Plano de negócio - 3º Estágio

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CAFETERIA 
CENTRAL PERK 
Um plano de negócio 
 
É um estudo meramente ilustrativo, com base nos dados encontrados dos 
preços comerciais atualizados da cidade e em uma cafeteria, também fictícia, 
da série de televisão Friends (1994-2004), “Central Perk”. Este trabalho é 
referente à disciplina Administração, oferecida pela Unidade Acadêmica de 
Administração e Contabilidade, do Centro de Humanidades da Universidade 
Federal de Campina Grande, período 2017.1. 
 
 
 
 
2017 
Briza Mateus;Deyvisson Lopes;Olívia Gomes;Vinícius Bonfim 
Cafeteria Central Perk 
22/08/2017 
 
 
UNIVERSIDADE FEDERAL DE CAMPINA GRANDE 
CENTRO DE HUMANIDADES 
Disciplina: Administração 
Equipe: Briza Mateus dos Santos – 116111203 – Engenharia de Petróleo 
Deyvisson Lopes Alves – 115110980 – Engenharia Química 
Olívia Júlia Silva Gomes – 115110856 – Engenharia Química 
Vinicius 
 
 
 
 
PLANO DE NEGÓCIO 
EMPRESA “CENTRAL PERK” 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Campina Grande, 22 de Agosto de 2017 
Sumário 
 
Introdução ...................................................................................................................................3 
1 – Sumário Executivo ..............................................................................................................4 
a. Resumo dos principais pontos do plano de negócios ..............................................4 
b. Dados dos empreendedores, experiência profissional e atribuições .....................4 
c. Dados do empreendimento ..........................................................................................4 
d. Missão da empresa .......................................................................................................4 
e. Setores de atividade, forma jurídica e enquadramento tributário ...........................4 
f. Capital Social .................................................................................................................5 
g. Fonte de recursos ..........................................................................................................5 
2 – Análise de mercado ............................................................................................................5 
a. Estudo dos clientes: ......................................................................................................5 
b. Estudo dos concorrentes: .............................................................................................6 
c. Estudo dos Fornecedores: ...........................................................................................6 
3 – Plano de Marketing .............................................................................................................6 
a. Descrição dos principais produtos e serviços:...........................................................6 
b. Preço: ..............................................................................................................................0 
c. Estratégias Promocionais e Estrutura de Comercialização: ....................................0 
d. Praça: ..............................................................................................................................0 
4 – Plano Operacional ..............................................................................................................0 
a. Plano de cargos: ............................................................................................................3 
b. Plano de salários: ..........................................................................................................4 
c. Recrutamento e treinamento:.......................................................................................6 
5 – Plano Financeiro .................................................................................................................7 
a. Estimativa de investimento inicial ................................................................................7 
b. Despesas fixas e variáveis .........................................................................................11 
c. Ponto de equilíbrio .......................................................................................................12 
6 – Avaliação estratégica .......................................................................................................13 
7 – Avaliação do Plano ...........................................................................................................14 
Conclusão .................................................................................................................................15 
Referências ..............................................................................................................................16 
 
 
Introdução 
 
Este Plano de Negócios para a Cafeteria Central Perk, tem como 
objetivo proporcionar um café de qualidade em um ambiente agradável para a 
cidade de Campina Grande. Dessa forma foram realizados conceitos relativos 
ao empreendedorismo, planejamento empresarial, estrutura do plano de 
negócios, planejamento de marketing, planejamento de recursos humanos e 
planejamento financeiro. Assim, este trabalho foi subdividido em sete tópicos, 
tais que o Sumário Executivo vai desde o resumo dos principais pontos do 
plano de negócio, passando pelos dados dos empreendedores e do 
empreendimento, pela missão e visão da empresa até a fonte de recursos. Na 
Análise de Mercado fez-se o estudo dos clientes, dos concorrentes e dos 
fornecedores. No Plano de Marketing foram descritos o Produto, o Preço, a 
Promoção e a Praça. Já no Plano Operacional, o layout, a capacidade 
produtiva, comercial e de prestação de serviços e o recrutamento e seleção 
foram priorizados. Além disso, o Plano Financeiro estimou o investimento 
inicial, calculou as despesas fixas e variáveis e definiu o ponto de equilíbrio. 
Enquanto a Avaliação estratégica fez a Análise da matriz F.O.F.A (swot) 
destacando as forças, as oportunidades, as fraquezas e as ameaças. Por fim, 
obteve-se a Avaliação do Plano bem como as Considerações Gerais. Através 
de tudo isso, concluiu-se que o negócio é viável e que atende às necessidades 
do mercado. 
É um estudo meramente ilustrativo, com base nos dados encontrados 
dos preços comerciais atualizados e em uma cafeteria, também fictícia, da 
série de televisão Friends (1994-2004), “Central Perk”. Este trabalho é 
referente à disciplina Administração, oferecida pela Unidade Acadêmica de 
Administração e Contabilidade, do Centro de Humanidades da Universidade 
Federal de Campina Grande, período 2017.1. 
 
1 – Sumário Executivo 
a. Resumo dos principais pontos do plano de negócios 
O Central Perk se trata de um “coffe house”, em que é possível 
aproveitar de bebidas à base de cafeína entre outras, ao mesmo tempo em que 
se sente no conforto de sua casa. 
O principal produto é a bebida à base de cafeína, podendo ser ela 
incrementa ou não de outras bebidas, como leite ou uísque, por exemplo, 
assim como a venda de bolos, sanduiches entre outros produtos. 
A cafeteria tem como objetivo o público que busca uma pausa no 
horário de trabalho para relaxar, como também pessoa que buscam aproveitar 
de uma ótima xicara de café. Localizada no centro da cidade na avenida 
Manoel Tavares na cidade de Campina Grande a cafeteria buscar facilitar o 
acesso de modo a atrair maior freguesia 
Com o investimento inicial de aproximadamente R$91.000,00 a 
cafeteria busca ao primeiro ano um lucro de 10% do valor do custo total 
chegando a um montante de R$13.593,80 ao mês. 
b. Dados dos empreendedores, experiência profissional e 
atribuições 
O empreendimento será gerenciadopelo investidor Gunther Nóbrega 
Carvalho de numero de CPF xxx.xxx.xxx-xx e RG x.xxx.xxx-xx que reside na 
cidade de local do estabelecimento. Já habituado no ramo de cafeterias, 
Gunther tem uma vasta experiência no que se trata de gerenciar este tipo de 
comércio, visto que passou cerca de dez anos trabalhando como gerente numa 
cafeteria na cidade de São Paulo – SP, e agora que vive na cidade de Campina 
Grande resolveu abrir seu próprio negócio. 
c. Dados do empreendimento 
A empresa de nome Cafeteria Central Perk possui CNPJ de número 
xx.xxx.xxx.xxxx-xx. 
d. Missão da empresa 
A missão: Oferecer a população campinense um serviço 
reconhecidamente líder em qualidade, que contribua para um ótimo bem-estar, 
gerando sempre oportunidade de negócios para a empresa e valor 
compartilhado com a sociedade campinense. 
e. Setores de atividade, forma jurídica e enquadramento tributário 
A empresa tem como atividade a venda de bebidas e alimentos 
atuando no segmento alimentício. De característica microempreendedora de 
enquadramento tributário simples nacional. 
 
f. Capital Social 
O capital investido na empresa é de total natureza monetária, tendo ela 
um valor de R$ 90.662,00 feito de forma individual pelo gestor da empresa. 
g. Fonte de recursos 
Os recursos para o capital da empresa serão obtidos por meio de 
incentivos de empresas como SEBRAE e a produtora de café São Braz, assim 
como recursos próprios, sendo esse o de maior valor e empréstimo junto ao 
Banco do Brasil. 
2 – Análise de mercado 
a. Estudo dos clientes: 
O mercado principal da Cafeteria Central Perk é o de consumidores 
devido à própria natureza do negócio. No entanto, não se pode descartar a 
ideia de atrair o mercado organizacional para o estabelecimento, uma vez que 
na região de Campina Grande - PB, existe um grande número de escritórios e 
isso representa uma grande oportunidade para acordo de convênios com 
empresas para eventos, reuniões ou simplesmente para algum profissional que 
queira trazer um cliente para uma conversa sobre negócios. 
Levando em consideração o gosto dos clientes das cafeterias já 
existentes, nota-se que a grande maioria opta pelo ambiente que possui os 
seguintes itens abaixo: 
 Iluminação mais sóbria; 
 Quadros; 
 Poltronas; 
 Mesas; 
 Teto de madeira; 
 Paredes com cores mais sóbrias 
Sobre a forma de locomoção para cafeteria, as pessoas normalmente 
estão dispostas a andar de uma a cinco quadras, independente de ir a pé, 
carro ou transporte público. No caso das pessoas que vão de carro, 
normalmente vão aos finais de semana, sendo um público diferenciado dos que 
vão durante a semana, pois não estão a trabalho e possui mais tempo 
disponível. 
Dos motivos que levam o cliente a ir a uma cafeteria, tomar um café de 
melhor qualidade é a resposta mais comum, comprovando a importância da 
qualidade do produto. Encontrar alguém para tratar uma conversa informal e 
ser um lugar agradável de ir quando não se está trabalhando mostra a 
importância de um ambiente agradável bem como descontraído para o cliente 
se sentir confortável e relaxado. 
Segundo o público que frequenta cafeterias é essencial a qualidade do 
café, sendo destacado novamente o valor percebido do cliente quanto ao 
consumo com qualidade, o ambiente agradável e a localização próxima. 
b. Estudo dos concorrentes: 
Os pontos analisados foram a qualidade do café, o atendimento, a 
decoração e o cardápio, mas principalmente o horário de funcionamento a 
descrição e o tempo de estadia 
c. Estudo dos Fornecedores: 
Os fornecedores são peças essenciais na cadeia de criação e entrega 
de valor, segundo Kotler e Armstrong (2008). Especialmente no caso de uma 
cafeteria eles são cruciais e, no caso da Central Perk, os fornecedores foram 
decididos com base na entrevista com cafeterias já estabelecidas. 
3 – Plano de Marketing 
a. Descrição dos principais produtos e serviços: 
Como reflexo da estratégia da cafeteria de atender o público alvo, foram 
procurados fornecedores de qualidade baseado nos produtos que serão 
revendidos no estabelecimento. Em relação ao cardápio, que pode ser 
considerado portfólio da empresa, foi baseado em seus concorrentes. 
A estrutura do cardápio juntamente com os principais itens segue 
abaixo: 
Menu 
 
 
 Cafés e chás 
Expresso 
Capuccino 
Café Latte 
Chá 
Chocolate quente 
 Cafés Gelados 
Affogato 
Iced cappuccino 
Creammy Coffee 
 
 Doces e Sorvetes 
Tortas convencionais 
Tortas de sorvete 
Tiramissu 
Mousse 
Brownie 
 
 Salgados 
Empadas 
Pastéis de forno 
Croinssant 
Quiches 
Pão de queijo 
 
 
 
 Sanduíches 
Sanduíche de baguete 
Sanduíche americano 
 Torradas 
 
 Refeições 
Estrogonofe de filé 
Escalope de frango ao molho 
mostarda 
Lasanha bolonhesa 
Canelone aos quatro queijos 
Salada grega 
Quiche com salada 
 
 Bebidas não alcoólicas 
Água mineral 
H2OH! 
Refrigerantes 
Suco natural de laranja 
 
 Bebidas Alcoólicas 
Bohemia 
Patrícia 
Vinho em Taça 
b. Preço: 
De acordo com Ferrel (2005), “Uma das razões porque a precificação é 
tão interessante é que o preço representa um ponto importante nas estratégias 
de marketing nas quais as motivações do comprador e do vendedor entram em 
conflito. Embora entre os elementos do composto de marketing sejam 
relativamente fixos ou estáveis o preço pode ser negociado”. No caso da 
Central Perk para decisão de preços foram considerados duas principais 
variáveis: o custo e o preço dos concorrentes. Como não há como prever qual 
a resposta do público em relação à cafeteria, optou-se por utilizar a estratégia 
de seguir o preço dos concorrentes para fins de tomada de decisão. 
A partir disso os preços dos produtos vendidos nesta cafeteria seguem 
abaixo: 
c. Estratégias Promocionais e Estrutura de Comercialização: 
A promoção na Cafeteria Central Perk irá começar a se intensificar após 
o mês de operações já que no primeiro mês será o processo de aprendizado e 
treinamento constante por parte dos funcionários do café, logo quando a 
demanda aumentar devido aos anúncios, a cafeteria poderá absorvê-las com 
qualidade. Basicamente as mídias utilizadas serão redes sociais que possuem 
o baixo custo e tem grande alcance; Google Maps; placas nas calçadas, 
panfletos que também serão distribuídos em escritórios e empresas; email 
marketing cuja base contato será construída através de um questionário que 
será aplicado nos clientes do café. Como objetivos e metas de Promoção e 
comunicação da cafeteria segue a tabela abaixo 
d. Praça: 
Conforme Ferrel (2005): “A metade da gestão de Distribuição e cadeia 
de suprimentos é essencialmente levar o produto para o lugar certo, na hora 
certa, nas quantidades certas, ao menor custo possível”. Na Cafeteria Central 
Perk a distribuição se dará por meio do próprio estabelecimento. Escolheu-se a 
Avenida Manoel Tavares, conhecida por seus restaurantes e bares na cidade, 
com terreno que possui 50 metros quadrados construídos, com boa visibilidade 
e localização. 
4 – Plano Operacional 
Após uma pesquisa in loco, foi percebido que os possíveis 
concorrentes do negócio abrem, em média, ao meio dia às 22h em dias de 
semana e as pessoas costumam passar de 20 min a 1 hora na cafeteria; nos 
fins de semana, abrem das 15h e fecham em média, 23h. É proposto então que 
Cafeteria Central Perk abrirá ao meio dia, nos dias de semana, e às 14h nos 
fins de semana, e o horário de fechamento será às 22h, assim como os demais 
locais da cidade. O estabelecimento irá abrir todos os dias, de domingo a 
domingo.Toda a parte administrativa será por conta dos proprietários, tendo em 
vista que é um pequeno negócio e não seria economicamente viável ter um 
assistente para tal serviço. Entre as atividades administrativas estão: 
financeiro/contábil, marketing, recursos humanos e compras. 
Todos os funcionários estão capacitados para receber e atender os 
clientes, no entanto, será designado formalmente aos garçons o atendimento 
dos pedidos. Também, será contratado um barista profissional para preparação 
dos cafés gourmets, pois será um dos diferenciais do estabelecimento, e 
também o proprietário ficará responsável pela preparação dos drinks na 
ausência do barista. 
Para a preparação dos lanches, o assistente de cozinha ficará 
responsável pelo preparo de sanduiches, tapiocas, crepes, entre outros. Na 
sua ausência, o proprietário ou garçom podem se responsabilizar por sua 
atividade. Também serão disponibilizadas tortas prontas, salgados e doces, 
podendo ser vendidos no peso ou no valor por unidade. Para isto, serão 
contratados dois confeiteiros com conhecimento na área de sobremesas 
elaboradas. Estes confeiteiros irão revezar os dias de trabalho, ou seja, um de 
trabalho e um de descanso. 
A Cafeteria “Central Perk” pretende se localizar na Avenida Manoel 
Tavares, conhecida por seus restaurantes e bares na cidade, com terreno que 
possui 50 metros quadrados construídos, com boa visibilidade e localização. 
Nessa área então, serão de 5 a 8 mesas de tamanhos variados, entre 3 e 5 
cadeiras por mesa, alocando um público máximo de 40 pessoas. 
O layout da cafeteria foi projetado por um grupo de arquitetos que 
planejam um ambiente mais intimista, contendo o balcão de autoatendimento, 
mesas, sofás, um pequeno palco para performances intimistas e covers, 
banheiros e cozinha. Segue abaixo uma sugestão de layout disponível. 
 
 
 
 
 
4.1 – Plano de Recursos Humanos 
 
Como o local pretende ter até 8 mesas, estima-se que será necessário 
contratar 5 funcionários, sendo 3 (três) garçons, 1 (um) barista e 1 (um) 
confeiteiro, em primeiro plano. 
a. Plano de cargos: 
 
1. Barista: Será o responsável pelo preparo de coquetéis, sucos e 
cafés. Deve ter vasto conhecimento de drinks, especialmente 
cafés (expresso, cappuccino, Irish Coffee). Deve possuir 
também experiência no cargo, dois anos, e ter cursos na área do 
Latte Art (“figuras feitas, por um barista, na superfície de bebidas 
feitas à base de café expresso”). Como responsabilidade 
secundária, o barista pode também preparar lanches e cuidar do 
caixa, atividades conhecidas como “atrás do balcão”. 
 
2. Garçom: Serão 3 garçons contratados, podendo revezar os dias 
de trabalho em escalas porém devendo ter no mínimo dois no 
horário de trabalho. São responsáveis por servir as mesas, 
limpeza da área das mesas e limpeza dos banheiros no final do 
expediente. Um ficará no balcão de atendimento, com as tortas, 
salgados e doces a mostra; e outro, ficará responsável pelas 
bebidas. Esse deve ter experiência de, no mínimo, 1 ano na 
atividade de garçom e saber lidar bem com os clientes. Como 
responsabilidade secundária, preparar lanches rápidos. 
 
3. Assistente de cozinha: Haverá um assistente de cozinha. Será 
o responsável pelo preparo de lanches (sanduiches, tapiocas, 
crepes). Ficará responsável também pela limpeza atrás do 
balcão e cozinha durante as atividades e ao final do expediente. 
Deve ter 1 ano de experiência no cargo. Como responsabilidade 
secundária, preparo de bebidas e cafés na ausência do barista e 
proprietário. 
 
4. Confeiteiro: Será o responsável pelo preparo dos pratos mais 
elaborados da cafeteria, como tortas, bolos, salgados, doces, 
tortas salgadas. Sua presença no horário comercial não é 
essencial, porém, ele deverá comparecer todos os dias para 
preparar os pratos e colocar as bebidas para gelar. Deverá ter, 
no mínimo, 2 anos de experiência no preparo de sobremesas 
sofisticadas. 
b. Plano de salários: 
 
 Barista: Em pesquisa, o salário médio do barista é de R$ 1.200,00 a 
R$ 1.500,00 por mês, dependendo da experiência. No Central Perk, 
o salário inicial proposto é de R$ 1.050, com vale transporte e ticket 
alimentação. Logo, o salário bruto do barista seria de R$ 1.050,00 e 
custo mensal médio é de R$ 1.594,85, de acordo com a tabela 
abaixo: 
Referente à: Valor 
Salário Bruto R$ 1.050,00 
13° salário R$ 87,50 
FGTS R$ 93,33 
INSS R$ 210,00 
IRPF - 
Vale transporte R$ 124,85 
Ticket alimentação R$ 300,00 
Custo total R$ 1.894,85 
 
 Garçom: Em Campina Grande, um garçom ganha entre R$ 610,00 e 
R$ 800,00. No Central Perk, o salário sugerido inicial é de R$ 700,00, 
isso significa um gasto mensal médio de R$ 1.123,98, de acordo com 
a tabela abaixo: 
Custo Valor 
Salário Bruto R$ 700,00 
13° salário R$ 58,33 
FGTS R$ 62,22 
INSS R$ 140,00 
IRPF - 
Vale transporte R$ 143,98 
Ticket alimentação - 
Custo total R$ 1.123,98 
 
 Assistente de cozinha: De acordo com pesquisa na cidade, o 
salário mensal de um assistente de cozinha está entre R$ 937,00 e 
R$ 1.000,00, dependendo da experiência. Na nossa empresa, o 
salário é de R$ 937,00, tendo como custo mensal médio de R$ 
1.002,90, de acordo com a tabela a seguir: 
Custo Valor 
Salário Bruto R$ 937,00 
13° salário R$ 50,00 
FGTS R$ 54,22 
INSS R$ 122,00 
IRPF - 
Vale transporte R$ 148,90 
Ticket alimentação - 
Custo total R$ 1.894,85 
 
 Confeiteiro: A média do salário proposto para esse cargo é de 
R$1511,60. Com o acréscimo do 13°, FGTS e INSS, o custo mensal 
médio é de R$ 2116,72. 
Custo Valor 
Salário Bruto R$ 1511,60 
13° salário R$ 80,63 
FGTS R$ 87,47 
INSS R$ 196,81 
IRPF - 
Vale transporte R$ 240,21 
Ticket alimentação - 
Custo total R$ 2.116,72 
 
c. Recrutamento e treinamento: 
O recrutamento do pessoal é feito por agencias que intermediam o 
empregador e o empregado, além de anúncios em jornais locais. Será preciso 
que seja feito o treinamento destes, e na Cafeteria Central Perk será feito em 
cima de três itens principais: 
 Café: O treinamento será dado pelo proprietário e o barista 
profissional aos outros funcionários. Será feito uma introdução teórica 
acerca dos tipos de grãos do café, origens do café, além de 
degustação de uma gama variada de drinks a base do grão e então, 
o preparo em si das bebidas. O curso levará 4 (quatro) semanas para 
ser concluído sendo custeado pelo proprietário aos seus 
empregados. Além disso, um consultor, também barista da empresa 
fornecedora dos grãos, irá ao local pra prestar consultoria sobre o 
assunto a cada 15 dias. 
 
 Tortas, salgados e lanches: O treinamento será dado pelo 
assistente de cozinha, que necessariamente deve ter experiência na 
atividade, em conjunto do confeiteiro encarregado das tortas. Será 
necessária a degustação de tortas (torta holandesa, torta alemã, red 
velvet, glacê, confeitada, tortas salgadas), introdução a tipos de 
massas, tipos de recheios, tipos de coberturas, bem como 
degustação dos salgados disponíveis na cafeteria (coxinhas, 
empadas, pasteis, enrolados, esfirras, quiches) e também 
demonstração do preparo de lanches rápidos (sanduiches, tapiocas, 
crepes, cartola). 
 
 Atendimento: O garçom, que terá experiência em no ramo, irá 
prestar treinamento aos demais funcionários. Além disso, ele e o 
proprietário serão responsáveis pelo desenvolvimento de um script 
de atendimento que será aplicado por todos os funcionários da 
cafeteria. 
 
5 – Plano Financeiro 
a. Estimativa de investimento inicial 
O plano de investimento inicial deve incluir todo e qualquer tipo de 
gasto que é necessário paraque seja possível abrir a cafeteria e que ela venha 
a funcionar sem nenhum problema. Os valores foram baseados em pesquisas 
na internet e consulta a determinados funcionários do ramo. A tabela 1 a 
seguir, nos mostra, de forma geral, um levantamento do gasto necessário para 
abrir a cafeteria. 
Item 
Investimento 
(R$) 
Mobiliário 18.530 
Utensílios de cozinha 2.264 
Equipamentos elétricos 8.169 
Utensílios gerais 1.628 
Higiene e limpeza 317 
Uniformes 680 
Avisos visuais 500 
Decoração 20.000 
Despesas adicionais 1.500 
Capital inicial de giro 34.074 
Alimentos 3.000 
Total 90.662 
 
Após a vista geral do negócio, detalharemos cada tópico acima de 
forma a abranger mais os custos do negócio. 
 Mobiliário: 
Item Custo por unidade Quantidade Total 
Mesas 498 15 7.470 
Cadeiras 144 40 5.760 
Balcão Refrigerado 3.000 1 3.000 
Estufa 300 1 300 
Prateleiras 500 1 500 
Balcão normal 1.000 1 1.000 
Granito 500 1 500 
Total 5.942 55 18.530 
 
 
 
 
 Utensílios de cozinha 
Item Custo por unidade Quantidade Total 
Garrafa de chantilly 350 1 350 
Formas assadeiras 15 4 60 
Formas pequenas 2 20 40 
Assadeiras quadradas 2 20 40 
Espátula de silicone 2 15 30 
Pegador 3 10 30 
Panela 4 50 200 
Frigideira 1 35 35 
Chaleira 1 35 35 
Leitera Picher 100 2 200 
Conjunto de facas 3 50 150 
Colheres de preparo 3 50 125 
Tábuas de preparo 25 3 75 
Pinças para salgado 10 3 29 
Espátula para bolos 15 3 45 
Bandejas de serviço 26 3 78 
Colheres de sobremesa 3 60 180 
Garfos de sobremesa 3 22 66 
Facas de sobremesa 3 22 66 
Espátulas para geleias 10 3 30 
Outros 400 1 400 
Subtotal 980 412 
2.26
4 
 
 Aparelhos elétricos: 
Item 
Custo por 
unidade 
Quantidade Total 
Forno elétrico 700 1 700 
Forno micro-ondas 300 1 300 
Fogão 500 1 500 
Liquidificador 
Copo do liquidificador 
100 1 100 
Caixas de som 140 1 140 
Computador e programas 1,699 1 1699 
Freezer 1,800 1 1800 
Geladeira 1500 1 1500 
Espremedor de frutas 60 1 60 
Cupom fiscal 300 1 300 
Torradeiras 110 1 110 
Batedeira 300 1 300 
Mixer 120 1 120 
Multiprocessador 300 1 300 
Fritadeira 20 1 200 
Subtotal 1 8169 
 
 Outros utensílios: 
Item Custo por unidade Quantidade Total 
Bagueteira 18 2 37 
Prato orgânico triangular 17 2 34 
Manteigueira 1 2 2 
Xicaras para expresso 2 60 138 
Pires xicaras para expresso 3 60 204 
Xicaras para cappuccino 4 60 216 
Pires xicaras para cappuccino 4 60 210 
Mini copo água 2 60 90 
Taças para irish coffee 9 10 86 
Taças tulipa 10 20 200 
Copo elegance 36 1 36 
Copo água 2 60 120 
Copo suco 3 60 180 
Bandeijas para torta 15 5 75 
Subtotal 1628 
 
 Higiene e limpeza: 
Item Custo por unidade Quantidade Total 
Saboneteira cozinha 19 1 19 
Toalheiro cozinha 20 1 20 
Porta papel higiênico 20 1 20 
Saboneteira lavabo 19 1 19 
Toalheiro lavabo 20 1 20 
Cesto coletor de lixo 45 1 45 
Coletor de lixo cozinha 30 1 30 
Rodo 10 1 10 
Balde 7 2 14 
Balde esfregão 100 1 100 
Vassoura 10 2 20 
Subtotal 317 
 
 
 
 
 Uniformes 
Item Custo por unidade 
Quantidad
e 
Total 
Camiseta 40 8 320 
Avental 30 8 240 
Lenço de cabeça 15 8 120 
Subtotal 680 
 
 Avisos visuais: 
Item Custo por unidade Quantidades Total 
Cartão flayer e cardápios 500 1 500 
Subtotal 500 
 
 Reforma e decoração: 
Item Custo por unidade Quantidade Total 
Honorários do arquiteto 4000 1 4000 
Obra civil 10000 1 10000 
Decoração 6000 1 6000 
Subtotal 20000 
 
 Despesas adicionais: 
Item Custo por unidade Quantidade Total 
Alvarás/vistorias/outros 1500 1 1500 
Subtotal 1500 
 
 Capital de giro: 
Item Custo por unidade Quantidade Total 
Capital de giro 34074 1 34074 
Subtotal 34074 
O valor do capital de giro foi baseado no custo fixo da cafeteria em 3 
meses que será analisado a seguir. 
b. Despesas fixas e variáveis 
Aqui serão mostradas as despesas fixas mensais que os donos do 
negócio terão que arcar baseado em uma inflação ao ano de 6 %. 
Desp. Fixas mensais Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 
Água 150 159 169 179 189 
Energia 550 583 618 655 694 
Telefone 150 159 169 179 189 
Alug. Maq. Café 550 583 618 655 694 
Gastos com contador 250 265 281 298 316 
Folha de pagamento 2248 2383 2526 2677 2838 
Hora extra 500 530 562 596 631 
Aluguel 3500 3710 3933 4169 4419 
Gás 350 371 393 417 442 
Material p/limpeza 210 223 236 250 265 
Despesas bancárias 200 212 225 238 252 
Manutenção 200 212 225 238 252 
Pró labore 1500 1590 1685 1787 1894 
Marketing 1000 1060 1124 1191 1262 
Total 11358 12039 12762 13528 14339 
 
Partindo desses valores de custos fixos pode ser estipulado um valor 
de capital de giro, considerado um capital de volta para o negócio e não é 
considerado como lucro efetivo para os administradores da empresa. 
Levando em conta que a empresa oferece muitos produtos a seus 
clientes, convém-se a falar de custos variáveis não pode unidade de produto 
vendido, e sim por custo variável total mensal. A empresa, em média consegue 
obter um lucro de vendas de 10% do total de custos, o valor fixo de custo do 
ano 1 está em torno de 11358 R$, considerando custos de produção variável 
do processo, como erro humano, vencimento de produtos, má qualidade do 
produto comprado etc., podemos influir um custo variável de aproximadamente 
mil reais a mais mensalmente nos custos totais da empresa, logo o valor do 
custo total passa para os 12358 R$. 10 % do valor dos custos totais em forma 
de lucro nos dar um valor de 13593,8 R$, ou seja, esse é o montante total no 
fim de cada mês. 
c. Ponto de equilíbrio 
O ponto de equilíbrio é uma das variáveis mais importantes para o 
administrador que quer abrir o seu próprio negócio. Apesar de ser facilmente 
calculável, o ponto de equilíbrio fornece ao empresário qual deverá ser o 
faturamento mínimo necessário para que seja possível cobrir os custos de 
produção. Resumindo, o ponto de equilíbrio diz quanto que o empresário tem 
que faturar para que o mesmo comece a obter lucros. Quando estamos no 
dado ponto de equilíbrio, o lucro da empresa é zero, todo o dinheiro que entrou 
nos caixas da empresa deve ser destinado a pagar os custos fixos da mesma. 
A partir dai, qualquer venda feita é visto como lucro para o empresário ou como 
montante disponível para novos investimentos no negócio. 
O ponto de equilíbrio pode ser calculado pelas seguintes fórmulas: 
PE =
Custos e despesas fixas
Índice de margem de contribuição
 
O termo “custos e despesas fixas” está relacionado com o custo fixo 
total que a empresa tem em um determinado período de tempo, normalmente 
mensal ou anual, já o termo “índice de margem de contribuição” é responsável 
por representar o quanto o lucro da venda de cada produto contribuirá para a 
empresa cobrir todos os seus custos e despesas fixas e ainda gerar lucro. 
Pode ser calculado pela seguinte fórmula. 
Margem de contribuição = (Valor das vendas) – (Custos variáveis + 
despesas variáveis) 
Mensalmente, supondo o primeiro ano de atuação e partindo do 
pressuposto de que a empresa lucre em média 10 % do valor do custo total, 
teremos um valor total de vendas de 13593.8 R$, efetuando os cálculos temos: 
Margem de contribuição = 13593.8 – (5000+1000) 
Margem de contribuição = 7593,8 R$ 
Em porcentagem em cima do valor de vendas total, temos um valor de: 
𝑋 = 
7593,8 ∗ 100
13593.8
= 55,9 % 
Onde os 1000 R$ representam os custos variáveis da produção e os 
5000R$ representam a média de compra dos produtos para produção, ou seja, 
a compra da matéria-prima paraa transformação em produto final (quando a 
empresa gastou para comprar e produzir o produto final). 
Agora podemos calcular o PE aplicando a fórmula: 
PE =
Custos fixos
margem de contribuição
 
𝑃𝐸 = 
11538
0,559
= 20640,43 R$ 
Ou seja, para que a empresa pague todos os custos obtidos por ela e 
comece a obter lucro, ela precisa, inicialmente obter um valor de 20640,43 R$, 
todo o capital que entrar nos caixas após isso é tido como lucro ou como 
capital efetivo de investimento. 
6 – Avaliação estratégica 
Análise da força matriz F.O.F.A (Forças, Oportunidades, Fraquezas, ameaças 
– Swot) 
Aqui analisaremos a situação geral da empresa de acordo com quatro 
quesitos que podem ser classificados como Fatores internos e externos à 
empresa. 
o Fatores internos – Força e fraqueza 
 
 Forças: Diferencial no mercado, qualidade impecável, novos 
produtos e atendimento diferenciado. 
 Fraquezas: Inexperiência por parte dos administradores, maus 
investimentos, não reconhecimento da marca. 
 
o Fatores externos – Oportunidades e ameaças 
 
 Oportunidades: mercado em alta, novo tipo de empreendedorismo 
no setor de alimentos, escassez de empresas do tipo. 
 Ameaças: Crise econômica do país, grandes empresas 
concorrentes. 
 
7 – Avaliação do Plano 
O objetivo geral do trabalho que era a elaboração do plano de negócios 
foi atingido com sucesso, incluindo seus objetivos específicos de elaboração do 
plano de marketing, recursos humanos, operacional e financeiro. 
Por fim, pode-se dizer que existe conhecimento muito mais significativo 
muito mais significativo sobre o risco de tal empreendimento e as barreiras que 
devem ser superadas para que o negócio se torne viável e lucrativo. 
 
Conclusão 
 
Por fim, concluímos que é árduo o caminho para a abertura de uma 
empresa, muitos caminhos e detalhes devem ser considerados. A 
concorrência, a instabilidade da economia e os investimentos iniciais podem 
ser um problema, porém há um retorno ótimo de capital já que é um negócio 
produtivo. 
Além disso, os objetivos do trabalho eram fazer os planos de 
marketing, recursos humanos, financeiro e operacional da empresa e que de 
fato foram devidamente cumpridos. Para tanto, como metodologia, uma análise 
de dados secundários, para se ter uma visão clara de como o trabalho pode ser 
estruturado e direcionado as outras etapas de coleta e análise de dados de 
campo, além de buscar na bibliografia os termos e conceitos que seriam 
usados posteriormente. 
 
Referências