400 Questões de Direito Tributário com respostas

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400
Direito Tributário
Sistema Tributário Nacional
Questões de Concursos
ESAF – CESPE/UNB – NCE/UFRJ
Receita Federal, INSS, Polícia Federal, Estados, Prefeituras
( Adaptadas às EC e à LC n.º 118/2005 )
Fonte : http://www.ebah.com.br/content/ABAAAe0_cAL/400-questoes
ÍNDICE
QUESTÕES DE CONCURSOS
Catalogadas por Assunto ......................................................................... 01
Catalogadas por Concurso ...................................................................… 56
GABARITO .................................................................................................. 113
Questões de Concursos ( Catalogadas por Assunto )
1 - (TTN/97 – ESAF) Assinale a afirmação correta.
c) O empréstimo compulsório é considerado tributo, pelo regime jurídico a que está submetido.
2 - (AFTN/set/94 – ESAF) O art. 3º do Código Tributário Nacional define tributo como uma prestação que não constitua sanção de ato ilícito. De tal assertiva podemos inferir que
b) os rendimentos advindos da exploração de lenocínio são tributáveis, porquanto não se confunde a atividade ilícita do contribuinte com o fato tributário de auferir renda
3 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Afirmação 1: A denominação é irrelevante para determinar a natureza jurídica específica do tributo. Afirmação 2: A competência tributária é delegável. Afirmação 3: A atribuição da função de arrecadar tributos não constitui delegação de competência. Afirmação 4: A atribuição da função de fiscalizar tributos compreende as garantias e os privilégios processuais que
competem ao ente tributante que a conferir. Consideradas essas quatro afirmações, pode-se dizer que elas são, respectivamente,
b) verdadeira, falsa, verdadeira e verdadeira
4 - (AFTN/set/94 – ESAF)
(i)O Município X criou a “taxa de instalação industrial”, a ser cobrada das indústrias que se instalassem na zona industrial por ela criada. Para incentivar a instalação de fábricas naquele distrito industrial, previu a lei que a taxa somente seria devida quando se iniciasse a produção, e seria de 1% do valor dos produtos que saíssem do estabelecimento. A lei municipal não definiu expressamente o fato gerador daquele tributo.
(ii) O Município Y criou a “taxa de iluminação pública”, cuja base de cálculo, para maior justiça fiscal, foi graduada segundo a capacidade econômica, aferida pelo valor da energia elétrica consumida pelo contribuinte
(iii) O Município Z instituiu, pelo exercício do poder de polícia sobre o zoneamento de atividades,a “taxa de localização de estabelecimentos bancários”, que incidiria à módica alíquota de 1 milésimo por cento do valor dos empréstimos concedidos pelo contribuinte.
Assinale agora qual é, respectivamente, a situação jurídica dessas três taxas.
e) Todas as três são inválidas juridicamente.
5 - (AFRF/2002-2 – ESAF) A assertiva errada, entre as constantes abaixo, é a que afirma que
d) no caso de investimento público de relevante interesse nacional e de caráter urgente não se aplica o princípio da anterioridade.
6 - (AFRF/2002-2 – ESAF/Adaptada) Assinale a opção correta.
b) As contribuições de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas podem ser instituídas por lei ordinária e só podem ser cobradas a partir do primeiro dia do exercício seguinte ao da sua publicação.
7 - (AFRF/2005/TA – ESAF) ______________
Aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios compete instituir contribuições de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, desde que para o custeio, em benefício dos respectivos sujeitos passivos, e no âmbito territorial do ente tributante?
A Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a importação e a comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados, e álcool etílico combustível (CIDE) foi instituída pela União com a finalidade de financiamento de projetos de proteção ao meio ambiente, ao consumidor, a bens e direitos de valor artístico, estético, histórico,
turístico e paisagístico?
Compete aos municípios o imposto sobre a cessão, a título oneroso, de direitos à aquisição, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis?
a) Não, não, sim
8 - (AFRF/2003 – ESAF) Responda com base na Constituição Federal.
É vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo própria de impostos?
Incide contribuição social para a seguridade social sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social?
As contribuições sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão-de obra?
d) Não, não, sim
9 - (PFN/98 – ESAF)
( ) Segundo o Código Tributário Nacional, são tributos os impostos, as taxas e a contribuição de melhoria.
( ) Os impostos são chamados de ‘tributos não vinculados’ porque sua cobrança independe de uma atividade estatal específica em relação ao contribuinte.
( ) A Constituição de 1988 não estabelece que o limite total da contribuição de melhoria seja o valor da despesa realizada pela obra pública que lhe deu causa.
Marque com um V a afirmação (ou negação) verdadeira, e com F a falsa. Em seguida, escolha, entre as cinco opções abaixo, aquela que contem a seqüência correta.
a) V, V, V
10 - (AFTE PI/2001 – ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando e seguida a opção correspondente.
( ) A autorização para que loja coloque anúncio luminoso na porta externa, concedida (a autorização) pela administração municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia.
( ) A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder isenção de taxas estaduais.
( ) Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não
utilizados por ele, constitui taxa de serviço.
c) V, F, V
11 - (ATE MS/2001 – ESAF) Com base no disposto na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, pode-se afirmar que:
a) Compete tanto à União quanto aos Estados, DF e Municípios a instituição de taxas em razão do exercício do poder de polícia.
12 - (AFRF/2005/TI – ESAF) Taxas, na dicção do artigo 145, inciso II, da Constituição Federal,constituem a modalidade de tributo que se podem cobrar em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição. Sobre a taxa, é errado afirmar que
c) os serviços públicos que ensejam sua cobrança consideram-se utilizados pelo contribuinte,efetivamente, quando, sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento.
13 - (ATE PI/2001 – ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente.
( ) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
( ) A contribuição de melhoria é instituída em face de obras públicas ou privadas, que valorizem ou depreciem o imóvel do administrado.
( ) As taxas têm como fato gerador o exercício do poder de polícia ou a utilização efetiva ou potencial de serviço público prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
( ) O que caracteriza as contribuições especiais é que o produto de suas arrecadações deve ser carreado para financiar atividades de interesse público, beneficiando certo grupo, e direta ou indiretamente o contribuinte.
c) V, F, V, V
14 - (AFRF/2005/TI – ESAF) ______________
Podem os Municípios instituir contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública,cobrando-a na fatura de consumo de energia elétrica?
Podem os Estados cobrarcontribuição previdenciária de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, de regime previdenciário, com alíquota inferior à da contribuição dos servidores titulares de cargos efetivos da União?
As contribuições sociais de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, poderão incidir sobre as receitas decorrentes de exportação?
c) Sim, não, não.
15 - (AFRF/2005/TI – ESAF) Sobre as contribuições sociais gerais1 (art. 149 da Constituição Federal), é errôneo afirmar-se, haver previsão de que
c) incidirão, em todos os casos, uma única vez.
16 - (AFRF/2005/TI – ESAF) Sobre as contribuições para a seguridade social (art. 195 da Constituição),podemos afirmar que
e) somente poderão ser exigidas após decorridos noventa dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado.
17 - (AFRF/2005/TI – ESAF) Competência tributária é o poder que a CF atribui a determinado ente político para que este institua um tributo, descrevendo-lhe a hipótese de incidência, o sujeito ativo, o sujeito passivo, a base de cálculo e a alíquota.Sobre a competência tributária, avalie o asserto das afirmações adiante e marque com (V) as verdadeiras e com (F) as falsas; em seguida, marque a opção correta.
( )A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária,conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra.
( )O não-exercício da competência tributária por determinada pessoa política autoriza a União a exercitar tal competência, com base no princípio da isonomia.
( )A pessoa política que detém a competência tributária para instituir o imposto também é competente para aumentá-lo, diminuí-lo ou mesmo conceder isenções, observados os limites constitucionais e legais.
d) V, F, V
1 Não concordamos com esta classificação. O próprio STF só chama de contribuições sociais “gerais” aquelas contribuições sociais que não são destinadas à seguridade social e não as chamadas contribuições “especiais” ou “parafiscais” (art. 149, caput, da CF), que, além das contribuições sociais, incluem as contribuições de intervenção no domínio econômico e as contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas .
18 - (PFN/2004 – ESAF) Considerados os temas competência tributária e capacidade tributária ativa,marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando ao final a opção correspondente.
( )A competência tributária é delegável.
( )A capacidade tributária ativa é indelegável.
( )A União é quem detém a competência tributária no que toca às contribuições sociais para o financiamento da Seguridade Social.
( )Lei complementar pode delegar a qualquer pessoa jurídica de direito público a competência tributária.
c) F, F, V, F
19 - (AFTE PI/2001 – ESAF) Determinado Estado da Federação exige taxa de um partido político, em virtude de um serviço público específico e divisível a este prestado. Tal exigência:
b) é perfeitamente legal e legítima, desde que a taxa tenha sido anteriormente instituída por lei.
20 - (FTE PA/2002 – ESAF) Identifique, nas opções abaixo, o tributo cujo fundamento ético-jurídico é o não enriquecimento injusto.
e) contribuição de melhoria
21 - (ATN Fortaleza/2003 – ESAF) Avalie as formulações seguintes, relativas a tributo e suas espécies,consideradas as pertinentes disposições da Constituição Federal e do Código Tributário Nacional, e,ao final, assinale a opção que corresponde à resposta correta.
I - Imposto, taxa, preço público e contribuição de interesse de categorias profissionais são espécies tributárias.
II - A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la: (a) a denominação e demais características formais adotadas pela lei; (b) a destinação legal do produto da sua arrecadação.
III - Empréstimo compulsório, contribuição de melhoria, contribuição de intervenção no domínio econômico e contribuição para a seguridade social são espécies tributárias.
IV - Contribuição de interesse de categorias econômicas, taxa, imposto e encargo de reparação de guerra são espécies tributárias.
a) Apenas as formulações II e III são corretas.
22 - (AFPS/2002 – ESAF) Em relação às contribuições sociais, inclusive às destinadas à seguridade social, a Constituição estabelece limitações que devem ser respeitadas pela legislação infraconstitucional. Isto posto, avalie as formulações seguintes e, ao final, assinale a opção que corresponde à resposta correta.
I. É vedada a concessão de remissão ou anistia da contribuição social destinada à seguridade social, para débitos em montante superior ao fixado em lei complementar, do empregador, da empresa e da entidade equiparada a empresa na forma da lei, incidente sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício. Igual vedação se aplica, para débitos em montante superior ao fixado em lei complementar, à contribuição social de seguridade social, a que se sujeitam o trabalhador e os demais segurados da previdência social.
II. É vedada a incidência de contribuições sociais sobre as receitas decorrentes de exportação e sobre a importação de petróleo e seus derivados. Vedada também é a incidência de contribuição para a seguridade social sobre o valor das aposentadorias e pensões concedidas pelo regime geral de previdência social.
III. É vedada a concessão de isenção ou anistia da contribuição social destinada à seguridade social, incidente sobre a receita de concursos de prognósticos, para débitos em montante superior ao fixado em lei complementar.
a) Somente I é verdadeira.
23 - (TTN/94 – ESAF) Na forma da Constituição, a isenção do imposto sobre a propriedade territorial urbana pode ser concedida somente
c) por lei específica municipal
24 - (TTN/97 – ESAF) Um estabelecimento comercial que funciona em prédio alugado de terceiros e tem como atividade exclusiva a revenda de livros didáticos é considerado contribuinte do
e) IRPJ
25 - (TTN/98 – ESAF/Adaptada) Quanto ao princípio da anterioridade, pode-se dizer que
c) não se aplica ao Imposto de Importação, ao Imposto sobre Operações Financeiras e ao Imposto de Exportação
26 - (AFRF/2005/TI – ESAF) A Constituição da República veda a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. Trata-se do princípio da anterioridade tributária, que, contudo, encontra na própria Constituição algumas exceções. Assinale, a seguir, a modalidade tributária em que só pode ser exigido o tributo no exercício seguinte ao de sua instituição ou majoração:
d) Empréstimo compulsório por motivo de guerra externa ou de calamidade pública.
27 - (TTN/98 – ESAF/Adaptada) Assinale a opção incorreta.
No que diz respeito ao Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, pode-se afirmar que
e) não pode prever hipóteses de isenção, sob pena de violar-se o princípio da igualdade
28 - (TRF/2002-2 – ESAF) Avalie a correção das afirmações abaixo. Atribua a letra V para as verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opção que contenha a seqüência correta.A Constituição Federal de 1988 veda
( )o estabelecimento de limitações ao tráfego de pessoas, capitais ou bens por meio de impostos.
( )a instituição de tributo sobre o patrimônio, a renda ou serviços dos partidos políticos, das entidades sindicais e das instituições de educação e de assistência social.
( )a instituição de imposto que não seja uniforme em todo o território estadual ou municipal do ente político criador do imposto, admitida a concessão de incentivos fiscais para a correção dos desequilíbrios regionais sócio-econômicos.
d) F, F, F
29 - (TRF/2002-2 – ESAF) Assinale a opção correta.
c) As empresas públicas, as sociedadesde economia mista e suas subsidiárias gozarão dos privilégios tributários estabelecidos em lei, desde que extensivos às do setor privado.
30 - (AFRF/2005/TI – ESAF) No tocante às imunidades tributárias conferidas às instituições de assistência social sem fins lucrativos, só uma afirmação não pode ser feita:
a) É subordinada, entre outros, ao requisito de que apliquem integralmente no País os seus recursos na manutenção de seus objetivos institucionais, ou de outros que com estes guardem semelhança.
31 - (AFTN/mar/94 – ESAF) (I) É proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; (II) é vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em situação equivalente; (III) é defeso cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que o instituiu ou aumentou; (IV) é vedado cobrar tributo no mesmo exercício em que tenha sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou.
Combine as quatro vedações acima com os seguintes princípios:
(W) anterioridade; (X) isonomia tributária, (Y) legalidade; (Z) irretroatividade.
As vedações correspondem, respectivamente, aos princípios referidos nas seguintes letras:
c) Y X Z W
32 - (TRF/2005 – ESAF) A competência tributária, assim entendido o poder que os entes políticos têm para instituir tributos, encontra limites na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional.Entre as limitações constitucionais ao poder de tributar, é incorreto afirmar que
c) é vedado à União conceder isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios, exceto para os produtos definidos em lei como integrantes da denominada “cesta básica”.
33 - (TRF/2005 – ESAF/Adaptada) Em relação às imunidades, avalie as afirmações abaixo e, em seguida, marque a opção correta.
I. A diferença básica entre imunidade e não-incidência está em que a primeira atua no plano da definição da competência, e a segunda no plano do exercício da competência.
II.As imunidades podem ser definidas em função de condições pessoais de quem venha a vincular-se às situações materiais que ensejariam a tributação.
III.As imunidades podem ser definidas em função do objeto suscetível de ser tributado.
IV.A Constituição, ao definir a competência, excepciona determinadas situações que, não fosse a imunidade, estariam dentro do campo da competência, mas por força da norma de imunidade,permanecem fora do alcance do poder de tributar.
a) Todos os itens estão corretos.
34 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei, não podem ser cobrados impostos que incidam sobre a renda, serviços e patrimônio, bem como a contribuição para a seguridade social, das seguintes espécies de entidades:
d) instituições beneficentes de assistência social
35 - (AFTN/mar/94 – ESAF) As seguinte medidas: (I) a tributação da renda das obrigações da dívida pública dos Estados em níveis superiores aos que fixar para as suas obrigações, (II) a instituição de isenções de tributos de competência dos Estados; (III) a concessão de incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico entre as várias regiões do País, (IV) a criação, em Território Federal, de impostos da competência estadual classificam-se, pela ordem,como:
e) vedada, vedada, permitida e permitida à União
36 - (AFTN/set/94 – ESAF) Sobre as imunidades tributárias, podemos afirmar que
d) impossibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigação tributária para os casos por ela abrangidos
37 - (AFTN/set/94 – ESAF) Pela nova disciplina da concessão dos chamados “favores tributários”,estabelecida no art. 150. § 6º da Constituição pela Emenda Constitucional n.º 3, de 1993,
e) uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em lei que trate exclusivamente de anistia ou exclusivamente de imposto de renda
38 - (PFN/2005 – ESAF) Tendo em conta o que dispõe a CRFB/1988, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opção correspondente.
( )Território Federal pode instituir taxa.
( )O Distrito Federal pode instituir os impostos estaduais, municipais, taxas e contribuição de melhoria.
( )Uma norma geral poderá, a pretexto de definir tratamento diferenciado e favorecido para as micro e pequenas empresas, instituir regime único de arrecadação de impostos e contribuições dos entes federados.
( )A planta de valores dos imóveis, para efeitos de cobrança do Imposto Sobre Veículos Automotores – IPVA no exercício seguinte, deve ser publicada antes de 90 dias de findo o exercício financeiro em curso.
b) F, V, V, F
39 - (AFTN/96 – ESAF) O princípio da legalidade não se aplica, em toda a sua extensão
b) aos impostos de importação e exportação, ao imposto sobre produtos industrializados e ao impostos sobre operações financeiras
40 - (AFRF/2005/TA – ESAF) Ainda que atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, é vedado ao Poder Executivo alterar as alíquotas do imposto sobre
c) propriedade territorial rural.
41 - (AFTN/96 – ESAF) Quanto às imunidades tributárias, é procedente afirmar que:
e) são normas constitucionais que colaboram no desenho das competências impositivas
42 - (AFRF/2002-2 – ESAF) Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta.
( )O princípio da anterioridade tributária não pode ser afastado por meio de emenda constitucional,ainda que em relação a um imposto determinado, não constante da enumeração excetuada no próprio texto constitucional original.
( )O princípio da irretroatividade protege de alterações a tributação dos lucros apurados no período base a ser encerrado em data futura.
( )É inconstitucional a cobrança de imposto sobre movimentação financeira que atinja indiscriminadamente todas as aplicações, no ponto em que atinja as realizadas por Estados e Municípios, por exemplo (imunidade recíproca), sendo portanto inválido o § 2º do art. 2º da Emenda Constitucional nº 3, de 18 de março de 1993.
c) V, F, V
43 - (ATN Recife/2003 – ESAF) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos. No entanto, de acordo com o Código Tributário Nacional, tal imunidade tributária é subordinada à observância, pelas referidas instituições, do seguinte requisito, entre outros:
b) não distribuírem qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas rendas, a qualquer título.
44 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Avalie as indagações abaixo e em seguida assinale a resposta correta.
Cabe à União exigir o imposto sobre produtos industrializados antes de decorridos noventa dias da data de publicação da lei que o majorar?
Empresa pública federal goza de imunidade tributária no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços vinculados às suas atividades que não tenham fins lucrativos?
Cabe aos Estados e ao Distrito Federal estabelecer hipótese de imunidade tributária em relação a fato que esteja sujeito à incidência do imposto sobre propriedade de veículos automotores?
As contribuições sociais para a seguridade social só poderão ser exigidas após decorridos noventa dias da data de publicação da lei que as houver instituído ou aumentado?
b) Não, não, não, sim
45 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V ou F ; em seguida, marque a resposta correta.
( )A imunidade tributária conferida pela Constituição Federal a instituições de assistência social sem fins lucrativos somente alcança as entidades fechadas de previdência social privada se não houver contribuição dos beneficiários.
( )É permitido à União exigir imposto sobre a renda auferida por Municípios que provenha de aluguel de imóveis a eles pertencentes.
( )O imóvel pertencente a entidade sindical de trabalhadores, ainda quando alugado a terceiros,permanece imune ao imposto sobre propriedade predial e territorial urbana (IPTU), desde que o valor dos aluguéisseja aplicado nas atividades essenciais de tal entidade.
c) V, F, V
46 - (AFPS/2002 – ESAF) À luz da Constituição, avalie as formulações seguintes e, ao final, assinale a opção que corresponde à resposta correta.
I. É vedado à União elevar a alíquota do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza,de 27,5% para 41%, incidente sobre renda líquida igual ou superior a R$ 120.000,00, auferida no ano civil por pessoa física, por força da disposição constitucional vedatória da utilização de tributo com efeito de confisco, bem assim da que prevê a graduação de impostos segundo a capacidade econômica do contribuinte.
II. A cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo poder público não constitui violação do dispositivo constitucional que veda o estabelecimento de limitações ao tráfego de pessoas ou bens por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais.
III. Somente à União compete instituir impostos extraordinários, na iminência ou no caso de guerra externa, compreendidos ou não em sua competência tributária, podendo a respectiva cobrança ser iniciada no mesmo exercício financeiro em que seja publicada a lei ordinária que os instituir.
a) Somente I é falsa.
47 - (PFN/98 – ESAF) Alíquota da contribuição sobre lucro líquido, majorado por medida provisória convertida em lei posteriormente, pode ser aplicada
c) após decorridos noventa dias da publicação da medida provisória
48 - (Auditor Natal/2001 – ESAF) Indique, nas opções abaixo, o imposto que deverá, obrigatoriamente,ter as características de seletividade, em função da essencialidade e de não-cumulatividade.
d) Imposto sobre produtos industrializados.
49 - (AFRF/2003 – ESAF) O texto abaixo sobre substituição tributária é reprodução do § 7º do art. 150 a Constituição Federal. Assinale a opção que preenche corretamente as lacunas do texto.
“_____[I]______ poderá atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária a condição de_____[II]_____ pelo pagamento _______[III]_____, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente,assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso ______[IV]_______ o fato gerador presumido.”
a) [I] A lei...[II] responsável...[III] de impostos ou contribuição...[IV] não se realize
50 - (Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) Em nosso sistema tributário, a característica mais marcante da substituição progressiva decorre
a) da presunção da ocorrência do fato gerador.
51 - (TCE/PE/2004 – CESPE/UNB) Com referência a tributos e obrigação tributária, julgue o item a seguir (V ou F).
(F )A situação jurídica em que uma sociedade comercial que se dedica ao comércio varejista de venda de refrigerantes, cujo ICMS foi retido pelo distribuidor que recolheu, diretamente ao Estado, o valor de tal tributo, denomina-se substituição tributária para trás.
52 - (AFRF/2003 – ESAF)
Entidade fechada de previdência privada, que só confere benefícios aos seus filiados desde que eles recolham as contribuições pactuadas, goza de imunidade tributária?
Segundo entendimento firmado pelo Supremo Tribunal Federal, filmes fotográficos destinados à composição de livros, jornais e periódicos estão abrangidos por imunidade tributária?
A Constituição Federal veda a instituição de contribuição social para a seguridade social sobre o lucro auferido por pessoas jurídicas, que decorra de comercialização de livros, jornais, periódicos e papel destinado a sua impressão?
a) Não, sim, não
53 - (TRF/2000 – ESAF) A lei não se aplica a ato ou fato pretérito
e) quando expressamente interpretativa, determine a aplicação de penalidade por infração dos dispositivos interpretados
54 - (TRF/2003 – ESAF) Assinale a opção correta.
c) O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Constituição Federal de 1988, em leis complementares, em resoluções do Senado e, nos limites das respectivas competências, em leis federais, nas Constituições e em leis estaduais, e em leis municipais.
55 - (AFTN/set/94 – ESAF) Lei tributária que, simultaneamente, (a) disponha sobre suspensão do crédito tributário, (b) sobre dispensa do cumprimento de obrigações acessórias (c) e que defina infrações, esta última em caso de dúvida quanto à extensão dos efeitos do fato, interpreta-se:
e) literalmente, literalmente e de maneira mais favorável ao acusado
56 - (AFTN/set/94 – ESAF)
1. Busca de um paradigma que contenha situação semelhante ou quase igual àquela para a qual o aplicador não encontrou disposição expressa.
2. Aplicação da regra da isonomia: tratamento igual para casos iguais e desigual para os desiguais.
3. Aplicação da norma mais branda e menos onerosa.
4. Sujeita-se a interpretação literal.
Combine cada uma das quatro expressões acima com cada uma das quatro opções abaixo:
w) anistia x) eqüidade y) princípio geral de direito z) analogia
Qual das combinações abaixo está parcial ou totalmente errada?
a) x1 y3
57 - (AFRF/2000 – ESAF) Segundo o Código Tributário Nacional, os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor, salvo disposição em contrário,
a) no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra a sua publicação
d) na data da sua publicação
58 - (AFRF/2005/TA – ESAF) Considerando os temas “vigência” e “aplicação” da legislação tributária,julgue os itens a seguir. Marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opção correspondente.
( )É condição de vigência da lei tributária a sua eficácia.
( )O CTN veda a extraterritorialidade da legislação tributária.
( )Não é vedado aos decretos dispor sobre o termo inicial da vigência dos atos expedidos pelas autoridades administrativas tributárias.
( )O Código Tributário Nacional adota como regra a irretroatividade da lei tributária.
c) F F V V
59 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Normas gerais de direito tributário precisam ser reguladas por meio de
b) lei complementar federal que, conquanto ainda não editada como tal, já existia sob a forma de lei ordinária (C T N) e que,por força de normas constitucionais posteriores,passou a ter a rigidez própria de lei complementar
60 - (AFTN/98 – ESAF) A Emenda Constitucional n.º 18, de 1965, aludia a leis complementares; porém somente a partir da Constituição de 1967 é que passou a existir a lei complementar em sentido formal, votada com quorum privilegiado. À vista disto, indique, em relação ao CTN (CTN, Lei n.º 5.172, de 1966), qual conclusão e respectiva justificação são simultaneamente corretas.
b) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor,continuam em plena vigência, quando compatíveis com as normas constitucionais atuais.
61 - (AFRF/2002-2 – ESAF) O estabelecimento, em caráter geral, da definição da base de cálculo e do fato gerador dos impostos discriminados na Constituição há de ser feito por
a) lei complementar federal, em todos os casos.
62 - (AFTE PI/2001 – ESAF/Adaptada) Lei que majora a alíquota do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas, publicada em 30 de dezembro, omissa quanto à data de início de sua vigência, tornar-seá obrigatória:
b) no primeiro dia do exercício financeiro seguinte.
63 - (PFN/2005 – ESAF) Considerando os temas “vigência e aplicação da legislação tributária” e “interpretação e integração da legislação tributária” e as disposições do CTN, marque com (V) e com (F) , assinalando ao final a opção correspondente.
( )O emprego da analogia pode resultar na exigência de tributo.
( )A lei tributária aplica-se ao ato ou fato pretérito, quando for interpretativa, ressalvadas as hipóteses em que redundar na aplicação de penalidade.
( )Quando extinguir tributo, a lei tributária pode ser aplicada a fato anterior à sua vigência.
( )A lei que disponha sobre moratória e remissão do crédito tributário deve ser interpretada,segundo o Código Tributário Nacional, em benefício do contribuinte.
c) F, V, V, F
64 - (AFRF/2002-1 – ESAF) Segundo decorre da Constituição, especialmente depois da redação dada pela Emenda Constitucional nº 32, de 2001, pode(m)ser objeto de medida provisória
e) matéria tributária não sujeita a restrição em razão do processo legislativo.
65 - (AFRF/2002-1 – ESAF) O Acordo para Isenção de Impostos Relativos à Implementação do Projeto do Gasoduto Brasil-Bolívia, celebrado entre o Governo da República Federativa do Brasil e o Governo da República da Bolívia, em Brasília, em 5 de agosto de 1996, se obedeceu aos comandos constitucionais, foi aprovado por
d) decreto legislativo.
66 - (AFRF/2003 – ESAF) Relativamente à interpretação e integração da legislação tributária, avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida,marque a opção correta.
( )Interpreta-se da maneira mais favorável ao sujeito passivo a legislação tributária que disponha sobre dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias.
( )Os princípios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definição, do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, bem assim para definição dos respectivos efeitos tributários.
( )Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente, na rigorosa ordem, a analogia, os princípios gerais de direito público, os princípios gerais de direito tributário e a eqüidade.
b) F, F, F
67 - (PFN/98 – ESAF)
1. As normas que tratam de isenção estão sujeitas a ______________.
2. As normas que tratam de moratória estão sujeitas a ______________.
3. As normas que dizem interpretar outras, da mesma fonte, são de ______________.
Observe, entre as alíneas w, x, y e z, quais as que, à luz do Código Tributário Nacional, preenchem corretamente, e com explicação plausível, as lacunas acima, e, em seguida, marque a opção que contém, na devida seqüência, as alíneas respectivas.
w) interpretação extensiva, em atenção ao princípio favorabilia amplianda
x) interpretação extensiva, em atenção a que a regra geral não deve ser restringida pelo intérprete
y) interpretação retroativa, porque não tem caráter de inovação do sistema jurídico
z) interpretação literal, em atenção a que a regra geral é a tributação e exceções não se interpretam extensivamente
d) z, z, y
68 - (PFN/98 – ESAF) O esclarecimento do significado de uma lei tributária por outra posterior configura a chamada interpretação
d) autêntica
69 - (ATE PI/2001 – ESAF) A aplicação retroativa de lei tributária não é admitida quando:
a) estabelecer hipóteses de isenção.
70 - (ATN Recife/2003 – ESAF) Avalie as formulações seguintes e, ao final, assinale a opção que corresponde à resposta correta.
I - Em consonância com a Constituição Federal, medida provisória que implique majoração do imposto sobre propriedade territorial rural só produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada.
II - De conformidade com a Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, a legislação tributária dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios vigora, no País, fora dos respectivos territórios,nos limites em que lhe reconheçam extraterritorialidade os convênios de que participem, ou do que disponham o Código Tributário Nacional ou outras leis de normas gerais expedidas
pela União.
III - Os dispositivos de lei que definem novas hipóteses de incidência, referentes a impostos sobre o patrimônio ou a renda, entram em vigor no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra a sua publicação, conforme estabelece o Código Tributário Nacional.
IV - Determina o Código Tributário Nacional que, salvo disposição em contrário, os convênios que entre si celebrem a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios entram em vigor na data da sua publicação.
a) Apenas as formulações I, II e III são corretas.
71 - (AFPS/2002 – ESAF) Sobre o tema legislação tributária, é correto afirmar que, nos termos do C T N:
c) a lei tributária aplica-se a ato pretérito que não tenha sido definitivamente julgado, quando deixe de defini-lo como infração.
72 - (TTN/94 – ESAF) Um tabelião perante o qual se praticou ato que consista em fato gerador de tributo, e mostrando-se impossível a exigência do cumprimento da obrigação tributária principal de qualquer das partes no ato,
a) é responsável pelo tributo, solidariamente
73 - (TTN/94 – ESAF) “A” arrematou em hasta pública um imóvel, sendo certo que o anterior proprietário, “B”, há quatro anos deixava de pagar o imposto sobre a propriedade territorial urbana.Esse crédito tributário
c) deve ter-se como sub-rogado no preço da arrematação
74 - (TRF/2003 – ESAF/Adaptada) Assinale a opção incorreta.
a) Os atos normativos, as decisões dos órgãos de jurisdição administrativa com eficácia normativa, os convênios e os decretos são normas complementares das leis, tratados e convenções internacionais que versem sobre tributos.
75 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Duas pessoas têm a compropriedade desigual de um imóvel urbano. Sob o ponto de vista do IPTU, pode-se afirmar que seu pagamento é da responsabilidade
d) de ambos, podendo ser exigida de cada um deles a dívida toda
76 - (AFTN/set/94 – ESAF) Quanto à responsabilidade tributária, é incorreto afirmar que:
e) a Administração Pública pode, mediante regulamento, atribuir a responsabilidade pelo pagamento do tributo a outra pessoa, desde que vinculada ao fato gerador da obrigação tributária
77 - (AFRF/2000 – ESAF) Quando não couber a aplicação das outras regras fixadas pelo CT N para a determinação do domicílio da pessoa natural, ele ordena se considere como domicílio tributário
c) o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação
78 - (TRF/2005 – ESAF) Em relação ao domicílio tributário, é correto afirmar-se que
d) é definido pelo lugar dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que tenham dado origem à obrigação tributária, na impossibilidade de aplicação dos critérios de identificação indicados pelo CTN.
79 - (AFRF/2000 – ESAF)
Os créditos tributários relativos ao imposto territorial rural sub-rogam-se na pessoa do adquirente do imóvel?
E se constar do título a prova de sua quitação, é o adquirente responsável por esses créditos tributários?
Responde o espólio pelos tributos devidos pelo falecido até a data da abertura da sucessão?
e) sim, não, sim
80 - (AFRF/2002-1 – ESAF) Avalie a correção das afirmações abaixo. Atribua a letra V para as
v e F . Em seguida, marque a opção que contenha tais letras na seqüência correta.
1. Relativamente ao imposto territorial rural notificado a apenas um dos condôminos, o outro condômino está excluído de qualquer responsabilidade.
2. A solidariedade tributária, segundo os princípios gerais vigentes em nosso direito, não se presume, pois tem de estar prevista em lei.
3. Normalmente, quando há solidariedade tributária e um dos devedores é perdoado por lei, a dívida se reparte pelos demais, que respondem pela totalidade.
e) F, V, F
81 - (PFN/1998 – ESAF) Assinale a opção correta.
d) Segundo decorre do CTN, a lei não pode atribuir de modo implícito a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, nem a quem seja desvinculado do fato gerador da respectiva obrigação.
82 - (AFRF/2002-1 – ESAF)
As sociedades sem personalidade jurídica, quando demandadas, poderão opor ao fisco a inexistência de sua constituição formal?
Segundo decorre do Código Tributário Nacional, silvícola, enquanto durar sua incapacidade civil,é passível de ter capacidade tributária?
Certa pessoa dedicada ao comércio ambulante, sem endereço fixo, somente encontrado junto à sua banca de comércio, poderá ser considerada pela autoridade fiscalizadora como sem domicílio fiscal?
e) Sim, Sim, Sim.
83 - (PFN/2005 – ESAF) Considerando o tema “obrigação tributária” e as disposições do CTN, marque
com (V) e (F) , assinalando ao final a opção correspondente.
( )O interditado pode ser sujeito passivo da obrigação tributária.
( )A definição legal do fato gerador não pode ser verificada se for abstraída a validade jurídica dosatos praticados.
( )A utilização de pauta fiscal pela administração tributária é uma forma de arbitramento da base de cálculo.
( )A obrigação acessória nasce em razão da ocorrência de um fato gerador e independe de providência da autoridade fiscal para ser exigida.
e) V, F, V, F
84 - (AFRF/2002-2 – ESAF) Assinale a opção errada entre as relacionadas abaixo.
Salvo disposição de lei em contrário, são os seguintes os efeitos da solidariedade tributária:
e) ao demandado assiste o direito de apontar o devedor originário para solver o débito e assim exonerar-se.
85 - (FTE PA/2002 – ESAF) Relativamente aos efeitos da solidariedade tributária passiva, é correto afirmar que
b) a isenção objetiva aproveita a todos.
86 - (ATN Recife/2003 – ESAF) Estabelece o Código Tributário Nacional que, salvo disposição de lei em contrário, a solidariedade tributária produz o seguinte efeito, entre outros:
d) a isenção ou remissão de crédito tributário exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo.
87 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Avalie o acerto das formulações adiante e marque com V e F. Em seguida, marque a resposta correta.
( )O sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro são pessoalmente responsáveis pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da partilha ou adjudicação, limitada esta responsabilidade ao montante do quinhão do legado ou da meação.
( )Mesmo no caso de ser possível a exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este, nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis, os tutores e curadores, pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados.
( )A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de outra ou em outra é responsável pelos tributos devidos até à data do ato pelas pessoas jurídicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
b) V, F, V
88 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Em relação ao tema responsabilidade por infrações da legislação tributária, avalie o acerto das formulações adiante e marque com V e F ; em seguida, marque a resposta correta.
( )A denúncia espontânea da infração, acompanhada de pedido de parcelamento do valor do tributo devido e dos juros de mora e apresentada antes do início de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização, exclui a responsabilidade do agente.
( )Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária depende da intenção do agente.
( )A responsabilidade é pessoal ao agente quanto às infrações da legislação tributária em cuja definição o dolo específico do agente seja elementar.
c) F, F, V
89 - (AFPS/2002 – ESAF) A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 de junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de contribuições devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de fiscalização. No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos comprobatórios de escrituração em seus livros, bem
assim os comprovantes de recolhimento das contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002,percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infração à legislação pertinente,consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo inicial de fiscalização, denunciou espontaneamente a infração,
incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida contribuição,recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento por homologação. Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto afirmar que a responsabilidade pela infração cometida:
c) não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos juros de mora devidos.
90 - (AFTN/98 – ESAF) Segundo se depreende do Código Tributário Nacional, um ato infralegal (um decreto, por exemplo) pode estabelecer a(s)
c) definição do fato gerador da obrigação tributária acessória, nos limites da lei
91 - (Fiscal Diadema / 2000) Alberto vendeu a Francisco um terreno de sua propriedade, constando como cláusula contratual a obrigação de Francisco, no prazo de 10 anos, edificar, no referido terreno, um orfanato. Em caso de inadimplemento da condição, o bem voltaria ao patrimônio de Alberto. Considerando a transmissão da propriedade de bens imóveis como fato gerador do imposto municipal de transmissão, no caso descrito, a obrigação se constitui:
e) Com a celebração do contrato e conseqüente transmissão da propriedade de Alberto para Francisco, porque a condição constante do contrato é resolutiva.
92 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Suponha que você é consultado a respeito de quatro situações fiscais: (1ª) um menor de 12 anos de idade herda um grande patrimônio; (2ª) um pródigo [que dissipava todo o seu patrimônio foi interditado judicialmente; (3º) uma sociedade não chegou a ser formalizada por escrito e portanto não tinha seus atos constitutivos arquivados na Junta Comercial; (4º) uma sociedade de profissionais foi dissolvida por decisão judicial, porém continuou suas atividades.Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jurídicas) geraram rendimentos tributáveis. Eles têm capacidade de serem sujeitos passivos de obrigações tributárias?
b) Sim, todas essas quatro pessoas têm capacidade tributária, independentemente de terem ou não capacidade civil.
93 - (FTE/AL/2002 – CESPE/UNB) Julgue o item a seguir (Verdadeiro ou Falso)
( V)No sistema tributário brasileiro, o crédito tributário pode ser exigido antes da ocorrência do fato gerador da obrigação principal.
94 - (AFTN/set/94 – ESAF) As convenções particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos, podem ser opostas à Fazenda Pública, para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes,
d) desde que haja disposição de lei neste sentido
95 - (AFTN/set/94 – ESAF) Definimos ...(1) . como o direito subjetivo de que é portador o sujeito..(2) de uma ...3) e que lhe permite exigir o objeto prestacional, representado por uma importância em dinheiro.As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, são respectivamente:
d) crédito tributário; ativo; obrigação tributária
96 - (AFTN/98 – ESAF) A multa por descumprimento de obrigação acessória relativa ao imposto de renda
e) não tem a natureza de tributo por constituir sanção de ato ilícito
97 - (TRF/2005 – ESAF) Sobre a obrigação tributária acessória, é incorreto afirmar-se que
a) tem por objeto prestações positivas previstas na legislação tributária.
98 - (AFRF/2005/TA – ESAF) Leia cada um dos assertos abaixo e assinale (V) ou (F). Depois, marque a opção que contenha a exata seqüência.
( )A situação definida em lei, desde que necessária para o nascimento da obrigação tributária principal é o seu fato gerador.
( )Qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática de um ato que não tenha por objeto o pagamento de tributo ou multa, é obrigação tributária acessória.
( )Atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de encobrir a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, desde que legítimos perante a legislação civil, não podem ser desconsiderados pela autoridade tributária.
c) F F F
99 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Marque a resposta correta, considerando as formulações abaixo.
I - As pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fatogerador da obrigação principal são solidariamente obrigadas.
II - A obrigação tributária acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade não pecuniária.
III - O Código Tributário Nacional não permite a tributação de rendas provenientes de atividades ilícitas.
IV - De acordo com o Código Tributário Nacional, cabe exclusivamente à autoridade judicial competente desconsiderar, em decisão fundamentada, os atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária.
a) Somente I é verdadeira.
100 - (AFRF/2005/TA – ESAF) A lei tributária pode atribuir responsabilidade solidária
b) a diversas pessoas, cabível a invocação, por elas, do benefício de ordem, não do benefício de divisão.
101 - (AFRF/2005/TI – ESAF) O lançamento, a teor do art. 142 do CTN, é o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicação da penalidade cabível.Sobre o lançamento, avalie o acerto das afirmações adiante e marque com (V) e (F) ; em seguida, marque a opção correta.
( )Trata-se de uma atividade vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade funcional.
( )O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente poderá ser alterado por iniciativa de ofício da autoridade administrativa.
( )Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao preço médio do câmbio do mês da ocorrência do fato gerador da obrigação.
b) V, F, F
102 - (TTN/98 – ESAF) No que diz respeito ao lançamento tributário, pode afirmar-se que, de acordo com o CTN,
d) pagamento antecipado pelo obrigado, nos tributos sujeitos a lançamento por homologação,extingue o crédito tributário, sob condição resolutória
103 - (PFN/2004 – ESAF) Consideradas as disposições do CTN, é correto afirmar que é lícito à autoridade administrativa rever de ofício o lançamento já procedido
c) no caso de qualquer lançamento anterior, inclusive o de ofício.
104 - (TRF/2005 – ESAF) Sobre as modalidades de lançamento do crédito tributário, podemos afirmar que
b) o lançamento por declaração é aquele feito em face da declaração prestada pelo próprio contribuinte ou por terceiro.
105 - (TRF/2000 – ESAF)
Uma nova lei do imposto de renda, reduzindo a alíquota de um imposto, entrou em vigor e há uma exigência tributária relativa a fatos ocorridos antes dessa lei. O lançamento do imposto deve levar em consideração a lei nova?
A modificação introduzida nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fatos geradores ocorridos anteriormente à sua introdução?
A impugnação de um lançamento carece de efeito suspensivo para a exigibilidade do crédito tributário, isto é, o crédito tributário impugnado pode ser executado na pendência da impugnação?
a) não, não, não
106 - (AFTN/set/94 – ESAF) Diante de hipótese na qual o contribuinte impugnou o lançamento,administrativamente, o direito de pleitear a restituição extingue-se com o decurso de prazo de cinco anos, contados da data em que se tornar definitiva a decisão administrativa, nos casos de
c) anulação de decisão condenatória
107 - (AFTN/96 – ESAF) ... (1) é eficácia que decorre do ... (2) , jurisdicizado pela (3) e declarada pelo .(4) .
As expressões que outorgam sentido ao enunciado acima são, respectivamente:
c) A obrigação tributária; fato gerador; norma de incidência tributária; ato de lançamento tributário.
108 - (AFTN/96 – ESAF) É incorreto afirmar que:
d) o ato administrativo de lançamento pode ser alterado de ofício quando se comprove que o sujeito passivo agiu com dolo, fraude ou simulação
109 - (ATE PI/2001 – ESAF) Escolha o tipo de imposto em que é adotado o lançamento de ofício,unilateral ou direto.
d) imposto sobre a propriedade de veículos automotores
110 - (ATN Recife/2003 – ESAF) Avalie as formulações seguintes, observadas as disposições pertinentes ao tema "crédito tributário", constantes do Código Tributário Nacional, e, ao final,assinale a opção que corresponde à resposta correta.
II - As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão ou seus efeitos, ou as garantias ou os privilégios a ele atribuídos, ou que excluem sua exigibilidade não afetam a obrigação tributária que lhe deu origem.
III - O crédito tributário regularmente constituído somente se modifica ou extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída, nos casos previstos no Código Tributário Nacional, fora dos quais não podem ser dispensadas, sob pena de responsabilidade funcional na forma da lei, a sua efetivação ou as respectivas garantias.
IV - Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á a conversão em moeda nacional ao câmbio do dia de vencimento do prazo fixado para pagamento do tributo.
V - A modificação introduzida, de ofício ou em conseqüência de decisão administrativa ou
judicial, nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento, somente pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido posteriormente à sua introdução.
a) Apenas as formulações I, II e IV são corretas.
111 - (TRF/2003 – ESAF) Verifique os quadros abaixo e relacione cada uma das alíneas do primeiro quadro com uma das opções do segundo. Assinale, a seguir, a opção correta.
V - a moratória, concedida por lei em caráter geral ou concedida em caráter individual, com base em lei autorizativa.
W - a remissão. X - a consignação em pagamento, julgada procedente. Y - a anistia concedida em caráter geral ou limitadamente. Z - a conversão do depósito do montante integral do crédito em renda.
1. Suspende a exigibilidade do crédito tributário, 2. Extingue o crédito tributário ,3. Exclui o crédito tributário
b) V1 W2 X2 Y3 Z2
112 - (AFRF/2005/TI – ESAF) O artigo 151 do Código Tributário Nacional enumera as hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.Sobre estas, avalie o acerto das afirmações adiante e marque com (V) e (F); em seguida, marque a opção correta.
( )A moratória pode ser concedida em caráter geral ou em caráter individual, dependendo, em ambos os casos, da prévia existência de lei autorizativa.
( )A consignação em pagamento do montante integral do débito constitui direito subjetivo do contribuinte, enquanto discute, na via administrativa ou judicial, a legalidade da cobrança que lhe é imputada.
( )A concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, acarretam a suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
d) V, F, V.
113 - (Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) O direito de pleitear a devolução de tributo indevido se extingue no prazo de 5 anos contados
d) do pagamento, sob pena de prescrição.
114 - (AFRF/2005/TI – ESAF) Sobre o pagamento indevido de tributos é correto afirmar-se, de acordo com o CTN, que
a) a reforma, a anulação, a revogação ou a rescisão de decisão condenatória, à vista da qual se tenha efetuado o recolhimento, afinal tido por indevido também podem ensejar a restituição.
115 - (AFRF/2005/TA – ESAF) A restituição de tributos, cujo encargo financeiro possa transferir-se,somente pode ser obtida se o__________________ provar que não o transferiu ou que está autorizado pelo ________________. No caso do direito ao creditamento do IPI, não se aplica esta regra, porque não se trata de ____________________.
d) contribuinte de direito .... contribuinte de fato .... repetição de indébito.
116 - (PFN/2005 – ESAF) A Lei Complementar n. 118, de 9 de fevereiro de 2005, dispõe:“Art. 3º - Para efeito de interpretação do inciso I do art. 168 da Lei n. 5.172, de 25 de outubro de1966 CTN, a extinção do crédito tributário ocorre, no caso de tributo sujeito a lançamento por homologação, no momento do pagamento antecipado de que trata o § 1º do art. 150 da referida Lei.Art. 4º - Esta Lei entra em vigor 120 (cento e vinte) dias após a sua publicação, observado, quanto ao
art. 3º o disposto no art. 106, inciso I, da Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 – Código Tributário Nacional.”
Julgue os itens abaixo segundo o entendimento atualmente dominante no Superior Tribunal de Justiça – STJ e marque, a seguir, a opção que apresenta a resposta correta.
I - O art. 3º é preceito normativo e não meramente interpretativo.
II - Os dispositivos são inconstitucionais, pois, ao veicular preceito interpretativo, fazem-no contra expressa jurisprudência da Corte, violando assim o princípio da separação dos poderes, já que impõem ao juiz uma interpretação da lei, função que é privativa deste e vedada ao legislador.
III - Os processos em curso ao tempo da entrada em vigor da lei devem ser julgados considerando o disposto no art. 3º.
b) Apenas o item I está correto.
117 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Suponha que a lei tributária do Estado X não preveja prazo para pagamento do imposto Z. O contribuinte pagou-lhe a segunda prestação 60 dias depois de notificado para fazê-lo. A notificação da primeira parcela foi ignorada; o contribuinte não a pagou. A lei respectiva também não prevê a multa pela falta ou atraso de pagamento, nem se refere a juros de mora. À luz das normas dispositivas do Código Tributário Nacional, pode-se dizer que
b) quanto à segunda prestação, o contribuinte deve juros de mora de 1 % sobre o seu valor; deve a primeira, pelo seu valor integral, mais juros de 1 % ao mês.
118 - (AFTN/mar/94 – ESAF) A fiscalização federal apura débito de contribuinte do IPI, relativo a fato gerador ocorrido no mês de fevereiro de 1989, comprovando, ainda, a ocorrência do dolo, fraude e simulação. Lavrado o auto de infração em março de 1994, o contribuinte impugna o lançamento sob o fundamento de já se esgotara o prazo para cobrança desse IPI. O contribuinte:
a) não tem razão, porque não se esgotou o prazo decadencial
119 - (ESAF/Procurador DF/2004) Avalie as indagações abaixo e em seguida assinale a opção de resposta correta.
Extinguem o crédito tributário a decisão administrativa irreformável (decisão definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória), a remissão e a anistia?
A remissão, a compensação, a decadência e a dação em pagamento em bens móveis extinguem o crédito tributário?
Suspendem a exigibilidade do crédito tributário o depósito do seu montante integral, as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo,a isenção e a concessão de tutela antecipada em ação judicial?
O CTN admite que a autoridade administrativa, desde que observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinária, desconsidere atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária?
b) Não, não, não, sim
120 - (Gestor Fazendário MG/2005 – ESAF) Assinale a opção correta.
e) Com a lavratura de auto de infração, considera-se constituído o crédito tributário.
121 - (AFRF/2005/TA – ESAF) ______________
No interregno que medeia a declaração e o vencimento, o valor declarado a título de tributo, corre o prazo prescricional da pretensão de cobrança?
O inadimplemento de obrigações tributárias caracteriza infração legal que justifique redirecionamento da responsabilidade para o sócio-gerente da empresa?
A expressão ‘ato não definitivamente julgado’ constante do artigo 106, II, letra ‘c’, do CTN refere-se ao âmbito administrativo (já que no âmbito judicial não se procede ao lançamento)?
d) Não, não, não
122 - (AFRF/2005/TA – ESAF) Leia cada um dos assertos abaixo e assinale (V) ou (F), conforme seja. Depois, marque a opção que contenha a exata seqüência.
( )A Lei de Execução Fiscal (LEF) prevê que a inscrição em dívida ativa suspende o curso do prazo prescricional.
( )O Código Tributário Nacional não prevê essa suspensão.
( )O STJ entende que a suspensão do prazo prescricional prevista na LEF sofre as limitações impostas pelo CTN.
e) V V V
123 - (AFRF/2000 – ESAF)
Segundo o Código Tributário Nacional, a isenção e a anistia requerem interpretação literal?
A isenção dispensa o cumprimento das obrigações acessórias, dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído?
Uma isenção de tributos, por dez anos, dada às indústrias que se instalarem em certo pólo de informática, aplica-se a taxas criadas no segundo ano após a concessão?
a) sim, não, não
124 - (AFTN/mar/94 – ESAF) O protesto judicial
c) interrompe a prescrição
125 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Sabe-se que a denominação dada pelo legislador a um determinado instituto não lhe muda a natureza. Levando isso em consideração, examine a natureza jurídica da “anistia” concedida por certo Município, que aprovou em 1993 uma lei do seguinte teor:“Art. 1º Ficam anistiados:
I – a partir do exercício de 1994, os débitos do imposto predial e territorial urbano referentes a imóveis de valor inferior a 100 unidades fiscais do Município (UFM);
II – a partir de 1990, os débitos tributários de qualquer natureza, de valor inferior a 60 UFM, vencidos até 1992;
III – os atos definidos na legislação do imposto sobre serviços como sujeitos a multa e a interdição de estabelecimento praticados até a data desta lei.Art. 2º Esta lei entra em vigor na data de sua publicação.”
a) O inciso I trata de isenção; o II, de remissão; e o III, de anistia.
126 - (Fiscal Diadema / 2000) Leia com atenção:
IV - Uma lei municipal X autorizou o Poder Executivo a dispensar multas relativas a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 1998, até a valor de R$ 100.000,00.
V - Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmissão de bens móveis e direito a eles relativos as aquisições de terrenos destinados a construção de casas populares.
VI - Em decorrência de enchentes ocorridas em um determinado Estado, a União prorrogou por 90 dias o prazo de recolhimento do IPI.Considerando os casos acima descritos, assinale a alternativa correta:
c) enquanto o item III contempla hipóteses de suspensão do crédito tributário, os itens I e II configuram exclusão do mesmo crédito.
127 - (AFTN/set/94 – ESAF) Quanto ao Crédito Tributário, é correto afirmar que
a) sua importância pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo, no caso de subordinação do recebimento do crédito ao pagamento da penalidade pecuniária
128 - (AFTN/set/94 – ESAF) A autoridade administrativa, no caso de débitos vencidos do mesmo sujeito passivo, determinará que a imputação se dê, na seguinte ordem:
a) primeiramente as taxas e depois a contribuição de melhoria
129 - (AFTN/96 – ESAF) Considerar as afirmações
(i) Propiciar o direito de ação da Fazenda Pública.
(ii) Formalizar o crédito tributário.
(iii) Representar e medir as proporções do fato jurídico tributário.
Estas três assertivas referem-se, respectivamente,
d) ao ato administrativo de inscrição da divida ativa, ao lançamento tributário e à base de cálculo
130 - (AFTN/96 – ESAF) Assinale a opção correta. (Questão contrária ao senso comum estabelecido no meio jurídico, segundo o qual a decadência não se suspende nem se interrompe, em qualquer hipótese):
d) A decisão administrativa definitiva que anule lançamento anteriormente efetuado, segundo o CTN, interrompe o prazo decadencial.
131 - (AFTN/96 – ESAF) Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, podemos asseverar que:
I - A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento das obrigações acessórias.
II - A compensação independe de previsão legal expressa, posto que o instituto já se encontra amparado pelo Código Civil.
III - A decisão administrativa, ainda que objeto de ação anulatória, extingue o crédito tributário.
b) os três enunciadossão falsos
132 - (AFTN/98 – ESAF) Suponha que você, como Auditor-Fiscal, é convidado a opinar sobre a defesa apresentada por contribuintes, em três processos. Entre os argumentos de defesa apresentados,encontram-se os seguintes:
(i) A exigência feita no auto de infração contra ele lavrado inclui tributo e multa de 150%. Ora, o tributo está absorvido na multa, pois do contrário estará pagando 250% do valor do tributo omitido.
(ii) A multa é totalmente indevida porque o tributo que o fisco alega ter sido omitido, na verdade foi integralmente pago pelo contribuinte, em dez prestações, conforme comprova com o recibo de pagamento da 10ª parcela.
(iii) Se a lei que exigiu juros equivalentes à TRD não pode ter efeito retroativo, não podem ser exigidos juros de mora em percentual algum, no período anterior à vigência dessa lei.
Indique que argumento(s) deve(m) ser acolhido(s), nos termos do Código Tributário Nacional.
e) nenhum
133 - (AFRF/2000 – ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente.
( ) O pagamento é efetuado em moeda corrente, cheque ou vale postal, e, nos casos previstos em lei, em estampilha, em papel selado, ou por processo mecânico.
( ) A legislação tributária pode determinar as garantias exigidas para o pagamento por cheque ou vale postal
( ) Se o cheque dado em pagamento não for liquidado, o pagamento do tributo não se considera feito
d) V, V, V
134 - (AFRF/2002-2 – ESAF)
Uma decisão judicial reconheceu ao contribuinte o direito de efetuar a compensação do imposto de renda mediante o aproveitamento de certa parcela do IPI que considerou indevida. O contribuinte efetuou o referido aproveitamento. O Auditor considerou errado o procedimento do contribuinte, porque a Fazenda havia recorrido da decisão do juiz de primeiro grau. Está certo o Auditor?
A isenção outorgada depois do fato gerador mas antes do lançamento exclui o crédito tributário?
É vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação relativa a representação fiscal para fins penais, obtida em razão do ofício?
b) Sim, não, não
135 - (AFRF/2003 – ESAF) Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V ou F; em seguida, marque a opção correta.
( )A dação em pagamento em bens móveis, a remissão, a compensação e a decadência extinguem o crédito tributário.
( )O parcelamento concedido na forma e condição estabelecidas em lei específica, o depósito do montante integral do crédito tributário, a homologação do lançamento e a concessão de medida liminar em mandado de segurança suspendem a exigibilidade do crédito tributário.
( )As disposições do Código Tributário Nacional, relativas ao parcelamento, aplicam-se, subsidiariamente, à moratória.
e) F, F, F
136 - (AFRF/2003 – ESAF) Responda de acordo com as pertinentes disposições do Código Tributário Nacional.
É permitido que a anistia abranja infrações cometidas posteriormente ao início da vigência da lei que a concede?
É vedado às entidades tributantes conceder anistia e isenção que alcancem apenas determinada região do seu território, em função de condições a ela peculiares?
O despacho da autoridade administrativa que concede isenção gera direito adquirido para o beneficiário?
c) Não, não, não
137 - (ATE MS/2001 – ESAF) Em face da legislação e da jurisprudência dos tribunais superiores, pode-se afirmar que as isenções tributárias, concedidas sob condição onerosa, podem ser livremente suprimidas?
c) Não.
138 - (AFTE PI/2001 – ESAF) A anistia tributária atinge:
e) as penalidades provenientes de infrações às leis tributárias.
139 - (ATN Recife/2003 – ESAF) Sobre prescrição e decadência em direito tributário, julgamento realizado pelo Supremo Tribunal Federal em 6 de outubro de 1982 considerou que, com a lavratura do auto de infração, consuma-se (1)............................ do crédito tributário; que, por outro lado, adecadência (2)........................ no período anterior a essa lavratura; depois, entre a ocorrência dela e até que flua o prazo para a interposição do recurso administrativo, ou enquanto não for decidido o recurso dessa natureza de que se tenha valido o contribuinte, não mais corre prazo para (3)........................, e ainda não se iniciou a fluência de prazo para (4).....................; decorrido o prazo para interposição do recurso administrativo, sem que ela tenha ocorrido, ou decidido o recurso administrativo interposto pelo contribuinte, há a constituição definitiva do crédito tributário, a que alude o artigo 174 do Código Tributário Nacional, começando a fluir, daí, o prazo de (5)................. da pretensão do fisco.
Assinale a opção que preenche corretamente os espaços numerados e pontilhados do texto.
c) (1) o lançamento (2) só é admissível (3) decadência (4) prescrição (5) prescrição
140 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Avalie o acerto das formulações adiante e marque com V e F; em seguida, marque a resposta correta.
( )É vedado conceder, mediante lei, moratória que abranja obrigação tributária cujo lançamento do respectivo crédito não tenha sido iniciado até a data de início de vigência da lei concessiva.
( )A concessão de moratória em caráter individual gera direito adquirido, vedada a sua revogação.
( )O Código Tributário Nacional permite que Lei Concessiva de Moratória circunscreva a sua aplicabilidade a determinada categoria de contribuintes.
a) F, F, V
141 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Marque a resposta correta, considerando as formulações abaixo.
I - O prazo de prescrição (cinco anos) da ação para a cobrança do crédito tributário tem como termo inicial a data de inscrição na dívida ativa.
II - O reconhecimento do débito pelo devedor, se formalizado por ato extrajudicial, não interrompe o prazo de prescrição da ação para a cobrança do crédito tributário.
III - Na hipótese de anulação, por vício formal, do lançamento anteriormente efetuado, o direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após cinco anos, contados da data em que se tornar definitiva a decisão que o houver anulado.
c) Somente III é verdadeira.
142 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Avalie o acerto das formulações adiante e marque com V e F. Em seguida, marque a resposta correta.
( )A intimação ou citação judicial, validamente feita ao representante da Fazenda Pública interessada, interrompe o prazo de prescrição da ação anulatória da decisão administrativa que denegar a restituição de tributo.
( ) A restituição total ou parcial do tributo dá lugar à restituição, na mesma proporção, dos juros de mora e das penalidades pecuniárias, salvo as referentes a infrações de caráter formal não prejudicadas pela causa da restituição.
( )A restituição vence juros capitalizáveis, a partir do trânsito em julgado da decisão definitiva que a determinar.
d) F, V, F
143 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Avalie as indagações abaixo e em seguida assinale a resposta correta.
É permitido conceder anistia que abranja atos praticados com simulação por terceiro em benefício do sujeito passivo?
É permitido que lei tributária concessiva de anistia condicione o benefício fiscal ao pagamento de tributo?
Admite-se a revogação por lei, a qualquer tempo, de isenção concedida por prazo certo e em função de determinadas condições?
É permitido que a isenção e a anistia sejam concedidas restritamente a determinada região do território do ente tributante, em função de condições a ela peculiares?
e) Não, sim, não, sim
144 - (Fiscal Diadema / 2000) Leia com atenção:
I - A Constituição Federal, no inciso VI, letra "a" do seu artigo 150, determina:
"Art. 150 - É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
VI – instituir imposto sobre:
a) o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros.
II - A lei estadual "X" determina no seu artigo 1º: "Art. 1º - Fica o Poder Executivo autorizado a dispensar a multa relativa a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 1997, de valor igual ou inferior a R$ 10.000,00.
III - Relativamente aoImposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana, a lei de certo Município determina: "Art. 2º - São isentos do imposto os imóveis situados em vilas populares construídas por companhias de habitação popular, através de financiamento pelo SFH e durante o prazo de amortização das parcelas.
Assinale a alternativa correta:
b) Enquanto o item I contempla hipótese de imunidade, os itens II e III contemplam hipóteses de exclusão do crédito tributário.
145 - (PFN/2003 – ESAF) Em relação à restituição de tributos pagos indevidamente, o CTN estabelece, de forma expressa, a seguinte regra, entre outras:
e) a restituição de tributos que comportem, por sua natureza, transferência do respectivo encargo financeiro somente será feita a quem prove haver assumido o referido encargo, ou, no caso de telo transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a recebê-la.
146 - (TRF/2005 – ESAF) De acordo com o art. 175 do Código Tributário Nacional, a isenção e a anistia excluem o crédito tributário. Por isso, podemos afirmar que
b) a isenção pode-se estender às taxas e às contribuições de melhoria, caso haja previsão legal.
147 - (AFPS/2002 – ESAF) O contribuinte BPV, discordando de crédito tributário que a Fazenda Pública lhe exigiu,ingressou na Justiça com mandado de segurança, visando a obstar a cobrança que
entendia indevida. O juiz concedeu liminar, no mandado de segurança, para impedir a FazendaPública de exigir o crédito tributário em questão. Prevê o CTN que medidas liminares concedidas em ações judiciais suspendem a exigibilidade do crédito tributário. Tendo em vista esses elementos e com base na legislação pertinente, assinale a resposta correta.
b) Ainda que o juiz de 1ª instância demore um, cinco, dez ou mais anos para proferir sentença no mandado de segurança, a Fazenda Pública fica impedida de promover a execução judicial da dívida do sujeito passivo durante todo o período em que a liminar não estiver revogada, suspensa ou cassada por decisão judicial.
148 - (AFTN/set/94 – ESAF) A cobrança judicial do crédito tributário (i) não é sujeito a concurso de credores, mas (ii) carece de habilitação em falência, nem (iii) é sujeita a ela nos casos de concordata, mas (iv) é exigida no caso de inventário e (v) não é sujeita a essa habilitação no caso de arrolamento.Essas afirmativas são, respectivamente:
a) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira
149 - (AFTN/98 – ESAF) Observe as seguintes proposições e verifique se cada uma delas é verdadeira
(V) ou falsa (F). Em seguida, assinale a opção que ofereça a seqüência correta.
1.ª - Os créditos tributários devem ser pagos antes do referente a obrigações trabalhistas, rateando-se entre os trabalhadores o resíduo, se o patrimônio do devedor for insuficiente para o pagamento integral do direito destes.
2.ª - Contestado o crédito tributário, o litígio processar-se-á à parte, prosseguindo normalmente o processo de falência; porém reservam-se neste bens suficientes para o total pagamento do crédito tributário e os acréscimos legais, se a massa falida não puder garantir o crédito tributário na forma diferente.
3.ª - Segundo decorre a contrario sensu da letra do CTN, isoladamente considerada, pode ser admitida proposta, em concorrência pública junto ao Estado, de quem deva tributos somente à União.
c) F, V, V
150 - (AFRF/2002-1 – ESAF) Avalie a correção das afirmações abaixo. Atribua a letra V ou F. Em seguida, marque a opção que contenha tais letras na seqüência correta.
1. Em regra, respondem pelo pagamento do crédito tributário os bens gravados por ônus real ou cláusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade, seja qual for a data da constituição do ônus ou da cláusula.
2. Aplica-se ao lançamento a legislação que, posteriormente à ocorrência do fato gerador da obrigação, tenha outorgado ao crédito maiores garantias ou privilégios, para o efeito de atribuir responsabilidade tributária a terceiros.
3. Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública por crédito tributário regularmente enviado para inscrição como dívida ativa e posterior execução.
b) V, V, F
151 - (PFN/1998 – ESAF) Quanto às garantias do crédito tributário, diz o CTN, ou dele decorre, que
c) entre elas se encontra a inoponibilidade, ao fisco, do argumento de que os bens gravados por ônus real ou cláusula de inalienabilidade estão a salvo de execução fiscal
152 - (AFRF/2003 – ESAF) Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com Vou F; em seguida, marque a opção correta.
( )Os bens do sujeito passivo, seu espólio ou sua massa falida gravados por ônus real respondem pelo pagamento do crédito tributário da Fazenda Pública.
( )Não se presume fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa em fase de execução, na hipótese de terem sido reservados bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida em fase de execução.
( )Nenhuma sentença de julgamento de partilha ou adjudicação será proferida sem prova da quitação de todos os tributos relativos aos bens do espólio, ou às suas rendas.
d) V, V, V
153 - (AFTE RN/2004 – ESAF/Adaptada) Marque a resposta correta, considerando as formulações abaixo.
I - O CTN veda que lei estadual autorize os órgãos da administração pública estadual direta a aceitar proposta em concorrência pública sem que o proponente faça prova da quitação de todos os tributos devidos à Fazenda Pública Estadual, relativos à atividade em cujo exercício concorre.
II - Os créditos tributários vencidos e vincendos, exigíveis no decurso do processo de falência, 
devem ser pagos preferencialmente a quaisquer outros.
III - A cobrança judicial do crédito tributário não está sujeita à habilitação em inventário, exceto se houver herdeiro civilmente incapaz.
e) Todas são falsas.
154 - (AFPS/2002 – ESAF) Em relação às garantias e privilégios do crédito tributário, é correto afirmar que:
b) os bens do sujeito passivo, gravados por ônus real ou cláusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade, respondem, em sua totalidade, pelo pagamento do crédito tributário da Fazenda Pública, excluídos os bens que a lei declare absolutamente impenhoráveis.
155 - (AFRF/2005/TI – ESAF) Consoante o caput do art. 186 do CTN, o crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for a natureza ou o tempo da sua constituição,ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho ou do acidente de trabalho.Entretanto, por força de alteração legislativa havida recentemente no referido artigo, e de súmula
editada pelo Superior Tribunal de Justiça, pode-se afirmar que, na falência, o crédito tributário:
d) Não prefere à restituição de adiantamento de contrato de câmbio, que deve ser atendida antes de qualquer crédito.
156 - (TRF/2002-1 – ESAF) Assinale a opção correta.
b) A expressão "Fazenda Pública", nos termos do CTN, aplica-se à Fazenda Pública da União e dos Estados.
157 - (AFTN/98 – ESAF) A legislação tributária que regular, em caráter geral, ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar, a competência e os poderes das autoridades administrativas em matéria de fiscalização da sua aplicação, aplica-se apenas
e) a pessoas em geral, contribuintes ou não, inclusive às imunes e às que gozem de isenção de caráter pessoal
158 - (ATE MS/2001 – ESAF) Os comprovantes dos lançamentos tributários efetuados nos livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal devem ser conservados
a) até que ocorra a prescrição dos créditos tributários decorrentes das operações a que se refiram.
159 - (ATE PI/2001 – ESAF) Em matéria de fiscalização tributária, podem, em tese, recusar fornecer à autoridade administrativa informações de que disponham relativamente aos bens, negócios ou atividades de terceiros:
e) advogados e psicólogos
160 - (AFPS/2002 – ESAF) A Lei nº 9.311, de 24 de outubro de 1996, em seu art. 11, § 3º, impedia