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TRABALHO EM GRUPO DE ESTUDOS DISCIPLINARES V ALUNA FABIANA CHAVES DE CASTILHO E SOUZA PASSOS - RA. 1634538 SÃO PAULO/IPIRANGA 2017 2 FABIANA CHAVES DE CASTILHO E SOUZA PASSOS A Comercial Atacadista de Brinquedos Mar Azul Ltda. realizou seu inventário físico em 30.04.2015, identificando em seu estoque de mercadorias 7.000 unidades de carrinhos de controle remoto, avaliadas ao custo médio unitário de R$ 200,00. Em 15.05.2015 vendeu a prazo (vencimento para 30 dias) 4.900 carrinhos de controle remoto para a empresa Comercial de Brinquedos Céu Dourado Ltda. por R$1.500.000,00, em uma operação isenta de tributos de qualquer natureza. A empresa Céu Dourado, insatisfeita com parte das mercadorias adquiridas (carrinhos com defeito), em 18.05.2015, devolveu 30% dos carrinhos. A Mar Azul, extremamente preocupada em manter a Céu Dourado em sua carteira de clientes, concede um abatimento de 15% sobre o saldo remanescente que a Céu Dourado tem a pagar. Considerando essas transações, as únicas do mês de maio, pede-se: a) elaborar a Ficha de Estoque, informar o valor do Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) e o valor do estoque final de mercadorias (nota: até 3,0). b) efetuar todos os lançamentos contábeis no Diário e Razão (Razonetes) (nota: até 4,0). c) apurar o Resultado com Mercadorias (RCM) do período e elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) (nota: até 3,0). Importante: as respostas serão validadas somente com a demonstração de todos os cálculos envolvidos. Trabalho apresentado a UNIP EAD, como requisito parcial para obtenção da aprovação da disciplina de Estudos Disciplinares V do curso Superior de Ciências da Contábeis. Orientadora: Profª Ma. Divane A. Silva Coordenadora de Ciências Contábeis 3 SÃO PAULO/IPIRANGA 2017 4 FABIANA CHAVES DE CASTILHO E SOUZA PASSOS Trabalho apresentado a UNIP EAD para obtenção da aprovação da disciplina Estudos Disciplinares V do curso Superior de Ciências Contábeis. Orientadora: Prof.ª. Profª Ma. Divane A. Silva Coordenadora de Ciências Contábeis Orientadora: Prof.ª Ma. Divane A. Silva São Paulo, 23 de Abril de 2017. 5 RESUMO A Comercial Atacadista de Brinquedos Mar Azul Ltda. realizou seu inventário físico em 30.04.2015, identificando em seu estoque de mercadorias 7.000 unidades de carrinhos de controle remoto, avaliadas ao custo médio unitário de R$ 200,00. Em 15.05.2015 vendeu a prazo (vencimento para 30 dias) 4.900 carrinhos de controle remoto para a empresa Comercial de Brinquedos Céu Dourado Ltda. por R$1.500.000,00, em uma operação isenta de tributos de qualquer natureza. A empresa Céu Dourado, insatisfeita com parte das mercadorias adquiridas (carrinhos com defeito), em 18.05.2015, devolveu 30% dos carrinhos. A Mar Azul, extremamente preocupada em manter a Céu Dourado em sua carteira de clientes, concede um abatimento de 15% sobre o saldo remanescente que a Céu Dourado tem a pagar. Considerando essas transações, as únicas do mês de maio, pede-se: a) elaborar a Ficha de Estoque, informar o valor do Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) e o valor do estoque final de mercadorias (nota: até 3,0). b) efetuar todos os lançamentos contábeis no Diário e Razão (Razonetes) (nota: até 4,0). c) apurar o Resultado com Mercadorias (RCM) do período e elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) (nota: até 3,0). . Palavras-chave: Mercadorias; Transações; Resultado. 6 ABSTRACT The Comercial Atacadista de Brinquedos Mar Azul Ltda. carried out its physical inventory on 04/30/2015, identifying in its stock of goods 7,000 units of remote control carts, valued at the average unit cost of R $ 200.00. On May 15, 2015, it sold, for a period of 30 days, 4,900 remote control carts to the company Comercial de Brinquedos Céu Dourado Ltda. For R $ 1,500,000.00, in an operation exempt from taxes of any nature. The company Céu Dourado, dissatisfied with part of the acquired goods (carts with defect), on 05.05.2015, returned 30% of the carts. Mar Azul, extremely concerned about keeping Golden Sky in its client portfolio, grants a 15% rebate on the remaining balance Golden Sky has to pay. Considering these transactions, the only ones of the month of May, it is requested: A) prepare the Inventory Form, inform the value of the Cost of Goods Sold (CMV) and the value of the final stock of goods (note: up to 3.0). B) make all entries in the Journal and General Ledger (Reason) (note: up to 4.0). C) determine the Merchandise Result (RCM) for the period and prepare the Statement of Income for the year (note: up to 3.0). Keywords: Goods; Transactions; Result. 7 SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO ...................................................................................................08 2. CÁLCULOS IMPORTANTES.............................................................................09 3. CONTROLE DE ESTOQUE...............................................................................10 4. LANÇAMENTOS CONTÁBEIS..........................................................................11 4.1 – Livro Diário..........................................................................................11/12 4.2 - Razonete...................................................................................................13 4.3 - Demonstração de Resultado..................................................................14 5. CONCLUSÃO .................................................................................................15 6. REFERÊNCIAS.........................................................................................................16 8 1. INTRODUÇÃO CONTABILIDADE: é a ciência que tem por objetivo o estudo das variações quantitativas e qualitativas ocorridas no Patrimônio (conjunto de bens, direitos e obrigações) das entidades. Através dela é fornecido o máximo de informações utéis para as tomadas de decisões, tanto dentro quanto fora da empresa, estudando, interpretando, registrando e controlando o Patrimônio. Todas as movimentações existentes no patrimônio de uma entidade são registradas pela Contabilidade, que resume os fatos em forma de relatórios e entrega-os aos interessados em saber como está indo a situação da empresa. É através destes relatórios que são analisados os resultados alcançados e a partir daí são tomadas decisões em relação aos acontecimentos futuros. Sendo assim, a Contabilidade é a responsável pela escrituração (registro em livros próprios) e apuração destes resultados e é só através dela que há condições para se apurar o lucro ou prejuízo em determinado período. 9 2. CÁLCULOS IMPORTANTES CÁLCULOS QUE ENVOLVEM AS CONTABILIZAÇÕES VALOR UNITÁRIO DE VENDA R$ 306,12 Dividir o valor total das vendas, R$1.500.000,00, pela quantidade de produtos vendidos, 4.900 peças, para encontrar o valor unitário de venda do produto. Valor encontrado R$306,12. DEVOLUÇÃO DE 30% DA VENDA 1.470 peças Multiplicar 4.900 peças vendidas por 30% - valor encontrado 1.470 peças. SALDO DE PEÇAS EM PODER DO CLIENTE 3.430 peças Subtrair o valor total de peças devolvidas, 1.470 peças, do valor total de peças vendidas, 4.900 peças. Chegaremos a um total de 3.430 peças. DEVOLUÇÃO DE 30% DA VENDA - VALOR à RECEBER DEVOLVIDO Pegar a quantidade de peças devolvidas, 1470, multiplicarpelo valor unitário de vendas, R$306,12. vamos encontrar o valor de R$449.996,40 SALDO DE VALORES à RECEBER R$1.050.003,60 Pegar o valor de devolução de devolução de 30%, R$449.996,40 e subtrair do valor total das vendas, R$1.500.000,00. encontraremos o valor líquido à receber de R$1.050.003,60. DESCONTO DE 15% SOBRE O SALDO À RECEBER R$157.500,54 Pegar o saldo à receber, R$1.050.003,60, multiplicar por 15%. Encontraremos o valor de R$157.500,54. 3. CONTROLE DE ESTOQUE CONTROLE DE ESTOQUE A COMERCIAL ATACADISTA DE BRINQUEDOS MAR AZUL LTDA DADOS DO PRODUTO: CARRINHOS DE CONTROLE REMOTO ENTRADAS (COMPRAS) SAÍDAS (VENDAS) SALDOS DATA OPERAÇÃO QUANT. VL.UNIT. VL. TOTAL QUANT. VL. UNIT. VL. TOTAL QUANT. VLR. UNIT VL. TOTAL 30/04/2015 E.I 7.000 R$ 200,00 R$ 1.400.000,00 15/05/2015 VENDA 4.900 R$ 200,00 R$ 980.000,00 2.100 R$ 200,00 R$ 420.000,00 18/05/2015 DEVOLUÇÃO VENDAS (30%) 1.470 R$ 200,00 R$ 294.000,00 3.570 R$ 200,00 R$ 714.000,00 TOT. COMPRAS R$ - CMV R$ 686.000,00 ESTOQUE FINAL R$ 714.000,00 4. LANÇAMENTOS CONTÁBEIS 4.1 – Livro Diário 1) EM 15/05/2015 - VENDA DE MERCADORIA CARRINHO DE CONTROLE REMOTO DÉBITO CLIENTES R$ 1.500.000,00 CRÉDITO VENDAS R$ 1.500.000,00 2) EM 15/05/2015 - CUSTO DAS MERCADORIAS REFERENTE A VENDA DO PRODUTO CARRINHO DE CONTROLE REMOTO DÉBITO CMV R$ 980.000,00 CRÉDITO MERCADORIAS R$ 980.000,00 3) 18/05/2015 - DEVOLUÇÃO DE VENDAS DÉBITO DEVOLUÇÃO DE VENDAS R$ 449.996,40 CRÉDITO CLIENTES R$ 449.996,40 4) 18/05/2015 - DEVOLUÇÃO DE VENDAS - ESTOQUE DÉBITO MERCADORIAS R$ 294.000,00 CRÉDITO CMV R$ 294.000,00 5) 18/05/2015 - ABATIMENTO SOBRE VENDAS - desconto de duplicatas À receber 15% DÉBITO ABATIMENTO SOBRE VENDAS R$ 157.500,54 CRÉDITO CLIENTES R$ 157.500,54 6) APURAÇÃO DE RESULTADO EM 30/05/2015 - ENCERRAR A CONTA DO CMV DÉBITO RCM R$ 686.000,00 CRÉDITO CMV R$ 686.000,00 7) APURAÇÃO DE RESULTADOS EM 30/05/2015 - ENCERRAR A CONTA DE DEVOLUÇÃO DE VENDAS DÉBITO VENDAS R$ 449.996,40 CRÉDITO DEVOLUÇÃO DE VENDAS R$ 449.996,40 8) APURAÇÃO DE RESULTADO EM 30/05/2015 - ENCERRAR A CONTA DE ABATIMENTO SOBRE VENDAS DÉBITO VENDAS R$ 157.500,54 CRÉDITO ABATIMENTO SOBRE VENDAS R$ 157.500,54 12 9)Apuração do RCM em 30/05/2015 - Encerramento da conta de Vendas DÉBITO VENDAS R$ 892.503,06 CRÉDITO RCM R$ 892.503,06 10) APURAÇÃO DO ARE - ENCERRAMENTO DA CONTA DO RCM DÉBITO RCM R$ 206.503,06 CRÉDITO ARE R$ 206.503,06 11) APURAÇÃO DO ARE - ENCERRAMENTO DA CONTA CLIENTES DÉBITO ARE R$ 892.503,20 CRÉDITO CLIENTES R$ 892.503,20 12) APURAÇÃO DO ARE - ENCERRAMENTO DA CONTA MERCADORIAS DÉBITO ARE R$ 686.000,00 CRÉDITO MERCADORIAS R$ 686.000,00 13) ENCERRAMENTO DA CONTA DO ARE - TRANSFERÊNCIAPARA CONTA DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO DÉBITO ARE R$ 1.372.000,14 CRÉDITO RESERVA DE LUCROS R$ 1.372.000,14 13 4.2 RAZONETES CLIENTES MERCADORIAS DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO (1) R$1.500.000,00 R$449.996,40 (3) (4) R$294.000,00 R$ 980.000,00 (2) R$157.500,40 (5) R$686.000,00 R$892.503,20 R$686.000,00 (12) R$892.503,20 (11) CMV VENDAS DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO (2) R$980.000,00 R$294.000,00 (4) (7) R$449.996,40 R$1.500.000,00 (1) R$686.000,00 (8) R$157.500,54 R$686.000,00 (6) R$892.503,06 (9) R$892.503,04 DEVOLUÇÃO DE VENDAS ABATIMENTO DE VENDAS DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO (3) R$449.996,40 R$449.996,40 (7) (5) R$157.500,54 R$ 157.500,54 (8) RCM ARE DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO (6) R$686.000,00 R$892.503,06 (9) (11) R$892.503,20 R$206.503,06 (10) R$206.503,06 (12) R$686.000,00 (10) R$206.503,06 R$1.372.000,14 (13) R$1.372.000,14 PATRIMÔNIO LÍQUIDO DÉBITO CRÉDITO R$1.372.000,14 (13) 14 4.2 – Demonstração de Resultado DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO - 30/05/2015 VENDAS BRUTAS R$ 1.500.000,00 DEVOLUÇÃO DE VENDAS R$ 449.996,40 ABATIMENTO SOBRE VENDAS R$ 157.500,54 (=) VENDAS LÍQUIDAS R$ 892.503,06 (-) CMV EI 7.000 (-)VENDAS 4.900 (+) DEVOLUÇÃO DE VENDAS 1.470 (=) MERCADORIAS DISPONÍVEIS PARA VENDA 3.570 ESTOQUE FINAL R$ 714.000,00 (=) RCM/LB R$ 206.503,06 LUCRO DO EXERCÍCIO R$ 206.503,06 15 5. CONCLUSÃO A Contabilidade é muito importante para uma empresa pois através dela é possível identificar os resultados de todas as áreas que compõe a vida desta empresa. É possível identificar o lucro de suas vendas, o custo do material empregado para operação da empresa, o estoque existente na empresa, as operações financeiras, custo com funcionários e as perdas do período. Com todas estas informações em mãos é possivel tomar atitudes para reverter perdas, aumentar lucros, diminuir custos e fazer com que a empresa tenha o melhor desempenho possivel 16 6. REFERÊNCIAS http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/duvida1.php RESUMO
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