Exercicio Aula 3 Normas de auditoria e controle interno

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1.Um profissional auditor deseja realizar a auditoria de demonstrações contábeis de sociedades anônimas de capital aberto. Nesse caso, ele deve possuir registro profissional:
No CFC e no Bacen como contador.
Na CVM como contador monetário.
No CFC como contador e auditor somente.
X No CFC como contador e na CVM como auditor.
No Banco Central do Brasil (Bacen) como auditor.
2.De acordo com o especificado pelo CFC, por meio da Resolução nº 1.328/11, o objetivo das NBCs é estabelecer:
X Os mesmos padrões utilizados nas IFRS.
Uma diferenciação entre empresas industriais e outras empresas do setor terciário.
Uma ordem para que os contadores apenas façam atividades de contabilidade de sociedades anônimas.
Uma ordem para que os contadores realizem o exame de suficiência a cada dois anos, invariavelmente.
As regras mais flexíveis para empresas menores, isentando-as da obrigatoriedade dos registros contábeis.
3.Entre os diversos tipos de treinamento, o(s) que NÃO pode(m) ser previsto(s) para o auditor independente é (são):
O formal e o informal.
Aquele ligado a sua independência mental.
Aquele destinado à avaliação de sua competência.
Aquele destinado à redação do relatório de auditoria.
X Aquele destinado às práticas contábeis de entidades do Terceiro Setor.
4.A documentação de auditoria – chamada de papel de trabalho – deve pertencer ao seguinte ente:
CVM.
X Bacen.
cAuditor.
Governo federal.
Empresa auditada.
5.Caso não seja possível que o auditor expresse sua opinião por meio de parecer, ele deve fazer o seguinte:
Apresentar parecer em branco.
Apresentar parecer com opinião adversa.
X Detalhar os motivos de tal impossibilidade.
Apresentar apenas uma carta para a administração da entidade auditada.
Não apresentar qualquer documentação para evitar comprometimento futuro.
6.Um dos principais objetivos do controle interno é:
X Proteger o patrimônio da empresa.
Realizar um conjunto de práticas exigido pela CVM.
Justificar a departamentalização nas entidades auditadas.
Realizar a parametrização obrigatória, exigida pela legislação societária brasileira.
Atestar boas práticas internas pela aplicação de políticas externas de atividades operacionais.
7. A concepção de controle interno dentro das entidades:
É pouco utilizada nos países desenvolvidos.
X Enfatiza que os métodos científicos utilizados pela gestão são mais frequentes.
 Originou-se no Brasil, na década de 1970, logo após a publicação da legislação societária.
Não possui a mesma configuração no Brasil em comparação com países desenvolvidos.
Estabelece como o trabalho dos auditores deve ser realizado nas empresas auditadas, como regra obrigatória a ser seguida.
8.Quando um auditor independente avalia a estrutura de controles internos de uma entidade durante o planejamento e define a quantidade de testes a serem realizados, temos a seguinte configuração:
Quanto melhor o controle, menos segurança haverá para o trabalho.
Não há ligação entre o controle e a segurança para o trabalho.
Quanto pior o controle, mais segurança haverá para o trabalho e vice-versa.
X Quanto melhor o controle, mais segurança haverá para o trabalho e vice-versa.
Uma entidade pode não ter controle interno, o que torna o trabalho do auditor mais seguro.
9. Assinale, entre as opções a seguir, aquela que NÃO apresenta aspectos ligados aos controles internos de uma entidade qualquer:
Eficiência operacional, métodos e medidas e proteção do patrimônio.
Plano da organização, políticas administrativas e métodos e medidas.
Plano da organização, proteção ao patrimônio e políticas administrativas.
Eficiência operacional, métodos e medidas, e exatidão e fidedignidade dos dados contábeis.
X Proteção ao patrimônio, exatidão e fidedignidade dos dados contábeis e necessidade de auditoria interna.
10.Com relação ao controle interno, é CORRETO afirmar que:
Há entidades que não possuem qualquer tipo de controle interno.
Todos os controles internos devem, previamente, receber a chancela da CVM.
Algumas entidades não são obrigadas pelo governo a apresentar controle interno.
X Todas as empresas possuem controles internos, em maior ou menor nível, estejam essas atividades em prática ou não.
Se uma empresa não apresenta controle interno, é porque já avaliou que tal atividade não compensa pela relação desfavorável entre custo e benefício.