Empresa Arte e Design ILUSTRADO POR PATRICK BRAGA

Esta é uma pré-visualização de arquivo. Entre para ver o arquivo original

Premissas
	1) Orçamento de Contas a Receber
	A vista	40%
	30 dias	30%
	60 dias	30%	>> Formula
	2) Orçamento de Produção
	Estoque Final Desejado de Produtos TIPO A (percentual das vendas do trimestre seguinte)	20%
	Estoque Final Desejado de Produtos TIPO B (percentual das vendas do trimestre seguinte)	30%
	Estoque Final Desejado de Produtos TIPO C (percentual das vendas do trimestre seguinte)	25%
	Estoque Final 4o Trimestre TIPO A	* 1,000
	Estoque Final 4o Trimestre TIPO B	* 650
	Estoque Final 4o Trimestre TIPO C	* 1,900
	Estoque Inicial de Produtos Acabados, TIPO A	* 2,000
	Estoque Inicial de Produtos Acabados, TIPO B	* 1,500
	Estoque Inicial de Produtos Acabados, TIPO C	* 2,115
	3) Orçamento de Materiais Diretos
	Matérias-primas 1 por unidades (Peças), TIPO A	* 8
	Matérias-primas 1 por unidades (Peças), TIPO B	* 3
	Matérias-primas 1 por unidades (Peças), TIPO C	* 1
	Custo Unitário Madeira	* 2.75
	Pagamento dos Fornecedores de Matéria - Prima
	A vista	40%
	30 dias	20%
	60 dias	40%	>> Formula
	4) Orçamento de Mão de Obra Direta
	Tempo de mão-de-obra por unidade (horas) TIPO A	* 1.34
	Tempo de mão-de-obra por unidade (horas) TIPO B	* 1.10
	Tempo de mão-de-obra por unidade (horas) TIPO C	* 0.89
	Custo por hora de mão-de-obra	R$ 9.30
	Encargos	R$ 4.65
	3) Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação
	Taxa do custo indireto variável Tipo A	R$ 2.00
	Taxa do custo indireto variável Tipo B	R$ 2.00
	Taxa do custo indireto variável Tipo C	R$ 2.00
	Custo Indireto Fixo de Fabricação	R$ 72,000
	Tipo A	38%
	Tipo B	24%
	Tipo C	38%
	Depreciação	R$ 26,000
	4) Orçamento de Despesas Operacionais
	Despesa variável de venda e administrativa (por unidade)	R$ 3.50
	Despesas fixas de vendas e administrativas	1	2	3	4
	Propaganda	R$ 43,000	R$ 43,000	R$ 43,000	R$ 43,000
	Salários Gerenciais	R$ 78,000	R$ 78,000	R$ 78,000	R$ 78,000
	Seguro	0.0	R$ 4,300	R$ 47,000	0.0
	Impostos Prediais	0.0	0.0	0.0	R$ 31,000
	Depreciação	R$ 17,600	R$ 17,600	R$ 17,600	R$ 17,600
	(5) Investimento de Capital
	1	2	3	4
	CAPEX	* 70,000	* 80,000	* 39,000	* 42,000
BP 2015
	EMPRESA ARTE E DESIGN
	Balanço de 31/12/2015
	Ativo	Passivo
	Ativo Circulante	* 890,000	Passivo Circulante	* 515,002
	Caixa	* 40,000	Contas a Pagar	* 440,002
	Aplicações Financeiras	0.0
	Contas a Receber	* 470,000	Salários a Pagar	* 75,000
	Estoque Matérias-primas	0.0
	MP 1	0.0
	MP 2	0.0
	Estoque de Produtos Acabados	* 380,000
	Produto A	* 220,000
	Produto B	* 105,000
	Produto C	* 55,000
	Permanente	* 1,245,000	Patrimônio Líquido	* 1,619,998
	Terrenos	* 540,000	Ações Ordinárias	* 1,169,304
	Imóveis e Equipamentos	* 1,055,000	Lucros Acumulados	* 450,694
	Depreciação Acumulada	* (350,000)
	Total do Ativo	* 2,135,000	Total do Passivo + PL	* 2,135,000
	0.0
Vendas e CR
	ARTE & DESIGN
	Orçamento de Vendas
	Exercício findo de 31/12/2016
	Trimestre
	1	2	3	4
	Orçamento das vendas TIPO A, em unidades	* 2,700	* 6,700	* 5,800	* 3,100
	Orçamento das vendas TIPO B, em unidades	* 2,100	* 3,900	* 4,200	* 2,089
	Orçamento das vendas TIPO C, em unidades	* 3,570	* 6,500	* 5,320	* 4,300
	Preço de venda por unidade TIPO A	R$ 167	R$ 172	R$ 175	R$ 184
	Preço de venda por unidade TIPO B	R$ 69	R$ 71	R$ 72	R$ 76
	Preço de venda por unidade TIPO C	R$ 41	R$ 42	R$ 43	R$ 45
	Venda Total TIPO A	R$ 450,900	R$ 1,152,467	R$ 1,017,611	R$ 571,090
	Venda Total TIPO B	R$ 144,900	R$ 277,173	R$ 304,464	R$ 159,006
	Venda Total TIPO C	R$ 146,370	R$ 274,495	R$ 229,157	R$ 194,482
	TOTAL	R$ 742,170	R$ 1,704,135	R$ 1,551,232	R$ 924,578	>> Vai para DRE
	Expectativas dos recebimentos das vendas
	Contas a Receber, saldo inicial	R$ 470,000	0.0	0.0	0.0	>> Vem da planilha BP 2015 (eu dividiria o recebimento em 2 trimestres p ficar em linha)
	Vendas do 1º Trim	R$ 296,868	R$ 222,651	R$ 222,651	0.0	1
	Vendas do 2º Trim	0.0	R$ 681,654	R$ 511,241	R$ 511,241	2
	Vendas do 3º Trim	0.0	0.0	R$ 620,493	R$ 465,370	3
	Vendas do 4º Trim	0.0	0.0	0.0	R$ 369,831	4
	Total dos Recebimentos	R$ 766,868	R$ 904,305	R$ 1,354,384	R$ 1,346,441	>> Vai para Caixa
	Contas a Receber
	Saldo Inicial	R$ 470,000	R$ 445,302	R$ 1,245,132	R$ 1,441,980	>> Vem da planilha BP 2015
	(+) Faturamento	R$ 742,170	R$ 1,704,135	R$ 1,551,232	R$ 924,578
	(-) Recebimentos	R$ (766,868)	R$ (904,305)	R$ (1,354,384)	R$ (1,346,441)
	Saldo Final	R$ 445,302	R$ 1,245,132	R$ 1,441,980	R$ 1,020,117	>> Vai para BP 2016
Produção
	ARTE& DESIGN
	Orçamento de Produção
	Exercício findo de 31/12/2016
	Trimestre
	1	2	3	4
	Orçamento das vendas TIPO A, em unidades	* 2,700	* 6,700	* 5,800	* 3,100	>> Vem da planilha Vendas
	Orçamento das vendas TIPO B, em unidades	* 2,100	* 3,900	* 4,200	* 2,089	>> Vem da planilha Vendas
	Orçamento das vendas TIPO C, em unidades	* 3,570	* 6,500	* 5,320	* 4,300	>> Vem da planilha Vendas
	Estoque Final Desejado de Produtos TIPO A	* 1,340	* 1,160	* 620	* 1,000	>> Vem da planilha Premissas
	Estoque Final Desejado de Produtos TIPO B	* 1,170	* 1,260	* 627	* 650	>> Vem da planilha Premissas
	Estoque Final Desejado de Produtos TIPO C	* 1,625	* 1,330	* 1,075	* 1,900	>> Vem da planilha Premissas
	Total Necessário TIPO A	* 4,040	* 7,860	* 6,420	* 4,100
	Total Necessário TIPO B	* 3,270	* 5,160	* 4,827	* 2,739
	Total Necessário TIPO C	* 5,195	* 7,830	* 6,395	* 6,200
	Estoque Inicial de Produtos Acabados, TIPO A	* 2,000	* 1,340	* 1,160	* 620	>> Vem da planilha Premissas
	Estoque Inicial de Produtos Acabados, TIPO B	* 1,500	* 1,170	* 1,260	* 627	>> Vem da planilha Premissas
	Estoque Inicial de Produtos Acabados, TIPO C	* 2,115	* 1,625	* 1,330	* 1,075	>> Vem da planilha Premissas
	Produção Necessária TIPO A	* 2,040	* 6,520	* 5,260	* 3,480	>> Vai para Materiais, MOD, Estoque e CMV
	Produção Necessária TIPO B	* 1,770	* 3,990	* 3,567	* 2,112	>> Vai para Materiais, MOD, Estoque e CMV
	Produção Necessária TIPO C	* 3,080	* 6,205	* 5,065	* 5,125	>> Vai para Materiais, MOD, Estoque e CMV
Materiais-Diretos
	ARTE& DESIGN
	Orçamento de Materiais Diretos
	Exercício findo de 31/12/2016
	Trimestre
	1	2	3	4
	Produção Necessária, em unidades, TIPO A	* 2,040	* 6,520	* 5,260	* 3,480	>> Vem da planilha Produção
	Produção Necessária, em unidades, TIPO B	* 1,770	* 3,990	* 3,567	* 2,112	>> Vem da planilha Produção
	Produção Necessária, em unidades, TIPO C	* 3,080	* 6,205	* 5,065	* 5,125	>> Vem da planilha Produção
	Necessidade de Produção para Estoque, TIPO A	* 1,340	* 1,160	* 620	* 1,000
	Necessidade de Produção para Estoque, TIPO B	* 1,170	* 1,260	* 627	* 650
	Necessidade de Produção para Estoque, TIPO C	* 1,625	* 1,330	* 1,075	* 1,900
	Necessidade de Produção para Venda, TIPO A	* 700	* 5,360	* 4,640	* 2,480
	Necessidade de Produção para Venda, TIPO B	* 600	* 2,730	* 2,940	* 1,462
	Necessidade de Produção para Venda, TIPO C	* 1,455	* 4,875	* 3,990	* 3,225
	Orçamento de Quantidade de Matéria Prima
	Matérias-primas 1 por unidades (Peças), TIPO A	* 8	* 8	* 8	* 8	>> Vem da planilha Premissas
	Matérias-primas 1 por unidades (Peças), TIPO B	* 3	* 3	* 3	* 3	>> Vem da planilha Premissas
	Matérias-primas 1 por unidades (Peças), TIPO C	* 1	* 1	* 1	* 1	>> Vem da planilha Premissas
	Consumo de matéria-prima	* 24,710	* 70,335	* 57,845	* 39,302
	Custo Unitário 1	* 2.75	* 2.75	* 2.75	* 2.75
	Custo de aquisição de matérias-primas 	R$ 67,953	R$ 193,421	R$ 159,074	R$ 108,080
	TOTAL	R$ 67,953	R$ 193,421	R$ 159,074	R$ 108,080	>> Nesse caso essa linha não tem sentido (repete o valor)
	Expectativas de desembolso por compra de matérias-primas
	Contas a Pagar, saldo inicial	R$ 440,002	0.0	0.0	0.0	>> Vem da planilha BP 2015 (eu dividiria o recebimento em 2 trimestres p ficar em linha)
	Compras do 1o. Trim	R$ 27,181	R$ 13,591	R$ 27,181	0.0	1
	Compras do 2o. Trim	0.0	R$ 77,369	R$ 38,684	R$ 77,369	2
	Compras do 3o. Trim	0.0	0.0	R$ 63,630	R$ 31,815	3
	Compras do 4o. Trim	0.0	0.0	0.0	R$ 43,232	4
	Total dos desembolsos	R$ 467,183	R$ 90,959	R$ 129,495	R$ 152,415	>> Vai para Caixa
	Contas a Pagar
	Contas a Pagar, saldo inicial
R$ 440,002	R$ 40,772	R$ 143,234	R$ 172,813	>> Vem da planilha BP 2015
	(+) Compras	R$ 67,953	R$ 193,421	R$ 159,074	R$ 108,080
	(-) Pagamentos	R$ (467,183)	R$ (90,959)	R$ (129,495)	R$ (152,415)
	(=) Saldo Final	R$ 40,772	R$ 143,234	R$ 172,813	R$ 128,478	>> Vai para BP 2016
	Orçamento de matéria-prima para Estoque
	Produção para Estoque-Tipo A	* 1,340	* 1,160	* 620	* 1,000
	Custo MP Estoque-Tipo A	* 29,480	* 25,520	* 13,640	* 22,000	>> Vai para Custo Estoque
	Produção para Estoque-Tipo B	* 1,170	* 1,260	* 627	* 650
	Custo MP Estoque-Tipo B	* 9,653	* 10,395	* 5,170	* 5,363	>> Vai para Custo Estoque
	Produção para Estoque-Tipo C	* 1,625	* 1,330	* 1,075	* 1,900
	Custo MP Estoque-Tipo C	* 4,469	* 3,658	* 2,956	* 5,225	>> Vai para Custo Estoque
	Orçamento de matéria-prima para Venda
	Produção para Venda-Tipo A	* 700	* 5,360	* 4,640	* 2,480
	Custo MP Venda-Tipo A	* 15,400	* 117,920	* 102,080	* 54,560	>> Vai para CPV
	Produção para Venda-Tipo B	* 600	* 2,730	* 2,940	* 1,462
	Custo MP Venda-Tipo B	* 4,950	* 22,523	* 24,255	* 12,064	>> Vai para CPV
	Produção para Venda-Tipo C	* 1,455	* 4,875	* 3,990	* 3,225
	Custo MP Venda-Tipo C	* 4,001	* 13,406	* 10,973	* 8,869	>> Vai para CPV
MOD
	ARTE& DESIGN
	Orçamento de Mão-de-obra Direta
	Exercício findo de 31/12/2016
	Trimestre
	1	2	3	4
	Unidades a produzir TIPO A	* 2,040	* 6,520	* 5,260	* 3,480	>> Vem da planilha Produção
	Unidades a produzir TIPO B	* 1,770	* 3,990	* 3,567	* 2,112	>> Vem da planilha Produção
	Unidades a produzir TIPO C	* 3,080	* 6,205	* 5,065	* 5,125	>> Vem da planilha Produção
	Necessidade de Produção para Estoque, TIPO A	* 1,340	* 1,160	* 620	* 1,000	>> Vem da planilha Produção
	Necessidade de Produção para Estoque, TIPO B	* 1,170	* 1,260	* 627	* 650	>> Vem da planilha Produção
	Necessidade de Produção para Estoque, TIPO C	* 1,625	* 1,330	* 1,075	* 1,900	>> Vem da planilha Produção
	Necessidade de Produção para Venda, TIPO A	* 700	* 5,360	* 4,640	* 2,480
	Necessidade de Produção para Venda, TIPO B	* 600	* 2,730	* 2,940	* 1,462
	Necessidade de Produção para Venda, TIPO C	* 1,455	* 4,875	* 3,990	* 3,225
	ORÇAMENTO DE HORAS DE MOD
	Tempo de mão-de-obra por unidade (horas) TIPO A	* 1.34	* 1.34	* 1.34	* 1.34
	Tempo de mão-de-obra por unidade (horas) TIPO B	* 1.10	* 1.10	* 1.10	* 1.10
	Tempo de mão-de-obra por unidade (horas) TIPO C	* 0.89	* 0.89	* 0.89	* 0.89
	Total de horas necessárias de mão-de-obra, para produção TIPO A	* 2,733.60	* 8,736.80	* 7,048.40	* 4,663.20
	Total de horas necessárias de mão-de-obra, para produção TIPO B	* 1,947.00	* 4,389.00	* 3,923.37	* 2,323.53
	Total de horas necessárias de mão-de-obra, para produção TIPO C	* 2,741.20	* 5,522.45	* 4,507.85	* 4,561.25
	TOTAL	* 7,422	* 18,648	* 15,480	* 11,548
	Total de horas necessárias de mão-de-obra, para estoque TIPO A	* 1,795.60	* 1,554.40	* 830.80	* 1,340.00
	Total de horas necessárias de mão-de-obra, para estoque TIPO B	* 1,287.00	* 1,386.00	* 689.37	* 715.00
	Total de horas necessárias de mão-de-obra, para estoque TIPO C	* 1,446.25	* 1,183.70	* 956.75	* 1,691.00
	TOTAL	* 4,529	* 4,124	* 2,477	* 3,746
	Total de horas necessárias de mão-de-obra, para venda TIPO A	* 938.00	* 7,182.40	* 6,217.60	* 3,323.20
	Total de horas necessárias de mão-de-obra, para venda TIPO B	* 660.00	* 3,003.00	* 3,234.00	* 1,608.53
	Total de horas necessárias de mão-de-obra, para venda TIPO C	* 1,294.95	* 4,338.75	* 3,551.10	* 2,870.25
	TOTAL	* 2,893	* 14,524	* 13,003	* 7,802
	Custo por hora de mão-de-obra	R$ 9.30	R$ 9.30	R$ 9.30	R$ 9.30
	Encargos	R$ 4.65	R$ 4.65	R$ 4.65	R$ 4.65
	TOTAL	R$ 13.95	R$ 13.95	R$ 13.95	R$ 13.95
	ORÇAMENTO CUSTO MOD
	Custo total da mão-de-obra direta, para produção TIPO A	R$ 25,422	R$ 81,252	R$ 65,550	R$ 43,368
	Custo total da mão-de-obra direta, para produção TIPO B	R$ 18,107	R$ 40,818	R$ 36,487	R$ 21,609
	Custo total da mão-de-obra direta, para produção TIPO C	R$ 25,493	R$ 51,359	R$ 41,923	R$ 42,420
	TOTAL	R$ 69,023	R$ 173,429	R$ 143,960	R$ 107,396
	Custo total da mão-de-obra direta, produção para estoque TIPO A	R$ 16,699	R$ 14,456	R$ 7,726	R$ 12,462
	Custo total da mão-de-obra direta, produção para estoque TIPO B	R$ 11,969	R$ 12,890	R$ 6,411	R$ 6,650
	Custo total da mão-de-obra direta, produção para estoque TIPO C	R$ 13,450	R$ 11,008	R$ 8,898	R$ 15,726
	TOTAL	R$ 42,118	R$ 38,354	R$ 23,035	R$ 34,838
	Custo total da mão-de-obra direta, produção para venda TIPO A	R$ 8,723	R$ 66,796	R$ 57,824	R$ 30,906
	Custo total da mão-de-obra direta, produção para venda TIPO B	R$ 6,138	R$ 27,928	R$ 30,076	R$ 14,959
	Custo total da mão-de-obra direta, produção para venda TIPO C	R$ 12,043	R$ 40,350	R$ 33,025	R$ 26,693
	TOTAL	R$ 26,904	R$ 135,075	R$ 120,925	R$ 72,558
	ORÇAMENTO CUSTO ENCARGOS MOD
	Custo total dos encargos, TIPO A	R$ 12,711	R$ 40,626	R$ 32,775	R$ 21,684
	Custo total dos encargos, TIPO B	R$ 9,054	R$ 20,409	R$ 18,244	R$ 10,804
	Custo total dos encargos, TIPO C	R$ 12,747	R$ 25,679	R$ 20,962	R$ 21,210
	TOTAL	R$ 34,511	R$ 86,714	R$ 71,980	R$ 53,698
	Custo encargos da mão-de-obra direta, produção para estoque TIPO A	R$ 8,350	R$ 7,228	R$ 3,863	R$ 6,231
	Custo encargos da mão-de-obra direta, produção para estoque TIPO B	R$ 5,985	R$ 6,445	R$ 3,206	R$ 3,325
	Custo total dos encargos da mão-de-obra direta, produção para estoque TIPO C	R$ 6,725	R$ 5,504	R$ 4,449	R$ 7,863
	TOTAL	R$ 21,059	R$ 19,177	R$ 11,518	R$ 17,419
	Custo encargos da mão-de-obra direta, produção para venda TIPO A	R$ 4,362	R$ 33,398	R$ 28,912	R$ 15,453
	Custo encargos da mão-de-obra direta, produção para venda TIPO B	R$ 3,069	R$ 13,964	R$ 15,038	R$ 7,480
	Custo total dos encargos da mão-de-obra direta, produção para venda TIPO C	R$ 6,022	R$ 20,175	R$ 16,513	R$ 13,347
	TOTAL	R$ 13,452	R$ 67,537	R$ 60,463	R$ 36,279
	Custo Total, TIPO A	R$ 38,134	R$ 121,878	R$ 98,325	R$ 65,052
	Custo Total, TIPO B	R$ 27,161	R$ 61,227	R$ 54,731	R$ 32,413
	Custo Total, TIPO C	R$ 38,240	R$ 77,038	R$ 62,885	R$ 63,629
	TOTAL	R$ 103,534	R$ 260,143	R$ 215,941	R$ 161,094
	Custo Total, produção para estoque TIPO A	R$ 25,049	R$ 21,684	R$ 11,590	R$ 18,693	>>Vai para Custo de Estoque
	Custo Total, produção para estoque TIPO B	R$ 17,954	R$ 19,335	R$ 9,617	R$ 9,974	>>Vai para Custo de Estoque
	Custo Total, produção para estoque TIPO C	R$ 20,175	R$ 16,513	R$ 13,347	R$ 23,589	>>Vai para Custo de Estoque
	TOTAL	R$ 63,177	R$ 57,531	R$ 34,553	R$ 52,257
	Custo Total, produção para venda TIPO A	R$ 13,085.10	R$ 100,194.48	R$ 86,735.52	R$ 46,358.64	>>Vai para CPV
	Custo Total, produção para venda TIPO B	R$ 9,207.00	R$ 41,891.85	R$ 45,114.30	R$ 22,438.99	>>Vai para CPV
	Custo Total, produção para venda TIPO C	R$ 18,064.55	R$ 60,525.56	R$ 49,537.85	R$ 40,039.99	>>Vai para CPV
	TOTAL	R$ 40,356.65	R$ 202,611.89	R$ 181,387.67	R$ 108,837.62
	Expectativas de desembolso por pagamento de salários
	Salários a Pagar	R$ 75,000	0.0	0.0	0.0	>> Vem da planilha BP 2015
	Salário do 1o. Trim	R$ 69,023	R$ 34,511	0.0	0.0	1
	Salário do 2o. Trim	0.0	R$ 173,429	R$ 86,714	0.0	2
	Salário do 3o. Trim	0.0	0.0	R$ 143,960	R$ 71,980	3
	Salário do 4o. Trim	0.0	0.0	0.0	R$ 107,396	4
	Total dos desembolsos	R$ 144,023	R$ 207,940	R$ 230,675	R$ 179,376	>> Vai para Caixa
	Salários a Pagar
	Salários a Pagar, saldo inicial	R$ 75,000	R$ 34,511	R$ 86,714	R$ 71,980	>> Vem da planilha BP 2015
	(+) Salários	R$ 103,534	R$ 260,143	R$ 215,941	R$ 161,094
	(-) Pagamentos	R$ (144,023)	R$ (207,940)	R$ (230,675)	R$ (179,376)
	(=) Saldo Final	R$ 34,511	R$ 86,714	R$ 71,980	R$ 53,698	>> Vai para BP 2016
CIF
	ARTE& DESIGN
	Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação
	Exercício findo de 31/12/2016
	Trimestre
	1	2	3	4
	Orçamento das horas de mão-de-obra direta, TIPO A	* 2,734	* 8,737	* 7,048	* 4,663	>> Vem da planilha MDO
	Orçamento das horas de mão-de-obra direta, TIPO B	* 1,947	* 4,389	* 3,923	* 2,324	>> Vem da planilha MDO
	Orçamento das horas de mão-de-obra direta, TIPO C	* 2,741	* 5,522	* 4,508	* 4,561	>> Vem da planilha MDO
	TOTAL	* 7,422	* 18,648	* 15,480	* 11,548
	Orçamento
das horas de mão-de-obra direta, para produção para estoque TIPO A	* 1,796	* 1,554	* 831	* 1,340
	Orçamento das horas de mão-de-obra direta, para produção para estoque TIPO B	* 1,287	* 1,386	* 689	* 715
	Orçamento das horas de mão-de-obra direta, para produção para estoque TIPO C	* 1,446	* 1,184	* 957	* 1,691
	TOTAL	* 4,529	* 4,124	* 2,477	* 3,746
	Orçamento das horas de mão-de-obra direta, para produção para venda TIPO A	* 938	* 7,182	* 6,218	* 3,323
	Orçamento das horas de mão-de-obra direta, para produção para venda TIPO B	* 660	* 3,003	* 3,234	* 1,609
	Orçamento das horas de mão-de-obra direta, para produção para venda TIPO C	* 1,295	* 4,339	* 3,551	* 2,870
	TOTAL	* 2,893	* 14,524	* 13,003	* 7,802
	Taxa do custo indireto variável Tipo A	R$ 2.00	R$ 2.00	R$ 2.00	R$ 2.00	>> Vem da planilha Premissas
	Taxa do custo indireto variável Tipo B	R$ 2.00	R$ 2.00	R$ 2.00	R$ 2.00	>> Vem da planilha Premissas
	Taxa do custo indireto variável Tipo C	R$ 2.00	R$ 2.00	R$ 2.00	R$ 2.00	>> Vem da planilha Premissas
	Custo Indireto Variável de Fabricação Tipo A	R$ 5,467	R$ 17,474	R$ 14,097	R$ 9,326
	Custo Indireto Variável de Fabricação Tipo B	R$ 3,894	R$ 8,778	R$ 7,847	R$ 4,647
	Custo Indireto Variável de Fabricação Tipo C	R$ 5,482	R$ 11,045	R$ 9,016	R$ 9,123
	TOTAL	* 14,844	* 37,297	* 30,959	* 23,096
	Custo Indireto Variável de Fabricação para estoque Tipo A	* 3,591	* 3,109	* 1,662	* 2,680
	Custo Indireto Variável de Fabricação para estoque Tipo B	* 2,574	* 2,772	* 1,379	* 1,430
	Custo Indireto Variável de Fabricação para estoque Tipo C	* 2,893	* 2,367	* 1,914	* 3,382
	TOTAL	* 9,058	* 8,248	* 4,954	* 7,492
	Custo Indireto Variável de Fabricação para venda Tipo A	* 1,876	* 14,365	* 12,435	* 6,646
	Custo Indireto Variável de Fabricação para venda Tipo B	* 1,320	* 6,006	* 6,468	* 3,217
	Custo Indireto Variável de Fabricação para venda Tipo C	* 2,590	* 8,678	* 7,102	* 5,741
	TOTAL	* 5,786	* 29,048	* 26,005	* 15,604
	Custo Indireto Fixo de Fabricação	R$ 72,000	R$ 72,000	R$ 72,000	R$ 72,000
	Tipo A	R$ 27,360	R$ 27,360	R$ 27,360	R$ 27,360	>> Vem da planilha Premissas
	Tipo B	R$ 17,280	R$ 17,280	R$ 17,280	R$ 17,280	>> Vem da planilha Premissas
	Tipo C	R$ 27,360	R$ 27,360	R$ 27,360	R$ 27,360	>> Vem da planilha Premissas
	Custo Indireto Fabricação Total	R$ 86,844	R$ 109,297	R$ 102,959	R$ 95,096
	Tipo A	R$ 32,827	R$ 44,834	R$ 41,457	R$ 36,686
	Tipo B	R$ 21,174	R$ 26,058	R$ 25,127	R$ 21,927
	Tipo C	R$ 32,842	R$ 38,405	R$ 36,376	R$ 36,483
	Custo Indireto por hora de MOD	R$ 12	R$ 6	R$ 7	R$ 8
	Tipo A	R$ 12.01	R$ 5.13	R$ 5.88	R$ 7.87
	Tipo B	R$ 10.88	R$ 5.94	R$ 6.40	R$ 9.44
	Tipo C	R$ 11.98	R$ 6.95	R$ 8.07	R$ 8.00
	Depreciação	R$ 26,000	R$ 26,000	R$ 26,000	R$ 26,000	>> Vai para BP
	Custo Indireto de Fabricação
	Estoque tipo A	R$ 21,563	R$ 7,977	R$ 4,887	R$ 10,542	>> Vai para custo de estoque
	Estoque tipo B	R$ 13,996	R$ 8,229	R$ 4,415	R$ 6,747	>> Vai para custo de estoque
	Estoque tipo C	R$ 17,328	R$ 8,232	R$ 7,720	R$ 13,525	>> Vai para custo de estoque
	TOTAL	R$ 52,887	R$ 24,437	R$ 17,022	R$ 30,815
	Custo Indireto de Fabricação
	Venda tipo A	R$ 11,264	R$ 36,857	R$ 36,570	R$ 26,144	>> Vai para CPV
	Venda tipo B	R$ 7,178	R$ 17,829	R$ 20,712	R$ 15,180	>> Vai para CPV
	Venda tipo C	R$ 15,515	R$ 30,173	R$ 28,655	R$ 22,957	>> Vai para CPV
	TOTAL	R$ 33,957	R$ 84,859	R$ 85,937	R$ 64,281
	Desembolso por custo indireto de fabricação	R$ 60,844	R$ 83,297	R$ 76,959	R$ 69,096	>> Vai para Caixa
CPV e Estoque
	Trimestre 1	Trimestre 2	Trimestre 3	Trimestre 4
	Necessidade Produção
	Tipo A	2,040.0	6,520.0	5,260.0	3,480.0
	Tipo B	1,770.0	3,990.0	3,566.7	2,112.3
	Tipo C	3,080.0	6,205.0	5,065.0	5,125.0
	Necessidade de Produção para estoque
	Tipo A	1,340.0	1,160.0	620.0	1,000.0
	Tipo B	1,170.0	1,260.0	626.7	650.0
	Tipo C	1,625.0	1,330.0	1,075.0	1,900.0
	Necessidade de Produção para Venda
	Tipo A	700.0	5,360.0	4,640.0	2,480.0
	Tipo B	600.0	2,730.0	2,940.0	1,462.3
	Tipo C	1,455.0	4,875.0	3,990.0	3,225.0
	Tipo A
	Custo MP Produzida Estoque	29,480.0	25,520.0	13,640.0	22,000.0	>> Vai para BP
	Custo MDO Produzida Estoque	25,048.6	21,683.9	11,589.7	18,693.0
	Custo CIF Produzida Estoque	21,563.0	7,976.5	4,886.5	10,542.1
	Custo MP Produzida Venda	15,400.0	117,920.0	102,080.0	54,560.0
	Custo MDO Produzida Venda	13,085.1	100,194.5	86,735.5	46,358.6
	Custo CIF Produzida Venda	11,264.2	36,857.1	36,570.3	26,144.3
	Qtde vendida	2,700.0	6,700.0	5,800.0	3,100.0
	Qtde Produzida p/ Venda (t)	700.0	19,800.0	16,200.0	13,500.0
	Estoque (t-1)	2,000.0	1,340.0	1,160.0	620.0
	(+) Custo Produzida p/ Venda	39,749.3	254,971.5	225,385.8	127,063.0
	(+) Custo Estoque	220,000.0	76,091.6	55,180.4	30,116.2
	CPV Tipo A	259,749.3	331,063.1	280,566.2	157,179.2	>> Vai para DRE
	Tipo B
	Custo MP Produzida Estoque	9,652.5	10,395.0	5,170.3	5,362.5	>> Vai para BP
	Custo MDO Produzida Estoque	17,953.7	19,334.7	9,616.7	9,974.3
	Custo CIF Produzida Estoque	13,996.4	8,228.8	4,415.0	6,747.4
	Custo MP Produzida Venda	4,950.0	22,522.5	24,255.0	12,064.0
	Custo MDO Produzida Venda	9,207.0	41,891.9	45,114.3	22,439.0
	Custo CIF Produzida Venda	7,177.6	17,829.2	20,711.8	15,179.6
	Qtde vendida	2,100.0	3,900.0	4,200.0	2,089.0
	Qtde Produzida p/ Venda (t)	600.0	2,730.0	2,940.0	1,462.3
	Estoque (t-1)	1,500.0	1,170.0	1,260.0	626.7
	(+) Custo Produzida p/ Venda	21,334.6	82,243.5	90,081.1	49,682.6
	(+) Custo Estoque	105,000.0	41,602.5	37,958.5	19,202.0
	CPV Tipo B	126,334.6	123,846.0	128,039.6	68,884.6	>> Vai para DRE
	Tipo C
	Custo MP Produzida Estoque	4,468.8	3,657.5	2,956.3	5,225.0	>> Vai para BP
	Custo MDO Produzida Estoque	20,175.2	16,512.6	13,346.7	23,589.5
	Custo CIF Produzida Estoque	17,327.6	8,231.8	7,720.4	13,525.2
	Custo MP Produzida Venda	4,001.3	13,406.3	10,972.5	8,868.8
	Custo MDO Produzida Venda	18,064.6	60,525.6	49,537.8	40,040.0
	Custo CIF Produzida Venda	15,514.8	30,173.1	28,655.3	22,957.3
	Qtde vendida	3,080.0	6,205.0	5,065.0	5,125.0
	Qtde Produzida p/ Venda (t)	1,455.0	4,875.0	3,990.0	3,225.0
	Estoque (t-1)	2,115.0	1,625.0	1,330.0	1,075.0
	(+) Custo Produzida p/ Venda	37,580.6	104,104.9	89,165.6	71,866.0
	(+) Custo Estoque	55,000.0	41,971.5	28,401.9	24,023.3
	CPV Tipo C	92,580.6	146,076.4	117,567.6	95,889.3	>> Vai para DRE
Despesas
	ARTE & DESIGN
	Orçamento de Despesas de Vendas e Administrativas
	Exercício findo de 31/12/2016
	Trimestre
	1	2	3	4
	Orçamento das vendas em unidades Tipo A	* 2,700	* 6,700	* 5,800	* 3,100	>> Vem da planilha Vendas
	Orçamento das vendas em unidades Tipo B	* 2,100	* 3,900	* 4,200	* 2,089	>> Vem da planilha Vendas
	Orçamento das vendas em unidades Tipo C	* 3,570	* 6,500	* 5,320	* 4,300	>> Vem da planilha Vendas
	Despesa variável de venda e administrativa (por unidade)	R$ 3.50	R$ 3.50	R$ 3.50	R$ 3.50	>> Vem da planilha Premissas
	Despesa variável A	R$ 9,450	R$ 23,450	R$ 20,300	R$ 10,850
	Despesa variável B	R$ 7,350	R$ 13,650	R$ 14,700	R$ 7,312
	Despesa variável C	R$ 12,495	R$ 22,750	R$ 18,620	R$ 15,050
	TOTAL	R$ 29,295	R$ 59,850	R$ 53,620	R$ 33,212
	Despesas fixas de vendas e administrativas	1	2	3	4
	Propaganda	R$ 43,000	R$ 43,000	R$ 43,000	R$ 43,000	>> Vem da planilha Premissas
	Salários Gerenciais	R$ 78,000	R$ 78,000	R$ 78,000	R$ 78,000	>> Vem da planilha Premissas
	Seguro	0.0	R$ 4,300	R$ 47,000	0.0	>> Vem da planilha Premissas
	Impostos Prediais	0.0	0.0	0.0	R$ 31,000	>> Vem da planilha Premissas
	Depreciação	R$ 17,600	R$ 17,600	R$ 17,600	R$ 17,600	>> Vem da planilha Premissas
	Total	R$ 138,600	R$ 142,900	R$ 185,600	R$ 169,600
	Total das Despesas de Vendas e Administrativas	R$ 167,895	R$ 202,750	R$ 239,220	R$ 202,812	>> Vai para DRE
	Depreciação	R$ 17,600	R$ 17,600	R$ 17,600	R$ 17,600
	Desembolsos relativos às despesas administrativas e de vendas	R$ 150,295	R$ 185,150	R$ 221,620	R$ 185,212	>> Vai para Caixa
DRE
	ARTE & DESIGN
	Orçamento de DRE
	Exercício findo de 31/12/2016
	Trimestre
	1	2	3	4
	Vendas	R$ 742,170	R$ 1,704,135	R$ 1,551,232	R$ 924,578	>> Vem da planilha
Vendas
	CPV	R$ (478,665)	R$ (600,986)	R$ (526,173)	R$ (321,953)	>> Vem da planilha CMV
	Margem Bruta / Lucro Bruto	R$ 263,505	R$ 1,103,149	R$ 1,025,059	R$ 602,625
	Despesas de Vendas e Administrativas	R$ (167,895)	R$ (202,750)	R$ (239,220)	R$ (202,812)	>> Vem da planilha Despesas
	Lucro Operacional	R$ 95,610	R$ 900,399	R$ 785,839	R$ 399,814
	Juros	0.0	R$ (7,899)	R$ (10,649)	R$ 5,100	>> Vem da planilha Caixa
	LAIR	R$ 95,610	R$ 892,500	R$ 775,189	R$ 404,914
	(-) IR	R$ (32,508)	R$ (303,450)	R$ (263,564)	R$ (137,671)	>> Vai para Caixa	34%	IR
	Lucro Líquido	R$ 63,103	R$ 589,050	R$ 511,625	R$ 267,243	>> Vai para BP
Caixa
	ARTE & DESIGN
	Orçamento de Caixa
	Exercício findo de 31/12/2016
	Trimestre
	1	2	3	4
	Saldo Inicial de Caixa	R$ 40,000	R$ 40,000	R$ 40,610	R$ 40,048	>> Vem do BP 2015
	Recebimentos
	Pagamento dos clientes	R$ 766,868	R$ 904,305	R$ 1,354,384	R$ 1,346,441
	Total disponível antes do financiamento
	Pagamentos
	Materiais Diretos	R$ (467,183)	R$ (90,959)	R$ (129,495)	R$ (152,415)	>> Vem do Materiais Diretos
	Mão-de-obra direta	R$ (144,023)	R$ (207,940)	R$ (230,675)	R$ (179,376)	>> Vem do MDO
	CIF	R$ (60,844)	R$ (83,297)	R$ (76,959)	R$ (69,096)	>> Vem do CIF
	Despesas de Vendas e Administrativas	R$ (150,295)	R$ (185,150)	R$ (221,620)	R$ (185,212)	>> Vem da Despesas
	Aquisição de equipamentos	R$ (70,000)	R$ (80,000)	R$ (39,000)	R$ (42,000)	>> Vem da Premissas
	Dividendos	0.0	0.0	0.0	0.0
	Pagamento de Tributos	R$ (32,508)	R$ (303,450)	R$ (263,564)	R$ (137,671)	>> Vem da DRE
	Total dos pagamentos
	Sobra/Insuficiência de Caixa	R$ (117,984)	R$ (6,491)	R$ 433,681	R$ 620,719
	Financiamento
	Contratação de Empréstimo	R$ 157,984	R$ 55,000	0.0	0.0	>> Dado pelo Exercicio
	Amortização	0.0	0.0	R$ (212,984)	0.0	>> Dado pelo Exercicio
	Juros (5%at)	0.0	R$ (7,899)	R$ (10,649)	0.0	>> Dado pelo Exercicio, Vai para DRE	5%	Juros
	Total de Financiamento	R$ 157,984	R$ 212,984	0.0	0.0	>> Vai para BP
	Aplicação de CP
	Aplicação	0.0	0.0	R$ (170,000)	R$ (585,000)	>> Dado pelo Exercicio
	Resgate	0.0	0.0	0.0	0.0	>> Dado pelo Exercicio
	Juros (3% ao ano)	0.0	0.0	0.0	R$ 5,100	>> Dado pelo Exercicio, Vai para DRE	3%	Juros
	Total de Aplicação	0.0	0.0	R$ (170,000)	R$ (755,000)	>> Vai para BP
	Saldo Final de Caixa	R$ 40,000	R$ 40,610	R$ 40,048	R$ 40,819	>> Vai para BP
BP 2016
	ARTE & DESIGN
	Balanço Patrimonial
	Exercício 2016
	MESES
	MESES:	1	2	3	4
	Ativo
	Ativo Circulante	R$ 644,968	R$ 1,407,283	R$ 1,725,369	R$ 1,931,595
	Caixa	R$ 40,000	R$ 40,610	R$ 40,048	R$ 40,819	>> Vem do Caixa
	Aplicação Financeira	0.0	0.0	R$ 170,000	R$ 755,000	>> Vem do Caixa
	Contas a Receber	R$ 445,302	R$ 1,245,132	R$ 1,441,980	R$ 1,020,117	>> Vem de Vendas
	Estoque de Matéria-Prima	0.0	0.0	0.0	0.0
	Estoque de Produtos Acabados	R$ 159,666	R$ 121,541	R$ 73,341	R$ 115,659	>> Vem da CMV
	Permanente	R$ 1,271,400	R$ 1,307,800	R$ 1,303,200	R$ 1,301,600
	Ativos	R$ 1,665,000	R$ 1,745,000	R$ 1,784,000	R$ 1,826,000	>> Vem do BP 2015 e Premissas
	Investimentos
	Depreciação Acumulada	R$ (393,600)	R$ (437,200)	R$ (480,800)	R$ (524,400)	>> Vem do BP 2015, CIF e Despesas
	Total do Ativo	R$ 1,916,368	R$ 2,715,083	R$ 3,028,569	R$ 3,233,195
	Passivo
	Passivo Circulante	R$ 233,267	R$ 442,932	R$ 244,793	R$ 182,176
	Fornecedores a Pagar	R$ 40,772	R$ 143,234	R$ 172,813	R$ 128,478	>> Vem de Materiais
	Salários a Pagar	R$ 34,511	R$ 86,714	R$ 71,980	R$ 53,698	>> Vem de MDO
	Financiamento Curto Prazo	R$ 157,984	R$ 212,984	0.0	0.0	>> Vem do Caixa
	Patrimônio Líquido	R$ 1,683,101	R$ 2,272,151	R$ 2,783,776	R$ 3,051,019
	Ações Ordinárias	R$ 1,169,304	R$ 1,169,304	R$ 1,169,304	R$ 1,169,304	>> Vem do BP 2015
	Lucros Acumulados	R$ 513,797	R$ 1,102,847	R$ 1,614,472	R$ 1,881,715	>> Vem do BP 2015 e DRE
	Total do Passivo + PL	R$ 1,916,368	R$ 2,715,083	R$ 3,028,569	R$ 3,233,195
	TRUE	TRUE	TRUE	TRUE