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Ex_1 USP/FEA/EAC Curso: Administração Disciplina: Noções de Contabilidade para Administradores (EAC0111) Professor: Márcio Luiz Borinelli Período: 1º semestre de 2015 Turmas: 01 e 02 Gabarito do Exercício 1 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa Fornecedores Banco (conta corrente bancária) Pró-labore a pagar Aplicações financeiras Adiantamento de clientes Clientes Dividendos a pagar Adiantamento a fornecedores Impostos de renda a pagar Impostos a recuperar Salários a pagar Aluguéis pagos antecipadamente NÃO CIRCULANTE Almoxarifado de materiais Exigível a Longo Prazo Mercadorias Empréstimos bancários NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO Realizável a Longo Prazo Capital social Títulos a receber Reservas de capital Investimento (-) Prejuízos acumulados Ações de outras empresas TOTAL DO PASSIVO + PL Imobilizado Edifícios Equipamentos da central telefônica Veículos (-) Depreciação acumulada Intangível Marcas e patentes TOTAL DO ATIVO Ex_2 USP/FEA/EAC Curso: Administração Disciplina: Noções de Contabilidade para Administradores (EAC0111) Professor: Márcio Luiz Borinelli Período: 1º semestre de 2015 Turmas: 01 e 02 Gabarito do Exercício 2 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO CIRCULANTE * 1,002,220.00 CIRCULANTE * 289,405.00 Caixa e equivalentes de caixa * 182,036.00 Fornecedores * 171,373.00 Contas a receber * 510,630.00 Salários e encargos sociais a pagar * 40,354.00 Estoques * 297,008.00 Imposto de renda e contribuição social a pagar * 8,269.00 Impostos a recuperar * 11,963.00 Obrigações tributárias * 21,836.00 Despesas pagas antecipadamente * 583.00 Dividendos a pagar * 551.00 NÃO CIRCULANTE * 405,548.00 Empréstimos e financiamentos * 23,422.00 Realizável a Longo Prazo * 15,751.00 Provisões de gastos a pagar * 21,675.00 Aplicações financeiras * 2,199.00 Outras contas a pagar * 1,925.00 Contas a receber * 8,140.00 NÃO CIRCULANTE * 42,295.00 Impostos a recuperar * 5,412.00 Exigível a Longo Prazo * 42,295.00 Investimento * 29,121.00 Outras obrigações * 42,295.00 Investimentos * 7.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO * 1,076,068.00 Terrenos * 29,114.00 Capital social * 313,086.00 Imobilizado * 271,768.00 Reservas de capital * 14,996.00 Bens de informática * 15,508.00 Ajustes de avaliação patrimonial * 12,332.00 Edifícios * 129,466.00 Reservas de lucros * 697,538.00 Instalações e equipamentos * 107,533.00 (-) Ações em tesouraria * (11,882.00) Móveis e utensílios * 18,585.00 Dividendos adicionais propostos * 49,998.00 Veículos * 676.00 TOTAL DO PASSIVO + PL * 1,407,768.00 Intangível * 88,908.00 Fundo de comércio * 15,310.00 Marcas e patentes * 647.00 Softwares * 72,951.00 TOTAL DO ATIVO * 1,407,768.00 Ex_3 USP/FEA/EAC Curso: Administração Disciplina: Noções de Contabilidade para Administradores (EAC0111) Professor: Márcio Luiz Borinelli Período: 1º semestre de 2015 Turmas: 01 e 02 Gabarito do Exercício 3 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DRE Receita Bruta de Vendas * 2,097,867.00 (-) Impostos sobre vendas * (419,573.00) (=) Receita Líquida de Vendas * 1,678,294.00 (-) Custo dos produtos vendidos * (944,533.00) (=) Lucro Bruto * 733,761.00 (-) Despesas administrativas * (44,965.00) (-) Despesas com vendas * (292,126.00) (-) Depesas com honorários * (8,315.00) (-) Despesas de depreciação * (17,682.00) (-) Outras despesas operacionais * (13,407.00) (=) Lucro Antes do Resultado Financeiro * 357,266.00 (+) Receitas financeiras * 64,765.00 (-) Despesas financeiras * (30,418.00) (=) Lucro Antes dos Tributos sobre o Lucro * 391,613.00 (-) Imposto de renda e contribuição social sobre o lucro * (72,746.00) (=) Lucro Líquido do Período * 318,867.00 Ex_4 USP/FEA/EAC Curso: Administração Disciplina: Noções de Contabilidade para Administradores (EAC0111) Professor: Márcio Luiz Borinelli Período: 1º semestre de 2015 Turmas: 01 e 02 Gabarito do Exercício 4 BALANÇO PATRIMONIAL DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO ATIVO PASSIVO DRE CIRCULANTE * 108,250.00 CIRCULANTE * 88,000.00 (+) Receita Bruta de Vendas * 50,000.00 Caixa * 7,750.00 Fornecedores * 28,000.00 Vendas do período * 50,000.00 Banco (conta corrente bancária) * 14,500.00 Salários a pagar * 10,000.00 (-) Deduções da Receita Bruta * (8,500.00) Aplicações financeiras * 12,000.00 Contas a pagar * 25,000.00 Devoluções de vendas * (800.00) Clientes * 18,000.00 Impostos a pagar * 9,000.00 Impostos sobre vendas * (7,700.00) Contas a receber * 26,000.00 Contribuições a recolher * 16,000.00 (=) Receita Líquida de Vendas * 41,500.00 Mercadorias em estoque * 30,000.00 NÃO CIRCULANTE * 80,000.00 (-) Custo das mercadorias vendidas * (23,000.00) NÃO CIRCULANTE * 218,000.00 Exigível a Longo Prazo * 80,000.00 (=) Lucro Bruto * 18,500.00 Realizável a Longo Prazo * 17,000.00 Empréstimos bancários * 80,000.00 (-) Despesas Gerais e Administrativas * (15,950.00) Títulos a receber * 17,000.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO * 158,250.00 Água, luz e telefone * (1,300.00) Investimento * 13,000.00 Capital social * 202,000.00 Salários * (9,450.00) Ações de outras empresas * 13,000.00 Capital a integralizar * (45,000.00) Pró-labore * (5,200.00) Imobilizado * 186,000.00 Reservas de lucros * 1,250.00 (-) Despesas Comerciais * (1,100.00) Edifícios * 43,000.00 TOTAL DO PASSIVO + PL * 326,250.00 Comissões sobre vendas * (1,100.00) Máquinas e equipamentos * 60,000.00 (=) Lucro Antes do Resultado Financeiro * 1,450.00 Móveis e utensílios * 22,000.00 (-) Resultado Financeiro * (200.00) Terrenos * 38,000.00 Juros recebidos * 250.00 Veículos * 50,000.00 Juros pagos * (450.00) (-) Depreciação acumulada * (27,000.00) (=) Lucro Líquido do Período * 1,250.00 Intangível * 2,000.00 Marcas e patentes * 2,000.00 TOTAL DO ATIVO * 326,250.00 Ex_5 USP/FEA/EAC Curso: Administração Disciplina: Noções de Contabilidade para Administradores (EAC0111) Professor: Márcio Luiz Borinelli Período: 1º semestre de 2015 Turmas: 01 e 02 Gabarito do Exercício 5 BALANÇO PATRIMONIAL DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO ATIVO PASSIVO DRE CIRCULANTE * 2,910.00 CIRCULANTE * 2,515.00 (+) Receita Bruta de Vendas * 6,750.00 Caixa e bancos * 145.00 Fornecedores * 1,250.00 (-) Deduções da Receita Bruta de Vendas * (1,550.00) Aplicações financeiras * 315.00 Salários e encargos a pagar * 65.00 Impostos sobre vendas * (1,550.00) Duplicatas a receber * 400.00 Empréstimos e financiamentos * 800.00 (=) Receita Líquida de Vendas * 5,200.00 Estoques * 1,650.00 Dividendos a pagar * 65.00 (-) Custo dos Produtos Vendidos * (3,500.00) Impostos a recuperar * 175.00 Impostos, taxas e contribuições a recolher * 250.00 (=) Lucro Bruto * 1,700.00 Despesas pagas antecipadamente * 225.00 Provisão para contingências * 40.00 (-) Despesas Administrativas e Gerais * (250.00) NÃO CIRCULANTE * 1,790.00 Demais contas a pagar * 45.00 (-) Despesas com Vendas * (850.00) Realizável a Longo Prazo * 135.00 NÃO CIRCULANTE * 1,590.00 (-) Outras Despesas Operacionais * (280.00) Empréstimos a sociedade controlada * 135.00 Exigível a Longo Prazo * 1,590.00 (=) Lucro Antes do Resultado Financeiro * 320.00 Investimento * 750.00 Empréstimos e financiamentos * 925.00 (-) Resultado Financeiro * (255.00) Participações em controladas * 625.00 Debêntures * 665.00 (=) Lucro Antes dos Tributos sobre o Lucro * 65.00 Participações em controladas em conjunto * 125.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO * 595.00 (-) Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro * (25.00) Imobilizado * 455.00 Capital subscrito * 450.00 (=) Lucro Líquido do Período * 40.00 Terrenos * 365.00 Capital a integralizar * (115.00) Veículos * 145.00 Reservas de capital * 60.00 Transferência para Reserva Legal $2.00 (-) Depreciação acumulada * (55.00) Reserva de incentivos fiscais * 240.00 Distribuição como Dividendos $38.00 Intangível * 450.00 Reserva legal * 15.00 Marcas e patentes * 450.00 Ações em tesouraria * (55.00) TOTAL DO ATIVO * 4,700.00 TOTAL DO PASSIVO + PL * 4,700.00 Ex_6.1 USP/FEA/EAC Curso: Administração Disciplina: Noções de Contabilidade para Administradores (EAC0111) Professor: Márcio Luiz Borinelli Período: 1º semestre de 2015 Turmas: 01 e 02 Gabarito do Exercício 6 BALANÇO PATRIMONIAL 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 ATIVO Caixa * 200.00 * 200.00 * 200.00 * 200.00 * 221.00 * 211.00 * 205.00 * 205.00 * 205.00 * 205.00 * 205.00 * 205.00 * 205.00 * 205.00 * 205.00 * 205.00 Banco 0.0 * 300.00 * 50.00 * 50.00 * 50.00 * 50.00 * 50.00 * 50.00 * 50.00 * 70.00 * 70.00 * 70.00 * 34.00 * 34.00 * 19.00 * 19.00 Veículos 0.0 0.0 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 Estoque de materiais 0.0 0.0 0.0 * 22.00 * 22.00 * 22.00 * 22.00 * 22.00 * 22.00 * 11.00 * 7.00 * 7.00 * 7.00 * 7.00 * 7.00 * 7.00 Clientes 0.0 0.0 0.0 0.0 * 49.00 * 49.00 * 49.00 * 49.00 * 49.00 * 49.00 * 49.00 * 49.00 * 49.00 * 49.00 * 49.00 * 49.00 Estoque de combustíveis 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * 3.00 * 3.00 * 3.00 * 3.00 * 3.00 * 3.00 * 3.00 * 3.00 * 3.00 * 3.00 * 3.00 Depreciação acumulada veículos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * (5.00) * (5.00) * (5.00) * (5.00) * (5.00) Seguros a apropriar 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * 36.00 * 33.00 * 33.00 * 33.00 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 TOTAL DO ATIVO * 200.00 * 500.00 * 500.00 * 522.00 * 592.00 * 585.00 * 579.00 * 579.00 * 579.00 * 588.00 * 584.00 * 579.00 * 579.00 * 576.00 * 561.00 * 561.00 PASSIVO Empréstimos a pagar - LP 0.0 * 300.00 * 300.00 * 300.00 * 300.00 * 300.00 * 300.00 * 300.00 * 300.00 * 300.00 * 300.00 * 300.00 * 300.00 * 300.00 * 300.00 * 300.00 Fornecedores 0.0 0.0 0.0 * 22.00 * 22.00 * 22.00 * 22.00 * 22.00 * 22.00 * 22.00 * 22.00 * 22.00 * 22.00 * 22.00 * 22.00 * 22.00 Publicidade a pagar 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * 2.00 * 2.00 * 2.00 * 2.00 * 2.00 * 2.00 * 2.00 * 2.00 * 2.00 Salários a pagar 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * 16.00 * 16.00 * 16.00 * 16.00 * 16.00 * 16.00 * 16.00 * 16.00 Impostos a recolher 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * 9.00 TOTAL DO PASSIVO 0.0 * 300.00 * 300.00 * 322.00 * 322.00 * 322.00 * 322.00 * 324.00 * 340.00 * 340.00 * 340.00 * 340.00 * 340.00 * 340.00 * 340.00 * 349.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital social * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 * 250.00 (-) Capital a integralizar * (50.00) * (50.00) * (50.00) * (50.00) * (50.00) * (50.00) * (50.00) * (50.00) * (50.00) * (50.00) * (50.00) * (50.00) * (50.00) * (50.00) * (50.00) * (50.00) Resultado do Período 0.0 0.0 0.0 0.0 * 70.00 * 63.00 * 57.00 * 55.00 * 39.00 * 48.00 * 44.00 * 39.00 * 39.00 * 36.00 * 21.00 * 12.00 Receita de prestação serviços 0.0 0.0 0.0 0.0 * 70.00 * 70.00 * 70.00 * 70.00 * 70.00 * 70.00 * 70.00 * 70.00 * 70.00 * 70.00 * 70.00 * 70.00 Custos com combustíveis 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * (7.00) * (7.00) * (7.00) * (7.00) * (7.00) * (7.00) * (7.00) * (7.00) * (7.00) * (7.00) * (7.00) Custos com aluguéis 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * (6.00) * (6.00) * (6.00) * (6.00) * (6.00) * (6.00) * (6.00) * (6.00) * (6.00) * (6.00) Despesas com publicidade 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * (2.00) * (2.00) * (2.00) * (2.00) * (2.00) * (2.00) * (2.00) * (2.00) * (2.00) Custos com salários 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * (16.00) * (16.00) * (16.00) * (16.00) * (16.00) * (16.00) * (16.00) * (16.00) Receita de vendas 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * 20.00 * 20.00 * 20.00 * 20.00 * 20.00 * 20.00 * 20.00 Custo do material vendido 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * (11.00) * (11.00) * (11.00) * (11.00) * (11.00) * (11.00) * (11.00) Custo do material utilizado 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * (4.00) * (4.00) * (4.00) * (4.00) * (4.00) * (4.00) Custos com depreciação 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * (5.00) * (5.00) * (5.00) * (5.00) * (5.00) Custos com seguro 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * (3.00) * (3.00) * (3.00) Despesas com juros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * (15.00) * (15.00) Impostos sobre vendas 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * (9.00) TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO * 200.00 * 200.00 * 200.00 * 200.00 * 270.00 * 263.00 * 257.00 * 255.00 * 239.00 * 248.00 * 244.00 * 239.00 * 239.00 * 236.00 * 221.00 * 212.00 TOTAL DO PASSIVO + PL * 200.00 * 500.00 * 500.00 * 522.00 * 592.00 * 585.00 * 579.00 * 579.00 * 579.00 * 588.00 * 584.00 * 579.00 * 579.00 * 576.00 * 561.00 * 561.00 Confirmação: Ativo - (Passivo+PL) 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Ex_6.2 USP/FEA/EAC Curso: Administração Disciplina: Noções de Contabilidade para Administradores (EAC0111) Professor: Márcio Luiz Borinelli Período: 1º semestre de 2015 Turmas: 01 e 02 Gabarito do Exercício 6 BALANÇO PATRIMONIAL DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Demonstração dos Fluxos de Caixa Demonstração dos Fluxos de Caixa ATIVO 31/12/X1 PASSIVO 31/12/X1 X1 MÉTODO DIRETO MÉTODO INDIRETO CIRCULANTE * 316.00 56% CIRCULANTE * 49.00 9% (+) Receita Bruta de Vendas e Serviços * 90.00 Item X1 X1 Caixa * 205.00 Fornecedores * 22.00 Receita de prestação serviços * 70.00 Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais Banco * 19.00 Publicidade a pagar * 2.00 Receita de vendas * 20.00 Prestação de serviços * 5 * 21.00 Lucro do período * 12.00 Clientes * 49.00 Salários a pagar * 16.00 (-) Deduções da Receita Bruta * (9.00) Aquisição de combustível * 6 * (10.00) Aumento na conta estoques de materiais * (7.00) Estoque de materiais * 7.00 Impostos a recolher * 9.00 Impostos sobre vendas * (9.00) Pagamento de aluguel * 7 * (6.00) Aumento na conta estoques de combustíveis * (3.00) Estoque de combustíveis * 3.00 NÃO CIRCULANTE * 300.00 53% (=) Receita Líquida de Vendas e Serviços * 81.00 Venda de materiais * 10 * 20.00 Aumento na conta clientes * (49.00) Seguros a apropriar * 33.00 Exigível a Longo Prazo * 300.00 (-) Custo das mercadorias vendidas e serviços prestados * (52.00) Contratação de seguro * 13 * (36.00) Aumento na conta seguros a apropriar * (33.00) NÃO CIRCULANTE * 245.00 44% Empréstimos a pagar * 300.00 Custos com combustíveis * (7.00) Juros sobre empréstimos * 15 * (15.00) Depreciação do período * 5.00 Realizável a Longo Prazo 0.0 PATRIMÔNIO LÍQUIDO * 212.00 38% Custos com aluguéis * (6.00) Caixa consumido nas Atividades Operacionais * (26.00) Aumento na conta fornecedores * 22.00 - 0.0 Capital social * 250.00 Custos com salários * (16.00) Aumento na conta publicidade a pagar * 2.00 Investimento 0.0 (-) Capital a integralizar * (50.00) Custo do material vendido * (11.00) Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento Aumento na conta salários a pagar * 16.00 - 0.0 Reservas de lucros * 12.00 Custo do material utilizado * (4.00) Aquisiçao de veículos * 3 * (250.00) Aumento na conta impostos a recolher * 9.00 Imobilizado * 245.00 TOTAL DO PASSIVO + PL * 561.00 100% Custos com depreciação * (5.00) Caixa consumido nas Atividades de Investimento * (250.00) Caixa consumido nas Atividades Operacionais * (26.00) Veículos * 250.00 Custos com seguro * (3.00) (-) Depreciação acumulada veículos * (5.00) (=) Lucro Bruto * 29.00 Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento Intangível 0.0 (-) Despesas Gerais e Administrativas * (2.00) Aporte de capital * 1 * 200.00 Aquisiçao veículos * (250.00) - 0.0 Despesas com publicidade * (2.00) Empréstimo * 2 * 300.00 Caixa consumido nas Atividades de Investimento * (250.00) TOTAL DO ATIVO * 561.00 100% (=) Lucro Antes do Resultado Financeiro * 27.00 Caixa gerado nas Atividades de Financiamento * 500.00 (-) Resultado Financeiros * (15.00) Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento Despesas com juros * (15.00) (+) Caixa gerado no período * 224.00 Aporte de capital * 200.00 (=) Lucro Líquido do Período * 12.00 (+) Saldo de caixa no início do período 0.0 Empréstimo * 300.00 (=) Saldo de caixa no final do período * 224.00 Caixa gerado nas Atividades de Financiamento * 500.00 DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO (+) Caixa gerado no período * 224.00 X1 (+) Saldo de caixa no início do período 0.0 RIQUEZA CRIADA PELA ENTIDADE (=) Saldo de caixa no final do período * 224.00 (+) Receita bruta * 90.00 Receita de prestação serviços * 70.00 Receita de vendas * 20.00 (-) Insumos adquiridos de terceiros * (27.00) Custo das mercadorias vendidas e serviços prestados * (22.00) 0.0 Custos com combustíveis * (7.00) 0.0 Custo do material vendido * (11.00) 0.0 Custo do material utilizado * (4.00) 0.0 Serviços adquiridos de terceiros * (5.00) 0.0 Custos com seguro * (3.00) 0.0 Despesas com publicidade * (2.00) 0.0 (=) Valor Adicionado Bruto * 63.00 (-) Retenções * (5.00) Custos com depreciação * (5.00) 0.0 (=) Valor Adicionado Líquido * 58.00 DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO (+) Governo * 9.00 15.52% Impostos sobre vendas * 9.00 0.0 (+) Empregados * 16.00 27.59% Custos com salários * 16.00 0.0 (+) Remuneração do capital de terceiros * 21.00 36.21% Despesas financeiras com juros * 15.00 0.0 Custos com aluguéis * 6.00 0.0 (+) Remuneração do capital próprio 0.0 0.00% Dividendos 0.0 0.0 (+) Lucros retidos * 12.00 20.69% Lucro do período * 12.00 (=) Total Distribuído e Retido * 58.00 Ex_7 USP/FEA/EAC Curso: Administração Disciplina: Noções de Contabilidade para Administradores (EAC0111) Professor: Márcio Luiz Borinelli Período: 1º semestre de 2015 Turmas: 01 e 02 Gabarito do Exercício 7 BALANÇO PATRIMONIAL 30/11/X1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 BALANÇO PATRIMONIAL DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Demonstração dos Fluxos de Caixa Demonstração dos Fluxos de Caixa ATIVO ATIVO 30/11/X1 30/12/X1 PASSIVO 30/11/X1 30/12/X1 Até 30/11/X1 Até 31/12/X1 MÉTODO DIRETO MÉTODO INDIRETO Disponibilidades * 28,000.00 * 70,000.00 * 70,000.00 * 64,000.00 * 64,000.00 * 44,000.00 * 44,000.00 * 44,000.00 * 44,000.00 * 44,000.00 CIRCULANTE * 114,400.00 * 116,760.00 CIRCULANTE * 93,000.00 * 101,440.00 (+) Receita Bruta de Vendas * 150,000.00 * 220,800.00 Item X1 X1 Clientes * 33,000.00 * 61,000.00 * 61,000.00 * 61,000.00 * 61,000.00 * 61,000.00 * 61,000.00 * 61,000.00 * 61,000.00 * 61,000.00 Disponibilidades * 28,000.00 * 44,000.00 Fornecedores * 80,000.00 * 60,000.00 Receita de vendas * 150,000.00 * 220,800.00 Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais Estoque de mercadorias * 53,400.00 * 12,240.00 * 12,240.00 * 12,240.00 * 12,240.00 * 12,240.00 * 11,760.00 * 11,760.00 * 11,760.00 * 11,760.00 Clientes * 33,000.00 * 61,000.00 Salários e encargos a pagar * 6,000.00 * 6,000.00 (-) Deduções da Receita Bruta de Vendas 0.0 * (8,400.00) Venda de mercadorias * 1 * 42,000.00 Lucro do período * 3,400.00 Investimentos em outas sociedades * 17,000.00 * 17,000.00 * 17,000.00 * 17,000.00 * 17,000.00 * 17,000.00 * 17,000.00 * 17,000.00 * 17,000.00 * 17,000.00 Estoque de mercadorias * 53,400.00 * 11,760.00 Impostos e contribuições a recolher * 5,000.00 * 17,920.00 Impostos sobre vendas 0.0 * (8,400.00) Pagamento de salários administrativos * 3 * (4,000.00) Aumento na conta clientes * (28,000.00) Imóveis (administração) * 60,000.00 * 60,000.00 * 60,000.00 * 60,000.00 * 60,000.00 * 60,000.00 * 60,000.00 * 60,000.00 * 60,000.00 * 60,000.00 NÃO CIRCULANTE * 86,600.00 * 80,200.00 Adiantamento de clientes * 2,000.00 * 1,200.00 (=) Receita Líquida de Vendas * 150,000.00 * 212,400.00 Pagamento de salários de vendas * 2 * (2,000.00) Redução na conta estoques * 41,640.00 Depreciação acumulada imóveis * (2,400.00) * (2,400.00) * (2,400.00) * (2,400.00) * (4,800.00) * (4,800.00) * (4,800.00) * (4,800.00) * (4,800.00) * (4,800.00) Investimento * 17,000.00 * 17,000.00 Dividendos a pagar 0.0 * 16,320.00 (-) Custo das mercadorias vendidas * (88,000.00) * (129,640.00) Pagamento a fornecedores * 5 * (20,000.00) Redução na conta fornecedores * (20,000.00) Equipamentos (área de vendas) * 20,000.00 * 20,000.00 * 20,000.00 * 20,000.00 * 20,000.00 * 20,000.00 * 20,000.00 * 20,000.00 * 20,000.00 * 20,000.00 Investimentos em outas sociedades * 17,000.00 * 17,000.00 NÃO CIRCULANTE * 22,000.00 * 22,440.00 (=) Lucro Bruto * 62,000.00 * 82,760.00 Caixa gerado nas Atividades Operacionais * 16,000.00 Variação na conta salários e encargos a pagar 0.0 Depreciação acumulada equipamentos * (8,000.00) * (8,000.00) * (8,000.00) * (8,000.00) * (12,000.00) * (12,000.00) * (12,000.00) * (12,000.00) * (12,000.00) * (12,000.00) Imobilizado * 69,600.00 * 63,200.00 Exigível a Longo Prazo * 22,000.00 * 22,440.00 (-) Despesas Administrativas * (30,000.00) * (36,400.00) Aumento na conta impostos e contribuições a recolher * 12,920.00 TOTAL DO ATIVO * 201,000.00 * 229,840.00 * 229,840.00 * 223,840.00 * 217,440.00 * 197,440.00 * 196,960.00 * 196,960.00 * 196,960.00 * 196,960.00 Imóveis (administração) * 60,000.00 * 60,000.00 Financiamentos a pagar * 22,000.00 * 22,440.00 Salários * (30,000.00) * (34,000.00) Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento Redução na conta adiantamento de clientes * (800.00) Equipamentos (área de vendas) * 20,000.00 * 20,000.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO * 86,000.00 * 73,080.00 Depreciação Imóveis 0.0 * (2,400.00) 0.0 Aumento na conta financiamentos a pagar - LP * 440.00 PASSIVO (-) Depreciação acumulada imóveis * (2,400.00) * (4,800.00) Capital social * 50,000.00 * 50,000.00 (-) Despesas de Vendas * (15,000.00) * (21,000.00) Caixa gerado nas Atividades de Investimento 0.0 Depreciação do período * 6,400.00 Fornecedores * 80,000.00 * 80,000.00 * 80,000.00 * 80,000.00 * 80,000.00 * 60,000.00 * 60,000.00 * 60,000.00 * 60,000.00 * 60,000.00 (-) Depreciação acumulada equipamentos * (8,000.00) * (12,000.00) Reservas de lucros * 19,000.00 * 23,080.00 Salários * (15,000.00) * (17,000.00) Caixa consumido nas Atividades Operacionais * 16,000.00 Salários e encargos a pagar * 6,000.00 * 6,000.00 * 6,000.00 * 6,000.00 * 6,000.00 * 6,000.00 * 6,000.00 * 6,000.00 * 6,000.00 * 6,000.00 TOTAL DO ATIVO * 201,000.00 * 196,960.00 Resultado do exercício * 17,000.00 0.0 Depreciação Equipamentos 0.0 * (4,000.00) Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento 0.0 Impostos e contribuições a recolher * 5,000.00 * 5,000.00 * 13,400.00 * 13,400.00 * 13,400.00 * 13,400.00 * 13,400.00 * 13,400.00 * 17,920.00 * 17,920.00 TOTAL DO PASSIVO + PL * 201,000.00 * 196,960.00 (=) Lucro Antes do Resultado Financeiro * 17,000.00 * 25,360.00 0.0 Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento Adiantamento de clientes * 2,000.00 * 2,000.00 * 2,000.00 * 2,000.00 * 2,000.00 * 2,000.00 * 1,200.00 * 1,200.00 * 1,200.00 * 1,200.00 (-) Resultado Financeiro 0.0 * (440.00) Caixa gerado nas Atividades de Financiamento 0.0 0.0 Dividendos a pagar 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * 16,320.00 Despesas financeiras 0.0 * (440.00) Caixa gerado nas Atividades de Investimento 0.0 Financiamentos de longo prazo * 22,000.00 * 22,000.00 * 22,000.00 * 22,000.00 * 22,000.00 * 22,000.00 * 22,000.00 * 22,440.00 * 22,440.00 * 22,440.00 (=) Lucro Antes dos Tributos sobre o Lucro * 17,000.00 * 24,920.00 (+) Caixa gerado no período * 16,000.00 TOTAL DO PASSIVO * 115,000.00 * 115,000.00 * 123,400.00 * 123,400.00 * 123,400.00 * 103,400.00 * 102,600.00 * 103,040.00 * 107,560.00 * 123,880.00 (-) Imposto de renda 0.0 * (4,520.00) (+) Saldo de caixa no início do período * 28,000.00 Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento (=) Lucro Líquido do Período $17,000.00 $20,400.00 (=) Saldo de caixa no final do período * 44,000.00 0.0 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Caixa gerado nas Atividades de Financiamento 0.0 Capital social * 50,000.00 * 50,000.00 * 50,000.00 * 50,000.00 * 50,000.00 * 50,000.00 * 50,000.00 * 50,000.00 * 50,000.00 * 50,000.00 Reservas de lucros * 19,000.00 * 19,000.00 * 19,000.00 * 19,000.00 * 19,000.00 * 19,000.00 * 19,000.00 * 19,000.00 * 19,000.00 * 23,080.00 DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO (+) Caixa gerado no período * 16,000.00 Resultado do Exercício * 17,000.00 * 45,840.00 * 37,440.00 * 31,440.00 * 25,040.00 * 25,040.00 * 25,360.00 * 24,920.00 * 20,400.00 0.0 X1 (+) Saldo de caixa no início do período * 28,000.00 Resultado do Exercício * 17,000.00 * 45,840.00 * 37,440.00 * 31,440.00 * 25,040.00 * 25,040.00 * 25,360.00 * 24,920.00 * 20,400.00 0.0 RIQUEZA CRIADA PELA ENTIDADE (=) Saldo de caixa no final do período * 44,000.00 Receita de vendas * 150,000.00 * 220,000.00 * 220,000.00 * 220,000.00 * 220,000.00 * 220,000.00 * 220,800.00 * 220,800.00 * 220,800.00 0.0 (+) Receita bruta * 220,800.00 Custo das mercadorias vendidas * (88,000.00) * (129,160.00) * (129,160.00) * (129,160.00) * (129,160.00) * (129,160.00) * (129,640.00) * (129,640.00) * (129,640.00) 0.0 Receita de vendas * 220,800.00 Despesas de salários (adm.) * (30,000.00) * (30,000.00) * (30,000.00) * (34,000.00) * (34,000.00) * (34,000.00) * (34,000.00) * (34,000.00) * (34,000.00) 0.0 (-) Insumos adquiridos de terceiros * (129,640.00) Despesas de salários (vendas) * (15,000.00) * (15,000.00) * (15,000.00) * (17,000.00) * (17,000.00) * (17,000.00) * (17,000.00) * (17,000.00) * (17,000.00) 0.0 Custo das mercadorias vendidas * (129,640.00) Impostos sobre as vendas 0.0 0.0 * (8,400.00) * (8,400.00) * (8,400.00) * (8,400.00) * (8,400.00) * (8,400.00) * (8,400.00) 0.0 (=) Valor Adicionado Bruto * 91,160.00 Despesas de depreciação (imóveis) 0.0 0.0 0.0 0.0 * (2,400.00) * (2,400.00) * (2,400.00) * (2,400.00) * (2,400.00) 0.0 (-) Retenções * (6,400.00) Despesas de depreciação (equip.) 0.0 0.0 0.0 0.0 * (4,000.00) * (4,000.00) * (4,000.00) * (4,000.00) * (4,000.00) 0.0 Depreciação Imóveis * (2,400.00) Despesas financeiras 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * (440.00) * (440.00) 0.0 Depreciação Equipamentos * (4,000.00) 0.0 (=) Valor Adicionado Líquido * 84,760.00 Imposto de renda 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * (4,520.00) 0.0 TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO * 86,000.00 * 114,840.00 * 106,440.00 * 100,440.00 * 94,040.00 * 94,040.00 * 94,360.00 * 93,920.00 * 89,400.00 * 73,080.00 DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO (+) Governo * 12,920.00 15.24% TOTAL DO PASSIVO + PL * 201,000.00 * 229,840.00 * 229,840.00 * 223,840.00 * 217,440.00 * 197,440.00 * 196,960.00 * 196,960.00 * 196,960.00 * 196,960.00 Impostos sobre vendas * 8,400.00 Imposto de renda * 4,520.00 Confirmação: Ativo - (Passivo+PL) 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 (+) Empregados * 51,000.00 60.17% Salários administrativos * 34,000.00 Salários de vendedores * 17,000.00 0.0 (+) Remuneração do capital de terceiros * 440.00 0.52% Despesas financeiras com juros * 440.00 0.0 (+) Remuneração do capital próprio * 16,320.00 19.25% Dividendos * 16,320.00 0.0 (+) Lucros retidos * 4,080.00 4.81% Lucro do período * 4,080.00 (=) Total Distribuído e Retido * 84,760.00 Ex_8 USP/FEA/EAC Curso: Administração Disciplina: Noções de Contabilidade para Administradores (EAC0111) Professor: Márcio Luiz Borinelli Período: 1º semestre de 2015 Turmas: 01 e 02 Gabarito do Exercício 8 BALANÇO PATRIMONIAL 31/12/X1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 BALANÇO PATRIMONIAL DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Demonstração dos Fluxos de Caixa Demonstração dos Fluxos de Caixa ATIVO ATIVO 31/12/X1 (A) 31/12/X1 (B) PASSIVO 31/12/X1 (A) 31/12/X1 (B) Até 30/11/X1 Até 31/12/X1 MÉTODO DIRETO MÉTODO INDIRETO Caixa e Bancos * 20,000.00 * 12,000.00 * 12,000.00 * 31,000.00 * 31,000.00 * 27,000.00 * 27,000.00 * 57,000.00 * 57,000.00 * 57,000.00 * 57,000.00 CIRCULANTE * 239,300.00 * 250,480.00 CIRCULANTE * 95,600.00 * 121,728.00 (+) Receita Bruta de Vendas * 292,700.00 * 342,700.00 Item X1 X1 Aplicações financeiras * 92,000.00 * 92,000.00 * 92,000.00 * 92,000.00 * 92,000.00 * 92,000.00 * 92,000.00 * 92,000.00 * 92,000.00 * 92,000.00 * 92,000.00 Caixa e Bancos * 20,000.00 * 57,000.00 Fornecedores * 36,600.00 * 36,600.00 Receita de vendas * 292,700.00 * 342,700.00 Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais Juros a receber 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * 2,300.00 * 2,300.00 * 2,300.00 * 2,300.00 * 2,300.00 Aplicações financeiras * 92,000.00 * 92,000.00 Salários e encargos a pagar * 18,500.00 * 18,500.00 (-) Deduções da Receita Bruta de Vendas * (46,000.00) * (56,000.00) Pagamento antecipado a fornecedores * 1 * (8,000.00) Prejuízo do período * (1,820.00) Ações de outras empresas 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * 4,000.00 * 4,000.00 * 4,000.00 * 4,000.00 * 4,000.00 * 4,000.00 Juros a receber 0.0 * 2,300.00 Impostos e contribuições a recolher * 7,500.00 * 14,500.00 Impostos sobre vendas * (45,000.00) * (45,000.00) Recebimento de clientes * 3 * 19,000.00 Aumento na conta juros a receber * (2,300.00) Clientes * 49,500.00 * 49,500.00 * 49,500.00 * 30,500.00 * 30,500.00 * 30,500.00 * 30,500.00 * 50,500.00 * 40,500.00 * 40,500.00 * 40,500.00 Ações de outras empresas 0.0 * 4,000.00 Financiamentos a pagar * 33,000.00 * 33,000.00 Abatimento sobre vendas * (1,000.00) * (1,000.00) Venda de mercadorias * 7 * 30,000.00 Redução na conta clientes * 9,000.00 Estoque de mercadorias * 77,800.00 * 77,800.00 * 77,800.00 * 77,800.00 * 77,800.00 * 77,800.00 * 77,800.00 * 38,900.00 * 46,680.00 * 46,680.00 * 46,680.00 Clientes * 49,500.00 * 40,500.00 Dividendos a pagar 0.0 * 19,128.00 Devoluções de vendas 0.0 * (10,000.00) Caixa gerado nas Atividades Operacionais * 41,000.00 Redução na conta estoques * 31,120.00 Empréstimos concedidos (LP) * 25,500.00 * 25,500.00 * 25,500.00 * 25,500.00 * 25,500.00 * 25,500.00 * 25,500.00 * 25,500.00 * 25,500.00 * 25,500.00 * 25,500.00 Estoque de mercadorias * 77,800.00 * 46,680.00 NÃO CIRCULANTE 0.0 * 45,000.00 (=) Receita Líquida de Vendas * 246,700.00 * 286,700.00 Aumento na conta adiantamento a fornecedores * (8,000.00) Terrenos 0.0 0.0 0.0 0.0 * 45,000.00 * 45,000.00 * 45,000.00 * 45,000.00 * 45,000.00 * 45,000.00 * 45,000.00 Adiantamento a fornecedores 0.0 * 8,000.00 Exigível a Longo Prazo 0.0 * 45,000.00 (-) Custo das mercadorias vendidas * (132,000.00) * (163,120.00) Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento Variação na conta fornecedores 0.0 Equipamentos (área de vendas) * 30,000.00 * 30,000.00 * 30,000.00 * 30,000.00 * 30,000.00 * 30,000.00 * 30,000.00 * 30,000.00 * 30,000.00 * 30,000.00 * 30,000.00 NÃO CIRCULANTE * 43,500.00 * 82,500.00 Financiamentos a pagar 0.0 * 45,000.00 (=) Lucro Bruto * 114,700.00 * 123,580.00 Aquisição de ações de outras empresas * 5 * (4,000.00) Variação na conta salários e encargos a pagar 0.0 (-) Depreciação acumulada equipamentos * (12,000.00) * (12,000.00) * (18,000.00) * (18,000.00) * (18,000.00) * (18,000.00) * (18,000.00) * (18,000.00) * (18,000.00) * (18,000.00) * (18,000.00) Realizável a Longo Prazo * 25,500.00 * 25,500.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO * 187,200.00 * 166,252.00 (-) Despesas Administrativas * (43,000.00) * (43,000.00) Caixa gerado nas Atividades de Investimento * (4,000.00) Aumento na conta impostos e contribuições a recolher * 7,000.00 Adiantamento a fornecedores 0.0 * 8,000.00 * 8,000.00 * 8,000.00 * 8,000.00 * 8,000.00 * 8,000.00 * 8,000.00 * 8,000.00 * 8,000.00 * 8,000.00 Empréstimos concedidos * 25,500.00 * 25,500.00 Capital social * 125,000.00 * 125,000.00 Salários * (28,000.00) * (28,000.00) Depreciação do período * 6,000.00 TOTAL DO ATIVO * 282,800.00 * 282,800.00 * 276,800.00 * 276,800.00 * 321,800.00 * 321,800.00 * 324,100.00 * 335,200.00 * 332,980.00 * 332,980.00 * 332,980.00 Imobilizado * 18,000.00 * 57,000.00 Reservas de lucros * 28,500.00 * 41,252.00 Outras * (15,000.00) * (15,000.00) Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento Caixa consumido nas Atividades Operacionais * 41,000.00 Terrenos 0.0 * 45,000.00 Resultado do exercício * 33,700.00 0.0 (-) Despesas de Vendas * (36,000.00) * (42,000.00) 0.0 PASSIVO Equipamentos (área de vendas) * 30,000.00 * 30,000.00 TOTAL DO PASSIVO + PL * 282,800.00 * 332,980.00 Salários * (22,500.00) * (22,500.00) Caixa gerado nas Atividades de Financiamento 0.0 Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento Fornecedores * 36,600.00 * 36,600.00 * 36,600.00 * 36,600.00 * 36,600.00 * 36,600.00 * 36,600.00 * 36,600.00 * 36,600.00 * 36,600.00 * 36,600.00 (-) Depreciação acumulada equipamentos * (12,000.00) * (18,000.00) Comissões * (13,500.00) * (13,500.00) Aquisição de ações de outras empresas * (4,000.00) Salários e encargos a pagar * 18,500.00 * 18,500.00 * 18,500.00 * 18,500.00 * 18,500.00 * 18,500.00 * 18,500.00 * 18,500.00 * 18,500.00 * 18,500.00 * 18,500.00 TOTAL DO ATIVO * 282,800.00 * 332,980.00 Depreciação equipamentos 0.0 * (6,000.00) (+) Caixa gerado no período * 37,000.00 Caixa gerado nas Atividades de Investimento * (4,000.00) Impostos e contribuições a recolher * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 7,500.00 * 14,500.00 * 14,500.00 (=) Lucro Antes do Resultado Financeiro * 35,700.00 * 38,580.00 (+) Saldo de caixa no início do período * 112,000.00 Financiamentos a pagar (CP) * 33,000.00 * 33,000.00 * 33,000.00 * 33,000.00 * 33,000.00 * 33,000.00 * 33,000.00 * 33,000.00 * 33,000.00 * 33,000.00 * 33,000.00 (-) Resultado Financeiro * (2,000.00) * 300.00 (=) Saldo de caixa no final do período * 149,000.00 Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento Financiamentos a pagar (LP) 0.0 0.0 0.0 0.0 * 45,000.00 * 45,000.00 * 45,000.00 * 45,000.00 * 45,000.00 * 45,000.00 * 45,000.00 Despesas financeiras * (2,000.00) * (2,000.00) 0.0 Dividendos a pagar 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * 19,128.00 Receitas financeiras 0.0 * 2,300.00 Caixa gerado nas Atividades de Financiamento 0.0 TOTAL DO PASSIVO * 95,600.00 * 95,600.00 * 95,600.00 * 95,600.00 * 140,600.00 * 140,600.00 * 140,600.00 * 140,600.00 * 140,600.00 * 147,600.00 * 166,728.00 (=) Lucro Antes dos Tributos sobre o Lucro * 33,700.00 * 38,880.00 Capital social * 125,000.00 * 125,000.00 * 125,000.00 * 125,000.00 * 125,000.00 * 125,000.00 * 125,000.00 * 125,000.00 * 125,000.00 * 125,000.00 * 125,000.00 (-) Imposto de renda 0.0 * (7,000.00) (+) Caixa gerado no período * 37,000.00 Reservas de lucros * 28,500.00 * 28,500.00 * 28,500.00 * 28,500.00 * 28,500.00 * 28,500.00 * 28,500.00 * 28,500.00 * 28,500.00 * 28,500.00 * 41,252.00 (=) Lucro Líquido do Período $33,700.00 $31,880.00 (+) Saldo de caixa no início do período * 112,000.00 Resultado do Exercício * 33,700.00 * 33,700.00 * 27,700.00 * 27,700.00 * 27,700.00 * 27,700.00 * 30,000.00 * 41,100.00 * 38,880.00 * 31,880.00 0.0 (=) Saldo de caixa no final do período * 149,000.00 Resultado do Exercício * 33,700.00 * 33,700.00 * 27,700.00 * 27,700.00 * 27,700.00 * 27,700.00 * 30,000.00 * 41,100.00 * 38,880.00 * 31,880.00 0.0 Receita bruta de vendas * 292,700.00 * 292,700.00 * 292,700.00 * 292,700.00 * 292,700.00 * 292,700.00 * 292,700.00 * 342,700.00 * 342,700.00 * 342,700.00 0.0 DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO Impostos sobre vendas * (45,000.00) * (45,000.00) * (45,000.00) * (45,000.00) * (45,000.00) * (45,000.00) * (45,000.00) * (45,000.00) * (45,000.00) * (45,000.00) 0.0 X1 Abatimento sobre vendas * (1,000.00) * (1,000.00) * (1,000.00) * (1,000.00) * (1,000.00) * (1,000.00) * (1,000.00) * (1,000.00) * (1,000.00) * (1,000.00) 0.0 RIQUEZA CRIADA PELA ENTIDADE Custo das mercadorias vendidas * (132,000.00) * (132,000.00) * (132,000.00) * (132,000.00) * (132,000.00) * (132,000.00) * (132,000.00) * (170,900.00) * (163,120.00) * (163,120.00) 0.0 (+) Receita bruta * 331,700.00 Despesas de salários (adm) * (28,000.00) * (28,000.00) * (28,000.00) * (28,000.00) * (28,000.00) * (28,000.00) * (28,000.00) * (28,000.00) * (28,000.00) * (28,000.00) 0.0 Receita de vendas * 342,700.00 Despesas de salários (vendas) * (22,500.00) * (22,500.00) * (22,500.00) * (22,500.00) * (22,500.00) * (22,500.00) * (22,500.00) * (22,500.00) * (22,500.00) * (22,500.00) 0.0 Abatimento sobre vendas * (1,000.00) Comissões sobre vendas * (13,500.00) * (13,500.00) * (13,500.00) * (13,500.00) * (13,500.00) * (13,500.00) * (13,500.00) * (13,500.00) * (13,500.00) * (13,500.00) 0.0 Devoluções de vendas * (10,000.00) Outras despesas administrativas * (15,000.00) * (15,000.00) * (15,000.00) * (15,000.00) * (15,000.00) * (15,000.00) * (15,000.00) * (15,000.00) * (15,000.00) * (15,000.00) 0.0 (-) Insumos adquiridos de terceiros * (178,120.00) Despesas financeiras * (2,000.00) * (2,000.00) * (2,000.00) * (2,000.00) * (2,000.00) * (2,000.00) * (2,000.00) * (2,000.00) * (2,000.00) * (2,000.00) 0.0 Custo das mercadorias vendidas * (163,120.00) Despesa de depreciação 0.0 0.0 * (6,000.00) * (6,000.00) * (6,000.00) * (6,000.00) * (6,000.00) * (6,000.00) * (6,000.00) * (6,000.00) 0.0 Outras despesas administrativas * (15,000.00) Receitas financeiras 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * 2,300.00 * 2,300.00 * 2,300.00 * 2,300.00 0.0 (=) Valor Adicionado Bruto * 153,580.00 Devolução de vendas 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * (10,000.00) * (10,000.00) 0.0 (-) Retenções * (6,000.00) Imposto de renda 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * (7,000.00) 0.0 Depreciação Equipamentos * (6,000.00) TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO * 187,200.00 * 187,200.00 * 181,200.00 * 181,200.00 * 181,200.00 * 181,200.00 * 183,500.00 * 194,600.00 * 192,380.00 * 185,380.00 * 166,252.00 (=) Valor Adicionado Líquido da Entidade * 147,580.00 (+) Valor adicionado recebido em transferência * 2,300.00 TOTAL DO PASSIVO + PL * 282,800.00 * 282,800.00 * 276,800.00 * 276,800.00 * 321,800.00 * 321,800.00 * 324,100.00 * 335,200.00 * 332,980.00 * 332,980.00 * 332,980.00 Receitas financeiras de juros * 2,300.00 (=) Valor Adicionado Líquido * 149,880.00 Confirmação: Ativo - (Passivo+PL) 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO * 31,880.00 (+) Governo * 52,000.00 40% * 12,752.00 Lucro líquido do exercício Impostos sobre vendas * 45,000.00 60% * 19,128.00 Reservas de Lucros Imposto de renda * 7,000.00 Distribuição de Dividendos (+) Empregados * 64,000.00 Salários administrativos * 28,000.00 Salários de vendedores * 22,500.00 Comissões * 13,500.00 0.0 (+) Remuneração do capital de terceiros * 2,000.00 Despesas financeiras com juros * 2,000.00 0.0 (+) Remuneração do capital próprio * 19,128.00 Dividendos * 19,128.00 0.0 (+) Lucros retidos * 12,752.00 Lucro do período * 12,752.00 (=) Total Distribuído e Retido * 149,880.00
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