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� PAGE \* MERGEFORMAT �5� DEVRY - FACULDADE MARTHA FALCÃO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE COMERCIAL 2017/02 Prof.º Msc. Clilson Viana Atividade Avaliativa II - 09/11/2017 Atenção: Fazer de caneta. DEMONSTRAR OS CÁLCULOS. Devolver na mesma noite para o/a representante. Dupla - alunos: 1. 2. Questão 01 Gabarito. Opção “A” = R$ 70.400,00. D – BANCO CONTA MOVIMENTO = 320.000 C – RECEITA DE VENDAS = 320.000 D – CMV = 192.000 C – ESTOQUE DE MERCADORIA = 192.000 D – ICMS SOBRE VENDAS = 57.600 C – ICMS A RECOLHER = 57.600 RECEITA BRUTA = 320.000 (-) deduções ( 57.600) Receita líquida = 262.400 (-) CMV 192.000 Resultado bruto = 70.400 Questão 02 Dica: lubro bruto = RCM (veja fórmula nos slides e exercícios). PIS e cofins sobre faturamento = pis e cofins sobre vendas. Receita bruta = 3.750.000 (-) deduções Cofins sobre faturamento: 112.500 ICMS sobre vendas: 675.000 Pis sobre faturamento: 24.375 Receita líquda = 2.938.125 (-) CMV = 701.500-------------------------------( CMV = 185.000 + 1.250.000 – 121.000 – 612.500 = 701.500 Resultado bruto = R$ 2.236.625,00 Questão 03 Dica: verifique se a empresa pode recuperar icms em produtos que não irá vender. D – máquinas e equipamento (ativo) = 150.000 C – banco conta movimento (ativo) = 45.000 ( 30% à vista) C – boletos a pagar fornecedores (passivo) = 105.000 Não se recupera ICMS = para uso e não para venda o equipamento. Aumento do ativo = 150.000, porém sai 45.000 do banco = 105.000 Gabarito: no Ativo, de R$105.000,00. Questão 04 Dica: ICMS nas compras = ICMS a recuperar quando empresa é contribuite. ICMS nas vendas = ICMS a recolher quando a empresa é contribuinte. A empresa paga somente a diferença entre recolher e recuperar. Compra: D – estoque de mercadoria = 16.600 D – ICMS a recuperar = 3.400 C – banco conta movimento ou fornecedores = 20.000 Venda: D – banco conta movimento ou clientes = 25.000 C – vendas de mercadorias = 25.000 D – CMV = 8.300 ( 50% do estoque comprado de mercadorias) C – estoque de mercadoria = 8.300 D – ICMS sobre vendas = 3.000 ( 25.000*12%) C – ICMS a recolher = 3.000 ICMS a pagar = 3.000 a recolher (–) 3.400 a recuperar = - 400. Portanto a empresa tem a recuperar 400. Gabarito = recuperar R$ 400,00 Questão 05 � Dica: Saldo da conta de estoque = custo de aquisição do estoque (-) provisão ajuste valor mercado ou valor realizável Tipo 1 = preço venda líquido das despesas: 12.000. Custo mercadoria: 10.000. Não precisa ajuste (provisão) no valor mercadoria Tipo 2 = preço venda líquido das despesas: 15.000. Custo mercadoria: 22.000. Portanto PRECISA AJUSTE (PROVISÃO) DE 7.000. Tipo 3 = preço venda líquido das despesas: 18.000. Custo mercadoria: 16.000. Não precisa ajuste (provisão) no valor mercadoria Estoque mercadoria no ativo: Tipo 01: R$ 10.000 Tipo 02: R$ 22.000 Tipo 03: R$ 16.000 Total: R$ 48.000 (-) Provisão ajuste (perdas estimadas) valor realizável ou valor mercado: 7.000 Saldo estoque: 41.000 Gabarito. = R$ 41.000,00 Questão 06 Dica: Lucro bruto = RCM RCM = 800.000 – 93.000 – 25.000 – 560.000 = 122.000 Questão 07 Monte a ficha de controle de estoques. Critério: PREÇO MÉDIO. No mês de março de 2016, a Empresa Comercial do Pai Ltda. realizou as seguintes operações com mercadorias Desconsidere impostos. Estoque inicial: 12 unidades a R$ 5,70 cada. • Dia 10: aquisição de 10 unidades a R$ 3,50 cada uma; Dia 11: devolução de 02 unidades das adquiridas acima. • Dia 12: venda de 15 unidades ao preço total de venda de R$ 200; Após a ficha, calcule o RCM – resultado com mercadoria. Questão 08 Em uma empresa certo dia ocorreu uma compra a prazo de mercadorias (matéria-prima) nesta entidade, com os seguintes dados: Valor das mercadorias/produtos/insumos: R$ 40.000,00. IPI (10%) – A empresa é contribuinte. O IPI acrescenta-se no valor a se pagar. ICMS (17%) – A empresa é contribuinte. O ICMS é imposto por dentro. Calculado sobre o valor somente da mercadorias, sem IPI. Complete as lacunas abaixo com as contas e valores para o lançamento efetuado pelo departamento de contabilidade: D – COMPRAS DE MERCADORIAS/ESTOQUES: R$ _____33.200_______ ( MERCADORIAS MENOS O ICMS) D – __________IPI__________A RECUPERAR:R$ ____4.000________ (10% DAS MERCADORIAS) D – _________ICMS________A RECUPERAR.:R$ _____6.800_____ (17% DAS MERCADORIAS) C – _____FORNECEDORES__________________________:R$ 44.000,00 ( MERCADORIAS + IPI)
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