Questionário unidade 1

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Unidade I Revisar envio do teste: Questionário Unidade I (2017/2) H
Revisar envio do teste: Questionário Unidade I (2017/2)
Usuário fabiana.passos @unipinterativa.edu.br 
Curso Planejamento Contábil Tributário 
Teste Questionário Unidade I (2017/2) 
Iniciado 18/10/17 10:46 
Enviado 18/10/17 11:03 
Status Completada 
Resultado da 
tentativa
3 em 3 pontos 
Tempo 
decorrido
16 minutos 
Instruções ATENÇÃO: a avaliação a seguir possui as seguintes configurações:
- Possui número de tentativas limitadas a 3 (três);
- Valida a sua nota e/ou frequência na disciplina em questão – a não realização pode prejudicar 
sua nota de participação AVA, bem como gerar uma reprovação por frequência;
- Apresenta as justificativas das questões para auxílio em seus estudos – porém, aconselhamos 
que as consulte como último recurso;
- Não considera “tentativa em andamento” (tentativas iniciadas e não concluídas/enviadas) – 
porém, uma vez acessada, é considerada como uma de suas 3 (três) tentativas permitidas e 
precisa ser editada e enviada para ser devidamente considerada;
- Possui um prazo limite para envio (acompanhe seu calendário acadêmico), sendo impossível o 
seu acesso após esse prazo, então sugerimos o armazenamento e/ou impressão para futuros 
estudos;
- A não realização prevê nota 0 (zero).
Resultados 
exibidos
Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Feedback, Perguntas respondidas 
incorretamente 
Pergunta 1 
A empresa Verde Água é tributada pelo Imposto de Renda e contribuição social sobre o lucro pelo lucro 
presumido. No último trimestre obtiveram-se as seguintes informações:
• Receitas brutas de vendas de mercadoria..................................... R$ 220.000 
• Receitas brutas de serviços prestados (conserto)......................... R$ 80.000 
• Receitas financeiras..................................................................... R$ 1.400 
• IPI das vendas............................................................................ R$ 20.000 
• Ganho de capital na venda de bens do ativo permanente ............ R$ 2.600 
• IRRF sobre rendimentos financeiros............................................. R$ 1.300 
• PAT ........................................................................................... R$ 500 
Pergunta-se: qual o valor do Imposto de Renda a pagar? 
Resposta Selecionada: 
c. 
R$ 5.540,00
Respostas: 
a. 
R$ 6.840,00
b. 
R$ 5.040,00
Unip Interativa
0,3 em 0,3 pontos
fabiana.passos @unipinterativa.edu.br
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c. 
R$ 5.540,00
d. 
R$ 4.824,00
e. 
R$ 6.630,00
Feedback da 
resposta: 
Resolução: cálculo do Imposto de Renda
Receitas de vendas = 200.000 x 8%= R$ 16.000 
 Receita de serviços = 80.000 x 32% = R$ 25.600 
 + Receitas financeiras.......... .............. = R$ 1.400 
 + Ganhos de capital ....................... .... = R$ 2.600 
 Base de cálculo do Imposto de Renda = R$ 45.600 
 Imposto de Renda = 45.600,00 X 15% = R$
6.840,00 
 (-) IRRF S/ rendimentos financeiros = R$
1.300,00 
 Imposto de Renda a pagar R$ 5.540,00
Pergunta 2 
O caráter preventivo do planejamento tributário decorre do fato de não se poder escolher alternativas 
senão antes de concretizar a situação. Após a concretização dos fatos, via de regra, somente se 
apresentam duas alternativas para o sujeito passivo da relação jurídico-tributária: pagar ou não pagar o 
tributo decorrente da previsão legal descrita como fato gerador.
A alternativa de não pagar o imposto se caracteriza como uma prática: 
Resposta Selecionada: d. Ilícita.
Respostas: a. Lícita.
b. Alternativa.
c. Normal.
d. Ilícita.
e. 
Planejada.
Feedback 
da resposta: 
Comentário: a alternativa de não pagar se caracterizará como prática ilícita, sujeitando-se a 
empresa à ação punitiva do Estado, caso este venha a tomar conhecimento de tal prática, 
que tem como principal finalidade a redução do montante do tributo, no sentido de reduzir a 
base de cálculo ou alíquota - isso resultará em uma menor carga tributária.
Pergunta 3 
O que serve de base para o planejamento tributário é a existência de dados confiáveis, sendo que a 
contabilidade é o sistema de registros permanentes das operações - é a base desse planejamento. Nesse 
sistema de registro, que servirá de base para um bom planejamento, podemos citar:
I. Livro diário. 
II. Livro registro de empregados. 
III. Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR). 
IV. Livro registro de termos de ocorrência. 
V. Inventário e controle de estoques. 
Assinale a alternativa correta: 
Resposta Selecionada: b. Os itens I, III e V estão corretos.
Respostas: a. Os itens I, II e V estão corretos.
b. Os itens I, III e V estão corretos.
c. Os itens I, III e IV estão incorretos.
d. Os itens III, IV e V estão incorretos.
0,3 em 0,3 pontos
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e. 
Todos os itens estão corretos.
Feedback da 
resposta: 
Comentário: o que serve de base para o planejamento tributário é a existência de dados 
confiáveis, sendo que a contabilidade é o sistema de registros permanentes das 
operações - é a base desse planejamento, representado por diversos livros, entre os 
quais:
a) Livro diário. 
b) Livro (ou fichas) razão. 
c) Inventário e controle de estoques. 
d) Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR). 
e) Apuração do ICMS. 
f) Apuração do IPI. 
g) Apuração do ISS etc.
Pergunta 4 
Uma empresa fabricante de máquinas controladoras de peso, optante pelo sistema de tributação lucro 
presumido, teve no último trimestre as receitas, os rendimentos e as retenções a seguir:
Receita total de vendas de produtos ................................................ R$ 876.980,00 
Receita de prestação de serviços..................................................... R$ 445.236,00 
Vendas canceladas.......................................................................... R$ 12,546,00 
Rendimentos de aplicação financeira................................................ R$ 11.500,00 
Rendimentos de aluguéis.................................................................. R$ 3.780,00 
IRRF S/receitas computadas na base de cálculo................................ R$ 3.650,00 
CSLL retido na fonte........................................................................ R$ 1.997,30
Pede-se apurar o Imposto de Renda a pagar: 
Resposta Selecionada: 
a. 
R$ 47.077,56
Respostas: 
a. 
R$ 47.077,56
b. 
R$ 44.202,56
c. 
R$ 46.132,56
d. 
R$ 50.727,56
e. 
R$ 30.386,54
Feedback 
da 
resposta: 
Resolução: cálculo
0,3 em 0,3 pontos
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Pergunta 5 
A Cia. ABC efetuou vendas de mercadorias em determinado trimestre no valor de R$ 600.000,00 e mais 
juros passivos de R$ 4.000,00. O Imposto de Renda devido sobre o lucro presumido é:
Resposta 
Selecionada: b. 
Apenas 15% sobre R$ 48.000.00.
Respostas: a. 
15% sobre R$ 48.000,00 mais 10% de adicional de Imposto de Renda sobre o valor 
que excedera R$ 20.000.00.
b. Apenas 15% sobre R$ 48.000.00.
c. 
Apenas 15% sobre R$ 192.000,00, pois não incide Imposto de Renda sobre o valor 
das receitas financeiras.
d. Apenas 10% sobre R$ 4.000,00 relativos a juros ativos.
e. 
15% sobre R$ 72.000,00 e mais 10% de adicional sobre R$ 12.000,00.
Feedback da 
resposta: 
Comentário: lucro presumido de 8% sobre R$ 600.000,00 = R$ 48.000.00.
Os R$ 4.000,00 de juros passivos são despesas, portanto, não é base de cálculo. E não
há adicional de 10%, o lucro no trimestre não ultrapassou R$ 60.000,00, portanto, 15%
sobre R$ 48.000,00.
Pergunta 6 
A Comercial de Artigos de Festas Fofa Ltda. – ME vendeu no mês de maio de 20x1 o valor de R$ 
34.455,00, sendo 40% a vista e o restante com vencimento para 30 dias. A empresa é optante pelo 
simples nacional e pelo regime de caixa. A receita bruta acumulada dos últimos 12 meses é de R$ 
132.448,50. Pergunta-se: qual será o valor do Simples Nacional a ser recolhido no mês?
Resposta Selecionada: d. R$ 551,28
Respostas: a. R$ 1.378,20
b. R$ 2.119,17
c. R$ 826,92
0,3 em 0,3 pontos
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d. R$ 551,28
e. 
R$ 5.297,94
Feedback da 
resposta: 
Resolução: demonstrativo dos cálculos:
● Cálculo do simples nacional → regime de caixa 
● Atividade: revenda de mercadorias: comércio: anexo I 
● Receita bruta acumulada de R$ 132.448,50 → alíquota 4% 
● Faturamento do mês R$ 34.455,00 x 0,40 = Faturamento a vista de R$ 13.782,00 
● Faturamento a prazo = R$ 34.455,00 x 0,60 → R$ 20.673,00 será tributado somente no
período que ocorrer o recebimento 
● Cálculo do simples nacional → R$ 13.782,00 x 0,04 = R$ 551,28 
Comentário: as sociedades empresárias têm vida própria - não dependem da atividade de 
seus sócios. Essas sociedades são as empresas comerciais e seus atos constitutivos são 
registrados nas juntas comerciais dos seus respectivos estados.
Pergunta 7 
As sociedades organizadas como empresárias determinam que o caráter econômico ou o objetivo social 
é impessoal, ou seja, as atividades que são desenvolvidas estão apartadas da figura dos seus sócios. A 
sociedade empresária adquire vida própria independentemente de seus sócios. Nessa condição, estão as 
empresas:
Resposta 
Selecionada: 
a. 
Comerciais, cujos registros constitutivos são feitos nas juntas comerciais dos seus 
respectivos estados.
Respostas: a. 
Comerciais, cujos registros constitutivos são feitos nas juntas comerciais dos seus 
respectivos estados.
b. 
Gerenciais, cujos registros constitutivos são feitos nos cartórios de registro de 
títulos e documentos.
c. Financeiras, cujos registros constitutivos atendam as normas da CMV.
d. Industriais, cujos registros constitutivos são feitos nos cartórios de registros.
e. 
Sociedades civis, cujos registros constitutivos são feitos nos cartórios de registros.
Feedback da 
resposta: 
Comentário: as sociedades empresárias têm vida própria, não dependem da atividade de 
seus sócios. Essas sociedades são as empresas comerciais e seus atos constitutivos são 
registrados nas juntas comerciais dos seus respectivos estados.
Pergunta 8 
Através de um planejamento tributário bem elaborado e de práticas legais disponíveis, podemos diminuir 
muito a carga tributária de uma empresa. Diversos impostos devem ser observados como um todo e não 
apenas individualmente. A escolha da forma de tributação, entre o lucro real ou o lucro presumido, 
interfere diretamente em dois impostos federais. Quais são eles?
Resposta Selecionada: b. PIS e COFINS.
Respostas: a. INSS e ISS.
b. PIS e COFINS.
c. FGTS e INSS.
d. IOF e PIS.
e. 
IPI e COFINS.
Feedback 
da 
resposta: 
Comentário: a tributação escolhida - o lucro real ou o lucro presumido - interfere diretamente 
na tributação do PIS e da COFINS. No lucro real, o sistema é não cumulativo - é permitido o 
crédito do imposto e as alíquotas são 1,65% e 7,6%; respectivamente. No sistema 
0,3 em 0,3 pontos
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Quarta-feira, 18 de Outubro de 2017 11h03min08s BRST
cumulativo, a tributação pelo lucro presumido ou arbitrado, as alíquotas são 0,65% e 3%, 
respectivamente. Porém, neste caso, não é permitido o crédito do imposto.
Pergunta 9 
Em termos gerais, podemos afirmar que o planejamento tributário proporciona:
Resposta Selecionada: c. Melhor competitividade e atuação no mercado.
Respostas: a. A evasão fiscal.
b. O atraso no recolhimento dos tributos provisionados.
c. Melhor competitividade e atuação no mercado.
d. A fiscalização na empresa pelos entes públicos.
e. 
A redução em todas as alíquotas utilizadas pela empresa.
Feedback da 
resposta: 
Comentário: o contribuinte tem o direito de estruturar o seu negócio de tal forma que deva 
procurar minimizar os custos gerais e, entre eles, procurar minimizar o impacto da carga 
tributária. Sua intenção é ganhar cada vez mais competitividade, principalmente quando da 
formação de seus preços de vendas e de seus bens e serviços.
Pergunta 10 
Regime de tributação pelo Simples Nacional implica o recolhimento dos tributos mensalmente, mediante 
documento único de arrecadação que abrange diversos impostos. Não está abrangido entre esses 
impostos:
Resposta Selecionada: d. FGTS.
Respostas: a. ICMS.
b. CSLL.
c. IRPJ.
d. FGTS.
e. 
IPI.
Feedback da 
resposta: 
Comentário: fora o FGTS (Fundo de Garantia por Tempo de Serviço), não são 
abrangidos pelo Simples Nacional e, portanto, deverão ser recolhidos em conformidade 
com as demais empresas (BRASIL, 2006):
• IOF (Imposto sobre Operações Financeiras); 
• II (Imposto de Importação); 
• ITR (Imposto sobre Propriedade Territorial Rural); 
• Imposto de Renda sobre os ganhos de capital auferidos na alienação de bens do ativo
permanente; 
• Contribuição para manutenção da Seguridade Social (INSS), relativamente ao 
trabalhador, entre outros.
←← OK OK 
0,3 em 0,3 pontos
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