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LABORATÓRIO COMERCIAL E FISCAL Aula 7- Escrituração das operações de tributação sobre o lucro e de sua destinação Tema da Apresentação Operações de tributação sobre o lucro e de sua destinação – aula 7 LABORATÓRIO COMERCIAL E FISCAL Realizar os registros contábeis do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro do exercício, por meio de um sistema informatizado de contabilidade; Fazer o cálculo do IRPJ e Adicional, bem como da CSLL pelas sistemáticas do Lucro Real e Presumido. Escriturar o LALUR – Livro de Apuração do Lucro Real, parte A e parte B. Calcular o valor das reservas de lucros e de dividendos e os respectivos registros contábeis. Conteúdo Programático desta aula Tema da Apresentação Operações de tributação sobre o lucro e de sua destinação – aula 7 LABORATÓRIO COMERCIAL E FISCAL Plano de contas Antes de iniciar os registros/escriturações das operações constantes desta aula, verifique a existência das contas que serão utilizadas para os lançamentos das referidas operações, no plano de contas. Caso não conste algumas delas, será preciso incluí-las no mesmo antes de iniciar os registros no sistema informatizado. Tema da Apresentação Operações de tributação sobre o lucro e de sua destinação – aula 7 LABORATÓRIO COMERCIAL E FISCAL Antes de realizar os lançamentos contábeis do Imposto de Renda, da CSLL, dos Dividendos e das Reservas de Lucros, deverá ser feitos os respectivos cálculos, de acordo com os respectivos percentuais abaixo informados: Alíquota do Imposto de Renda sobre o Lucro Real = 15% Alíquota do Adicional do Imposto de Renda sobre o Lucro Real = 10% sobre o lucro excedente a $ 20.000,00 por mês; Alíquota da CSLL = 9% Alíquotas do IRPJ e da CSLL Tema da Apresentação Operações de tributação sobre o lucro e de sua destinação – aula 7 LABORATÓRIO COMERCIAL E FISCAL LALUR - Livro de Apuração do Lucro Real – Parte A Lucro antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social (valor apurado na DRE) + Adições: (-) Exclusões = Lucro Real (Lucro antes do IR/CSLL + Adições – Exclusões) (-) Compensações de prejuízos fiscais de períodos anteriores, apurando a base de cálculo para o IR e a CSLL. Aplicação das Alíquotas do IR mais Adicional Aplicação da alíquota da Contribuição Social Tema da Apresentação Operações de tributação sobre o lucro e de sua destinação – aula 7 LABORATÓRIO COMERCIAL E FISCAL Lucro Presumido A sistemática de apuração do lucro presumido é feita trimestralmente mediante aplicação dos percentuais, definidos pela autoridade fiscal, por tipo atividade em que as empresas atuam, sobre as Receitas, para determinação da base de cálculo do imposto de renda e da contribuição social, Tema da Apresentação Operações de tributação sobre o lucro e de sua destinação – aula 7 LABORATÓRIO COMERCIAL E FISCAL Destinação do Lucro Líquido do Exercício Reservas de Lucros – Legal = 5% Reservas de Lucros – Estatutária = 10% Reservas de Lucros – Contingência = 5% Reservas de Lucros – Expansão = 5% Dividendos Mínimos Obrigatórios = 25% o Lucro Ajustado Lucro Ajustado (para fins deste trabalho) = Lucro Líquido do Exercício – Reservas de Lucros – Legal – Reservas de Lucros – Contingência. Tema da Apresentação Operações de tributação sobre o lucro e de sua destinação – aula 7 LABORATÓRIO COMERCIAL E FISCAL Cálculo e lançamento das Reservas de Lucros e Dividendos Tema da Apresentação Operações de tributação sobre o lucro e de sua destinação – aula 7 LABORATÓRIO COMERCIAL E FISCAL Resumo desta aula Realização dos registros contábeis do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro do exercício, por meio de um sistema informatizado de contabilidade; Cálculo do IRPJ e Adicional, bem como da CSLL pelas sistemáticas do Lucro Real e Presumido. Escrituração do LALUR – Livro de Apuração do Lucro Real, parte A e parte B. Calculo do valor das reservas de lucros e de dividendos e os respectivos registros contábeis. Tema da Apresentação Operações de tributação sobre o lucro e de sua destinação – aula 7 LABORATÓRIO COMERCIAL E FISCAL Elaboração das Demonstrações Contábeis Nesta aula será abordado sobre a elaboração das demonstrações contábeis tais, como: Balancete, Balanço Patrimonial, a Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstração dos Fluxos de Caixa. Tema da Apresentação
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