Questionário unidade 2

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Unidade II Revisar envio do teste: Questionário Unidade II (2017/2) H
Revisar envio do teste: Questionário Unidade II 
(2017/2)
Usuário fabiana.passos @unipinterativa.edu.br 
Curso Planejamento Contábil Tributário 
Teste Questionário Unidade II (2017/2) 
Iniciado 24/10/17 13:12 
Enviado 24/10/17 13:17 
Status Completada 
Resultado da 
tentativa
3 em 3 pontos 
Tempo decorrido 5 minutos 
Resultados 
exibidos
Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Feedback, 
Perguntas respondidas incorretamente 
Pergunta 1 
Considerando as empresas tributadas pelo lucro real, é necessário analisar:
I. A receita bruta total, no ano-calendário anterior, superior a R$ 78.000.000,00.
II. As empresas que exerçam atividades de arrendamento mercantil.
III. As empresas que usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou à redução 
do imposto.
IV. As empresas que exerçam atividades de factoring.
Assinalar a alternativa verdadeira:
Resposta Selecionada: 
a. 
Todos os itens estão corretos.
Respostas: 
a. 
Todos os itens estão corretos.
Unip Interativa
0,3 em 0,3 pontos
fabiana.passos @unipinterativa.edu.br
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b. 
Somente o item IV está incorreto.
c. 
Todos os itens estão incorretos, exceto o item I.
d. 
Somente o item II está correto.
e. 
Somente o item III está correto.
Feedback da 
resposta: 
Comentário: de acordo com a legislação vigente, todas as alternativas 
correspondem a empresas que têm obrigatoriedade de recolher o 
Imposto de Renda e a contribuição social pelos sistemas de apuração 
de lucro real.
Pergunta 2 
A empresa ABC S/A, tributada pelo lucro real, apresenta os seguintes dados relativos
a um trimestre:
Lucro antes do Imposto de Renda e da contribuição social ... $ 400.000
Multas por infrações fiscais ................................................... $ 30.000
A contribuição social sobre o lucro devido é de:
Resposta Selecionada: 
d. 
R$ 38.700,00
Respostas: 
a. 
R$ 36.000,00
b. 
R$ 33.300,00
c. 
R$ 51.600,00
d. 
R$ 38.700,00
e. 
R$ 48.000,00
Feedback da resposta: Comentário: cálculo
Lucro antes do Imposto de Renda = R$ 400.000,00
Adições 
Multas por infrações = R$ 30.000,00
Base de cálculo: R$ 430.000,00
Cálculo da contribuição social: 
R$ 430.000,00 x 9% = R$ 38.700,00
Pergunta 3 
A empresa Verde Água é tributada pelo Imposto de Renda e pela contribuição social
sobre o lucro pelo lucro presumido. No último trimestre, obtiveram-se as seguintes
informações:
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
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• Receitas brutas de vendas de mercadoria ............................ R$
200.000
• Receitas brutas de serviços prestados (conserto).................. R$ 
80.000
• Outras receitas .................................................................... R$ 
4.000
• IPI das vendas..................................................................... R$ 20.000
• IRRF sobre rendimentos financeiros...................................... R$ 
 1.300
• PAT..................................................................................... R$ 500
Qual a base de cálculo da contribuição social sobre o lucro?
Resposta Selecionada: 
a. 
R$ 53.600,00
Respostas: 
a. 
R$ 53.600,00
b. 
R$ 45.600,00
c. 
R$ 52.200,00
d. 
R$ 51.000,00
e. 
R$ 53.100,00
Feedback da 
resposta: 
Comentário: cálculo da contribuição social
Receitas de vendas = 200.000 x 12% = R$ 
24.000
 Receita de serviços = 80.000 x 32% = R$ 
25.600
 + Outras receitas................................= R$ 
 4.000
 Base de cálculo da contribuição social = R$ 
53.600
Pergunta 4 
Dentre as receitas a seguir, assinale a alternativa que contém a receita que
legalmente será excluída para a formação da base de cálculo do lucro real:
Resposta Selecionada: 
d. 
Ganho com equivalência patrimonial.
0,3 em 0,3 pontos
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Respostas: 
a. 
Juros ativos.
b. 
Descontos obtidos.
c. 
Revenda de mercadorias.
d. 
Ganho com equivalência patrimonial.
e. 
Dividendos a distribuir.
Feedback 
da 
resposta: 
Comentário: o ganho com equivalência patrimonial tem origem na 
participação acionária adquirida anteriormente. No momento em que a 
empresa da qual participamos gerar um lucro, nossa empresa, a 
investidora, ajustará sua participação acionária (ativo não circulante) 
proporcionalmente ao investimento realizado, ou seja, debitando a 
conta de participação acionária e creditando a conta de receita ganho 
com equivalência patrimonial. Vale lembrar que a empresa investida já 
foi tributada pelo lucro gerado; logo, a investidora excluirá tal valor em 
seu LALUR; caso contrário, estaria recolhendo os tributos em 
duplicidade.
Pergunta 5 
Determinar o valor da contribuição social sobre o lucro real relativo a um trimestre no
valor de R$ 100.000,00; sabendo-se que existe um saldo de contribuição
social negativo a compensar no valor de R$ 40.000.
Resposta Selecionada: 
a. 
R$ 6.300,00
Respostas: 
a. 
R$ 6.300,00
b. 
R$ 3.600,00
c. 
R$ 6.000,00
d. 
R$ 4.000,00
e. 
R$ 5.000,00
Feedback da 
resposta: 
Comentário: a legislação permite a compensação de apenas 30% 
do lucro do trimestre, portanto, a compensação será de 30% do 
lucro do trimestre = 30.000
 Base de cálculo da contribuição = R$ 100.000,00
 Compensação de base de cálculo negativa de (R$ 30.000,00)
Base de cálculo descontada a compensação = R$ 
70.000,00 
0,3 em 0,3 pontos
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Cálculo da contribuição social = R$ 70.000,00 x 9% = R$ 
6.300,00
Pergunta 6 
Determinar o valor do Imposto de Renda devido sobre o lucro real relativo a um
trimestre no valor de $ 100.000,00; sabendo-se que existe um saldo de prejuízos
fiscais a compensar no valor de $ 40.000,00.
Resposta Selecionada: 
b. 
R$ 11.500,00
Respostas: 
a. 
R$ 16.300,00
b. 
R$ 11.500,00
c. 
R$ 15.000,00
d. 
R$ 4.000,00
e. 
R$ 15.500,00
Feedback da 
resposta: 
Comentário: a legislação permite a compensação de apenas 30% 
do lucro, portanto, o valor a ser compensado será de R$ 30.000,00
Base de cálculo do IR = R$ 100.000,00
Compensação de prejuízos fiscais de (R$ 30.000,00)
Base de cálculo do IR: R$ 70.000,00
Cálculo do imposto = R$ 70.000 x 15% = R$ 10.500,00
Adicional do IR, 10% sobre R$ 10.000,00 = R$ 1.000,00
Total do Imposto de Renda a pagar: R$ 11.500,00
Pergunta 7 
Determinar o valor do Imposto de Renda devido sobre o lucro real relativo a um
trimestre no valor de $ 300.000,00; sabendo-se que existe um saldo de prejuízos
fiscais a compensar no valor de $ 40.000.
Resposta Selecionada: 
b. 
R$ 59.000,00
Respostas: 
a. 
R$ 56.300,00
b. 
R$ 59.000,00
c. 
R$ 55.000,00
d. 
R$ 54.000,00
e. 
R$ 39.000,00
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
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Feedback da 
resposta:Comentário: a compensação permitida por lei correspondente a 
30% do lucro do trimestre: 
Base de cálculo do IR = R$ 300.000,00
Compensação de prejuízos fiscais de (R$ 40.000,00)
= Base de cálculo do Imposto de Renda R$ 260.000,00
Cálculo do Imposto de Renda:
 IRPJ R$ 260.000 x 15% = 39.000,00 
 Adicional de 10% sobre o excesso de: 
(260.000 – 60.000) = 200.000 x 10% = R$ 20.000,00
Total do Imposto de Renda = R$ 59.0000,00
Observação: como o prejuízo de R$ 40.000,00 é menor que o limite 
de R$ 90.000,00; a compensação poderá, nesse caso, ser total.
Pergunta 8 
Determine o valor da contribuição social sobre o lucro presumido relativo a um
trimestre: vendas de mercadorias no valor de R$ 500.000.
Resposta Selecionada: 
a. 
R$ 5.400,00
Respostas: 
a. 
R$ 5.400,00
b. 
R$ 3.600,00
c. 
R$ 6.000,00
d. 
R$ 4.000,00
e. 
R$ 5.000,00
Feedback da resposta: Comentário: cálculo da contribuição social
Base de cálculo = R$ 500.000 x 12% = $ 60.000 
R$ 60.000 x 9% = $ 5.400
 Contribuição social a pagar: R$ 5.400,00
Pergunta 9 
Determinar o valor da contribuição social sobre o lucro real relativo a um trimestre no
valor de R$ 300.000,00. sabendo-se que existe um saldo de contribuição social
negativo a compensar no valor de R$ 40.000,00.
Resposta Selecionada: 
d. 
R$ 23.400,00 
Respostas: 
a. 
R$ 26.300,00
b. 
R$ 23.600,00
c. 
R$ 26.000,00
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
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d. 
R$ 23.400,00 
e. 
R$ 18.900,00
Feedback da 
resposta: 
Comentário: a compensação de prejuízo permitida por lei é limitada 
a 30% do lucro do trimestre; portanto, o limite é de R$ 90.000,00. 
Base de cálculo da contribuição = R$ 300.000,00
Compensação de base de cálculo negativa de (R$ 
40.000 ,00)
Base de cálculo = R$ 260.000,00
Cálculo da contribuição social = R$ 260.000,00 x 9% = R$ 
23.400,00
Como a base negativa da contribuição social de R$ 40.000,00 é 
menor que o limite de R$ 90.000,00, a compensação poderá, nesse 
caso, ser total.
Pergunta 10 
A empresa Supra Geral Ltda. é tributada pelo Imposto de Renda e pela contribuição social 
sobre o lucro pelo lucro real trimestral. No último trimestre, obtiveram-se as seguintes 
informações:
Lucro do período 175.790,00
Depreciação de imóveis alugados 6.700,00
Provisão para contingência (enchentes) 9.650,00
Resultado positivo da equivalência patrimonial 27.600,00
Recebimento de dividendo 45.320,00
Prejuízos fiscais compensáveis 40.000,00
Base negativa da contribuição social no valor 20.000,00
Qual o valor do Imposto de Renda a ser pago?
Resposta Selecionada: 
e. 
R$ 14.863,50
Respostas: 
a. 
R$ 13.691,00
b. 
R$ 22.794,50
c. 
R$ 28.380,50
0,3 em 0,3 pontos
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Terça-feira, 24 de Outubro de 2017 13h17min43s BRST
d. 
R$ 18.521,00
e. 
R$ 14.863,50
Feedback 
da 
resposta: 
Comentário: cálculos para apuração do Imposto de Renda:
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