TRIBUTÁRIO AVALIANDO

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José dos Anjos ajuíza ação anulatória de débito fiscal após realizar depósito do montante integral do crédito que
busca a anulação. Nesse sentido, é correto afirmar que (A) o depósito prévio do montante integral é requisito de
admissibilidade da ação ajuizada por José dos Anjos. (B) o depósito do montante objeto de discussão judicial
poderá ser levantado caso José dos Santos tenha seu pedido julgado procedente perante o juízo de primeiro grau.
(C) o depósito prévio do montante integral produz os efeitos de impedir a propositura da execução fiscal, bem como
evita a fluência dos juros e a imposição de multa. (D) caso o contribuinte saia vencido, caberá à Fazenda promover
execução fiscal para fins de receber o crédito que lhe é devido.
caso o contribuinte saia vencido, caberá à Fazenda promover execução fiscal para fins de receber o 
crédito que lhe é devido
 o depósito prévio do montante integral produz os efeitos de impedir a propositura da execução fiscal, 
bem como evita a fluência dos juros e a imposição de multa
o depósito do montante objeto de discussão judicial poderá ser levantado caso José dos Santos tenha 
seu pedido julgado procedente perante o juízo de primeiro grau
o depósito prévio do montante integral é requisito de admissibilidade da ação ajuizada por José dos 
Anjos
A empresa ABC ingressou com medida judicial destinada a questionar a incidência da contribuição social sobre o
lucro. Em sede de exame liminar, o juiz concedeu a medida liminar para que a empresa não recolhesse a
contribuição. Durante a vigência da medida judicial, a Receita Federal iniciou procedimento de fiscalização visando à
cobrança da contribuição social sobre o lucro não recolhida naquele período. Com base no relatado acima, assinale
a alternativa correta.
 A Receita Federal pode lavrar auto de infração, mas somente com a exigibilidade suspensa para 
prevenir a decadência
A empresa ABC, diante da abertura do procedimento de fiscalização, pode solicitar ao juiz nova medida 
liminar, a fim de que determine o encerramento de tal procedimento
A Receita Federal pode lavrar auto de infração, já que a medida liminar possui caráter provisório
A Receita Federal não pode lavrar auto de infração, em virtude da liminar concedida na medida judicial 
em questão
Segundo a melhor doutrina pátria, sistematizada por Ramos, a expressão competência tributária pode ser definida 
como sendo o poder, atribuído pela Constituição Federal, observadas as normas gerais de Direito Tributário, de 
instituir, cobrar e fiscalizar o tributo, compreendendo a competência legislativa, administrativa e judicante. Noutras 
palavras, pode-se definir competência tributária como sendo "a parcela do poder de tributar conferida pela 
Constituição a cada ente político para criar tributos", ou, ainda, "a aptidão para criar, in abstracto, tributos". Não 
destoa o entendimento segundo o qual se conceitua competência tributária "como o limite do poder fiscal para 
legislar e cobrar tributos". (RAMOS, Augusto Cesar. Competência tributária. Revista Jus Navigandi, Teresina, ano 7, 
n. 54, 1 fev. 2002) Assim a competência residual tributária é exercida:
pelos Estados e Distrito Federal, que podem instituir impostos e contribuições sociais, que não sejam 
cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição 
Federal.
pelos Estados, que podem instituir contribuições que não tenham fato gerador e base de cálculo 
próprios dos discriminados na Constituição Federal.
pelos Municípios, que podem criar tributos de seu peculiar interesse, observando os princípios 
constitucionais da anterioridade e da irretroatividade.
 pela União, que, através de lei complementar, pode instituir impostos que não sejam cumulativos e 
não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal.
pela União e Estados, que podem instituir impostos e taxas, que não sejam cumulativos e não tenham 
fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal.
A respeito da disciplina da restituição de tributos, marque a alternativa incorreta:
 O prazo de restituição de tributos lançados por homologação é de 5 (cinco anos), contados da data do fato 
gerador
A legitimidade para restituição de tributos indiretos é, em regra, daquele que provar que assumiu o encargo
financeiro
Prescreve em 2 (dois) anos a ação anulatória da decisão administrativa que indeferir o pedido de restituição
É cabível a restituição em caso de erro na determinação da alíquota aplicável
É hipótese autorizativa da suspensão da exigibilidade do crédito tributário:
Penhora de um bem imóvel em execução fiscal
Pedido de parcelamento
Apresentação de exceção de pré-executividade
Impetração de mandado de segurança com pedido liminar
 Depósito administrativo do montante integral
OAB-RJ-6º Exame de Ordem O enunciado abaixo que não se aplica à decadência tributária é:
O prazo de decadência é de cinco anos;
 A contagem de seu prazo inicia-se na data da inscrição do crédito tributário em dívida ativa
A contagem do prazo inicia-se no primeiro dia do exercício seguinte ao daquele em que o lançamento 
poderia ter sido efetuado;
A contagem do prazo inicia-se na data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado, por vício
formal, o lançamento anteriormente efetuado;
A restituição de tributos, cujo encargo financeiro possa transferir-se, somente pode ser obtida se o ______ provar 
que não o transferiu ou que está autorizado pelo ______. No caso do direito ao creditamento do IPI, não se aplica 
esta regra, porque não se trata de__________.
Sujeito passivo/ sujeito ativo/ compensação.
Responsável/ contribuinte/ repetição de indébito
 Contribuinte de direito/ contribuinte de fato/ repetição de indébito.
Sujeito passivo/ sujeito ativo/ restituição do indevido.
contribuinte/ fisco/ tributo indireto
Acerca do lançamento tributário assinale a alternativa correta:
O lançamento compete tanto à autoridade administrativa competente quanto ao contribuinte.
 O lançamento proporá a aplicação de penalidade pecuniária quando esta for cabível.
O lançamento é o ato pelo qual se constitui a obrigação tributária.
O lançamento será efetuado com base na legislação em vigor na data em que este for efetuado.
(ENADE 2011)- Assinale a opção correta:
 Segundo decorre do CTN, a lei não pode atribuir de modo implícito a responsabilidade pelo crédito 
tributário a terceira pessoa, nem a quem seja desvinculado do fato gerador da respectiva obrigação.
Na liquidação de uma sociedade em nome coletivo, há responsabilidade dos sócios gerentes pelas dívidas 
relativas a seus atos, mas esta é limitada à proporção de sua participação no capital social.
A responsabilidade do agente, por infrações, depende da existência do elemento subjetivo ¿dolo ou 
culpa¿, salvo disposição de lei contrária.
A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de outra ou em 
outra é responsável por sucessão pelos tributos cujos fatos geradores ocorreram a partir da data do ato, e
as pessoas jurídicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas, são responsáveis e 
exclusivas pelos tributos devidos até essa data.
O dispositivo na seção de responsabilidade dos sucessores, no CTN, restringe-se aos créditos tributários 
definitivamente constituídos ou em curso de constituição à data dos atos nela referidos, não se aplicando 
aos constituídos posteriormente aos mesmos atos, ainda que relativos a obrigações tributárias surgidas 
até a referida data.
XIV EXAME DE ORDEM UNIFICADO Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas por sujeito 
passivo em débito para com a Fazenda Pública
por crédito tributário ainda não inscrito em dívida ativa, objeto de impugnação administrativa oferecida 
pelo contribuinte.
por crédito tributário regularmente inscrito em dívidaativa, mesmo que tenham sido reservados pelo 
devedor bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida inscrita.
 por crédito tributário regularmente inscrito em dívida ativa, desde que não tenham sido reservados pelo 
devedor bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida inscrita.
por crédito tributário ainda não inscrito em dívida ativa, desde que não tenham sido reservados pelo 
devedor bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida.
Excluem o crédito tributário a anistia e a isenção. Sobre a exclusão do crédito tributário prevista no Código 
Tributário Nacional, analise: I. A anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência 
da lei que a concede, aplicando-se aos atos qualificados em lei como contravenções. II. A exclusão do crédito 
tributário não dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito 
seja excluído, ou dela consequente. III. Salvo disposição de lei em contrário, a isenção não é extensiva às taxas e 
às contribuições de melhoria. IV. A anistia pode ser concedida limitadamente às infrações punidas com penalidades 
pecuniárias até determinado montante, conjugadas ou não com penalidades de outra natureza. Está correto apenas
o que se afirma em:
Somente a IV está correta
Somente a I está correta
Todas estão erradas
 II, III e IV.
Todas estão certas
A pessoa jurídica X foi contemplada com isenção do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU)
do imóvel utilizado para suas atividades comerciais. A referida isenção foi concedida pelo prazo de 5 (cinco) anos e 
sob a condição de que o imóvel seja utilizado para a produção de artesanato regional. Com base no caso 
apresentado, sobre a referida isenção assinale a opção correta:
Poderá ser suprimida por lei, a qualquer tempo, ainda que o contribuinte atenda à condição de utilizar 
o imóvel para a produção de artesanato regional.
Não poderá ser suprimida no prazo de 5 (cinco) anos, ainda que o contribuinte utilize o imóvel para a 
realização de atividades comerciais diversas da produção de artesanato regional.
Poderá ser suprimida por decreto, a qualquer tempo, ainda que o contribuinte cumpra a condição de 
utilizar o imóvel para a produção de artesanato regional.
 Não poderá ser suprimida no prazo de 5 (cinco) anos, caso o contribuinte cumpra a condição de utilizar
o imóvel para a produção de artesanato regional.
No que se refere à ação de repetição de indébito, marque a opção incorreta:
O prazo para ajuizar a ação de repetição é de 5 anos contados do pagamento indevido.
O contribuinte de direito poderá pleitear a restituição judicial desde que não haja repassado o encargo 
financeiro do tributo indireto;
O contribuinte de direito poderá pleitear a restituição judicial de tributo indireto desde que repassado o 
encargo financeiro a terceiro, seja por este autorizado a ingressar com tal ação;
 O contribuinte de fato sempre poderá pedir a restituição de valores pagos indevidamente nos tributos 
indiretos;
A restituição do valor pago indevidamente não será em dobro;
As características de efetividade ou potencialidade do serviço público ensejam a criação e cobrança do seguinte 
tributo:
 b. Taxa;
c. Tarifa;
d. Contribuição.
a. Imposto;
(OAB-40º Exame de Ordem) - Assinale a opção correta acerca do sistema tributário nacional.
Cabe à lei ordinária federal estabelecer disposições gerais sobre prescrição tributária
 As contribuições de intervenção no domínio econômico incidirão sobre a importação de produtos 
estrangeiros
Cabe aos municípios a instituição do IPVA
É lícita a instituição de taxa cuja base de cálculo tenha o valor de operação de crédito.
XVI EXAME DE ORDEM UNIFICADO Em 2007, a pessoa jurídica Y recebeu notificação para pagamento de débitos de
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU). Em 2014, diante da constatação de que a 
contribuinte não havia apresentado qualquer impugnação e nem realizado o pagamento, o Município X ajuizou 
execução fiscal para a cobrança destes créditos. Considerando os fatos narrados e as disposições da Lei nº 
6.830/80, o juiz, ao analisar a inicial da execução fiscal proposta pelo Fisco,
poderá, de ofício, reconhecer e decretar a prescrição somente depois de ouvida a Fazenda Pública
 poderá decretar a prescrição de ofício, independentemente da prévia oitiva da Fazenda Pública
poderá, de ofício, reconhecer e decretar a prescrição somente depois de ouvida a Fazenda Pública e a 
contribuinte
só poderá decretar a prescrição se esta vier a ser suscitada pela contribuinte.
Marque a alternativa que não corresponda a uma das finalidades do termo de inscrição em dívida ativa:
Possibilitar a propositura da ação de cobrança judicial.
 Constituir o crédito tributário
Transformar o crédito tributário vencido e não pago em dívida ativa tributária
Gerar presunção de liquidez e certeza
Carlos, proprietário de uma loja de máquinas fotográficas, está decidido a deixar de vender o produto e passar a 
oferecer serviços de assistência técnica a equipamentos ftográficos. Nessa situação, caso Carlos, de fato, passe a 
oferecer somente esse novo serviço, ele deixará de pagar:
d) IPI e passará a pagar ICMS.
 a) ICMS e passará a pagar ISS.
b) imposto de renda sobre o lucro real e passará a pagar o imposto sobre o lucro presumido.
c) IPI e passará a pagar ISS.
De acordo com o Código Tributário Nacional, a anistia:
é efetivada, em cada caso, quando concedida em caráter geral, por despacho da autoridade 
administrativa, o qual gera direito adquirido.
 não se aplica aos atos qualificados em lei como crimes ou contravenções.
abrange as infrações cometidas antes e após a lei que a concede.
é caso de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
será concedida em caráter geral, quando se referir às infrações da legislação relativas a determinado 
tributo.