Auditoria gestao 2

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AUDITORIAS DE SISTEMAS 
DE GESTÃO 
A Norma ABNT NBR ISO 19011/2012 
 
 Diretrizes para auditoria de 
sistema de gestão 
Termos e definições 
 Auditoria 
Processo sistemático, documentado e independente, para 
obter evidência da auditoria e avaliá-las objetivamente 
para determinar a extensão na qual os critérios de 
auditoria são atendidos. 
 Critério de auditoria 
Conjunto de políticas, procedimentos ou requisitos usados 
como uma referência na qual a evidência de auditoria é 
comparada. 
 
 
A auditoria compara aquilo que está implementado nos sistemas de gestão 
com critérios previamente definidos em normas, códigos, procedimentos 
internos, requisitos exigidos, políticas ou qualquer outro requisito que seja 
considerado aplicável aos sistemas que estão sendo examinados. 
 Evidência de auditoria 
 Registros, apresentação de fatos ou outras informações, 
pertinentes aos critérios de auditoria e verificáveis. 
 
Também chamadas de evidências objetivas; podem ser qualitativas ou 
quantitativas. 
 Constatações de auditoria 
Resultados da avaliação da evidência de 
auditoria coletada, comparada com os critérios 
de auditoria. 
 
Indicam conformidade ou não-conformidade. 
Podem conduzir à identificação de oportunidades para melhoria ou 
registro de boas práticas. 
 
Conformidade – atendimento a um requisito 
Não-conformidade – não atendimento a um requisito 
 Conclusão de auditoria 
Resultado de uma auditoria, após levar em 
consideração os objetivos da auditoria e todas as 
constatações de auditoria. 
 Escopo da auditoria 
Abrangência e limites de uma auditoria. 
 
 
Geralmente inclui uma descrição das localizações físicas, unidades 
organizacionais, atividades e processos, bem como o período de 
tempo coberto. 
Princípios de auditoria 
• Integridade: o fundamento do profissionalismo 
• Apresentação justa: a obrigação de reportar com 
veracidade e exatidão 
• Devido cuidado profissional: a aplicação da 
diligência e julgamento na auditoria 
• Confidencialidade: segurança da informação 
• Independência: a base para imparcialidade da 
auditoria e objetividade das conclusões da auditoria 
• Abordagem baseada em evidência: o método 
racional para alcançar conclusões de auditoria 
confiáveis e reproduzíveis em um processo sistemático 
de auditoria 
Auditoria Ambiental 
Instrumento de análise e aprimoramento de ações 
relativas ao gerenciamento ambiental. 
 
Com seu uso adequado, assegura-se o fechamento 
do ciclo que une o planejamento ao desempenho 
das organizações públicas e privadas. 
• processo documentado – significa que a 
atividade de auditoria deve ser padronizada 
por meio de procedimentos específicos e que 
seus resultados devem ser documentados 
para assegurar a manutenção das evidências 
objetivas levantadas. 
• processo independente – significa que a 
auditoria deve ser realizada por pessoas que 
disponham de independência em relação às 
atividades que serão examinadas, tendo em 
vista assegurar a imparcialidade nos 
julgamentos das evidências encontradas. 
Análise crítica 
 Atividade realizada para determinar a pertinência, a 
adequação e a eficiência do que está sendo 
examinado, para alcançar os objetivos 
estabelecidos. 
 
 As auditorias visam monitorar se o que planejamos 
e sistematizamos está adequado e se 
implementamos eficazmente o planejado. 
ANÁLISE CRÍTICA 
desenvolvida pela direção da organização visando: 
• Analisar os resultados das auditorias; 
• Analisar as informações sobre realimentação de cliente; 
• Analisar o desempenho do processo e a conformidade do 
produto; 
• Analisar o desempenho ambiental e de segurança e saúde 
ocupacional; 
• Analisar a situação das ações preventivas e das ações 
corretivas; 
• Acompanhar as ações oriundas de análises críticas anteriores; 
• Analisar mudanças que possam afetar o sistema de gestão; 
• Recomendar ações de melhoria; e 
• Identificar a necessidade de provisão de recursos. 
 ATORES E PARTES ENVOLVIDAS NAS 
AUDITORIAS DE GESTÃO 
OS ATORES DA AUDITORIA 
• Auditor: pessoa com competência para 
realizar uma auditoria; deve ter autorização 
para essa auditoria especificada; cada 
auditoria pode ser executada por um ou mais 
auditores, e nesse caso o condutor da mesma é 
chamada de auditor líder. 
• Cliente da auditoria: organização ou pessoa 
que requisitou a auditoria; é o responsável 
pela análise crítica dos resultados. 
 
• Auditado: organização a ser auditada; pode 
ser uma divisão ou parte do cliente, ou uma 
organização completamente independente do 
cliente. Aquele que é avaliado na auditoria. 
AS PARTES DE UM NEGÓCIO 
• a 1a Parte é a organização fornecedora de bens ou 
serviços. 
 
• a 2a Parte é a organização cliente, aquela que 
adquire os bens e/ou contrata os serviços. 
 
• a 3a Parte é toda e qualquer entidade que não faz 
parte do negócio ou organização independente. 
CLASSIFICAÇÃO DAS AUDITORIAS 
A) Quanto ao objeto ou escopo 
• Auditorias de Sistemas – visam determinar a 
eficácia e a conformidade do sistema de gestão 
com os padrões de referência adotados. 
 
• Auditorias de Processo – são exames e 
avaliações do sistema de gestão aplicadas a um 
processo particular. 
 
• Auditoria de produto – são exames e 
avaliações do sistema de gestão aplicado a um 
produto particular. 
B) Quanto às partes auditoras 
• Auditoria de 1a Parte – destinada a avaliar o sistema 
da própria organização que tem interesse no resultado; 
realizada por auditor interno ou contratado. 
 
• Auditoria de 2a Parte – realizada pelo cliente, ou por 
outras pessoas em seu nome, na organização 
fornecedora de produtos (bens ou serviços), visando 
qualificá-la ou aprová-la para situações contratuais ou 
pré-contratuais. 
 
• Auditoria de 3a Parte – realizada por organismo 
independente visando certificar o sistema por interesse 
tanto da 2a Parte quanto da 1a Parte. 
C) Quanto ao objetivo da auditoria 
 
• Certificação 
• Supervisão ou Manutenção 
• Prêmio 
• Gestão 
• Garantia da Qualidade 
• Credenciamento 
• Autodeclaração de Conformidade 
Alguns tipos de auditorias ambientais 
TIPO OBJETIVOS PRINCIPAIS INSTRUMENTOS 
DE REFERÊNCIA 
 
AUDITORIA DE 
CONFORMIDADE 
Verificar o grau de conformidade com 
a legislação ambiental 
-Legislação ambiental 
-Licenças e processos de 
licenciamento 
- Termos de ajustamento 
 
AUDITORIA DE 
DESEMPENHO 
AMBIENTAL 
Avaliar o desempenho de unidades 
produtivas em relação à geração de 
poluentes e ao consumo de energia e 
materiais, bem como aos objetivos 
definidos pela organização 
-Legislação ambiental 
-Acordos voluntários subscritos 
-Normas técnicas 
-Normas da própria organização 
 
DUE DILIGENCE 
Verificação das responsabilidades de 
uma empresa perante acionistas, 
credores, fornecedores, clientes, 
governos, etc. 
-Legislação ambiental, 
trabalhista, societária, tributária, 
civil, comercial, etc. 
-Contrato social, acordos com 
acionistas e empréstimos 
-Títulos de propriedade e 
certidões negativas 
Alguns tipos de auditorias ambientais 
TIPO OBJETIVOS PRINCIPAIS INSTRUMENTOS 
DE REFERÊNCIA 
 
AUDITORIA DE 
DESPERDÍCIOS E DE 
EMISSÕES 
Avaliar as perdas e seus 
impactos ambientais e 
econômicos com vistas às 
melhorias em processos 
ou equipamentos 
específicos 
-Legislação ambiental 
-Normas técnicas 
-Fluxogramas e rotinas 
operacionais 
-Códigos e práticas do setor 
 
AUDITORIAPÓS-ACIDENTE 
Verificar as causas do 
acidente, identificar as 
responsabilidades e avaliar 
os danos 
-Legislação ambiental e 
trabalhista 
-Acordos voluntários subscritos 
-Normas técnicas 
-Plano de emergência 
-Normas da organização e 
programas de treinamento 
Alguns tipos de auditorias ambientais 
TIPO OBJETIVOS PRINCIPAIS INSTRUMENTOS DE 
REFERÊNCIA 
 
AUDITORIA DE 
FORNECEDOR 
Avaliar o desempenho de 
fornecedores atuais e 
selecionar novos. 
Selecionar fornecedores 
para projetos conjuntos 
-Legislação ambiental 
-Acordos voluntários subscritos 
-Normas técnicas 
-Normas da própria empresa 
-Demonstrativos contábeis dos 
fornecedores 
-Licenças., certificações e premiações 
 
AUDITORIA DE 
SISTEMA DE 
GESTÃO 
AMBIENTAL 
Avaliar o desempenho do 
SGA, seu grau de 
conformidade com os 
requisitos da norma 
utilizada e se está de 
acordo com a política da 
empresa 
- Normas que especificam os requisitos 
do SGA (ISO 14001, Emas, etc.) 
-Documentos e registros do SGA 
-Critérios de auditoria do SGA 
 
Atividades do Ciclo de Vida da Auditoria 
Início 
 
Programando a auditoria 
 
Preparando a auditoria 
 
Conduzindo a auditoria 
 
Relatando a auditoria 
 
Concluindo a auditoria 
 
Acompanhando as ações corretivas 
 
Fim 
Auditoria Ambiental 
Pré-auditoria 
Auditoria 
Pós-auditoria 
Pré-auditoria 
 Etapa de planejamento onde são considerados os 
seguintes procedimentos: 
•Definição de objetivos 
•Definição de escopo 
•Forma de abordagem e cobertura 
•A organização e a disponibilidade 
de recursos 
Auditoria 
 Refere-se às atividades in situ, à essência 
do processo, que podem ser ampliadas ou 
reduzidas. Esta fase inclui: 
Contato entre auditores e auditados 
Visita às instalações 
Inspeções e análise de documentos 
Identificação de conformidades 
e não conformidades 
Relatório preliminar 
Pós-auditoria 
Adequação das não conformidades 
ambientais identificadas no Relatório de 
Auditoria Ambiental, mediante a 
apresentação do Plano de Ação.