Aula 04 - Balanço Patrimonial (Parte 2)

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ATIVO
	PASSIVO
	
CIRCULANTE
1 - DIPONÍVEL
Caixa
Bancos c Movimento
Aplicação de liquidez imediata
Numerários em trânsito
2 - CRÉDITOS
Duplicatas a receber/ Clientes/ Duplic. emitidas/ Duplic. aceitas por 3°/ Duplic. vencidas / Duplic. a vencer / Duplic. protestadas
(-) Duplicatas descontadas
(-) PCLD
(-) Ajuste a valor presente
Títulos a receber 
IR a compensar
ICMS a recuperar
IPI a recuperar
Salário Família
Salário Maternidade
Devedores Hipotecários
Devedores Imobiliários
Adiantamento a empregados
Títulos e valores mobiliários
Ações de outras Cias (adquiridas p. espec.)
Aplicações de prazos fixos – CDB,RDB etc
Debêntures a Receber
3 - ESTOQUES
Mercadorias 
(-) Provisão para Ajuste de valor de Mercado
Adiantamento a fornecedores de mercadorias
Importações de mercadorias em andamento
Produtos
Produtos em elaboração
Matérias Primas
Adiantamento a fornecedores de matérias primas
Importações de matérias primas em andamento
4 - DESPESAS DIFERIDAS / DESPESAS ANTECIPADAS
Seguros a vencer/ prêmio de Seguros a vencer / Seguros pagos antecipadamente 
Aluguéis pagos antecipadamente
Juros passivos a apropriar
Despesas de publicidades a incorrer
Periódicos a vencer
Despesas do Exercício Seguinte 
NÃO CIRCULANTE
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 
2 - CRÉDITOS
Duplicatas a receber ou (Clientes)
(-) Duplicatas descontadas
(-) PCLD
(-) Ajuste a valor presente
Títulos a receber 
IR a compensar
ICMS a recuperar
IPI a recuperar
Salário Família
Salário Maternidade
Devedores Hipotecários
Devedores Imobiliários
(Vendas/Empréstimos/Adiantamentos) a Sócios ou Empresas Ligadas (desde que não constituam a atividade principal da empresa)
Títulos e valores mobiliários
Ações de outras Cias (adquiridas p/ especulação)
Aplicações de prazos fixos – CDB,RDB etc
Debêntures a Receber
3 – ESTOQUES (longo prazo)
Mercadorias 
Adiantamento a fornecedores de mercadorias
Importações de mercadorias em andamento
Produtos
Produtos em elaboração
Matérias Primas
Adiantamento a fornecedores de matérias primas
Importações de matérias primas em andamento
4 - DESPESAS DIFERIDAS / DESPESAS ANTECIPADAS
Seguros a vencer/prêmio de Seguros a vencer/ Seguros pagos antecipadamente 
Aluguéis pagos antecipadamente
Juros passivos a apropriar / Juros a apropriar
Despesas de publicidades a incorrer
Periódicos a vencer 
INVESTIMENTO
Participações Societárias
Custo da Equivalência Patrimonial
Ágio na Aquisição de Participação Societária
(-) Deságio na Aquisição de Participação Societária
(-) Provisão p. perdas na realização de investimento(PPI) avaliadas pelo método de custo
Terrenos (para futuras utilizações)
Edificações 
Obras de Arte
Patentes ( se não estiverem sendo usados)
IMOBILIZADO
Veículos
(-) Deprec. Acum. 
Moveis e utensílios
(-) Deprec. Acum. 
Terrenos
Edificações 
(-) Deprec. Acum. 
Instalações
(-) Deprec. Acum. 
Benfeitorias em imóveis de terceiros
(-) Deprec. Acum. 
INTANGÍVEL 
Patentes
(-) Amortização Acum. 
Marcas
(-) Amortização Acum
Fundo de comércio
(-) Amortização Acum
Concessões obtidas
(-) Amortização Acum
Direito sobre Recursos Minerais
Softwear
(-) Amortização Acum
	
CIRCULANTE
1 - OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Salários a pagar
Férias a pagar
13° Salário a Pagar
Indenizações trabalhistas a Pagar
Provisão p/ Férias 
Provisão p/ 13° salário
 
2 - OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS E TRIBUTÁRIAS
INSS a recolher
FGTS a recolher
IRRF a recolher
ISS a recolher
ICMS a recolher
PIS a recolher
CONFINS a recolher
Provisão p/ Contribuição Social
Provisão p/ Imposto de Renda
3 - OBRIGAÇÕES C/ FORNECEDORES DE MERCADORIAS
Fornecedor A, B ou C
4 - OBRIGAÇÕES C/ FORNECEDORES DE IMOBILIZADOS
Fornecedor A, B ou C
5 - OBRIGAÇÕES C/ EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Banco A, B ou C 
	
6 - OUTRAS OBRIGAÇÕES
Pró – labore a Pagar
Adiantamento de Clientes
Nota Promissória a pagar/Nota Promissória emitida/Nota Promissória descontada
Duplicatas aceitas
Honorários a Pagar
Empréstimos a pagar
(-) Encargos Financeiros a transcorrer
Financiamentos a pagar
Aluguéis a Pagar
Juros a Pagar
NÃO CIRCULANTE
1 - OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Férias a pagar (em dobro)
Indenizações trabalhistas a Pagar
2 - OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS E TRIBUTÁRIAS
INSS a recolher (Parcelamento)
ISS a recolher (Parcelamento)
ICMS a recolher (Parcelamento)
PIS a recolher (Parcelamento)
CONFINS a recolher (Parcelamento)
Provisão p/ Imposto de Renda Diferido
3 - OBRIGAÇÕES C/ FORNECEDORES DE MERCADORIAS
Fornecedor A, B ou C
4 - OBRIGAÇÕES C/ FORNECEDORES DE IMOBILIZADOS
Fornecedor A, B ou C
5 - OBRIGAÇÕES C/ EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Banco A, B ou C
Empréstimos Recebidos de Longo Prazo 
	
6 - OUTRAS OBRIGAÇÕES
Consórcios a Pagar
RESULTADO DE EXECÍCIOS FUTUROS
Aluguéis Ativos a vencer (Aluguéis recebidos antecipadamente)
( - ) Custos e Despesas de Exercício anterior
Comissões ativas a vencer
Receitas Antecipadas
	
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	
1 – CAPITAL SOCIAL/ CAPITAL NOMINAL/ CAPITAL SUBSCRITO/ CAPITAL INICIAL
Capital
( - ) Capital a Integralizar
2 – RESERVAS DE CAPITAL
Ágio na emissão de ações
Alienação de Partes Beneficiárias
Bônus de Subscrição
Correção Monetária do Capital
3 – AJUSTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL
Ajuste de Avaliação do Ativo
( - ) Ajuste de Avaliação do Passivo
4 – RESERVAS DE LUCROS
Reserva Legal
Reserva Estatutária
Reserva de Retenção de Lucros
Reserva para Contingências
Reserva de Lucros a Realizar
Reserva para Futura distribuição de Dividendos
Reserva de Incentivo Fiscal
5 - AÇÕES EM TESOURARIA
( - ) Ações em Tesouraria - Ordinária
( - ) Ações em Tesouraria - Preferenciais
6 - PREJUÍZOS ACUMULADOS 
( - ) Prejuízos Acumulados