Trabalho Controladoria

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FLUXOGRAMA
OR_VENDAS
	CFA LTDA
	ORÇAMENTO DE VENDAS
	2012
	Trimestre
	1	2	3	4	Ano
	Vendas Orçadas (caixas)	* 12,000	* 34,000	* 45,000	* 14,000	* 105,000
	Preço de venda (por caixa)	R$ 25.00	R$ 25.00	R$ 25.00	R$ 25.00	R$ 25.00
	Vendas Totais	R$ 300,000.00	R$ 850,000.00	R$ 1,125,000.00	R$ 350,000.00	R$ 2,625,000.00
	Porcentagens das vendas recebidas no período da venda	40%
	Porcentagens das vendas recebidas no período após a venda	60%
	Planilha de Recebimento Esperado
	Contas a receber: Saldo Inicial	R$ 50,000.00	R$ 50,000.00
	Vendas no 1º Trimestre	R$ 120,000.00	R$ 180,000.00	R$ 300,000.00
	Vendas no 2º Trimestre	R$ 340,000.00	R$ 510,000.00	R$ 850,000.00
	Vendas no 3º Trimestre	R$ 450,000.00	R$ 675,000.00	R$ 1,125,000.00
	Vendas no 4º Trimestre	0.0	0.0	0.0	R$ 140,000.00	R$ 140,000.00
	Recebimentos Totais	R$ 170,000.00	R$ 520,000.00	R$ 960,000.00	R$ 815,000.00	R$ 2,465,000.00
OR_PRODUÇÃO
	CFA LTDA
	ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO EM CAIXAS
	2012
	Trimestre
	1	2	3	4	Ano
	Vendas Orçadas [OR_VENDAS]	* 12,000	* 34,000	* 45,000	* 14,000	* 105,000
	Mais estoque final desejado de produtos acabados*	* 5,100	* 6,750	* 2,100	* 2,000
WB: Suposição ou estimativa.	* 2,000
	Necessidades totais	* 17,100	* 40,750	* 47,100	* 16,000	* 107,000
	Menos estoque inicial de produtos acabados**	* 3,000	* 5,100	* 6,750	* 2,100	* 3,000
	Produção exigida	* 14,100	* 35,650	* 40,350	* 13,900	* 104,000
	* 20% das vendas do próximo trimestre.
	** O estoque inicial de cada trimestre é identico final do trimestre anterior.
OR_MP
	CFA LTDA
	ORÇAMENTO DE MATÉRIA-PRIMA DIRETA
	2012
	Trimestre
	1	2	3	4	Ano
	Produção exigida em caixas [OR_PRODUÇÃO]	* 14,100	* 35,650	* 40,350	* 13,900	* 104,000
	Matéria-prima necessária por caixa (Litros)	* 10	* 10	* 10	* 10	* 10
	Necessidade de produção (Litros)	* 141,000	* 356,500	* 403,500	* 139,000	* 1,040,000
	Mais estoque final desejado de matéria-prima*	* 35,650	* 40,350	* 13,900	* 25,000	* 25,000
	Necessidades totais	* 176,650	* 396,850	* 417,400	* 164,000	* 1,065,000
	Menos estoque inicial de matéria-prima	* 18,000	* 35,650	* 40,350	* 13,900	* 18,000
	Matéria-prima a ser comprada	* 158,650	* 361,200	* 377,050	* 150,100	* 1,047,000
	Custo da matéria-prima por litro	R$ 0.25	R$ 0.25	R$ 0.25	R$ 0.25	R$ 0.25
	Custo da matéria-prima a ser comprada	R$ 39,662.50	R$ 90,300.00	R$ 94,262.50	R$ 37,525.00	R$ 261,750.00
	Porcentagem de compra paga no período da compra	60%
	Porcentagem de compra paga no período após a compra	40%
	Planilha de Pagamentos Esperados de Compra de Matéria-Prima
	Contas a Pagar: Saldo Inicial	R$ 30,000.00	R$ 30,000.00
	Compra do 1º Trimestre	R$ 23,797.50	R$ 15,865.00	R$ 39,662.50
	Compra do 2º Trimestre	R$ 54,180.00	R$ 36,120.00	R$ 90,300.00
	Compra do 3º Trimestre	R$ 56,557.50	R$ 37,705.00	R$ 94,262.50
	Compra do 4º Trimestre	0.0	0.0	0.0	R$ 22,515.00	R$ 22,515.00
	Pagamentos Totais	R$ 53,797.50	R$ 70,045.00	R$ 92,677.50	R$ 60,220.00	R$ 276,740.00
OR_MOD
	CFA LTDA
	ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA
	2012
	Trimestre
	1	2	3	4	Ano
	Produção exigida em caixas [OR_PRODUÇÃO]	* 14,100	* 35,650	* 40,350	* 13,900	* 104,000
	Horas de mão de obra direta por caixa	* 0.50	* 0.50	* 0.50	* 0.50	* 0.50
	Número total de horas de mão de obra direta necessária	* 7,050	* 17,825	* 20,175	* 6,950	* 52,000
	Custo de mão de obra direta por hora	R$ 12.00	R$ 12.00	R$ 12.00	R$ 12.00	R$ 12.00
	Custo total da mão de obra dirata	R$ 84,600.00	R$ 213,900.00	R$ 242,100.00	R$ 83,400.00	R$ 624,000.00
OR_CIF
	CFA LTDA
	ORÇAMENTO DE CUSTOS GERAIS DE PRODUÇÃO
	2012
	Trimestre
	1	2	3	4	Ano
	Horas orçadas de mão de obra direta [OR_MOD]	* 7,050	* 17,825	* 20,175	* 6,950	* 52,000
	Taxas de custos gerais variáveis	R$ 5.00	R$ 5.00	R$ 5.00	R$ 5.00	R$ 5.00
	Custos gerais variáveis de produção	R$ 35,250.00	R$ 89,125.00	R$ 100,875.00	R$ 34,750.00	R$ 260,000.00
	Custos gerais fixos de produção	R$ 55,900.00	R$ 55,900.00	R$ 55,900.00	R$ 55,900.00	R$ 223,600.00
	Custos gerais totais de produção	R$ 91,150.00	R$ 145,025.00	R$ 156,775.00	R$ 90,650.00	R$ 483,600.00
	Menos depreciação	R$ 10,000.00	R$ 10,000.00	R$ 10,000.00	R$ 10,000.00	R$ 40,000.00
	Pagamento de custos gerais de produção	R$ 81,150.00	R$ 135,025.00	R$ 146,775.00	R$ 80,650.00	R$ 443,600.00
	Custos gerais totoais de produção (a)	R$ 483,600.00
	Número orçado de horas de mão de obra direta (b)	* 52,000
	Taxa predeterminada de custos gerais de produção para o ano (a)÷(b)	R$ 9.30
OR_EF
	CFA LTDA
	ORÇAMENTO DE ESTOQUE FINAL DE PRODUTOS ACABADOS
	2012
	Item	Quantidade	Custo	Total
	Custo de Produção por Caixa:
	Matéria-Prima Direta	10	Litros	R$ 0.25	por Litro	R$ 2.50
	Mão de obra Direta	* 0.50	hora	R$ 12.00	por Litro	R$ 6.00
	Custos Gerais de Produção	* 0.50	hora	R$ 9.30	por Litro	R$ 4.65
	Custo Unitário do Produto	R$ 13.15
	Estoque Orçado de Produtos Acabados
	Estoque final de produtos acabados, em caixas [OR_PRODUÇÃO]	* 2,000
	Custo Unitário do produto	R$ 13.15
	Estoque Final de produtos acabados, em valor monetário	R$ 26,300.00
OR_DESP ADM
	CFA LTDA
	ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVOS
	2012
	Trimestre
	1	2	3	4	Ano
	Vendas Orçadas em Caixas [OR_VENDAS]	* 12,000	* 34,000	* 45,000	* 14,000	* 105,000
	Despesas Variáveis de vendas e Adminstração por caixa	R$ 2.50	R$ 2.50	R$ 2.50	R$ 2.50	R$ 2.50
	Despesas Variáveis Orçadas	R$ 30,000.00	R$ 85,000.00	R$ 112,500.00	R$ 35,000.00	R$ 262,500.00
	Despesas Fixas de venda e administração orçadas:
	Propaganda	R$ 20,000.00	R$ 20,000.00	R$ 20,000.00	R$ 20,000.00	R$ 80,000.00
	Salários de executivos	R$ 40,000.00	R$ 40,000.00	R$ 40,000.00	R$ 40,000.00	R$ 160,000.00
	Seguro	R$ 4,000.00	R$ 40,000.00	R$ 44,000.00
	IPTU	R$ 35,000.00	R$ 35,000.00
	Depreciação	R$ 5,000.00	R$ 5,000.00	R$ 5,000.00	R$ 5,000.00	R$ 20,000.00
	Despesas Fixas totais orçadas de venda e adminstração	R$ 65,000.00	R$ 65,000.00	R$ 69,000.00	R$ 140,000.00	R$ 339,000.00
	Despesas totais orçadas de vendas e administração	R$ 95,000.00	R$ 150,000.00	R$ 181,500.00	R$ 175,000.00	R$ 601,500.00
	Menos Depreciação	R$ 5,000.00	R$ 5,000.00	R$ 5,000.00	R$ 5,000.00	R$ 20,000.00
	Pagamento de Despesas de Venda e administrativas	R$ 90,000.00	R$ 145,000.00	R$ 176,500.00	R$ 170,000.00	R$ 581,500.00
OR_CAIXA
	CFA LTDA
	ORÇAMENTO DE CAIXA
	2012
	Trimestre
	Quadro	1	2	3	4	Ano
	Saldo Inicial de Caixa	R$ 40,000.00	R$ 44,452.50	R$ 44,482.50	R$ 42,680.00	R$ 40,000.00
	Mais Recebimentos:
	Recebimento de Clientes	OR_VENDAS	R$ 170,000.00	R$ 520,000.00	R$ 960,000.00	R$ 815,000.00	R$ 2,465,000.00
	Caixa total disponível	R$ 210,000.00	R$ 564,452.50	R$ 1,004,482.50	R$ 857,680.00	R$ 2,505,000.00
	Menos Pagamentos:
	Matéria Prima Direta	OR_MP	R$ (53,797.50)	R$ (70,045.00)	R$ (92,677.50)	R$ (60,220.00)	R$ (276,740.00)
	Mão-de-Obra Direta	OR_MOD	R$ (84,600.00)	R$ (213,900.00)	R$ (242,100.00)	R$ (83,400.00)	R$ (624,000.00)
	Custos Gerais de Produção	OR_CIF	R$ (81,150.00)	R$ (135,025.00)	R$ (146,775.00)	R$ (80,650.00)	R$ (443,600.00)
	Vendas e Administração	OR_DESP ADM	R$ (90,000.00)	R$ (145,000.00)	R$ (176,500.00)	R$ (170,000.00)	R$ (581,500.00)
	Compra de equipamentos	R$ (10,000.00)	R$ (10,000.00)	R$ (115,000.00)	R$ (360,000.00)	R$ (495,000.00)
	Dividendos	R$ (6,000.00)	R$ (6,000.00)	R$ (6,000.00)	R$ (6,000.00)	R$ (24,000.00)
	Total de Pagamentos	R$ (325,547.50)	R$ (579,970.00)	R$ (779,052.50)	R$ (760,270.00)	R$ (2,444,840.00)
	Excesso (deficiência de caixa disponível em relação a pagamentos	R$ (115,547.50)	R$ (15,517.50)	R$ 225,430.00	R$ 97,410.00	R$ 60,160.00
	Financiamentos:
	Empréstimos (no início)*	R$ 160,000.00	R$ 60,000.00	R$ (170,000.00)	R$ (50,000.00)	0.0
	Restituições (no final)	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
	Juros	0.0	0.0	R$ (12,750.00)	R$ (3,500.00)	R$ (16,250.00)
	Financiamento Total	R$ 160,000.00	R$ 60,000.00	R$ (182,750.00)	R$ (53,500.00)	R$ (16,250.00)
	Saldo Final de Caixa	R$ 44,452.50	R$ 44,482.50	R$ 42,680.00	R$ 43,910.00	R$ 43,910.00
	Observações:
	A - Saldo Inicial de Caixa em 2012	R$ 40,000.00
	B - Compra
de equipamentos conforme os valores abaixo:
	1º trimestre	R$ (10,000.00)
	2º trimestre	R$ (10,000.00)
	3º trimestre	R$ (115,000.00)
	4º trimestre	R$ (360,000.00)
	C - Pagamento de dividendos conforme valores abaixo:
	1º trimestre	R$ (6,000.00)
	2º trimestre	R$ (6,000.00)
	3º trimestre	R$ (6,000.00)
	4º trimestre	R$ (6,000.00)
	D - Valor mínimo em caixa de R$ 40.000,00
	E - Taxa de juros sobre emprestimos de 10% ao ano
	F – Verificar a necessidade de financiamento de acordo como valor mínimo estabelecido no item ‘D’
	G- Pagamento de R$ 100.000,00 no 3º trimestre e de R$ 80.000,00 no 4º trimestre referente ao empréstimo contraído.
	H – Pagamento de juros sobre empréstimo de R$ 7.500,00 e R$ 6.500,00 de acordo com os valore amortizados no item “G”.
PROJ_RESULT
	CFA LTDA
	PROJEÇÃO DA DEMOSTRAÇÃO DE RESULTADO
	2012
	Quadro	Valor
	Receita com Vendas	OR_VENDAS	R$ 2,625,000.00
	Menos Custo dos Produtos Vendidos	OR_VENDAS, OR_EF	R$ (1,380,750.00)
	Lucro Bruto	R$ 1,244,250.00
	Menos Despesas de Vendas e Administrativos	OR_DESP ADM	R$ (601,500.00)
	Lucro Operacional Líquido	R$ 642,750.00
	Menos despesas de juros	R$ (16,250.00)
	Lucro Líquido	R$ 626,500.00
PROJ_BALANÇO
	CFA LTDA
	PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL
	2012
	Balanço Patrimonial em 31/12/2011
	Ativo	Passivo
	Ativo Circulante	Passivo Circulante
	Caixa	R$ 40,000.00	Contas a pagar (Matéria-prima)	R$ 30,000.00
	Contas a receber	R$ 50,000.00
	Estoque de matéria-prima	R$ 4,500.00
	Estoque de produtos acabados	R$ 39,450.00
	Total do Ativo Circulante	R$ 133,950.00
	Ativos Permanentes
	Terrenos	R$ 40,000.00
	Imoveis	R$ 400,000.00	Patrimônio Liquido
	Equipamentos	R$ 140,000.00	Capital Social	R$ 175,000.00
	( - ) Depreciação Acumulada	R$ (270,000.00)	Lucros Retidos	R$ 238,950.00
	Ativos Imobilizados, Valor Líquido	R$ 310,000.00	Total do PL	R$ 413,950.00
	Total do Ativo	R$ 443,950.00	Total do Passivo	R$ 443,950.00
	Balanço Patrimonial Projetado em 31/12/2012
	Ativo	Passivo
	Ativo Circulante	Passivo Circulante
	Caixa	R$ 43,910.00	Contas a pagar (Matéria-prima)	R$ 15,010.00
	Contas a receber	R$ 210,000.00
	Estoque de matéria-prima	R$ 6,250.00
	Estoque de produtos acabados	R$ 26,300.00
	Total do Ativo Circulante	R$ 286,460.00
	Ativos Permanentes
	Terrenos	R$ 40,000.00
	Imoveis	R$ 400,000.00	Patrimônio Liquido
	Equipamentos	R$ 635,000.00	Capital Social	R$ 175,000.00
	( - ) Depreciação Acumulada	R$ (330,000.00)	Lucros Retidos	R$ 841,450.00
	Ativos Imobilizados, Valor Líquido	R$ 745,000.00	Total do PL	R$ 1,016,450.00
	Total do Ativo	R$ 1,031,460.00	Total do Passivo	R$ 1,031,460.00