
		10.	Veículos	* 55,300	* 36,600	0.0
		11.	Equipam. de Informática	0.0	* 5,400	0.0
		12.	Total	* 66,100	* 42,000	* 28,475
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS
		QUADRO 16.8.b DEPRECIAÇÃO POR CONTAS E POR ÁREAS DE RESPONSABILIDADE
				Valor do	Deprec. Ac.	Depreciação mensal
				Imobilizado	até 31.12.X6	Taxa	Valor
			CONTA: MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
			Manutenção Industrial
		1.	Aquisição até 20X6	* 16,085	* 3,860	0.8333%	* 134	Jan a out
		2.	Aquisição de 20X7	* 26,175	0.0	0.8333%	* 218	Abr a dez
		3.	Total	* 42,260	* 3,860	***	* 352
	
			Montagem
		4.	Aquisição até 20X6	* 83,382	* 22,042	0.8333%	* 695	Jan a dez
		5.	Aquisição até 20X6	* 45,736	* 4,574	1.6667%	* 762	Jan a dez
		6.	Total	* 129,118	* 26,616	***	* 1,457
	
			Acabamento
		7.	Aquisição até 20X6	* 130,298	* 31,272	0.8333%	* 1,086	Jan a dez
		8.	Aquisição até 20X6	* 208,447	* 20,844	1.6667%	* 3,474	Jan a dez
		9.	Total	* 338,745	* 52,116	***	* 4,560
	
	
			CONTA: MÓVEIS E UTENSÍLIOS
			Filial 1
		10.	Aquisição de 20X7	* 2,800	0.0	0.8333%	* 23	Fev a dez
	
			Administração Geral
		11.	Aquisição de 20X7	* 8,000	0.0	0.8333%	* 67	Fev a dez
		12.	Aquisição de 20X7	* 2,300	0.0	0.8333%	* 19	Abr a dez
		13.	Total	* 10,300	* 0??	***	* 86
	
	
			CONTA: VEÍCULOS
			Filial 1
		14.	Aquisição de 20X7	* 32,400	0.0	1.6667%	* 540	Fev a dez
	
			Filial 2
		15.	Aquisição de 20X7	* 22,900	0.0	1.6667%	* 382	Fev a dez
		16.	Aquisição de 20X7	* 11,800	0.0	1.6667%	* 197	Mar a dez
		17.	Total	* 34,700	* 0??	***	* 579
	
			Administração Geral
		18.	Aquisição de 20X7	* 24,800	0.0	1.6667%	* 413	Mar a dez
	
			CONTA: EQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICA
			Finanças
		19.	Aquisição de 20X7	* 5,400	0.0	2.0833%	* 112	Mar a dez
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS
		QUADRO 16.8.c RESUMO GERAL DE DEPRECIAÇÃO
			RESUMO POR CONTA	Jan	Fev	Mar
		1.	Máquinas e Equipamentos	* 6,151	* 6,151	* 6,151
		2.	Móveis e utensílios		* 90	* 90
		3.	Veículos		* 922	* 1,532
		4.	Equipam. de Informática	0.0	0.0	* 112
		5.	Total	* 6,151	* 7,163	* 7,885
	
			RESUMO POR DEPARTAMENTO
		6.	Manutenção Industrial	* 134	* 134	* 134
		7.	Montagem	* 1,457	* 1,457	* 1,457
		8.	Acabamento	* 4,560	* 4,560	* 4,560
		10.	Filial 1		* 563	* 563
		11.	Filial 2		* 382	* 579
		12.	Administração Geral		* 67	* 480
		13.	Finanças	0.0	0.0	* 112
		15.	TOTAL GERAL	* 6,151	* 7,163	* 7,885
	
	
	
		ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS
		QUADRO 16.8.d MOVIMENTAÇÕES DAS CONTAS DE INVESTIMENTOS
				Jan	Fev	Mar
			CONTA: EMPRESAS CONTROLADAS
		1.	Saldo inicial	* 493,671	* 493,671	* 493,671
		2.	(+) Novos investimentos	0	0	* 0??
		3.	(-) Vendas	0	0	* 0??
		4.	(-) Baixas	0	0	* 0??
		5.	Equivalência patrimonial	0	0	* 0??
		6.	(=) Saldo final	* 493,671	* 493,671	* 493,671
	
	
	
		ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS
		QUADRO 16.8.e MOVIMENTAÇÕES DAS CONTAS DO IMOBILIZADO
				Jan	Fev	Mar
			CONTA: MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
		1.	Saldo inicial	* 483,948	* 483,948	* 483,948
		2.	(+) Novas aquisições	0.0	0.0	* 26,175	Q16.8.a
		3.	(-) Vendas	0	0	* 0??
		4.	(-) Baixas	0	0	* 0??
		5.	(=) Saldo final	* 483,948	* 483,948	* 510,123
	
			CONTA:
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
		6.	Saldo inicial	0.0	* 10,800	* 10,800
		7.	(+) Novas aquisições	* 10,800	0.0	* 2,300
		8.	(-) Vendas	0	0	* 0??
		9.	(-) Baixas	0	0	* 0??
		10.	(=) Saldo final	* 10,800	* 10,800	* 13,100
	
			CONTA: VEÍCULOS
		11.	Saldo inicial	0.0	* 55,300	* 91,900
		12.	(+) Novas aquisições	* 55,300	* 36,600	* 0??
		13.	(-) Vendas	0	0	* 0??
		14.	(-) Baixas	0	0	* 0??
		15.	(=) Saldo final	* 55,300	* 91,900	* 91,900
	
			CONTA: EQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICA
		16.	Saldo inicial	0.0	0.0	* 5,400
		17.	(+) Novas aquisições	0.0	* 5,400	* 0??
		18.	(-) Vendas	0	0	* 0??
		19.	(-) Baixas	0	0	* 0??
		20.	(=) Saldo final	0.0	* 5,400	* 5,400
	
			RESUMO GERAL
		21.	Saldo inicial	* 483,948	* 550,048	* 592,048
		22.	(+) Novas aquisições	* 66,100	* 42,000	* 28,475
		23.	(-) Vendas	0.0	0.0	* 0??
		24.	(-) Baixas	0.0	0.0	* 0??
		25.	(=) Saldo final	* 550,048	* 592,048	* 620,523
	
	
	
		ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS
		QUADRO 16.8.f MOVIMENTAÇÕES DE DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
				Jan	Fev	Mar
			CONTA: MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
		1.	Saldo inicial	* 82,592	* 88,743	* 94,894
		2.	(+) Depreciações	* 6,151	* 6,151	* 6,151	Q16.8.c
		3.	(-) Baixas	0	0	* 0??	Dados
		4.	(=) Saldo final	* 88,743	* 94,894	* 101,045
	
			CONTA: MÓVEIS E UTENSÍLIOS
		5.	Saldo inicial	0.0	0.0	* 90
		6.	(+) Depreciações	0.0	* 90	* 90
		7.	(-) Baixas	0	0	* 0??
		8.	(=) Saldo final	0.0	* 90	* 180
	
			CONTA: VEÍCULOS
		9.	Saldo inicial	0.0	0.0	* 922
		10.	(+) Depreciações	0.0	* 922	* 1,532
		11.	(-) Baixas	0	0	* 0??
		12.	(=) Saldo final	0.0	* 922	* 2,454
	
			CONTA: EQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICA
		13.	Saldo inicial	0.0	0.0	* 0??
		14.	(+) Depreciações	0.0	0.0	* 112
		15.	(-) Baixas	0	0	* 0??
		16.	(=) Saldo final	0.0	0.0	* 112
	
			RESUMO GERAL
		17.	Saldo inicial	* 82,592	* 88,743	* 95,906
		18.	(+) Depreciações	* 6,151	* 7,163	* 7,885
		19.	(-) Baixas	0.0	0.0	* 0??
		20.	(=) Saldo final	* 88,743	* 95,906	* 103,791
Q16.9
	
		ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS
		QUADRO 16.9.a APLICAÇÕES FINANCEIRAS DE CURTO PRAZO EM MOEDA NACIONAL
				Jan	Fev	Mar
		1.	Taxa de juro (%a.m.)	2.10%	1.90%	1.80%	T16.3
	
		2.	Saldo inicial	* 1,845,202	* 1,151,825	* 1,369,244
		3.	(+) Rendimentos	* 40,055	* 20,413	* 25,476	L2 x Fórmula 1
		4.	(-) Resgate do principal	* 1,845,202	* 1,151,825	* 1,369,244	Política
		5.	(-) Receb. de rendimentos	* 40,055	* 20,413	* 25,476	Política
		6.	(+) Aplicação	* 1,151,825	* 1,369,244	* 1,691,491	Q16.11.b
		7.	(=) Saldo final	* 1,151,825	* 1,369,244	* 1,691,491
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS
		QUADRO 16.9.b EMPRÉSTIMOS DE CURTO PRAZO EM MOEDA NACIONAL
				Valores em R$
				Jan	Fev	Mar
		1.	Taxa de juro (% a.m.)	2.40%	2.20%	2.00%	T16.3
		2.	Saldo inicial	* 188,825	0.0	0.0
		3.	(+) Juros do mês	* 4,685	0.0	0.0	L2 x Fórmula 1
		4.	(-) Amortização	* 188,825	0.0	0.0	Política
		5.	(-) Pagamento dos juros	* 4,685	0.0	0.0	Política
		6.	(+) Novos empréstimos	0.0	0.0	0.0	Q16.11.b
		7.	(=) Saldo final	0.0	0.0	0.0
	
	
	
		ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS
		QUADRO 16.9.c CÁLCULO DE TAXAS MÉDIAS DE CÂMBIO
				Dez	Jan	Fev	Mar
		1.	Taxas de final de mês	* 1.0500	* 1.0563	* 1.0616	* 1.0669	T16.2
		2.	Taxas médias		* 1.0532	* 1.0590	* 1.0643
	
	
	
		ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS
		QUADRO 16.9.d COMPOSIÇÃO DO SALDO DOS EMPRÉSTIMOS EM MOEDA ESTRANGEIRA EM 31-12-20X6, POR MÊS DE VENCIMENTO DO PRINCIPAL
			Vencimentos			Curto	Longo	Total
			Vencimentos de 20X7:
		1.	Janeiro			* 246,618
		2.	Fevereiro			* 156,022
		3.	Março			* 140,000
		4.	Abril			* 250,000
		5.	Maio			* 22,500
		6.	Junho			0.0
		7.	Julho			0.0
		8.	Agosto			* 109,882
		9.	Setembro			* 150,000
		10.	Outubro			* 310,014
		11.	Novembro			* 100,000
		12.	Dezembro			* 111,550
			Vencimentos de 19X8:
		13.	Janeiro			0.0	* 120,000
		14.	Fevereiro			0.0	* 114,000
		15.	Março			0.0	* 110,000
		16.	Abril a dezembro			0.0	* 654,000
		17.	Vencimentos após 19X8			0.0	* 206,606
		18.	Valor total do principal (em US$)			* 1,596,586	* 1,204,606
		19.	(x) Taxa de Câmbio			* 1.0500	* 1.0500
		20.	Principal + Juros a pagar (em US$)			* 1,676,415	* 1,264,836
		21.	Valor do juros a pagar (em US$)			* 30,016	0.0
		22.	(x) taxa de câmbio			* 1.0500	* 1.0500
		23.	(=) Principal + Juros a pagar (em R$)			* 31,517	0.0
	
	
	
		ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS
		QUADRO 16.9.e COMPOSIÇÃO DO SALDO DOS EMPRÉSTIMOS EM MOEDA ESTRANGEIRA, EM 31-12-20X6, POR MÊS DE VENCIMENTO DOS JUROS
			Mês de vencimento dos juros		Valores em US$		Valores em R$
					Principal	Juros	Principal	Juros
		1.	Jan, abr, jul, out		* 926,632	* 23,548	* 972,964	* 24,725
		2.	Fev, mai, ago, nov		* 502,404	* 6,468	* 527,524	* 6,791
		3.	Mar, jun, set, dez		* 1,372,156	0.0	* 1,440,764	0.0
		4.	Totais		* 2,801,192	* 30,016	* 2,941,252	* 31,516
	
	
	
		ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS
		QUADRO 16.9.f MOVIMENTAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS EM MOEDA ESTRANGEIRA
				Em US$	Taxa	Em R$
			Mês: Janeiro
		1.	Saldo inicial	* 2,801,192	* 1.0500	* 2,941,252	Q16.9.e
		2.	(+) Variação cambial	0.0		* 16,883	L5 + L4 - L3 - L1
		3.	(+) Novos empréstimos	0.0	* 1.0532	0.0	Política
		4.	(-) Amortização	* 246,618	* 1.0532	* 259,738	Composição
		5.	(=) Saldo final	* 2,554,574	* 1.0563	* 2,698,397
	
			Mês: Fevereiro
		6.	Saldo inicial	* 2,554,574	* 1.0563	* 2,698,397	L5
		7.	(+) Variação cambial	0.0		* 13,133
		8.	(+) Novos empréstimos	0.0	* 1.0590	0.0
		9.	(-) Amortização	* 156,022	* 1.0590	* 165,227
		10.	(=) Saldo final	* 2,398,552	* 1.0616	* 2,546,303
	
			Mês: Março
		6.	Saldo inicial	* 2,398,552	* 1.0616	* 2,546,303
		7.	(+) Variação cambial	0.0		* 12,868
		8.	(+) Novos empréstimos	* 200,000	* 1.0643	* 212,860
		9.	(-) Amortização	* 140,000	* 1.0643	* 149,002
		10.	(=) Saldo final	* 2,458,552	* 1.0669	* 2,623,029
	
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS
		QUADRO 16.9.g MOVIMENTAÇÃO DOS JUROS SOBRE EMPRÉSTIMOS EM MOEDA ESTRANGEIRA
			CÁLCULO DOS JUROS TRIMESTRAIS A PAGAR
				Valores em US$
			Mês de pagamento	Jan	Fev	Mar
		1.	Saldo do trimestre anterior	* 926,632	* 502,404	* 1,372,156	Q16.9.e
		2.	(x) Taxa de juro do trimestre	3.68%	3.60%	3.60%	T16.3L4 x N
		3.	(=) Encargos a pagar	* 34,100	* 18,087	* 49,398
			N = número de dias do trimestre. Taxa de juro em nov. e dez. = 1,20% a.m.
			A taxa de juro do primeiro mês do trimestre será válida para todo o trimestre.
	
			MOVIMENTAÇÃO DOS ENCARGOS FINANCEIROS A PAGAR (POR MÊS)
				Em US$	Taxa	Em R$
			Mês: Janeiro
		4.	Taxa de juro (% a.m.)	1.20%			T16.3
		5.	Saldo inicial	* 30,016	* 1.0500	* 31,516	Co1 = Q16.9.d
		6.	(+) Variação cambial	0.0		* 84	L9 + L8 - L7 - L5
		7.	(+) Juros do mês	* 34,735	* 1.0563	* 36,691
		8.	(-) Pagamentos do mês	* 34,100	* 1.0532	* 35,914	Co1 = L3
		9.	(=) Saldo final	* 30,651	* 1.0563	* 32,377
	
			Mês: Fevereiro
		10.	Taxa de juro (% a.m.)	1.20%
		11.	Saldo inicial	* 30,651	* 1.0563	* 32,377
		12.	(+) Variação cambial	0.0		* 115
		13.	(+) Juros do mês	* 28,611	* 1.0616	* 30,373
		14.	(-) Pagamentos do mês	* 18,087	* 1.0590	* 19,154
		15.	(=) Saldo final	* 41,175	* 1.0616	* 43,711
	
			Mês: Março
		10.	Taxa de juro (% a.m.)	1.20%
		11.	Saldo inicial	* 41,175	* 1.0616	* 43,711
		12.	(+) Variação cambial	0.0		* 90
		13.	(+) Juros do mês	* 29,742	* 1.0669	* 31,732
		14.	(-) Pagamentos do mês	* 49,398	* 1.0643	* 52,574
		15.	(=) Saldo final	* 21,519	* 1.0669	* 22,959
	
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS
		QUADRO 16.9.h RESUMO GERAL DE ENCARGOS FINANCEIROS
				Valores em R$
				Jan	Fev	Mar
			Despesas de juros:
		1.	Empréstimos em R$	* 4,685	0.0	0.0	Q16.9.b
		2.	Empréstimos em US$	* 36,691	* 30,373	* 31,732	Q16.9.g
		3.	Total	* 41,376	* 30,373	* 31,732
	
			Variação cambial:
		4.	Principal em US$	*
16,883	* 13,133	* 12,868	Q16.9.f
		5.	Juros em US$	* 84	* 115	* 90	Q16.9.g
		6.	Total	* 16,967	* 13,248	* 12,958
	
	
	
	
		ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS
		QUADRO 16.9.i SEGREGAÇÃO DOS EMPRÉSTIMOS EM CURTO E LONGO PRAZOS
				Em US$	Taxa	Em R$
			Mês: Janeiro
		1.	Saldo inicial - ELP	* 1,204,606
		2.	(-) Transf. para Circulante	* 120,000			Q16.9.dL13
		3.	(+) Novos empréstimos	0.0			Política
		4.	(=) Saldo final - ELP	* 1,084,606	1.0563	* 1,145,669
		5.	Total dos Empréstimos	* 2,554,574		* 2,698,397	Q16.9.c
		6.	(-) Parcela do ELP	* 1,084,606		* 1,145,669	L4
		7.	(=) Parcela do Circulante	* 1,469,968		* 1,552,728	L4
	
			Mês: Fevereiro
		8.	Saldo inicial - ELP	* 1,084,606
		9.	(-) Transf. para Circulante	* 114,000
		10.	(+) Novos empréstimos	0.0
		11.	(=) Saldo final - ELP	* 970,606	1.0616	* 1,030,395
		12.	Total dos Empréstimos	* 2,398,552		* 2,546,303
		13.	(-) Parcela do ELP	* 970,606		* 1,030,395
		14.	(=) Parcela do Circulante	* 1,427,946		* 1,515,908
	
			Mês: Março
		8.	Saldo inicial - ELP	* 970,606
		9.	(-) Transf. para Circulante	* 110,000
		10.	(+) Novos empréstimos	* 200,000
		11.	(=) Saldo final - ELP	* 1,060,606	1.0669	* 1,131,561
		12.	Total dos Empréstimos	* 2,458,552		* 2,623,029
		13.	(-) Parcela do ELP	* 1,060,606		* 1,131,561
		14.	(=) Parcela do Circulante	* 1,397,946		* 1,491,468
Q16.10
	
		ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS
	
	
	
			Alíquotas para cálculo da Folha de pagamento
			Folha de pagamento		Produção	Admin. e	Honorários
						Vendas	da diretoria
			INSS:
			Salário de contribuição (% da folha)		100%	40%
			Desconto		9%	9%	R$ 62
			Imposto de Renda-Fonte:
			Base de cálculo (% da folha)		100%	100%	100%
			Desconto		5%	14%	22%
	
	
	
	
	
	
		ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS
		QUADRO 16.10.a CONTAS A RECEBER
			DISTRIBUIÇÃO DOS RECEBIMENTOS NO TEMPO
				Faturamento	Recebimentos
				do mês	Jan	Fev	Mar
		1.	Saldo de 31.12.19X6	* 3,491,870	* 2,618,903	* 872,968		Dados
			Faturamentos:
		2.	Janeiro	* 5,097,254	* 1,529,176	* 2,548,627	* 1,019,451	30%, 50%, 20%
		3.	Fevereiro	* 6,077,128		* 1,823,138	* 3,038,564
		4.	Março	* 4,763,391			* 1,429,017
		5.	Recebimentos-Vendas de produtos		* 4,148,079	* 5,244,733	* 5,487,032
	
	
			MOVIMENTAÇÃO DE CONTAS A RECEBER
					Jan	Fev	Mar
		6.	Saldo inicial		* 3,491,870	* 4,441,045	* 5,273,440
		7.	(+) Faturamento do mês		* 5,097,254	* 6,077,128	* 4,763,391	Q16.1.c
		8.	(+) Vendas líquidas de sucatas		* 40,992	* 61,945	* 65,664	Dados
		9.	(-) Recebimentos-Vendas de produtos		* 4,148,079	* 5,244,733	* 5,487,032	L5
		10.	(-) Recebimentos-Vendas de sucatas		* 40,992	* 61,945	* 65,664	L8
		11.	(=) Saldo final		* 4,441,045	* 5,273,440	* 4,549,799
	
	
			MOVIMENTAÇÃO DE PROVISÃO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS
					Jan	Fev	Mar
		12.	Saldo inicial		* 8,923	* 17,764	* 21,094
		13.	Reversão (complemento)		* 8,841	* 3,330	* (2,895)	L14 - L12
		14.	Saldo final		* 17,764	* 21,094	* 18,199	L11 x 0,4%
	
	
	
	
		ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS
		QUADRO 16.10.b FORNECEDORES
			COMPRAS DE MATÉRIAS-PRIMAS: DISTRIBUIÇÃO DOS PAGAMENTOS NO TEMPO
				Compras	Pagamentos
				do mês	Jan	Fev	Mar
		1.	Saldo de 31.12.19X6	* 2,235,921	* 2,235,921			Dados
			Compras brutas:
		2.	Janeiro	* 2,751,204	* 550,241	* 2,200,963		20%, 80%
		3.	Fevereiro	* 3,088,914		* 617,783	* 2,471,131
		4.	Março	* 2,530,750			* 506,150
		5.	Pagamentos do mês		* 2,786,162	* 2,818,746	* 2,977,281
	
	
			MOVIMENTAÇÃO DE FORNECEDORES
					Jan	Fev	Mar
		6.	Saldo inicial		* 2,235,921	* 2,267,063	* 2,513,131
		7.	(+) Compras brutas-Matérias-primas		* 2,751,204	* 3,088,914	* 2,530,750	Q16.3.g
		8.	(+) Compras de Imobilizado		* 66,100	* 42,000	* 28,475	Q16.8.e
		9.	(-) Pagamentos de Matérias-primas		* 2,786,162	* 2,818,746	* 2,977,281	L5
		10.	(-) Pagamentos de Imobilizado			* 66,100	* 42,000	L8 (mês ant.)
		11.	(=) Saldo final		* 2,267,063	* 2,513,131	* 2,053,075
	
	
	
	
		ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS
		QUADRO 16.10.c IMPOSTOS A RECOLHER
			TRIBUTOS FEDERAIS A RECOLHER
					Jan	Fev	Mar
		1.	Tributos federais sobre Vendas		* 546,134	* 651,121	* 510,363	Q16.1.c
		2.	(-) Tributos federais sobre Compras		* 344,403	* 391,119	* 323,161	Q16.3.g
		3.	(=) Saldo do mês		* 201,731	* 260,002	* 187,202
		4.	(+) Saldo inicial		* 196,443	* 201,731	* 260,002
		5.	(-) Recolhimento do mês		* 196,443	* 201,731	* 260,002
		6.	(=) Saldo final		* 201,731	* 260,002	* 187,202
	
			ICMS A RECOLHER
					Jan	Fev	Mar
		7.	ICMS sobre Vendas		* 819,202	* 976,681	* 765,545	Q16.1.c
		8.	(-) ICMS sobre Compras		* 433,224	* 485,603	* 397,366	Q16.3.g
		9.	(=) Saldo do mês		* 385,978	* 491,078	* 368,179
		10.	(+) Saldo inicial		* 297,952	* 385,978	* 491,078
		11.	(-) Recolhimento do mês		* 297,952	* 385,978	* 491,078
		12.	(=) Saldo final		* 385,978	* 491,078	* 368,179
	
			PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA
					Jan	Fev	Mar
		13.	Saldo inicial		0.0	* 144,227	* 245,473
		14.	(+) IR sobre o lucro		* 144,227	* 245,473	* 114,628	DRE
		15.	(-) Recolhimento		0.0	* 144,227	* 245,473
		16.	(=) Saldo final		* 144,227	* 245,473	* 114,628
	
	
	
	
		ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS
		QUADRO 16.10.d CÁLCULOS DA FOLHA DE PAGAMENTO
					Jan	Fev	Mar
			Salários e Honorários brutos:
		1.	Mão-de-obra direta		* 270,115	* 296,543	* 247,267	Q16.4.b
		2.	Mão-de-obra indireta		* 37,179	* 37,179	* 39,559	Q16.5.c
		3.	Total - Produção		* 307,294	* 333,722	* 286,826
		4.	Vendas		* 210,286	* 210,286	* 223,744	Q16.7.a
		5.	Administração		* 107,752	* 107,752	* 114,649	Q16.7.b
		6.	Total - Vendas e Administração		* 318,038	* 318,038	* 338,393
		7.	Honorários da diretoria		* 28,460	* 28,460	* 30,281	Q16.7.b
		8.	TOTAL GERAL		* 653,792	* 680,220	* 655,500	L3 + L6 + L7
			Desconto de INSS:
		9.	Produção		* 27,656	* 30,035	* 25,814	L3 x alíquota
		10.	Vendas e Administração		* 11,449	* 11,449	* 12,182	L6 x alíquota
		11.	Honorários da diretoria		* 62	* 62	* 62	Dados
		12.	Soma		* 39,167	* 41,546	* 38,058
			Desconto de IR-Fonte:
		13.	Produção		* 15,365	* 16,686	* 14,341	L3 x alíquota
		14.	Vendas e Administração		* 44,525	* 44,525	* 47,375	L6 x alíquota
		15.	Honorários da diretoria		* 6,261	* 6,261	* 6,662	L7 x alíquota
		16.	Soma		* 66,151	* 67,472	* 68,378
	
		17.	Salários e Honorários líquidos		* 548,474	* 571,202	* 549,064	L8 - L12 - L16
	
	
	
		ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS
		QUADRO 16.10.e DETALHAMENTO DAS CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS E PROVISÕES
					Jan	Fev	Mar
			Encargos sociais:
		1.	Mão-de-obra direta		* 137,759	* 151,237	* 126,106	Q16.4.b
		2.	Mão-de-obra indireta		* 18,960	* 18,960	* 20,176	Q16.5.c
		3.	Total - Produção		* 156,719	* 170,197	* 146,282
		4.	Vendas		* 76,965	* 76,965	* 81,890	Q16.7.a
		5.	Administração		* 39,499	* 39,499	* 42,024	Q16.7.b
		6.	Total - Vendas e Administração		* 116,464	* 116,464	* 123,914
		7.	TOTAL GERAL		* 273,183	* 286,661	* 270,196
	
			Contribuição ao INSS:
		8.	Produção		* 70,678	* 76,756	* 65,970
		9.	Vendas e Administração *		* 27,413	* 27,413	* 29,164
		10.	Total		* 98,091	* 104,169	* 95,134
			* Inclui a contribuição sobre Honorários da diretoria
	
			Contribuição ao FGTS:
		11.	Produção		* 24,584	* 26,698	* 22,946
		12.	Vendas e Administração		* 25,443	* 25,443	* 27,071
		13.	Total		* 50,027	* 52,141	* 50,017
	
			Provisão para Férias, 13º Salário e Rescisões:
		14.	Produção		* 61,457	* 66,743	* 57,366	Q10.dL3 x T16.4 + diferença
		15.	Vendas e Administração		* 63,608	* 63,608	* 67,679	Q10.dL6 x T16.4 + diferença
		16.	Total		* 125,065	* 130,351	* 125,045
	
			Total de Encargos sociais:
		17.	Produção		* 156,719	* 170,197	* 146,282	= L3
		18.	Administração e Vendas		* 116,464	* 116,464	* 123,914	= L6
		19.	Total		* 273,183	* 286,661	* 270,196
	
			Os valores das linhas 17 e 18 devem ser iguais aos valores das linhas 3 e 6, respectivamente.
			Considerar eventuais diferenças de arredondamento na conta de Provisão.
	
	
	
	
		ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES
DE CONTAS
		QUADRO 16.10.f MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA DA FOLHA DE PAGAMENTO, ENCARGOS E PROVISÃO
	
			SALÁRIOS E HONORÁRIOS LÍQUIDOS
					Jan	Fev	Mar
		1.	Saldo inicial		0.0	0.0	0.0
		2.	(+) Valor líquido do mês		* 548,474	* 571,202	* 549,064	Q16.10.d
		3.	(-) Pagamento		* 548,474	* 571,202	* 549,064	Dados
		4.	(=) Saldo final		0.0	0.0	0.0
	
			CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS A RECOLHER
					Jan	Fev	Mar
		5.	Saldo inicial		* 114,820	* 187,285	* 197,856
		6.	(-) Recolhimento		* 114,820	* 187,285	* 197,856
		7.	(+) Desconto em folha-INSS		* 39,167	* 41,546	* 38,058	Q16.10.d
		8.	(+) Contribuição da empresa-INSS		* 98,091	* 104,169	* 95,134	Q16.10.e
		9.	(+) Contribuição da empresa-FGTS		* 50,027	* 52,141	* 50,017	Q16.10.e
		10.	(=) Saldo final		* 187,285	* 197,856	* 183,209
	
			IR-FONTE A RECOLHER
					Jan	Fev	Mar
		11.	Saldo inicial		0.0	* 66,151	* 67,472
		12.	(-) Recolhimento		0.0	* 66,151	* 67,472
		13.	(+) Desconto em folha		* 66,151	* 67,472	* 68,378	Q16.10.d
		14.	(=) Saldo final		* 66,151	* 67,472	* 68,378
	
			PROVISÃO PARA FÉRIAS, 13º SALÁRIO E RESCISÕES
					Jan	Fev	Mar
		15.	Saldo inicial		* 65,481	* 63,876	* 141,326
		16.	(-) Pagamento		* 126,670	* 52,901	* 45,002	Dados
		17.	(+) Provisão do mês		* 125,065	* 130,351	* 125,045	Q16.10.e
		18.	(=) Saldo final		* 63,876	* 141,326	* 221,369
	
	
	
	
		ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS
		QUADRO 16.10.g CONTAS A PAGAR
			ENERGIA ELÉTRICA E COMUNICAÇÕES A PAGAR
					Jan	Fev	Mar
		1.	Saldo inicial		0.0	* 86,691	* 87,663
		2.	(-) Pagamentos		0.0	* 86,691	* 87,663
			(+) Consumo/utilização do mês
		3.	Produção		* 39,761	* 40,733	* 39,426	Q16.5.c
		4.	Vendas		* 29,870	* 29,870	* 30,701	Q16.7.a
		5.	Administração		* 17,060	* 17,060	* 17,535	Q16.7.b
		6.	(=) Saldo final		* 86,691	* 87,663	* 87,662
	
			DESPESAS DE PROPAGANDA A PAGAR
					Jan	Fev	Mar
		7.	Saldo inicial		0.0	* 57,900	* 25,000
		8.	(-) Pagamentos		0.0	* 57,900	* 25,000
		9.	(+) Despesa do mês		* 57,900	* 25,000	* 43,000	Q16.7.a
		10.	(=) Saldo final		* 57,900	* 25,000	* 43,000
	
		11.	TOTAL GERAL		* 144,591	* 112,663	$130,662.00
	
	
	
	
		ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS
		QUADRO 16.10.h DESPESAS ANTECIPADAS - PRÊMIOS DE SEGUROS
			MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA
					Jan	Fev	Mar
		1.	Saldo inicial		* 125,000	* 93,375	* 67,750
		2.	(-) Apropriação		* 31,625	* 31,625	* 32,625
		3.	(+) Prêmios pagos		0.0	* 6,000	0.0	Dados
		4.	(=) Saldo final		* 93,375	* 67,750	* 35,125
	
			MAPA DE APROPRIAÇÃO DE SEGUROS POR CENTROS DE CUSTO
				Jan	Fev	Mar	Após Mar
		5.	Administração Industrial	* 1,500	* 1,500	* 1,500	* 3,000
		6.	Manutenção Industrial	* 540	* 540	* 540	* 1,080
		7.	Montagem	* 11,980	* 11,980	* 11,980	* 11,980
		8.	Acabamento	* 11,980	* 11,980	* 11,980	* 1,785
		9.	Filial 1	* 1,610	* 1,610	* 1,970	* 7,970
		10.	Filial 2	* 1,915	* 1,915	* 2,295	* 4,590
		11.	Administração Geral	* 2,100	* 2,100	* 2,360	* 4,720
		12.	Total	* 31,625	* 31,625	* 32,625	* 35,125
	
	
	
	
		ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS
		QUADRO 16.10.i CUSTOS E DESPESAS PAGOS NO PRÓPRIO MÊS
					Jan	Fev	Mar
			Custos:
		1.	Serviços de terceiros		* 50,288	* 50,741	* 51,175	Q16.5.c
		2.	Material de expediente		* 526	* 526	* 526	Q16.5.c
		3.	Materiais diversos		* 12,097	* 13,385	* 10,596	Q16.5.c
		4.	Outros custos		* 23,806	* 24,112	* 24,497	Q16.5.c
		5.	Total		* 86,717	* 88,764	* 86,794
			Despesas:
		6.	Aluguel		* 85,170	* 85,170	* 85,170	Q16.7.a + Q16.7.b
		7.	Viagens e Representações		* 82,669	* 83,413	* 84,126	Q16.7.a + Q16.7.b
		8.	Outras despesas		* 22,826	* 23,032	* 23,228	Q16.7.a + Q16.7.b
		9.	Total		* 190,665	* 191,615	* 192,524
Q16.11
	
		QUADRO 16.11 PROJEÇÕES DAS DEMONSTRAÇÕES DO FLUXO DE CAIXA DE 20X7
	
				Jan	Fev	Mar
			ATIVIDADES DE OPERAÇÕES
			RECEBIMENTOS:
		1.	Vendas de produtos	* 4,148,079	* 5,244,733	* 5,487,032	Q16.10.a
		2.	Vendas de sucatas	* 40,992	* 61,945	* 65,664	Q16.10.a
		3.	Total	* 4,189,071	* 5,306,678	* 5,552,696
			PAGAMENTOS:
		4.	Fornecedores	* 2,786,162	* 2,818,746	* 2,977,281	Q16.10.b
		5.	ICMS + Tributos federais (líquido)	* 494,395	* 587,709	* 751,080	Q16.10.c
		6.	Salários e Honorários da diretoria	* 548,474	* 571,202	* 549,064	Q16.10.f
		7.	Contribuições previdenciárias	* 114,820	* 187,285	* 197,856	Q16.10.f
		8.	Imposto de Renda - Fonte	0.0	* 66,151	* 67,472	Q16.10.f
		9.	Férias, 13º salário e Rescisões	* 126,670	* 52,901	* 45,002	Q16.10.f
		10.	Energia elétrica e Comunicações	0.0	* 86,691	* 87,663	Q16.10.g
		11.	Propaganda	0.0	* 57,900	* 25,000	Q16.10.g
		12.	Prêmios de seguros	0.0	* 6,000	0.0	Q16.10.h
		13.	Custos diversos	* 86,717	* 88,764	* 86,794	Q16.10.i
		14.	Despesas diversas	* 190,665	* 191,615	* 192,524	Q16.10.i
		15.	Total	* 4,347,903	* 4,714,964	* 4,979,736
		16.	SUPERÁVIT (DÉFICIT) ANTES DOS JUROS E IR	* (158,832)	* 591,714	* 572,960	L3 - L15
		17.	(+) Recebimentos de juros	* 40,055	* 20,413	* 25,476	Q16.9.a
		18.	(-) Pagamentos de Encargos financeiros	* 40,599	* 19,154	* 52,574	Q16.9.b+Q16.9.f
		19.	(-) Imposto de Renda sobre o lucro	0.0	* 144,227	* 245,473	Q16.10.c
		20.	SUPERÁVIT (DÉFICIT) APÓS OS JUROS E IR	* (159,376)	* 448,746	* 300,389
	
			ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
		21.	(-) Investimentos em ações	0.0	0.0	0.0
		22.	(-) Fornecedores de Imobilizado	0.0	* 66,100	* 42,000	Q16.10.b
		23.	(+) Resgate Aplicações financeiras em R$	* 1,845,202	* 1,151,825	* 1,369,244	Q16.9.a
		24.	SUPERÁVIT (DÉFICIT)	* 1,845,202	* 1,085,725	* 1,327,244
	
			ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS
		25.	(+) Empréstimos em US$ - captação	0.0	0.0	* 212,860	Q16.9.f
		26.	(-) Empréstimos em US$ - amortização	* 259,738	* 165,227	* 149,002	Q16.9.f
		27.	(-) Empréstimos em R$ - amortização	* 188,825	0.0	0.0	Q16.9.b
		28.	SUPERÁVIT (DÉFICIT)	* (448,563)	* (165,227)	* 63,858
	
			RESUMO DE CAIXA
		29.	Superávit (Déficit) Geral	* 1,237,263	* 1,369,244	* 1,691,491	L20 + L24 + L28
		30.	(+) Saldo inicial	* 14,562	* 100,000	* 100,000
		31.	(-) Saldo mínimo (final)	* 100,000	* 100,000	* 100,000	Política
		32.	(=) Aplicação (Captação) em R$	* 1,151,825	* 1,369,244	* 1,691,491
DR
	
		PROJEÇÕES DAS DEMONSTRAÇÕES DE RESULTADO DE 20X7
	
				Jan	Fev	Mar
	
			RECEITA OPERACIONAL BRUTA
			Vendas de produtos	5,097,254	6,077,128	4,763,391	Q16.1.c
			DEDUÇÕES
			IPI, PIS e Cofins	* (546,134)	* (651,121)	* (510,363)	Q16.1.c
			ICMS	* (819,202)	* (976,681)	* (765,545)	Q16.1.c
			RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA	* 3,731,918	* 4,449,326	* 3,487,483
			Custo dos produtos vendidos	* (2,530,990)	* (2,984,486)	* (2,393,909)	Q16.6.f
			LUCRO BRUTO	* 1,200,928	* 1,464,840	* 1,093,574
			DESPESAS OPERACIONAIS
			Despesas de vendas	* (536,472)	* (499,720)	* (532,329)	Q16.7.a
			Despesas administrativas	* (236,451)	* (236,754)	* (249,483)	Q16.7.b
			LUCRO ANTES DOS ENCARGOS FINANCEIROS	* 428,005	* 728,366	* 311,762
			DESPESAS FINANCEIRAS LÍQUIDAS
			Receitas de juros	* 40,055	* 20,413	* 25,476	Q16.9.a
			Despesas de juros	* (41,376)	* (30,373)	* (31,732)	Q16.9.e
			Variação cambial	* (16,967)	* (13,248)	* (12,958)	Q16.9.e
			LUCRO DEPOIS DOS ENCARGOS FINANCEIROS	* 409,717	* 705,158	* 292,548
			OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAIS
			Vendas de sucatas	* 40,992	* 61,945	* 65,664	Q16.10.a
			LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA	* 450,709	* 767,103	* 358,212
			Imposto de Renda (32%)	* (144,227)	* (245,473)	* (114,628)
			LUCRO (PREJUÍZO) LÍQUIDO	* 306,482	* 521,630	* 243,584
	
	
	
			CONTROLE DE PREJUÍZO A COMPENSAR
	
				Jan	Fev	Mar
			Prejuízo do mês	0.0	0.0	0.0
			Lucro do mês	* 450,709	* 767,103	* 358,212
			Prejuízo compensado		0.0	0.0
			PREJUÍZO A COMPENSAR	0.0	0.0	0.0
			BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO DE RENDA	* 450,709	* 767,103	* 358,212
BP_fin
	
		PROJEÇÕES DE BALANÇOS PATRIMONIAIS DE 20X7
	
	
			ATIVO	JANEIRO		FEVEREIRO		MARÇO		Obs.
	
			ATIVO CIRCULANTE		* 6,275,702		* 7,189,834		* 6,766,503
			Caixa e Bancos		* 100,000		* 100,000		* 100,000	Q16.11.a
			Aplicações financeiras		* 1,151,825		* 1,369,244		* 1,691,491	Q16.9.a
Contas a receber	* 4,441,045		* 5,273,440		* 4,549,799		Q16.10.a
			(-) Provisão para devedores duvidosos	* (17,764)	* 4,423,281	* (21,094)	* 5,252,346	* (18,199)	* 4,531,600	Q16.10.a
			Estoques
			Produtos acabados	* 377,962		* 291,685		* 301,997		Q16.6.f
			Produtos em elaboração	* 18,470		* 19,254		* 15,846		Q16.6.f
			Matérias-primas	* 110,789	* 507,221	* 89,555	* 400,494	* 90,444	* 408,287	Q16.3.e
			Despesas Antecipadas - seguros		* 93,375		* 67,750		* 35,125	Q16.10.h
	
			REALIZÁVEL A LONGO PRAZO		* 50,000		* 50,000		* 50,000
			Depósitos judiciais		* 50,000		* 50,000		* 50,000
	
			ATIVO PERMANENTE		* 954,976		* 989,813		* 1,010,403
			Investimentos
			Empresas controladas		* 493,671		* 493,671		* 493,671	Q16.8.d
			Imobilizado
			Valor original corrigido	* 550,048		* 592,048		* 620,523		Q16.8.e
			(-) Depreciação acumulada	* (88,743)	* 461,305	* (95,906)	* 496,142	* (103,791)	* 516,732	Q16.8.f
	
			TOTAL DO ATIVO		* 7,280,678		* 8,229,647		* 7,826,906
	
									* 7,826,906
									0.0
	
	
		PROJEÇÕES DOS BALANÇOS PATRIMONIAIS DE 19X7
	
	
			PASSIVO	JANEIRO		FEVEREIRO		MARÇO		Obs.
	
			PASSIVO CIRCULANTE		* 5,046,007		* 5,588,620		* 4,841,129
			Empréstimos em moeda nacional		0.0		0.0		0.0	Q16.9.b
			Empréstimos em moeda estrangeira		* 1,585,105		* 1,559,619		* 1,514,427	Q16.9.i+Q16.9.g
			Fornecedores		* 2,267,063		* 2,513,131		* 2,053,075	Q16.10.b
			Obrigações fiscais
			IPI, PIS e Cofins a recolher	* 201,731		* 260,002		* 187,202		Q16.10.c
			ICMS a recolher	* 385,978		* 491,078		* 368,179		Q16.10.c
			IR-Fonte a recolher	* 66,151		* 67,472		* 68,378		Q16.10.f
			Provisão para Imposto de renda	* 144,227	* 798,087	* 245,473	* 1,064,025	* 114,628	* 738,387	Q16.10.c
			Salários e Encargos sociais		* 187,285		* 197,856		* 183,209	Q16.10.f
			Contas a pagar		* 144,591		* 112,663		* 130,662	Q16.10.g
			Provisão p/ Férias, 13º sal. e Rescisões		* 63,876		* 141,326		* 221,369	Q16.10.f
	
			EXIGÍVEL A LONGO PRAZO		* 1,145,669		* 1,030,395		* 1,131,561
			Empréstimos em moeda estrangeira		* 1,145,669		* 1,030,395		* 1,131,561	Q16.9.f
	
			PATRIMÔNIO LÍQUIDO		* 1,089,002		* 1,610,632		* 1,854,216
			Capital social		* 642,800		* 642,800		* 642,800
			Reservas de capital		* 33,431		* 33,431		* 33,431
			Reservas de lucros		* 34,837		* 34,837		* 34,837
			Lucros acumulados		* 71,452		* 71,452		* 71,452
			Lucro do exercício		* 306,482		* 828,112		* 1,071,696	DRE acum.
	
			TOTAL DO PASSIVO		* 7,280,678		* 8,229,647		* 7,826,906
	
	
	
		VERIFICAÇÃO DA EXATIDÃO (ATIVO - PASSIVO) =>			* 0.12		0.0		0.0	Caso houver diferença, verificar Q16.3.f; Q16.6.a; Q16.6.b; Q16.10.e.